Anda di halaman 1dari 8

LEGISLACIN Y JURISPRUDENCIA SOBRE

PREVENCIN DEL BLANQUEO DE CAPITALES


1 edicin

Juan Mara DAZ FRAILE


(Coordinador)

lvaro Jos MARTN MARTN

Jos ngel GARCA-VALDECASAS BUTRN


Jos Miguel MASA BURGOS
(Colaboradores)

ARANZADI

1 edicin. Cerrada a 17 de octubre de 2016.

El editor no se hace responsable de las opiniones recogidas, comentarios y manifestaciones vertidas por los
autores. La presente obra recoge exclusivamente la opinin de su autor como manifestacin de su derecho de
libertad de expresin.
La Editorial se opone expresamente a que cualquiera de las pginas de esta obra o partes de ella sean utilizadas
para la realizacin de resmenes de prensa.
Cualquier forma de reproduccin, distribucin, comunicacin pblica o transformacin de esta obra solo puede
ser realizada con la autorizacin de sus titulares, salvo excepcin prevista por la ley. Dirjase a CEDRO (Centro
Espaol de Derechos Reprogrficos) si necesita fotocopiar o escanear algn fragmento de esta obra (www.
conlicencia.com; 91 702 19 70 / 93 272 04 45).
Por tanto, este libro no podr ser reproducido total o parcialmente, ni transmitirse por procedimientos electrnicos, mecnicos, magnticos o por sistemas de almacenamiento y recuperacin informticos o cualquier otro
medio, quedando prohibidos su prstamo, alquiler o cualquier otra forma de cesin de uso del ejemplar, sin el
permiso previo, por escrito, del titular o titulares del copyright.
Thomson Reuters y el logotipo de Thomson Reuters son marcas de Thomson Reuters
Aranzadi es una marca de Thomson Reuters (Legal) Limited
2016 [Thomson Reuters (Legal) Limited / Juan Mara Daz Fraile (Coordinador), lvaro Jos Martn Martn,
Jos ngel Garca-Valdecasas Butrn y Jos Miguel Masa Burgos (Colaboradores)]

Editorial Aranzadi, S.A.U.


Camino de Galar, 15
31190 Cizur Menor (Navarra)
ISBN: 978-84-9135-461-1
DL NA 1861-2016
Printed in Spain. Impreso en Espaa
Fotocomposicin: Editorial Aranzadi, S.A.U.
Impresin: Rodona Industria Grfica, SL
Polgono Agustinos, Calle A, Nave D-11
31013 - Pamplona

SUMARIO
Pgina
PRLOGO........................................................................................................................ 15

I. LEGISLACIN

A) Legislacin bsica

1 Directiva 2015/849/UE, de 20 mayo, Parlamento Europeo. Relativa a


la prevencin de la utilizacin del sistema financiero para el blanqueo
de capitales o la financiacin del terrorismo, y por la que se modifica el
Reglamento (UE) nm. 648/2012, del Parlamento Europeo y del Consejo, y se derogan la Directiva 2005/60/CE, del Parlamento Europeo y
del Consejo y la Directiva 2006/70/CE, de la Comisin......................... 19
2 Directiva 2006/70/CE, de 1 agosto, de la Comisin. Aplica Directiva
2005/60/CE, de 26-10-2005 (), en lo relativo a la definicin de personas
del medio poltico y los criterios tcnicos aplicables en los procedimientos simplificados de diligencia debida con respecto al cliente as
como en lo que atae a la exencin por razones de actividad financiera
ocasional o muy limitada......................................................................... 79
3 Directiva 2005/60/CE, de 26 octubre, Parlamento Europeo. Prevencin
de la utilizacin del sistema financiero para el blanqueo de capitales y
para la financiacin del terrorismo.......................................................... 89
4 Directiva 1991/308/CEE, de 10 junio, del Consejo. Prevencin de la
utilizacin del sistema financiero para el blanqueo de capitales............. 125
5 Convencin de 20 diciembre 1988, ratificada por Instrumento de 30 julio 1990. Instrumento de ratificacin de la Convencin de las Naciones
Unidas contra el trfico ilcito de estupefacientes y sustancias sicotrpicas, hecha en Viena el 20 de diciembre de 1988..................................... 135
6 Convenio de 8 noviembre 1990, ratificado por Instrumento de 22 julio
1998. Convenio relativo al blanqueo, seguimiento, embargo y decomiso de los productos del delito, hecho en Estrasburgo.............................. 173
7 Ley 10/2010, de 28 abril. Prevencin del blanqueo de capitales y de la
financiacin del terrorismo...................................................................... 203
8 Real Decreto 304/2014, de 5 mayo. Aprueba el Reglamento de la Ley
10/2010, de 28-4-2010, de prevencin del blanqueo de capitales y de la
financiacin del terrorismo...................................................................... 253
9 Real Decreto 413/2015, de 29 mayo. Aprueba el Reglamento de la Comisin de Vigilancia de Actividades de Financiacin del Terrorismo.... 301
10 Real Decreto 54/2005, de 21 enero. Modifica el Reglamento de la
9

