Kode Akun dan Uraian Akun yang digunakan untuk jawaban soal tersebut di atas

Kode/Uraian
111611-Kas di Bendahara Pengeluaran
115311-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
115613 Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima
117111-Barang Konsumsi (Persediaan)
117911-Persediaan yang belum diregister
131111-Tanah
132111-Peralatan dan Mesin
133111-Gedung dan bangunan
134111-Jalan dan Jembatan
135121-Aset tetap lainnya
137111-Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
137211-Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
137311-Akumulasi Penyusutan Jalan dan Jembatan
137411-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya
151111-Piutang Tagihan Penjualan Angsuran
2121 Utang kepada Pihak Ketiga
212111-Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar
212112-Belanja Barang yang Masih Harus Dibayar
212115-Belanja Bantuan Sosial yang Masih Harus Dibayar
212144 -Pengeluaran Transito yang masih harus dibayar
218111-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
219211-Pendapatan sewa diterima di muka
219511-Uang Muka dari KPPN
219942-Utang Jangka Pendek Sementara Pengembalian UP
231111-Dicadangkan untuk Komitmen Belanja
241111-Komitmen Belanja * (* Tidak ditemukan di BAS sebagai pasangan 231111,
Komitmen Belanja hanya sebagai ilustrasi jika Satker menggunakan Encumbrance
3-Ekuitas
313111-Ditagihkan ke Entitas Lain
313121- Diterima dari Entitas Lain
391111-Ekuitas
391111-Surplus/Defisit-LO
423- Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya
423121- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
423141- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
511111-Beban Gaji Pokok PNS
511126-Beban Tunjangan Beras PNS
521111 Beban Keperluan Perkantoran
521219 Beban Barang Non Operasional Lainnya
522111 Beban Langganan Listrik
523121-Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin

573111-Beban Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial Dalam bentuk Uang

591111-Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
591211-Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
591311-Beban Penyusutan Jalan dan Jembatan
591411-Beban Penyusutan Aset Tetap Lainnya
593111-Beban Persediaan Konsumsi
Jumlah
311211 SiLPA/SiKPA
311214 Surplus/Defisit Anggaran
313111 Ditagihkan ke Entitas Lain * (*- tidak ada di BAS)
313121 Diterima dari Entitas Lain *
42-PENDAPATAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK
423-PENDAPATAN PENERIMAAN NEGARA BUKAN PAJAK LAINNYA

423121- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan

423141- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
51-BELANJA PEGAWAI
5111-Belanja Gaji dan Tunjangan PNS

511111 Belanja Gaji Pokok PNS

511126 Belanja Tunjangan Beras PNS
52-BELANJA BARANG DAN JASA
5211- Belanja Barang Operasional
521111 Belanja Keperluan Perkantoran
5212-Belanja Barang Non Operasional

521219- Belanja Barang Non Operasional Lainnya

5218-Belanja Barang Persediaan

521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi

522-Belanja Jasa
52211-Belanja Langganan Daya dan Jasa

522111 Belanja Langganan Listrik

523-BELANJA PEMELIHARAAN
52312-Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin

523121-Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin

57-BELANJA BANTUAN BOBIAL
573-BELANJA BANTUAN SOSIAL UNTUK PEMBERDAYAAN SOSIAL

573111-Belanja Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial Dalam bentuk Uang

n soal tersebut di atas

agai pasangan 231111,

ggunakan Encumbrance)

angunan

l Dalam bentuk Uang

angunan

al Dalam bentuk Uang

SATKER UTS
NERACA
Per 31 Desember 2014

ASSET
Asset Lancar :
111611-Kas di Bendahara Pengeluaran
Rp 115311-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
Rp
120,000,000
117111-Barang Konsumsi
Rp Jumlah Aset Lancar
Rp
120,000,000
Aset Tetap :
131111-Tanah
Rp
570,000,000
132111-Peralatan dan mesin
Rp
210,000,000
137111-Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
Rp
-90,000,000
133111-Gedung dan bangunan
Rp
450,000,000
137211-Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Rp
-40,000,000
134111-Jalan dan Jembatan
Rp
267,000,000
137311-Akumulasi Penyusutan Jalan dan Jembatan
Rp
-17,800,000
135121-Aset tetap lainnya
Rp
130,000,000
137411-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya
Rp
-52,000,000
Jumlah Aset Tetap
Rp 1,427,200,000
Piutang Jangka Panjang
151111-Piutang Tagihan Penjualan Angsuran
Rp
360,000,000
TOTAL ASSET
Rp
KEWAJIBAN
219211-Pendapatan sewa diterima di muka
Rp TOTAL KEWAJIBAN
Rp 391111-EKUITAS
Rp 1,907,200,000
TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Rp
Diminta :
1 Buat jurnal transaksi periode berjalan dan jurnal penyesuian akhir tahun berjalan dengan
kode BAS sesuai dengan sub sub akun yang bersangkutan ( memakai 5 digit )
2 Posting jurnal yang bersangkutan tersebut di atas ke buku besar dengan menggunakan t
sesuai dengan kode akunnya
3 Susun Neraca Saldo setelah penyesuaian dibagi menjadi Neraca Saldo menurut buku bes
menurut buku besar kas
4 Susun Laporan Keuangan meliputi
- Laporan Realisasi Anggaran untuk periode yang berakhir sampai denga 31 Desember 201
- Laporan Operasional untuk periode yang berakhir sampai dengan 31 Desember 2015
- Laporan Perubahan Ekuitas untuk periode yang berakhir sampai dengan 31 Desember 20
- Buat Jurnal Penutup
- Neraca per tanggal 31 Desember 2015

1,907,200,000

1,907,200,000

un berjalan dengan menggunakan

gan menggunakan t-akun

o menurut buku besar akrual dan

a 31 Desember 2015
Desember 2015
an 31 Desember 2015

No.
1

2
3
4

Tanggal
2-Jan-15

Transaksi

Diperoleh DIPA TA 2015 Rp 1.586.000.000 sebagaimana berikut di bawah ini 5

Gaji dan Tunjangan Pegawai Rp1.300.000.000, 521-Belanja Barang Rp 136.000
Belanja Bantuan Sosial untuk pemberdayaan Sosial Rp150.000.000 Target 423
Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya tahun 2015 sebesar Rp420.000.000.
ini tidak dilakukan penjurnalan namun nantinya dimasukkan dalam menyusun
realisasi anggaran

2-Jan-15 Dibuat SPP Permintaan UP sebesar Rp 50.000.000 setelah diverifikasi Satker

mengirim resume tagihan ke KPPN. Resume tagihan tersebut disetujui oleh KPP
3-Jan-15 PSPM menebitkan SPM-UP. sebesar Rp 50.000.000, yang diterima oleh KPPN KP
menerbitkan SP2D -UP sebesar Rp 50.000.000
12-Jan-15 PPK melakukan pemesanan atas Alat TuliS Kantor dan menyatakan menyataka
komitmen dengan meminta Tim Pengadaan Barang dan Jasa melakukan
pemesanan Alat TuliS Kantor. Pagu Anggaran atas pengadaan Barang Obat-oba
2015 tersebut sebesar Rp 12.000.000.Transaksi Komitmen Belanja ini hanya s
jika Satker menggunakan Encumbrance

