I.

ANLISIS ECONMICO FINANCIERO

I.1. OBJETIVOS:
Determinar el presupuesto del plan de marketing.
Determinar el ingreso de las ventas.
Determinar el egreso de los materiales utilizados.
Determinar la rentabilidad econmica del proyecto.

I.2. LOS SUPUESTOS

La normativa legal establece condiciones y estatutos generales para la
creacin de baos sauna en cualquier parte del Per.
El entorno al que nos enfrentamos cada vez es ms competitivo y en constante
evolucin, por lo tanto, con la planificacin sobreviviremos mejor.
Planear supone decidir en el presente, lo que hay que hacer en el futuro.
Si se analiza la planificacin general, se ver que existen varios tipos de
planes, que fundamentados en el Plan Estratgico, nos darn la pauta de la
actividad empresarial, uno de estos planes es el Plan de Marketing.
Cualquier organizacin necesita un mercado para existir. Por tanto, debe
valorar y cuidar su mercado y la va para conseguirlo es a travs del
Marketing y los Planes de Marketing, que ayudarn a guiar todos los planes
operativos de la organizacin, puesto que la funcin final de la organizacin es
vender, y el Marketing, la va para conseguirlo.
El Plan de Marketing es el instrumento central para dirigir y coordinar el
esfuerzo de marketing.
Los ejes bsicos en los que se apoya un Plan de Marketing para su resolucin
son: el anlisis, la planificacin, la gestin y el control.
Para poder llegar al Plan de Marketing la empresa deber tener claro y
definido, un Plan a mediano o largo plazo, ya que para dar el primer paso en la
elaboracin del Plan de Marketing es preciso tener muy claros cules son los
planteamientos del Plan Estratgico de la empresa.
El anlisis del entorno permite asegurar una visin ms exacta del futuro y un
conocimiento preciso de lo que sucede al exterior de la empresa.
El anlisis interno y externo de la empresa permite formular estrategias para
alcanzar los objetivos organizacionales.
El Presupuesto de Marketing implica la valoracin del impacto financiero en los
planes de accin planteados.

Un Plan de Marketing deber ser controlable y flexible, contando para ello con
adecuados sistemas de control y seguimiento.

I.3. LA INVERSION Y LOS PRESUPUESTOS

CUADRO N 43
PRESUPUESTO DEL PLAN DE MARKETING
1

PRESUPUESTO DEL PLAN DE MARKETING DE LA EMPRESA SAUNA EL EDEN

PUBLICIDAD:
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
RADIO RUMBA:
1500
JULIO
200
AGOSTO
200
SETIEMBRE
200
OCTUBRE
250
NOVIEMBRE
250
DICIEMBRE
400
CANAL TELEVISIVO AMERICA TV:
2350
JULIO
350
AGOSTO
350
SETIEMBRE
350
OCTUBRE
400
NOVIEMBRE
400
DICIEMBRE
500
DIARIO CORREO:
800
JULIO
100
AGOSTO
100
SETIEMBRE
100
OCTUBRE
150
NOVIEMBRE
150
DICIEMBRE
200
SUB TOTAL PUBLICIDAD
4650
MARKETING DIRECTO:
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
UNID.
PERSONAL DE MARKETING (6 HORAS):
735
3
HUANUCO
JULIO
45
3
HUANUCO
AGOSTO
45
3
HUANUCO
SEPTIEMBRE
45
4
HUANUCO
OCTUBRE
60
4
HUANUCO
NOVIEMBRE
60
6
HUANUCO
DICIEMBRE
90
2
AMARILIS
JULIO
30
2
AMARILIS
AGOSTO
30
2
AMARILIS
SEPTIEMBRE
30
3
AMARILIS
OCTUBRE
45
3
AMARILIS
NOVIEMBRE
45
4
AMARILIS
DICIEMBRE
60
1
PILLCO MARCA
JULIO
15
1
PILLCO MARCA
AGOSTO
15
1
PILLCO MARCA
SEPTIEMBRE
15
2
PILLCO MARCA
OCTUBRE
30
2
PILLCO MARCA
NOVIEMBRE
30
3
PILLCO MARCA
DICIEMBRE
45
UNID.
PERIFONOS
300
1
HUANUCO
JULIO
10
1
HUANUCO
AGOSTO
10
1
HUANUCO
SEPTIEMBRE
10
2
HUANUCO
OCTUBRE
20
2
HUANUCO
NOVIEMBRE
20
3
HUANUCO
DICIEMBRE
30
1
AMARILIS
JULIO
10
1
AMARILIS
AGOSTO
10
1
AMARILIS
SEPTIEMBRE
10