SUMARIO
Pgina

Ley 19/1993, de 28-12-1993, que establece determinadas medidas de


prevencin del blanqueo de capitales, aprobado por el Real Decreto
925/1995, de 9-6-1995, y otras normas de regulacin del sistema bancario, financiero y asegurador.................................................................. 311
11 Ley 12/2003, de 21 mayo. Ley de prevencin y bloqueo de la financiacin del terrorismo................................................................................... 333
12 Real Decreto 925/1995, de 9 junio. Aprueba el Reglamento de la Ley
19/1993, de 28-12-1993, que establece determinadas medidas de prevencin del blanqueo de capitales........................................................... 343
13 Ley 19/1993, de 28 diciembre. Establece determinadas medidas de prevencin del blanqueo de capitales........................................................... 369
B) Legislacin sobre medios de pago

14 Ley 7/2012, de 29 octubre. Modificacin de la normativa tributaria y


presupuestaria y de adecuacin de la normativa financiera para la intensificacin de las actuaciones en la prevencin y lucha contra el fraude.. 385
C) Legislacin sobre movimiento de capitales y cambios de moneda

15 Ley 19/2003, de 4 julio. Rgimen jurdico de los movimientos de capitales y de las transacciones econmicas con el exterior.......................... 421
16 Orden EHA/2619/2006, de 28 julio. Desarrolla determinadas obligaciones de prevencin de blanqueo de capitales de los sujetos obligados que
realicen actividad de cambio de moneda o gestin de transferencias con
el exterior................................................................................................. 439
17 Orden EHA/1439/2006, de 3 mayo. Declaracin de movimientos de
medios de pago en el mbito de la prevencin del blanqueo de capitales............................................................................................................. 445
18 Circular 6/2001, de 29 octubre, Banco de Espaa. Titulares de Establecimiento de Cambio de Moneda.............................................................. 453
19 Orden de 16 noviembre 2000. Desarrollo de la Ley 9/1999, de 12-41999, que regula el rgimen jurdico de las transferencias entre Estados
miembros de la Unin Europea as como otras disposiciones en materia
de gestin de transferencias en general................................................... 475
20 Real Decreto 2660/1998, de 14 diciembre. Regula el cambio de moneda
extranjera en establecimientos abiertos al pblico distintos de las entidades de crdito....................................................................................... 477
21 Ley 40/1979, de 10 diciembre. Rgimen Jurdico de Control de Cambios.......................................................................................................... 489
D) Determinacin de parasos fiscales

22 Real Decreto 1080/1991, de 5 julio. Determina los pases o territorios


(parasos fiscales) a que se refieren los artculos 2., apartado 3, nmero
4 de la Ley 17/1991, de 27 mayo, de medidas fiscales urgentes, y 62 de
la Ley 31/1990, de 27 diciembre, de Presupuestos Generales del Estado
para 1991, en materia del Impuesto sobre la Renta de las Persona Fsicas y del Impuesto sobre Sociedades....................................................... 493
23 Informe de la Direccin General de Tributos. En relacin a la vigencia
de la lista actual de parasos fiscales aprobada por el RD 1080/1991, de
10

SUMARIO
Pgina

5 de julio, con las exclusiones derivadas de la aplicacin de la modificacin introducida por el RD 116/2003, de 31 de enero, respecto a la
entrada en vigor de la disposicin final segunda de la Ley 26/2014....... 497
E) Legislacin penal

24 Ley Orgnica 5/2010, de 22 junio. Modifica la Ley Orgnica 10/1995,


de 23-11-1995, del Cdigo Penal............................................................ 499
25 Ley Orgnica 1/2015, de 30 marzo. Modifica la Ley Orgnica 10/1995,
de 23-11-1995, del Cdigo Penal............................................................ 577
26 Real Decreto 413/2015, de 29 mayo. Aprueba el Reglamento de la Comisin de Vigilancia de Actividades de Financiacin del Terrorismo.... 707
27 Ley 12/2003, de 21 mayo. Ley de prevencin y bloqueo de la financiacin del terrorismo................................................................................... 715
28 Ley Orgnica 10/1995, de 23 noviembre. Cdigo Penal......................... 725
F) Legislacin sectorial