13-Jan-15 Bendahara pengeluaran membayar dengan UP , Belanja Barang Non Operasion

24.000.000, Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin Rp 13.000.000. serta d
Alat Tulis Kantor Rp 12.000.000 Penerimaan Alat Tulis Kantor dibuat BASTnya B
Pengeluaran membuat daftar Nominatif atas pembayaran tsb

13-Jan-15 PPK mengajukan SPP-GU ke PPSPM dan mengajukan resume tagihan ke KPPN d
menyetujui Resume tagihan
14-Jan-15 Setelah Daftar nominatif sebesar Rp 49.000.000 diverifikasi dan disetujui PPSP
SPM-GU dan menyampaikannya ke KPPN
14-Jan-15 KPPN menerbitkan SP2D-GU sebesar Rp 49.000.000
14-Jan-15 Sub Bagian Perlengkapan mengirim data ke akuntansi keuangan melalui aplik
setelah mencatat BAST persediaan Alat Tulis Kantor tersebut ke dalam Aplika
dan BMN pada tanggal 13 Januari 2016
Persediaan dan
1-Feb-15
Ditandatangani perjanjian sewa ruangan untuk Cabang Pembantu Bank BNI
sebesar Rp 300.000.000 untuk jangka waktu 5 tahun. Atas perjanjian tsb telah
penagihan. Pencatatan pendapatan ini dilakukan dengan menggunakan pende
kewajiban
1-Feb-15 Telah diterima di Kas Negara dari Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
sebesar Rp 120.000.000
3-Feb-15 Telah diterima pembayaran sewa ruangan untuk Cabang Pembantu Bank BNI
ke rekening Kas Negara sebesar Rp300.000.000
22-Jul-15
PPK berencana melakukan pemesanan atas obatan-obatan dan menyatakan
komitmen dengan meminta Tim Pengadaan Barang dan Jasa melakukan
pemesanan obat-obatan. Pagu Anggaran atas pengadaan Barang Obat-obatan
tersebut
sebesar
36.000.000
PPK membuat
SPPRp
atas
daftar gaji sebesar Rp1.300.000.000 , meliputi Gaji Pok
27-Jul-15 (511111) Rp 1.000.000.000 dan Tunjangan Beras (511126 )Rp 300.000.000.
(511111) Rp 1.000.000.000 dan Tunjangan Beras (511126 )Rp 300.000.000.
27-Jul-15 Resume tagihan yang diajukan ke KPPN telah disetujui oleh KPPN
28-Jul-15 PPSPM membuat SPM-Ls Belanja Pegawai dan menyampaikannya ke KPPN
29-Jul-15 KPPN menerbitkan SP2D Ls Gaji Pegawai sebesar Rp1.300.000.000

7
8
9

10

11
12
13

14
15
16
17

18

30-Jul-15 PPK membuat SPP-Ls untuk Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp150.000.000 da
tagihannya disetujui oleh KPPN

19

31-Jul-15 PPSPM memeverifikasi SPP tersebut dan membuat SPM-Ls yang disampaikan k
KPPN
1-Aug-15 KPPN menerbitkan SP2D-Ls Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp 150.000.000
5-Aug-15 Barang obat-obatan sesuai kontrak pengadaan No. 16/TS/2015 tanggal 27 Juli
Rp35.000.000 telah diterima seluruhnya dan dibuat BASTnya
5-Aug-15 Penerimaan obat-obatan telah dicatat oleh sub bagian perlengkapan dalam ap
persediaan dan BMN, kemudian sub bagian perlengkapan mengirim data tsb k
keuangan melalui Aplikasi persediaan dan BMN tsb pada tanggal 5 Agustus 20

20
21
22

23

34

6-Aug-15 PPK membuat SPP dan menyampaikan resume tagihan ke KPPN dan resume ta
KPPN
7-Aug-15 PPSPM memvalidasi SPP dan membuat SPM-Ls atas pengadaan tersebut, selan
pengadaan obat-obatan tsb diajukan ke KPPN
10-Aug-15 KPPN menerbitkan SP2D-Ls sebesar Rp 35.000.000
26-Aug-15 Digunakan untuk keperluan kantor obat-obatan senilai Rp 27.000.000 dan Alat
sebesar Rp 12.000.000
21-Dec-15
Pada akhir tahun anggaran Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-GU Nihil k
dengan daftar nominatif/ pertanggungjawaban belanja barang Listrik sebesar R
PPK membuat SPP dan menyampaikan resume tagihan ke KPPN dan resume ta
KPPN
22-Dec-15 PPSPM membuat SPM-GU Nihil Rp 49.500.000 dan mengirimkan ke KPPN
23-Dec-15 KPPN menyampaikan SP2D - GU Nihil ke Satker
Masih ada sisa UP yang belum disetor sampai dengan 31 Desember 2015
Penyesuaian Akhir Tahun Anggaran
31-Dec-15 Dicatat penyesuaian besarnya pendapatan yang dapat diakui atas Pendapatan
diterima dimuka sewa ruangan
31-Dec-15
Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus dan tidak memiliki nil
(residu). Jumlah Beban Penyusutan Aset Tetap tahun 2015 sebesar Rp74.900.0
beban penyusutan Peralatan dan Mesin Rp30.000.000 beban penyusutan Gedu
Bangunan Rp 10.000.000, beban penyusutan Jalan dan Jembatan Rp8.900.000
penysutan aset tetap lainnya Rp26.000.000
31-Dec-15 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran akhir tahun 2015 sebesar Rp120.00
31-Dec-15 Persediaan fisik barang konsumsi per 31 Desember 2015 Persediaan Obat-Oba
Rp6.000.000 dan persediaan alat tulis kantor sebesar Rp 500.000
31-Dec-15 Penyesuaian sisa UP yang belum disetor sampai dengan 31 Desember 2015

35

2-Jan-16 Bendahara Pengeluaran menyetorkan ke Kas Negara, sisa UP sebesar Rp500.0

24
25
26
27

28
29

30
31

32
33

mana berikut di bawah ini 511-Belanja

Belanja Barang Rp 136.000.000, 573Rp150.000.000 Target 423- Pendapatan
5 sebesar Rp420.000.000. Atas Informasi
asukkan dalam menyusun laporan

etelah diverifikasi Satker

tersebut disetujui oleh KPPN

yang diterima oleh KPPN KPPN

an menyatakan menyatakan
dan Jasa melakukan
engadaan Barang Obat-obatan tahun
mitmen Belanja ini hanya sebagai ilustrasi

anja Barang Non Operasional Lainnya- Rp

esin Rp 13.000.000. serta dan Belanja
is Kantor dibuat BASTnya Bendahara
yaran tsb

n resume tagihan ke KPPN dan KPPN

erifikasi dan disetujui PPSPM membuat

nsi keuangan melalui aplikasi BMN

r tersebut ke dalam Aplikasi Persediaan

ang Pembantu Bank BNI

n. Atas perjanjian tsb telah dilakukan
ngan menggunakan pendekatan

ihan Penjualan Angsuran

bang Pembantu Bank BNI

obatan dan menyatakan

dan Jasa melakukan
adaan Barang Obat-obatan tahun 2015

000.000 , meliputi Gaji Pokok PNS

11126 )Rp 300.000.000.
11126 )Rp 300.000.000.
jui oleh KPPN
ampaikannya ke KPPN
p1.300.000.000