2
2
3
1
1
1
2
2
3

AMARILIS
OCTUBRE
AMARILIS
NOVIEMBRE
AMARILIS
DICIEMBRE
PILLCO MARCA
JULIO
PILLCO MARCA
AGOSTO
PILLCO MARCA
SEPTIEMBRE
PILLCO MARCA
OCTUBRE
PILLCO MARCA
NOVIEMBRE
PILLCO MARCA
DICIEMBRE
SUB TOTAL MARKETING DIRECTO
PROMOCION:
REGALOS A CLIENTES FIELES
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
REGALOS OTROS
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
SUB TOTAL PUBLICIDAD
INFRAESTRUCTURA Y RR. HH.:

REMODELACION DEL LOCAL:

JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
CAPACITACION ( 1 veces 1 horas por semana)
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
SUB TOTAL PUBLICIDAD
TOTAL PLAN DE MARKETING
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

20
20
30
10
10
10
20
20
30
1035
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
240
30
30
30
45
45
60
195

25
25
25
35
35
50

200
200
200
300
300
500

435
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
1700

350

50
50
50
50
50
100
2050
8170

I.4. FLUJO DE CAJA Y LOS ESTADOS PROYECTADOS

CUADRO N 44
FLUJO DE CAJA
FLUJO DE CAJA DE LA EMPRESA BAOS SAUNA EL EDEN.
MESES
JUN
JUL
AGOS
SET
OCT
(-) EQUIPAMIENTO
2000
0
0
0
0
(-) INMUEBLE
3000
5000
5000
5000
5000
GASTOS PREOPERATIVOS
2000
0
0
0
0
INVERSION
7000
5000
5000
5000
5000
(-)PERSONAL
0
12000
12000
12000
12000
(-)INSUMOS Y MATERIA PRIMA
0
6000
6000
6000
7000

NOVI
0
5000
0
5000
12000
7000

DICI
0
5000
0
5000
12000
9000

(-)SERVICIO AGUA, LUZ

GASTOS OPERATIVOS
(-)PERSONAL
(-)OTROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
EGRESOS
INGRESOS
FLUJO DE CAJA NETO
FLUJO DE CAJA ACUMULADO

0
600
600
600
0
18600
18600
18600
0
5000
5000
5000
0
1200
1200
1200
0
6200
6200
6200
7000
29800
29800
29800
0
28000
28000
28000
-7000
-1800
-1800
-1800
-7000
-8800
-10600
-12400
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

600
19600
5000
1300
6300
30900
36000
5100
-7300

600
19600
5000
1300
6300
30900
36000
5100
-2200

600
21600
5000
1500
6500
33100
44000
10900
8700

Como se puede observar en el Cuadro N 44 que en el flujo de caja acumulado

del mes de diciembre se recupera la inversin con un total de 8700 soles para la
Empresa BAOS SAUNA EL EDEN

I.5. LA RENTABILIDAD ECONOMICA DEL PROYECTO

CUADRO N 45
RENTABILIDAD ECONOMICA
JUN
FLUJO DE
CAJA
INVERSION
-7000
COK (TAMR)
VAN SIN INVERSION
TIR POSITIVO
TIR NEGATIVO
TIR PROMEDIO

JUL

AGOST

SETI

OCT

NOV

DIC

TOTAL

-1800

-1800

-1800

5100

5100

10900

15700

8,00%
3470,97

8,00%
6868,85

48,00%
9449,70

8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
-1666,67
-1543,21
-1428,90
3748,65
TIR
VAN
8,00%
2449,70
12.0%
334,00
13.0%
-118,60
12,73%
0,00
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

I.6. EL ANALISIS DE SENSIBILIDAD

Incrementando los costos en los gastos operativos a un 2.5% del Personal y
los insumos, tambin incrementando los gastos administrativos a un 2.5% para el
Personal por periodo.