29 Orden ECC/2402/2015, de 11 noviembre. Crea el rgano Centralizado


de Prevencin del blanqueo de capitales y de la financiacin del terrorismo del Colegio de Registradores de la Propiedad, Mercantiles y de
Bienes Muebles....................................................................................... 969
30 Orden EHA/114/2008, de 29 enero. Regula el cumplimiento de determinadas obligaciones de los notarios en el mbito de la prevencin del
blanqueo de capitales............................................................................... 975
31 Orden EHA/2963/2005, de 20 septiembre. Regula el rgano Centralizado de Prevencin en materia de blanqueo de capitales en el Consejo
General del Notariado.............................................................................. 983
32 Resolucin de 30 noviembre 2004, Direccin General Registros y Notariado. Cumplimiento de la Instruccin de 10-12-1999, sobre las obligaciones de los Notarios y Registradores de la Propiedad y Mercantiles
en materia de prevencin del blanqueo de capitales................................ 987
33 Instruccin de 10 diciembre 1999, Direccin General Registros y Notariado. Obligaciones de los Notarios y Registradores de la Propiedad y
Mercantiles en materia de prevencin del blanqueo de capitales............ 989
G) Transacciones econmicas con el exterior

34 Resolucin de 31 octubre 2000, Direccin General Tesoro y Poltica


Financiera. Modifica la Resolucin 9-7-1996, que dicta normas de aplicacin de los artculos 4, 5, 7 y 10 de la Orden 27-12-1991, sobre transacciones econmicas con el exterior...................................................... 993
35 Resolucin de 9 julio 1996, Direccin General Poltica Comercial e
Inversiones Exteriores. Dicta normas en aplicacin de los artculos 4,
5, 7 y 10 de la Orden 27-12-1991, que desarrolla el Real Decreto
1816/1991, de 20-12-1991, sobre transacciones econmicas con el exterior........................................................................................................ 997
36 Ley 18/1992, de 1 julio. Establece determinadas normas en materia de
inversiones extranjeras en Espaa........................................................... 1003
37 Ley 40/1979, de 10 diciembre. Rgimen Jurdico de Control de Cambios.......................................................................................................... 1005
11

SUMARIO
Pgina

38 Real Decreto 664/1999, de 23 abril. Rgimen jurdico de las inversiones exteriores........................................................................................... 1009
39 Real Decreto 1392/1993, de 4 agosto. Procedimiento sancionador de
las infracciones administrativas............................................................... 1021
40 Real Decreto 1816/1991, de 20 diciembre. Transacciones econmicas
con en el exterior..................................................................................... 1027
41 Orden de 28 mayo 2001. Establece los procedimientos aplicables para
las declaraciones de inversiones exteriores y su liquidacin, as como
los procedimientos para la presentacin de memorias anuales y de expedientes de autorizacin......................................................................... 1037
42 Orden de 27 diciembre 1991. Desarrolla Real Decreto 1816/1991, de
20-12-1991, sobre transacciones econmicas con el exterior................. 1069
43 Resolucin de 27 julio 2016, Direccin General de Comercio Internacional e Inversiones. Aprueba los modelos de declaracin de inversiones exteriores cuando el obligado a declarar es inversor o empresa con
participacin extranjera y que sustituye a las anteriores Resoluciones en
esta materia.............................................................................................. 1075
H) Legislacin complementaria

44 Resolucin de 10 de agosto de 2012, de la Secretara General del Tesoro y Poltica Financiera. por la que se publica el Acuerdo de 17 de
julio de 2012, de la Comisin de Prevencin del Blanqueo de Capitales
e Infracciones Monetarias, por el que se determinan las jurisdicciones
que establecen requisitos equivalentes a los de la legislacin espaola
de prevencin del blanqueo de capitales y de la financiacin del terrorismo........................................................................................................ 1239
45 Orden EHA/2444/2007, de 31 julio. Desarrolla el Reglamento de la Ley
19/1993, de 28-12-1993, sobre determinadas medidas de prevencin
del blanqueo de capitales, aprobado por Real Decreto 925/1995, de 9-61995, en relacin con el informe de experto externo sobre los procedimientos y rganos de control interno y comunicacin establecidos para
prevenir el blanqueo de capitales............................................................. 1241
46 Orden ECO/2652/2002, de 24 octubre. Desarrolla las obligaciones de
comunicacin de operaciones en relacin con determinados pases al
Servicio Ejecutivo de la Comisin de Prevencin del Blanqueo de Capitales e Infracciones Monetarias............................................................ 1255
I) Legislacin particular o especial