sebesar Rp150.000.000 dan Resume

SPM-Ls yang disampaikan ke

sebesar Rp 150.000.000

16/TS/2015 tanggal 27 Juli 2015

BASTnya
ian perlengkapan dalam aplikasi
kapan mengirim data tsb ke akuntansi
pada tanggal 5 Agustus 2015

han ke KPPN dan resume tagihan disetujui

pengadaan tersebut, selanjutnya SPM-Ls

ilai Rp 27.000.000 dan Alat Tulis

mengajukan SPP-GU Nihil ke PPSPM

nja barang Listrik sebesar Rp 49.500.000.
han ke KPPN dan resume tagihan disetujui

mengirimkan ke KPPN

an 31 Desember 2015

pat diakui atas Pendapatan

lurus dan tidak memiliki nilai sisa

n 2015 sebesar Rp74.900.000 meliputi
00 beban penyusutan Gedung dan
dan Jembatan Rp8.900.000 dan Beban

hun 2015 sebesar Rp120.000.000

2015 Persediaan Obat-Obatan

ar Rp 500.000
ngan 31 Desember 2015

a, sisa UP sebesar Rp500.000

No.
1

Tanggal
2-Jan-15

Transaksi

Diperoleh DIPA TA 2015 Rp 1.586.000.000 sebagaimana berikut di bawah ini 5

Gaji dan Tunjangan Pegawai Rp1.300.000.000, 521-Belanja Barang Rp 136.000
Belanja Bantuan Sosial untuk pemberdayaan Sosial Rp150.000.000 Target 423
Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya tahun 2015 sebesar Rp420.000.000.
ini tidak dilakukan penjurnalan namun nantinya dimasukkan dalam menyusun
realisasi anggaran
------------------

2-Jan-15 Dibuat SPP Permintaan UP sebesar Rp 50.000.000 setelah diverifikasi Satker

mengirim resume tagihan ke KPPN. Resume tagihan tersebut disetujui oleh KPP

115613 Dr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima

212144
Cr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar
3
3-Jan-15 PSPM menebitkan SPM-UP. sebesar Rp 50.000.000, yang diterima oleh KPPN KP
menerbitkan SP2D -UP sebesar Rp 50.000.000
111611 Dr- Kas Di Bendahara Pengeluaran
115613
Cr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima
12-Jan-15 PPK melakukan pemesanan atas Alat TuliS Kantor dan menyatakan menyataka
4
komitmen dengan meminta Tim Pengadaan Barang dan Jasa melakukan
pemesanan Alat TuliS Kantor. Pagu Anggaran atas pengadaan Barang Obat-oba
2015 tersebut sebesar Rp 12.000.000.Transaksi Komitmen Belanja ini hanya s
jika Satker menggunakan Encumbrance
241111 Dr-Komitmen Belanja
231111
Cr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen

Jurnal ini sebagai ilustrasi jika Satker menggunakan Encumbran

Akun komitmen belanja belum disediakan dalam BAS

13-Jan-15 Bendahara pengeluaran membayar dengan UP , Belanja Barang Non Operasion

24.000.000, Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin Rp 13.000.000. serta d
Alat Tulis Kantor Rp 12.000.000 Penerimaan Alat Tulis Kantor dibuat BASTnya B
Pengeluaran membuat daftar Nominatif atas pembayaran tsb

117911 Dr-Persediaan yang belum diregister

218111
Cr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
231111 Dr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen
Cr-Komitmen Belanja
241111
6
13-Jan-15 PPK mengajukan SPP-GU ke PPSPM dan mengajukan resume tagihan ke KPPN d
menyetujui Resume tagihan tersebut

521219 Dr-Beban Barang Non Operasional Lainnya

523121 Dr-Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
218111 Dr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
212112
7
14-Jan-15 Setelah Daftar nominatif sebesar Rp 49.000.000 diverifikasi dan disetujui PPSP
SPM-GU dan menyampaikannya ke KPPN
-----------------8
14-Jan-15 KPPN menerbitkan SP2D-GU sebesar Rp 49.000.000
212112 Dr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

521811 Dr-Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi

521219 Dr-Belanja Barang Non Operasional Lainnya
523121 Dr-Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
9
14-Jan-15 Sub Bagian Perlengkapan mengirim data ke akuntansi keuangan melalui aplik
setelah mencatat BAST persediaan Alat Tulis Kantor tersebut ke dalam Aplika
dan BMN pada tanggal 13 Januari 2016
Persediaan dan
117111 Dr- Barang Konsumsi -Alat Tulis Kantor
115613
Cr- Persediaan yang belum diregister
10
1-Feb-15
Ditandatangani perjanjian sewa ruangan untuk Cabang Pembantu Bank BNI
sebesar Rp 300.000.000 untuk jangka waktu 5 tahun. Atas perjanjian tsb telah
penagihan. Pencatatan pendapatan ini dilakukan dengan menggunakan pende
kewajiban
----11
1-Feb-15 Telah diterima di Kas Negara dari Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
sebesar Rp 120.000.000
313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain
115311
Cr-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain

423121
Cr- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
12
3-Feb-15 Telah diterima pembayaran sewa ruangan untuk Cabang Pembantu Bank BNI
ke rekening Kas Negara sebesar Rp300.000.000. Metode yang digunakan adala
pendekatan kewajiban
313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain
219211
Cr-Pendapatan sewa diterima di muka

313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain

423141
Cr- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan
13
22-Jul-15
PPK berencana melakukan pemesanan atas obatan-obatan dan menyatakan
komitmen dengan meminta Tim Pengadaan Barang dan Jasa melakukan
pemesanan obat-obatan. Pagu Anggaran atas pengadaan Barang Obat-obatan
tersebut sebesar Rp 36.000.000
232111 Dr-Komitmen Belanja
231111
Cr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen
14

Jurnal
ini sebagai
ilustrasi
jika
Satker
menggunakan
Encumbran
PPK membuat
SPP atas
daftar gaji
sebesar
Rp1.300.000.000
, meliputi
Gaji Pok

27-Jul-15 (511111) Rp 1.000.000.000 dan Tunjangan Beras (511126 )Rp 300.000.000.