CUADRO N 46
ANALISIS DE SENSIBILIDAD INCREMENTANDO LOS COSTOS
OPERATIVOS
(-)PERSONAL
(-)INSUMOS Y MATERIA PRIMA
(-)SERVICIO AGUA, LUZ
GASTOS OPERATIVOS
(-)PERSONAL
(-)OTROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS

0
12000
0
6000
0
600
0 18600
0
5000
0
1200
0
6200
ELABORACION:

12000
12000
12000
6000
6000
7000
600
600
600
18600
18600
19600
5000
5000
5000
1200
1200
1300
6200
6200
6300
GRUPO DE TRABAJO

12000
7000
600
19600
5000
1300
6300

12000
9000
600
21600
5000
1500
6500

CUADRO N 47
FLUJO DE CAJA INCREMENTADO EL COSTO OPERATIVOS

1,025
1,025

1,025

FLUJO DE CAJA DE LA EMPRESA SAUNA EL EDEN

MESES
JUN
JUL
AG
SET
OCT
(-) EQUIPAMIENTO
2000
0
0
0
0
(-) INMUEBLE
3000
5000
5000
5000
5000
GASTOS PREOPERATIVOS
2000
0
0
0
0
INVERSION
7000
5000
5000
5000
5000
(-)PERSONAL
0
12300
12300
12300
12300
(-)INSUMOS Y MATERIA PRIMA
0
6150
6150
6150
7175
(-)SERVICIO AGUA, LUZ
0
600
600
600
600
GASTOS OPERATIVOS
0
19050
19050
19050
20075
(-)PERSONAL
0
5125
5125
5125
5125
(-)OTROS
0
1200
1200
1200
1300
GASTOS ADMINISTRATIVOS
0
6325
6325
6325
6425
EGRESOS
7000
30375
30375
30375
31500
INGRESOS
0
28000
28000
28000
36000
FLUJO DE CAJA NETO
-7000
-2375
-2375
-2375
4500
FLUJO DE CAJA ACUMULADO
-7000
-9375
-11750 -14125
-9625
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

NOV
0
5000
0
5000
12300
7175
600
20075
5125
1300
6425
31500
36000
4500
-5125

DIC
0
5000
0
5000
12300
9225
600
22125
5125
1500
6625
33750
44000
10250
5125

Obteniendo un retorno en las inversiones para el mes de diciembre un flujo de

caja acumulado de 1550 nuevo soles.
Disminuyendo las ventas en un 2.5% por periodo.

CUADRO N 48
ANALISIS DE SENSIBILIDAD DISMINUYENDO LAS VENTAS
(-)PERSONAL
(-)INSUMOS Y MATERIA PRIMA
(-)SERVICIO AGUA, LUZ
GASTOS OPERATIVOS
(-)PERSONAL
(-)OTROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
INGRESOS

0
12000
0
6000
0
600
0 18600
0
5000
0
1200
0
6200
0 28000
ELABORACION:

12000
12000
12000
6000
6000
7000
600
600
600
18600 18600 19600
5000
5000
5000
1200
1200
1300
6200
6200
6300
28000 28000 36000
GRUPO DE TRABAJO

12000
7000
600
19600
5000
1300
6300
36000

12000
9000
600
21600
5000
1500
6500
44000

1,025
1,025

0,975

NOV
0
5000
0
5000
12300
7175
600
20075
5125
1300
6425
31500
35100

DIC
0
5000
0
5000
12300
9225
600
22125
5125
1500
6625
33750
42900

1,025

CUADRO N 49
FLUJO DE CAJA DISMINUYENDO LAS VENTAS
FLUJO DE CAJA DE LA EMPRESA SAUNA EL EDEN
MESES
JUN
JUL
AG
SET
OCT
(-) EQUIPAMIENTO
2000
0
0
0
0
(-) INMUEBLE
3000
5000
5000
5000
5000
GASTOS PREOPERATIVOS
2000
0
0
0
0
INVERSION
7000
5000
5000
5000
5000
(-)PERSONAL
0
12300
12300
12300
12300
(-)INSUMOS Y MATERIA PRIMA
0
6150
6150
6150
7175
(-)SERVICIO AGUA, LUZ
0
600
600
600
600
GASTOS OPERATIVOS
0
19050
19050
19050
20075
(-)PERSONAL
0
5125
5125
5125
5125
(-)OTROS
0
1200
1200
1200
1300
GASTOS ADMINISTRATIVOS
0
6325
6325
6325
6425
EGRESOS
7000
30375
30375
30375
31500
INGRESOS
0
27300
27300
27300
35100

FLUJO DE CAJA NETO

-7000
-3075
-3075
-3075
FLUJO DE CAJA ACUMULADO
-7000 -10075 -13150 -16225
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

3600
-12625

3600
-9025

9150
125

Obtenemos un retorno en las inversiones para el mes de diciembre en el flujo

de caja acumulado de 125 soles.