47 Resolucin de 1 de diciembre de 2010, de la Secretara de Estado de


Economa. Por la que se publica el Acuerdo del Consejo de Ministros
por el que se establecen especificaciones para la aplicacin de los Captulos IV y V del Reglamento (UE) n 961/2010 del Consejo, de 25 de
octubre de 2010, relativo a medidas restrictivas contra Irn y por el que
se deroga el Reglamento (CE) n 423/2007............................................. 1257
48.1 Reglamento (UE) nm. 961/2010, de 25 octubre, del Consejo. Medidas
restrictivas contra Irn que deroga el Reglamento (CE) nm. 423/2007,
de 19-4-2007............................................................................................ 1261
48.2 Reglamento (UE) nm. 267/2012, de 23 marzo, del Consejo. Medidas
12

SUMARIO
Pgina

restrictivas contra Irn y por el que se deroga el Reglamento (UE) nm.


961/2010.................................................................................................. 1289

J) Grupo de Accin Financiera Internacional sobre el blanqueo de capitales


(GAFI)

49 Las nuevas 40 recomendaciones (febrero 2012). Estndares internacionales sobre la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo y de la proliferacin (revisadas en octubre 2015).................. 1525
50 Las 40 recomendaciones.......................................................................... 1625
51 Las 9 recomendaciones: Recomendaciones especiales sobre financiacin del terrorismo................................................................................... 1645
II. JURISPRUDENCIA

Parte primera. Jurisprudencia del Tribunal Supremo sobre el delito de blanqueo de capitales........................................................................................... 1651
1. Consideraciones iniciales.......................................................................... 1651
1.1. Los tipos del delito (a travs de la historia)................................... 1655
1.2. La policia internacional anti-blanqueo: El GAFI / FATF.............. 1661
1.3. La unidad de inteligencia financiera nacional: El SEPBLAC....... 1663
2. El bien protegido....................................................................................... 1664
3. El delito base............................................................................................. 1667
3.1. Evolucin....................................................................................... 1667
3.2. Condena solo por blanqueo............................................................ 1668
3.3. Condena por blanqueo y por delito base........................................ 1669
3.4. Inclusin del partcipe a ttulo lucrativo........................................ 1670
4. La extraordinaria importancia de los indicios.......................................... 1671
4.1. Prueba del delito base.................................................................... 1671
4.2. Prueba indiciaria de la procedencia de los bienes del delito base.. 1673
4.3. Opcin entre delito base comn o delito base agravado. La doctrina de la determinacin optativa............................................................ 1675
4.4. Insuficiencia de la sospecha........................................................... 1677
4.5. Ausencia de condena por el delito base......................................... 1679
4.6. Prueba indiciaria del conocimiento por el acusado del origen ilegal de los bienes........................................................................................ 1681
4.7. El derecho de callar........................................................................ 1687
4.8. La incorporacin de los indicios al cdigo penal........................... 1689
4.9. Consideraciones personales sobre la prueba indiciaria.................. 1690
5. Bienes blanqueables.................................................................................. 1691
6. Actos de blanqueo..................................................................................... 1693
6.1. Fases de las operaciones................................................................ 1693
6.2. Conceptos globales........................................................................ 1695
6.3. Grados de participacin segn la modalidad................................. 1698
7. Casos reales de blanqueo descritos como hechos probados..................... 1701
7.1. Un supuesto estructuralmente sencillo........................................... 1701
7.2. Un supuesto complejo.................................................................... 1702
7.3. Actos neutros................................................................................. 1711
8. La intencin de blanquear......................................................................... 1712
9. La comisin por imprudencia................................................................... 1716
10. El autoblanqueo........................................................................................ 1721
11. La persona jurdica autora del delito de blanqueo de capitales................ 1729
13

SUMARIO
Pgina

12. El decomiso.............................................................................................. 1734


12.1. Una figura en fase de renovacin legal.......................................... 1734
12.2. Naturaleza y bienes decomisables................................................. 1738
12.3. El problema de la indefensin........................................................ 1741
Parte segunda. El apoyo registral a la lucha contra el blanqueo de capitales..... 1745
1. La obligacin personal.............................................................................. 1745
2. El Centro Registral Anti-blanqueo de Capitales (CRAB)........................ 1745
3. La informacin del registro mercantil...................................................... 1746
4. El blanqueo y los registros de la propiedad mobiliaria e inmobiliaria..... 1750
5. La calificacin registral en general........................................................... 1752
6. El tracto sucesivo en particular................................................................. 1753
7. Las especialidades del proceso penal....................................................... 1757
8. Medidas cautelares especficas................................................................. 1764

14