(511111) Rp 1.000.000.000 dan Tunjangan Beras (511126 )Rp 300.000.000.
----27-Jul-15 Resume tagihan yang diajukan ke KPPN telah disetujui oleh KPPN

15
511111 Dr- Beban Gaji Pokok PNS
511126 Dr- Beban Tunjangan Beras PNS
212111
Cr- Belanja Pegawai yang masih harus dibayar
16
28-Jul-15 PPSPM membuat SPM-Ls Belanja Pegawai dan menyampaikannya ke KPPN
-----

17
29-Jul-15 KPPN menerbitkan SP2D Ls Gaji Pegawai sebesar Rp1.300.000.000
212111 Dr- Belanja Pegawai yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

511111 Dr- Belanja Gaji Pokok PNS

511126 Dr- Belanja Tunjangan Beras PNS
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
18
30-Jul-15 PPK membuat SPP-Ls untuk Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp150.000.000 da
tagihannya disetujui oleh KPPN

573111 Dr-Beban Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial dalam

bentuk Uang
Cr- Belanja Bantuan Sosial yang masih harus dibayar
212115
19
31-Jul-15 PPSPM memeverifikasi SPP tersebut dan membuat SPM-Ls yang disampaikan k
KPPN
----20
1-Aug-15 KPPN menerbitkan SP2D-Ls Belanja Bantuan Sosial sebesar Rp 150.000.000
212115 Dr- Belanja Bantuan Sosial yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

573111 Dr-Beban Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial dalam

bentuk Uang
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
21
5-Aug-15 Barang obat-obatan sesuai kontrak pengadaan No. 16/TS/2015 tanggal 27 Juli
Rp35.000.000 telah diterima seluruhnya dan dibuat BASTnya
117911 Dr-Persediaan yang belum diregister
218111
Cr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
231111 Dr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen
241111
Cr-Komitmen Belanja
22
5-Aug-15 Penerimaan obat-obatan telah dicatat oleh sub bagian perlengkapan dalam ap
persediaan dan BMN, kemudian sub bagian perlengkapan mengirim data tsb k
keuangan melalui Aplikasi persediaan dan BMN tsb pada tanggal 5 Agustus 20

117111 Dr- Barang Konsumsi -Obat-obatan

117911
Cr-Persediaan yang belum diregister
23
6-Aug-15 PPK membuat SPP dan menyampaikan resume tagihan ke KPPN dan resume ta
KPPN
218111 Dr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
212112
24
7-Aug-15 PPSPM memvalidasi SPP dan membuat SPM-Ls atas pengadaan tersebut, selan
pengadaan obat-obatan tsb diajukan ke KPPN
---------------25
10-Aug-15 KPPN menerbitkan SP2D-Ls sebesar Rp 35.000.000
212112 Dr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
521811 Dr-Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi

313111
26

Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

26-Aug-15 Digunakan untuk keperluan kantor obat-obatan senilai Rp 27.000.000 dan Alat
sebesar Rp 12.000.000
593111 Dr-Beban Persediaan Konsumsi
117111
Cr- Barang Konsumsi -Obat-obatan
117111
Cr- Barang Konsumsi Alat Tulis Kantor
27
21-Dec-15
Pada akhir tahun anggaran Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP-GU Nihil k
dengan daftar nominatif/ pertanggungjawaban belanja barang Listrik sebesar R
PPK membuat SPP dan menyampaikan resume tagihan ke KPPN dan resume ta
KPPN
212144 Dr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar
219942
Cr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP
522111 Dr-Beban Langganan Listrik
212112
Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
28
22-Dec-15 PPSPM membuat SPM-GU Nihil Rp 49.500.000 dan mengirimkan ke KPPN
-----------29
23-Dec-15 KPPN menyampaikan SP2D - GU Nihil ke Satker
Masih ada sisa UP yang belum disetor sampai dengan 31 Desember 2015
212112 Dr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
219942 Dr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP
111611
Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran

522111 Dr-Belanja Langganan Listrik

313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
Penyesuaian Akhir Tahun Anggaran
30
31-Dec-15 Dicatat penyesuaian besarnya pendapatan yang dapat diakui atas Pendapatan
diterima dimuka sewa ruangan
219211 Dr-Pendapatan sewa diterima di muka
423141
Cr- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan
31
31-Dec-15
Penyusutan aset tetap menggunakan metode garis lurus dan tidak memiliki nil
(residu). Jumlah Beban Penyusutan Aset Tetap tahun 2015 sebesar Rp74.900.0
beban penyusutan Peralatan dan Mesin Rp30.000.000 beban penyusutan Gedu
Bangunan Rp 10.000.000, beban penyusutan Jalan dan Jembatan Rp8.900.000
penysutan aset tetap lainnya Rp26.000.000
591111 Dr-Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
591211 Dr-Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
591311 Dr-Beban Penyusutan Jalan dan Jembatan
591411
137111
137211
137311
137411

Dr-Beban Penyusutan Aset Tetap Lainnya

Cr-Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin`
Cr-Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Cr-Akumulasi Penyusutan Jalan dan Jembatan
Cr-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya

32
31-Dec-15 Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran akhir tahun 2015 sebesar Rp120.00
115311 Dr-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

151111

Cr-Piutang jangka Panjang-Tagihan Penjualan

Angsuran

33

31-Dec-15 Persediaan fisik barang konsumsi per 31 Desember 2015 Persediaan Obat-Oba
Rp6.000.000 dan persediaan alat tulis kantor sebesar Rp 500.000
117111 Dr-Barang Konsumsi (Persediaan)
593111
Cr-Beban Persediaan Konsumsi
593111 Dr-Beban Persediaan Konsumsi
117111
Cr-Barang Konsumsi (Persediaan)
34
31-Dec-15 Penyesuaian sisa UP yang belum disetor sampai dengan 31 Desember 2015
219942 Dr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP
219511
Cr-Uang Muka dari KPPN

35
2-Jan-16 Bendahara Pengeluaran menyetorkan ke Kas Negara, sisa UP sebesar Rp500.0
219942 Uang Muka dari KPPN
111611
Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran

mana berikut di bawah ini 511-Belanja

Belanja Barang Rp 136.000.000, 573Rp150.000.000 Target 423- Pendapatan
5 sebesar Rp420.000.000. Atas Informasi
asukkan dalam menyusun laporan

etelah diverifikasi Satker

tersebut disetujui oleh KPPN
50,000,000
50,000,000

yang diterima oleh KPPN KPPN

50,000,000
50,000,000
an menyatakan menyatakan
dan Jasa melakukan
engadaan Barang Obat-obatan tahun
mitmen Belanja ini hanya sebagai ilustrasi
12,000,000
12,000,000

ggunakan Encumbrance
dalam BAS

anja Barang Non Operasional Lainnya- Rp

esin Rp 13.000.000. serta dan Belanja
is Kantor dibuat BASTnya Bendahara
yaran tsb

12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
n resume tagihan ke KPPN dan KPPN
24,000,000
13,000,000
12,000,000
49,000,000

erifikasi dan disetujui PPSPM membuat

49,000,000
49,000,000

12,000,000
24,000,000
12,000,000
49,000,000
nsi keuangan melalui aplikasi BMN
r tersebut ke dalam Aplikasi Persediaan
12,000,000
12,000,000

ang Pembantu Bank BNI

n. Atas perjanjian tsb telah dilakukan
ngan menggunakan pendekatan

ihan Penjualan Angsuran

120,000,000
120,000,000

120,000,000
120,000,000
bang Pembantu Bank BNI
etode yang digunakan adalah memakai
300,000,000
300,000,000
300,000,000
300,000,000

obatan dan menyatakan

dan Jasa melakukan
adaan Barang Obat-obatan tahun 2015
36,000,000
36,000,000

ggunakan
Encumbrance
000.000 , meliputi
Gaji Pokok PNS

11126 )Rp 300.000.000.