I.7. PLAN DE CONTINGENCIAS:

El plan de emergencia aglutina el estudio de organizacin de los medios
humanos y materiales disponibles en la empresa para prevenir riesgos, as como para
garantizar la seguridad de las personas y bienes, mediante una evacuacin e
intervencin rpida y segura. Su aplicacin est dirigida a aquellos riesgos que
supongan una potencial prdida importante para las personas, empresa o
colectividad. Desde un punto de vista prctico, el planteamiento habitual del plan se
realiza para la situacin de un riesgo de incendio y luego, basndose en la
organizacin establecida, se aplican las medidas particulares para otros peligros
hipotticos que pudieran afectar a la actividad. Lejos de ser un documento
burocrtico, un plan de emergencia tiene como fin prioritario la salvaguardia de la
integridad fsica de las personas que pudieran resultar afectadas, tanto las que se
hallen en ese momento en su interior o en las proximidades, como las de servicios
externos que deban intervenir en su control. Adems, su fin secundario es reducir los
daos materiales que se pudieran producir, tanto a la propia empresa, como a las
limtrofes y al medio ambiente.
Evaluacin del riesgo: Donde se describen y valoran las condiciones de
riesgo propias de la actividad (alto, medio o bajo segn CPI, la norma bsica
de la edificacin) y la adecuacin de las medidas de proteccin disponibles.
Medios de proteccin: con un inventario de todos los medios tcnicos y
humanos disponibles en cada momento en el edificio, y los planos por plantas.
El plan de emergencia: establece los diferentes estados de emergencia, la
constitucin y funciones de los equipos de intervencin (personal de la
empresa entrenada para la actuacin y prevencin en accidentes) as como el
procedimiento a seguir segn los casos. Para ello, se debe responder a las
preguntas qu, cundo, cmo, dnde se har y quin lo llevar a cabo.

Al no cumplir con el siguiente objetivo el plan de marketing acumulado y

evaluando su flujo de caja en plan de contingencia.

CUADRO N 50
PRESUPUESTO DE CONTINGENCIA
PRESUPUESTO DEL PLAN DE MARKETING
PUBLICIDAD:
1

RADIO STUDIO 5:
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

CANAL TELEVISIVO AMERICA TV:

JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
PERIODICO CORREO:
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
SUB TOTAL PUBLICIDAD
MARKETING DIRECTO:

UNID.
3
3
3
4
4
6
2
2
2
3
3
4
1
1
1
2
2
3
UNID.
1
1
1
2
2
3
1
1
1
2
2

PERSONAL DE MARKETING (6 HORAS):

HUANUCO
JULIO
HUANUCO
AGOSTO
HUANUCO
SEPTIEMBRE
HUANUCO
OCTUBRE
HUANUCO
NOVIEMBRE
HUANUCO
DICIEMBRE
AMARILIS
JULIO
AMARILIS
AGOSTO
AMARILIS
SEPTIEMBRE
AMARILIS
OCTUBRE
AMARILIS
NOVIEMBRE
AMARILIS
DICIEMBRE
PILLCO MARCA
JULIO
PILLCO MARCA
AGOSTO
PILLCO MARCA
SEPTIEMBRE
PILLCO MARCA
OCTUBRE
PILLCO MARCA
NOVIEMBRE
PILLCO MARCA
DICIEMBRE
PERIFONOS
HUANUCO
JULIO
HUANUCO
AGOSTO
HUANUCO
SEPTIEMBRE
HUANUCO
OCTUBRE
HUANUCO
NOVIEMBRE
HUANUCO
DICIEMBRE
AMARILIS
JULIO
AMARILIS
AGOSTO
AMARILIS
SEPTIEMBRE
AMARILIS
OCTUBRE
AMARILIS
NOVIEMBRE

PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
1560
220
220
220
250
250
400
2600
400
400
400
400
400
600
100
100
100
150
150
200

800

4960
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
735
45
45
45
60
60
90
30
30
30
45
45
60
15
15
15
30
30
45
300
10
10
10
20
20
30
10
10
10
20
20

3
1
1
1
2
2
3

AMARILIS
DICIEMBRE
PILLCO MARCA
JULIO
PILLCO MARCA
AGOSTO
PILLCO MARCA
SEPTIEMBRE
PILLCO MARCA
OCTUBRE
PILLCO MARCA
NOVIEMBRE
PILLCO MARCA
DICIEMBRE
SUB TOTAL MARKETING DIRECTO
PROMOCION:
REGALOS A CLIENTES FIELES
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
REGALOS OTROS
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
SUB TOTAL PUBLICIDAD
INFRAESTRUCTURA Y RR. HH.:

REMODELACION DEL LOCAL:

JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
CAPACITACION ( 1 veces 1 horas por semana)
JULIO
AGOSTO
SETIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
SUB TOTAL PUBLICIDAD
TOTAL PLAN DE MARKETING
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

30
10
10
10
20
20
30
1035
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
320
50
50
50
50
50
70
230
30
30
30
40
40
60
550
PRESUPUESTO (S/.)
SUB TOTAL
1700
200
200
200
300
300
500
350
50
50
50
50
50
100
2050
8595

EL PRESUPUESTO DEL PLAN DE MARKETING NORMAL ES: 8170 SOLES.

EL PRESUPUESTO DEL PLAN DE MARKETING CONTINGENCIA ES: 8595
SOLES.
Haciendo referencia que aumentaramos la publicidad por diferentes meses,

promocin en diferentes meses.

CUADRO N 51
FLUJO DE CAJA DE CONTINGENCIA
FLUJO DE CAJA DE LA EMPRESA SAUNA EL EDEN
MESES
JUN
JUL
AG
SET
OCT
(-) EQUIPAMIENTO
2000
0
0
0
0
(-) INMUEBLE
3000
5600
5600
5600
5600
GASTOS PREOPERATIVOS
2000
0
0
0
0
INVERSION
7000
5600
5600
5600
5600
(-)PERSONAL
0
12000
12000
12000
12000
(-)INSUMOS Y MATERIA PRIMA
0
6600
6600
6600
7500
(-)SERVICIO AGUA, LUZ
0
600
600
600
600
GASTOS OPERATIVOS
0
19200
19200
19200
20100

NOV
0
5600
0
5600
12000
7500
600
20100

DIC
0
5600
0
5600
12000
9000
600
21600

(-)PERSONAL
(-)OTROS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
EGRESOS
INGRESOS
FLUJO DE CAJA NETO
FLUJO DE CAJA ACUMULADO

0
5000
5000
5000
0
1300
1300
1300
0
6300
6300
6300
7000
31100
31100
31100
0
30000
30000
30000
-7000
-1100
-1100
-1100
-7000
-8100
-9200
-10300
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

5000
1300
6300
32000
36000
4000
-6300

5000
1300
6300
32000
36000
4000
-2300

5000
1500
6500
33700
44000
10300
8000

CUADRO N 52
RENTABILIDAD ECONOMICA DE CONTINGENCIA
FLUJO DE CAJA

JUN
7000,00

COK (TAMR)
VAN SIN INVERSION

TIR POSITIVO
TIR NEGATIVO
TIR PROMEDIO

JUL
AG
SET
OCT
NOV
4000,0
4000,0
1100,00
1100,00
1100,00
0
0
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
8,00%
-943,07
-873,22
2940,1
2722,3
1018,52
2
3
TIR
VAN
8,00%
2318,39
12,00%
388,07
13,00%
-25,67
12,94%
0,00
ELABORACION: GRUPO DE TRABAJO

DIC
10300,0
0
8,00%
6490,75

TOTAL
15000,0
0
48,00%
9318,39

El flujo de caja acumulado disminuyo de unos 15700 soles a 15000 soles de

utilidad con el plan de contingencias, pero se sigue manteniendo la tasa interna de
retorno (TIR).