11126 )Rp 300.000.000.

jui oleh KPPN

1,000,000,000
300,000,000
1,300,000,000
ampaikannya ke KPPN

p1.300.000.000
1,300,000,000
1,300,000,000

1,000,000,000
300,000,000
1,300,000,000
sebesar Rp150.000.000 dan Resume

150,000,000
150,000,000

SPM-Ls yang disampaikan ke

sebesar Rp 150.000.000
150,000,000
150,000,000

150,000,000
150,000,000

16/TS/2015 tanggal 27 Juli 2015

BASTnya
35,000,000
35,000,000
36,000,000
36,000,000
ian perlengkapan dalam aplikasi
kapan mengirim data tsb ke akuntansi
pada tanggal 5 Agustus 2015
35,000,000
35,000,000

han ke KPPN dan resume tagihan disetujui

35,000,000
35,000,000

pengadaan tersebut, selanjutnya SPM-Ls

35,000,000
35,000,000
35,000,000

35,000,000

ilai Rp 27.000.000 dan Alat Tulis

39,000,000
27,000,000
12,000,000

mengajukan SPP-GU Nihil ke PPSPM

nja barang Listrik sebesar Rp 49.500.000.
han ke KPPN dan resume tagihan disetujui

50,000,000
50,000,000
49,500,000
49,500,000
mengirimkan ke KPPN

an 31 Desember 2015
49,500,000
49,500,000
49,500,000
49,500,000
49,500,000
49,500,000

pat diakui atas Pendapatan

55,000,000
55,000,000

lurus dan tidak memiliki nilai sisa

n 2015 sebesar Rp74.900.000 meliputi
00 beban penyusutan Gedung dan
dan Jembatan Rp8.900.000 dan Beban

30,000,000
10,000,000
8,900,000
26,000,000
30,000,000
10,000,000
8,900,000
26,000,000
hun 2015 sebesar Rp120.000.000
120,000,000

120,000,000

2015 Persediaan Obat-Obatan

ar Rp 500.000
500,000
500,000
2,000,000
2,000,000
ngan 31 Desember 2015
500,000
500,000

a, sisa UP sebesar Rp500.000

500,000
500,000

No
Urut
1

Tanggal

Nomor
Kode

-----

2 02 Januari
3 03 Januari
4 12 Januari

115613 Dr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima

212144
Cr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar
111611 Dr- Kas Di Bendahara Pengeluaran
115613
Cr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima
241111 Dr-Komitmen Belanja
231111
Cr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen

Jurnal ini sebagai ilustrasi jika Satker menggunakan Encumb

Kode akun 241111 belum disediakan dalam BAS
5 13 Januari

6 13 Januari

7
----8 14 Januari
9 14 Januari
10
11
12
13
14
15

16
17
18

19
20

117911 Dr-Persediaan yang belum diregister

218111
Cr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
231111 Dr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen
Cr-Komitmen Belanja
241111
521219 Dr-Beban Barang Non Operasional Lainnya
523121 Dr-Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
218111 Dr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
212112
212112 Dr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
117111 Dr- Barang Konsumsi -Alat Tulis Kantor
115613
Cr- Persediaan yang belum diregister

----1-Feb-15 313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain

115311
Cr-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
3-Feb-15 313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain
219211
Cr-Pendapatan sewa diterima di muka
22-Jul-15 232111 Dr-Komitmen Belanja
231111
Cr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen
----27-Jul-15 511111 Dr- Beban Gaji Pokok PNS
511126 Dr- Beban Tunjangan Beras PNS
212111
Cr- Belanja Pegawai yang masih harus dibayar
----28-Jul-15
30-Jul-15 573111 Dr-Beban Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial dalam
bentuk Uang
Cr- Belanja Bantuan Sosial yang masih harus dibayar
212115
----1-Aug-15 212115 Dr- Belanja Bantuan Sosial yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain

5-Aug-15 117911 Dr-Persediaan yang belum diregister

218111
Cr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
231111 Dr-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen
241111
Cr-Komitmen Belanja
22
5-Aug-15 117111 Dr- Barang Konsumsi -Obat-obatan
117911
Cr-Persediaan yang belum diregister
23
6-Aug-15 218111 Dr-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
212112
24
----25
10-Aug-15 212112 Dr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
26
26-Aug-15 593111 Dr-Beban Persediaan Konsumsi
117111
Cr- Barang Konsumsi -Obat-obatan
117111
Cr- Barang Konsumsi Alat Tulis Kantor
27
21-Dec-15 212144 Dr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar
219942
Cr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP
522111 Dr-Beban Langganan Listrik
212112
Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
----28
29
23-Dec-15 212112 Dr- Belanja Barang yang masih harus dibayar
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
219942 Dr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP
111611
Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran
Penyesuaian Akhir Tahun Anggaran
30
31-Dec-15 219211 Dr-Pendapatan sewa diterima di muka
423141
Cr- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan
31
31-Dec-15 591111 Dr-Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
591211 Dr-Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
591311 Dr-Beban Penyusutan Jalan dan Jembatan
21

591411
137111
137211
137311
137411

32

33

34
35

Dr-Beban Penyusutan Aset Tetap Lainnya

Cr-Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin`
Cr-Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Cr-Akumulasi Penyusutan Jalan dan Jembatan
Cr-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya

31-Dec-15 115311 Dr-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

151111
Cr-Piutang jangka Panjang-Tagihan Penjualan
Angsuran
31-Dec-15 117111 Dr-Barang Konsumsi (Persediaan)
593111
Cr-Beban Persediaan Konsumsi
593111 Dr-Beban Persediaan Konsumsi
117111
Cr-Barang Konsumsi (Persediaan)
31-Dec-15 219942 Dr- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP
219511
Cr-Uang Muka dari KPPN
2-Jan-16 219942 Uang Muka dari KPPN
111611
Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran

No
Tanggal
Urut
8 14 Januari

11
12
17

20

25
29
35

Nomor
Buku Besar KAS (dalam Rupiah)
Kode
521811 Dr-Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
521219 Dr-Belanja Barang Non Operasional Lainnya
523121 Dr-Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
1-Feb-15 313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain
423121
Cr- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
3-Feb-15 313121 Dr-Diterima dari Entitas Lain
423141
Cr- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan
28-Jul-15 511111 Dr- Belanja Gaji Pokok PNS
511126 Dr- Belanja Tunjangan Beras PNS
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
1-Aug-15 573111 Dr-Belanja Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial
dalam Bentuk Uang
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
10-Aug-15 521811 Dr-Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
23-Dec-15 522111 Dr-Belanja Langganan Listrik
313111
Cr-Ditagihkan ke Entitas Lain
2-Jan-15
-------

Buku Besar AKRUAL (dalam Rupiah)

Uraian
D (Rp)

K (Rp)

-----

g dari Uang Persediaan yang akan Diterima

Cr- Pengeluaran Transito yang Masih Harus Dibayar
Bendahara Pengeluaran
Cr-Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima

en Belanja
r-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen

50,000,000
50,000,000
50,000,000
50,000,000
12,000,000
12,000,000

sebagai ilustrasi jika Satker menggunakan Encumbrance

un 241111 belum disediakan dalam BAS

aan yang belum diregister

r-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
ngkan untuk Belanja Komitmen
r-Komitmen Belanja

Barang Non Operasional Lainnya

emeliharaan Peralatan dan Mesin

ang Belum Diterima Tagihannya

12,000,000
12,000,000
12,000,000
12,000,000
24,000,000
13,000,000
12,000,000

Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar

a Barang yang masih harus dibayar

r-Ditagihkan ke Entitas Lain

Konsumsi -Alat Tulis Kantor
r- Persediaan yang belum diregister

a dari Entitas Lain

r-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
a dari Entitas Lain
r-Pendapatan sewa diterima di muka
en Belanja
r-Dicadangkan untuk Belanja Komitmen

Gaji Pokok PNS

Tunjangan Beras PNS

r- Belanja Pegawai yang masih harus dibayar

49,000,000
49,000,000
49,000,000
12,000,000
12,000,000
120,000,000
120,000,000
300,000,000
300,000,000
36,000,000
36,000,000
1,000,000,000
300,000,000
1,300,000,000

Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial dalam

entuk Uang
r- Belanja Bantuan Sosial yang masih harus dibayar

150,000,000

Bantuan Sosial yang masih harus dibayar

r-Ditagihkan ke Entitas Lain

150,000,000

150,000,000

150,000,000

aan yang belum diregister

r-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
ngkan untuk Belanja Komitmen
r-Komitmen Belanja
Konsumsi -Obat-obatan
r-Persediaan yang belum diregister
ang Belum Diterima Tagihannya

35,000,000
35,000,000
36,000,000
36,000,000
35,000,000
35,000,000
35,000,000

Cr- Belanja Barang yang masih harus dibayar

a Barang yang masih harus dibayar

r-Ditagihkan ke Entitas Lain

ersediaan Konsumsi
r- Barang Konsumsi -Obat-obatan
r- Barang Konsumsi Alat Tulis Kantor

35,000,000
35,000,000
35,000,000
39,000,000
27,000,000
12,000,000

luaran Transito yang Masih Harus Dibayar

50,000,000

r- Utang Jangka Pendek sementara Pengembalian UP

angganan Listrik
r- Belanja Barang yang masih harus dibayar

49,500,000

a Barang yang masih harus dibayar

49,500,000

r-Ditagihkan ke Entitas Lain

angka Pendek sementara Pengembalian UP
r-Kas di Bendahara Pengeluaran

49,500,000

50,000,000
49,500,000

49,500,000
49,500,000

atan sewa diterima di muka

r- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan

55,000,000

Penyusutan Peralatan dan Mesin

Penyusutan Gedung dan Bangunan
Penyusutan Jalan dan Jembatan
Penyusutan Aset Tetap Lainnya
Cr-Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin`
Cr-Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Cr-Akumulasi Penyusutan Jalan dan Jembatan
Cr-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya

30,000,000
10,000,000
8,900,000
26,000,000

Lancar Tagihan Penjualan Angsuran

r-Piutang jangka Panjang-Tagihan Penjualan

Konsumsi (Persediaan)
r-Beban Persediaan Konsumsi
ersediaan Konsumsi
r-Barang Konsumsi (Persediaan)
angka Pendek sementara Pengembalian UP
r-Uang Muka dari KPPN
a dari KPPN
r-Kas di Bendahara Pengeluaran

55,000,000

30,000,000
10,000,000
8,900,000
26,000,000
120,000,000
120,000,000
500,000
500,000
2,000,000
2,000,000
500,000
500,000
500,000
500,000

Buku Besar KAS (dalam Rupiah)

Uraian

a Barang Persediaan Barang Konsumsi

a Barang Non Operasional Lainnya

Pemeliharaan Peralatan dan Mesin

r-Ditagihkan ke Entitas Lain
a dari Entitas Lain
r- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
a dari Entitas Lain
r- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan

a Gaji Pokok PNS

Tunjangan Beras PNS

r-Ditagihkan ke Entitas Lain

D (Rp)
12,000,000
24,000,000
12,000,000

K (Rp)

49,000,000
120,000,000
120,000,000
300,000,000
300,000,000
1,000,000,000
300,000,000
1,300,000,000

a Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial

ntuk Uang
r-Ditagihkan ke Entitas Lain

a Barang Persediaan Barang Konsumsi

r-Ditagihkan ke Entitas Lain

Langganan Listrik
r-Ditagihkan ke Entitas Lain

150,000,000
150,000,000
35,000,000
35,000,000
49,500,000
49,500,000

Tanggal
3 03 Januari

Nomor
SAKUN - Buku Besar AKRUAL (dalam Rupiah)
Kode
Uraian
DrKas
dalam
Transito
UP
111514
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional

313111 Dr-Ditagihkan ke Entitas Lain

111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
11
1-Feb-15 111422 Dr-Kas di Rekening Penerimaan (Persepsi/Devisa Persepsi)
313121
Cr-Diterima dari Entitas Lain
12
3-Feb-15 111422 Dr-Kas di Rekening Penerimaan (Persepsi/Devisa Persepsi)
313121
Dr-Diterima dari Entitas Lain
17
28-Jul-15 313111 Dr-Ditagihkan ke Entitas Lain
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
20
1-Aug-15 313111 Dr-Ditagihkan ke Entitas Lain
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
25
10-Aug-15 521811 Dr-Ditagihkan ke Entitas Lain
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
29
23-Dec-15 521811 Dr-Ditagihkan ke Entitas Lain
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
23-Dec-15 111421 Dr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
111514
Cr-Kas dalam Transito UP
atau langsung
521811 Dr-Ditagihkan ke Entitas Lain
111514
Cr-Kas dalam Transito UP
34
31-Dec-15 111611 Dr-Kas di Bendahara Pengeluaran
111514
Cr-Kas dalam Transito UP
35
2-Jan-16 111422 Dr-Kas di Rekening Penerimaan (Persepsi/Devisa Persepsi)
111611
Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran
Tanggal
Nomor
SAKUN - Buku Besar Kas (dalam Rupiah)
Kode
Uraian
3 03 Januari
825111 Dr- Pengeluaran Uang Persediaan
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasiona
111421
8 14 Januari
521811 Dr-Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
521219 Dr-Belanja Barang Non Operasional Lainnya
523121 Dr-Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasiona
11
1-Feb-15 111422 Dr-Kas di Rekening Penerimaan (Persepsi/Devisa Persepsi)
423121
Cr- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
12
3-Feb-15 111422 Dr-Kas di Rekening Penerimaan (Persepsi/Devisa Persepsi)
423141
Cr- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung, dan Bangunan
17
28-Jul-15 511111 Dr- Belanja Gaji Pokok PNS
511126 Dr- Belanja Tunjangan Beras PNS
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
20
1-Aug-15 573111 Dr-Belanja Bantuan Sosial Untuk Pemberdayaan Sosial dala
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
8 14 Januari

25
29

34

35

521811 Dr-Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi

111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
522111
23-Dec-15
Dr-Belanja Langganan Listrik
111421
Cr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
23-Dec-15 111421 Dr-Kas di Rekening Pengeluaran di Bank Operasional
815111
Cr-Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan
atau langsung
522111 Dr-Belanja Langganan Listrik
815111
Cr-Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan
31-Dec-15 111611 Dr-Kas di Bendahara Pengeluaran
815111 Dr-Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan
Cr- Pengeluaran Uang Persediaan
825111
2-Jan-16 111422 Dr-Kas di Rekening Penerimaan (Persepsi/Devisa Persepsi)
815114 Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan Tahun Anggaran yang Lalu
10-Aug-15

815114 Penerimaan Pengembalian Uang Persediaan Tahun Anggaran yang

111611
Cr-Kas di Bendahara Pengeluaran

sar AKRUAL (dalam Rupiah)

D (Rp)
50,000,000

an di Bank Operasional

K (Rp)
50,000,000

49,000,000

di Bank Operasional
psi/Devisa Persepsi)

49,000,000
120,000,000
120,000,000

psi/Devisa Persepsi)

300,000,000
300,000,000
1,300,000,000

di Bank Operasional

1,300,000,000
150,000,000

di Bank Operasional

150,000,000
35,000,000

di Bank Operasional

35,000,000
49,500,000

di Bank Operasional

Bank Operasional

49,500,000
49,500,000
49,500,000
49,500,000
49,500,000
500,000
500,000

psi/Devisa Persepsi)

500,000
500,000

Rupiah)

an di Bank Operasiona
ng Konsumsi

an di Bank Operasiona

D (Rp)
50,000,000

K (Rp)
50,000,000

12,000,000
24,000,000
12,000,000
49,000,000

psi/Devisa Persepsi)
120,000,000
anah, Gedung dan Bangunan
120,000,000
psi/Devisa Persepsi)
300,000,000
dung, dan Bangunan
300,000,000
1,000,000,000
300,000,000
di Bank Operasional
1,300,000,000
mberdayaan Sosial dala
150,000,000
di Bank Operasional
150,000,000

ng Konsumsi

35,000,000

di Bank Operasional

35,000,000
49,500,000

di Bank Operasional

Bank Operasional

49,500,000
49,500,000

ang Persediaan

49,500,000
49,500,000

ang Persediaan

49,500,000
500,000
49,500,000
50,000,000

psi/Devisa Persepsi)
diaan Tahun Anggaran yang Lalu

500,000

diaan Tahun Anggaran yang

500,000

500,000

500,000

KERTAS KERJA NERACA PERCOBAAN

31 DESEMBER 2015

Kode/Uraian
111611-Kas di Bendahara Pengeluaran
115311-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
115613 Piutang dari Uang Persediaan yang akan Diterima
117111-Barang Konsumsi (Persediaan)
117911-Persediaan yang belum diregister
131111-Tanah
132111-Peralatan dan Mesin
133111-Gedung dan bangunan
134111-Jalan dan Jembatan
135121-Aset tetap lainnya
137111-Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
137211-Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
137311-Akumulasi Penyusutan Jalan dan Jembatan
137411-Akumulasi Penyusutan Aset Tetap Lainnya
151111-Piutang Tagihan Penjualan Angsuran
2121 Utang kepada Pihak Ketiga
212111-Belanja Pegawai yang Masih Harus Dibayar
212112-Belanja Barang yang Masih Harus Dibayar
212115-Belanja Bantuan Sosial yang Masih Harus Dibayar
212144 -Pengeluaran Transito yang masih harus dibayar
218111-Utang yang Belum Diterima Tagihannya
219211-Pendapatan sewa diterima di muka
219511-Uang Muka dari KPPN
219942-Utang Jangka Pendek Sementara Pengembalian UP
231111-Dicadangkan untuk Komitmen Belanja
241111-Komitmen Belanja
3-Ekuitas
313 TRANSAKSI ANTAR ENTITAS
313111-Ditagihkan ke Entitas Lain
313121 Diterima dari Entitas Lain
391111-Ekuitas
391112-Surplus/Defisit-LO
423- Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya
423121- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
423141- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
511111-Beban Gaji Pokok PNS
511126-Beban Tunjangan Beras PNS
521219 Beban Barang Non Operasional Lainnya

522111 Beban
523121-Beban
573111-Beban
591111-Beban
591211-Beban
591311-Beban
591411-Beban
593111-Beban
Jumlah

Langganan Listrik
Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
Bantuan Sosial U Pemberdayaan Sosial Dlm bentuk Uang
Penyusutan Peralatan dan Mesin
Penyusutan Gedung dan Bangunan
Penyusutan Jalan dan Jembatan
Penyusutan Aset Tetap Lainnya
Persediaan Konsumsi

311211 SiLPA/SiKPA
311214 Surplus/Defisit Anggaran
313111 Ditagihkan ke Entitas Lain *
313121 Diterima dari Entitas Lain *
423- Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak Laiinya
423121- Pendapatan dari Penjualan Tanah, Gedung dan Bangunan
423141- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
511111 Belanja Gaji Pokok PNS
511126 Belanja Tunjangan Beras PNS
521811 Belanja Barang Persediaan Barang Konsumsi
521219 Belanja Barang Non Operasional Lainnya
522111 Belanja Langganan Listrik
523121-Belanja Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
573111-Beban Bantuan Sosial U Pemberdayaan Sosial Dlm bentuk Uang
Jumlah

OBAAN
Saldo Awal

Debit (Rp)

Mutasi

Kredit (Rp)

Debit (Rp)
50,000,000

Kredit (Rp)

50,000,000

49,500,000
120,000,000
50,000,000

47,000,000
47,000,000

39,000,000
47,000,000

1,300,000,000
133,500,000
150,000,000
50,000,000

1,300,000,000
133,500,000
150,000,000
50,000,000

47,000,000

47,000,000
300,000,000
500,000
50,000,000
36,000,000
36,000,000

120,000,000

570,000,000
210,000,000
450,000,000
267,000,000
130,000,000
90,000,000
40,000,000
17,800,000
52,000,000
360,000,000

50,000,000
36,000,000
36,000,000

1,583,500,000
420,000,000
1,907,200,000

angunan
1,000,000,000
300,000,000
24,000,000

49,500,000
13,000,000
150,000,000

m bentuk Uang

2,107,000,000

2,107,000,000

39,000,000
3,992,000,000

1,583,500,000
420,000,000

angunan

m bentuk Uang

3,992,000,000

120,000,000
300,000,000
1,000,000,000
300,000,000
47,000,000
24,000,000
49,500,000
13,000,000
150,000,000
2,003,500,000

2,003,500,000

Jurnal Penyesuaian

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

Jurnal Penutup

Debit (Rp)

500,000
120,000,000

120,000,000
500,000

Neraca Saldo stlh Penyesuaian

2,000,000

6,500,000
570,000,000
210,000,000
450,000,000
267,000,000
130,000,000

30,000,000
10,000,000
8,900,000
26,000,000
120,000,000

120,000,000
50,000,000
26,700,000
78,000,000
240,000,000

55,000,000

245,000,000
500,000

1,583,500,000

1,583,500,000

1,907,200,000

433,400,000

420,000,000

1,596,900,000

55,000,000

55,000,000
1,000,000,000
300,000,000
24,000,000

55,000,000

30,000,000
10,000,000
8,900,000

49,500,000
13,000,000
150,000,000
30,000,000
10,000,000
8,900,000

26,000,000
2,000,000
252,400,000

26,000,000
40,500,000
4,065,900,000

500,000
252,400,000

4,065,900,000

3,668,800,000

1,583,500,000

1,163,500,000
1,583,500,000

120,000,000
300,000,000

120,000,000
300,000,000

2,003,500,000

3,167,000,000

420,000,000

1,000,000,000
300,000,000
24,000,000
47,000,000
49,500,000
13,000,000
150,000,000
2,003,500,000

Jurnal Penutup

Kredit (Rp)

Neraca Saldo stlh Penutupan

Debit (Rp)

Kredit (Rp)

500,000
120,000,000
6,500,000
570,000,000
210,000,000
450,000,000
267,000,000
130,000,000
120,000,000
50,000,000
26,700,000
78,000,000
240,000,000

245,000,000
500,000

420,000,000
1,473,800,000
1,596,900,000

1,000,000,000
300,000,000
24,000,000

49,500,000
13,000,000
150,000,000
30,000,000
10,000,000
8,900,000
26,000,000
40,500,000
3,668,800,000 1,994,000,000 1,994,000,000
1,163,500,000

420,000,000

1,000,000,000
300,000,000
24,000,000
47,000,000
49,500,000
13,000,000
150,000,000
3,167,000,000

SATUAN KERJA UTS

LAPORAN REALISASI ANGGARAN

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 201

PENDAPATAN :
423- Pendapatan Penerimaan Negara Bukan Pajak Lainnya
BELANJA :
511-Belanja Pegawai
52-Belanja Barang
573-Belanja Bantuan Sosial
Total Belanja
DEFISIT LRA

UAN KERJA UTS

REALISASI ANGGARAN

HIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2015

ANGGARAN
REALISASI
Rp

420,000,000.00 Rp

Rp 1,300,000,000.00
Rp
136,000,000.00
Rp
150,000,000.00
Rp 1,586,000,000.00
Rp (1,166,000,000.00)

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

420,000,000.00 100.00%

1,300,000,000.00
133,500,000.00
150,000,000.00
1,583,500,000.00
(1,163,500,000.00)

100.00%
98.16%
100.00%
99.84%

LAPORAN OPERASIOANAL
31 DESEMBER 2015
PENDAPATAN :
423141- Pendapatan Sewa Tanah, Gedung dan Bangunan
BEBAN :
511111-Beban
511126 Beban
521219 Beban
522111 Beban
523121 Beban
573111 Beban
591111 Beban
591211 Beban
591311 Beban
591411 Beban
593111-Beban

Gaji Pokok PNS

Tunjangan Beras PNS
Barang Non Operasional Lainnya
Langganan Listrik
Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
Bantuan Sosial untuk Pemberdayaan Sosial dalam bentuk Uang
Penyusutan Peralatan dan Mesin
Penyusutan Gedung dan Bangunan
Penyusutan Jalan dan Jembatan
Penyusutan Aset Tetap Lainnya
Persediaan Konsumsi

391112-DEFISIT LO

SATKER UTS
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2015
391111-Ekuitas Awal
391111-Defisit LO
313111-Ditagihkan ke Entitas Lain
313121 Diterima dari Entitas Lain
391111-Ekuitas Akhir

Rp
Rp
Rp
Rp

1,907,200,000.00
(1,596,900,000.00)
1,583,500,000.00
(420,000,000.00)
1,473,800,000.00

Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

55,000,000.00

1,000,000,000.00
300,000,000.00
24,000,000.00
49,500,000.00
13,000,000.00
150,000,000.00
30,000,000.00
10,000,000.00
8,900,000.00
26,000,000.00
40,500,000.00
1,651,900,000.00
(1,596,900,000.00)

Jurnal Pen
AKRUAL
423- Pendapatan Bukan Pajak Lainnya
391111- Defisit LO
511- Beban pegawai
521- Beban Barang Non Operasional Lainnya
522- Beban Jasa Daya Listrik dan Air
523- Beban Pemeliharaan Peralatan dan Mesin
573- Beban Bantuan Sosial
591- Beban Penyusutan Aset Tetap
593- Beban Barang Konsumsi

Dr (Rp)
55,000,000
1,596,900,000

1,651,900,000
313111-Ditagihkan ke Entitas Lain
391111- Ekuitas
313121-Diterima dari Entitas Lain
391111- Defisit LO

Cr (Rp)

1,300,000,000
24,000,000
49,500,000
13,000,000
150,000,000
74,900,000
40,500,000
1,651,900,000

1,583,500,000
433,400,000

2,016,900,000

420,000,000
1,596,900,000
2,016,900,000

Jurnal Penutup
ANGGARAN
Penutup Jurnal Anggaran
311214 -Surplus Anggaran
Estimasi PNBP yang dialokasikan
Allotment belanja
- Belanja pegawai
- Belanja barang
- Belanja Bantuan Sosial
Defisit anggaran

Dr (Rp)
420,000,000

1,300,000,000
136,000,000
150,000,000
2,006,000,000

Penutup Realisasi Anggaran

423- Pendapatan Bukan Pajak Lainnya
313111- Diterima dari Entitas Lain
313111 Ditagihkan ke Entitas Lain
311Belanja pegawai
521Belanja barang
573Belanja Bantuan Sosial

420,000,000

1,583,500,000

2,003,500,000
311211-SiLPA/SiKPA
1,163,500,000
Defisit EL (Ditagihkan ke EL-Diterima dari EL)

Cr (Rp)

420,000,000

1,586,000,000
2,006,000,000

420,000,000

1,300,000,000
133,500,000
150,000,000
2,003,500,000

1,163,500,000

SATKER UTS

NERACA
Per 31 DESEMBER 2015
ASSET
Aset Lancar :
111611-Kas di Bendahara Pengeluaran
115311-Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran
117111-Barang Konsumsi (Persediaan)
Jumlah Aset Lancar
Aset Tetap :
131111-Tanah
132111-Peralatan dan Mesin
133111-Gedung dan bangunan
134111-Jalan dan Jembatanjalan, irigasi dan jaringan
135121-Aset tetap lainnya
137- Akumulasi penyusutan aset tetap
151-piutang jangka panjang
Jumlah Aset Tetap
Jumlah Aset
Kewajiban dan Ekuitas
219211-Pendapatan sewa diterima di muka
219511-Uang Muka dari KPPN
Jumlah Kewajiban
391111-Ekuitas
Jumlah Kewajiban dan Ekuitas

Rp
Rp
Rp
Rp

500,000.00
120,000,000.00
6,500,000.00
127,000,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

570,000,000.00
210,000,000.00
450,000,000.00
267,000,000.00
130,000,000.00
(274,700,000.00)
240,000,000.00
1,592,300,000.00
1,719,300,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

245,000,000.00
500,000.00
245,500,000.00
1,473,800,000.00
1,719,300,000.00