CAPITULOS I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII
Presentado por:
JULIAN ALONSO ALVAREZ DIAZ
Cod: 1118460
Sptimo Semestre
Presentado a:
RICARDO SANTOS MARTINEZ
CAPITULO I
LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD
1. Mediante un ejemplo, explique el concepto de empresa e identifique sus
elementos.
La compaa INCA S.A se dedica a prestar el servicio de aseo en edificios, el 3 de
junio del presente ao recibe de aporte del socio Lus Prez la suma de
$5000.000. Esta suma es destinada para el pago de nomina de los empleados del
rea administrativa y de aseo.
ELEMENTOS
El factor persona
Capital
El
personal
Trabajo
del
socio Presta
del $5000.000
un
servicio
de
rea Administrativa
Personal de aseo
Comfaboy
Sociedades de Hecho
Servicios: Empoduitama
Agropecuarias: Disagro
Industriales: Colconcretos
Privadas: Colegio Calazanz
Publica: UPTC
Unipersonal:
Consultorio
de
odontologa.
5. Segn su tamao
AGA Ltda.
5. Para cada una de las distintas clases de sociedad, establezca las diferencias que existe entre los siguientes
aspectos:
SOCIEDADES
SOCIOS
RESPONSABILIDAD
RAZON SOCIAL
CAPITAL
ANONIMA
Mnimo 5 accionistas
Cuotas
seguida de la expresin
denominada acciones.
partes
iguales
Mnimo 2
Con
Mximo 25
el
nombre
de
la
Cuotas
sociedad
seguir
la
expresin
Limitada
partes
iguales
Ltda.
EN COMANDITA POR
ACCIONES
Gestores (1)
Solidaria
ilimitada
para
los
Trabajo
Comanditarios (5)
Acciones
EN COMANDITA
SIMPLE
Gestores
Comanditarios
mas
Solidaria
2
ilimitada
para
los
Aportes
de
los
comanditarios y gestores.
COLECTIVA
2 o mas socios
Ilimitada y solidaria
agregara
&
Hermanos, e Hijos.
Cia,
socios
10. Cite dos ejemplos con los que se utilice la contabilidad de costos.
Justifique su respuesta.
Prestamos
CDT
Acciones
Compras de Maquinaria
Intereses
Patente de sanidad
CAPITULO II
LAS CUENTAS
1. Por medio del esquema de la cuenta T, explique el concepto de cuenta y
cada una de sus partes.
Cuenta es el nombre que se utiliza para identificar y registrar en forma ordenada
cada uno de los elementos que intervienen en la transaccin.
Sus partes son:
NOMBRE
DEBE
HABER
Activos: Clase 1
Pasivos: Clase 2
Patrimonio: Clase 3
2. CUENTAS DE RESULTADO:
Ingresos: Clase 4
Gastos: Clase 5
Costo: Clase 6 y 7
DEBE
+
CUENTAS DE GASTOS
HABER
-
HABER
$ 130.000
$ 120.000
$ 150.000,0
$ 400.000
$ 805.000
$ 520.000
SALDO CREDITO
$ 189.430
$ 1.064.510
10. Por medio de una cuenta T, con los siguientes datos correspondientes
al movimiento debito de la cuenta costos de mercancas, determine el saldo:
$320.350; $245.910; $124.500.
COSTOS DE MERCANCIAS
DEBE
HABER
$ 320.350
$ 245.910
$ 124.500
$ 690.760
Terrenos.
Reservas obligatorias.
Bancos (ahorros).
Caja.
Aportes sociales.
Clientes.
Nacionales (deudas).
Cesantas consolidadas.
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES (Deudas)
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
2 PASIVOS (SALDO CREDITO)
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS
3 PATRIMONIO (SALDO CREDITO)
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
3115 APORTES SOCIALES
12. Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su
saldo:
(Ingresos) Honorarios
Devoluciones en ventas
Gastos de personal
(Gastos) Impuestos
Gastos legales
(Ingresos) Diversos
5195 DIVERSOS
5115 IMPUESTOS
5140 GASTOS LEGALES
13. Escriba el nombre de la cuenta correspondiente a los siguientes cdigos:
1205 : ACCIONES
14. Segn el plan nico de cuentas, encuentre las diferencias entre las
cuentas 5220 y 4220.
El cdigo 5220 pertenece a la cuenta de Gastos arrendamiento y el cdigo 4220
pertenece a la cuenta Ingresos arrendamiento.
15. Cul es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los
siguientes enunciados y a que clase de cuenta pertenece?
62 COMPRAS
6205 MERCANCIAS
12 INVERSIONES
120505 ACTIVIDAD FINANCIERA
1399 PROVISIONES
139905 CLIENTES
Intereses pagados
17 DIFERIDOS
170505 INTERESES
16. Defina las siguientes normas bsicas de contabilidad:
CAPITULO III
LA PARTIDA DOBLE Y LA ECUACION PATRIMONIAL
1. Por qu el principio de la partida doble constituye el fundamento para
todo registro contable?
Por que por medio de la contabilidad se podr llevar en idioma castellano, por
el sistema de partida doble, en libros registrados, de manera que suministre
una historia clara, completa y fidedigna de los negocios del comerciante, con
sujecin a las reglamentaciones que expida el gobierno.
2. Mediante un ejemplo explique el concepto de asiento contable.
Vende mercanca de contado a varios clientes por valor de $500.000.
Cdigo
1105
4135
Cuenta
caja
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$500.000
Haber
$500.000
Debe
$ 5.000.000
$ 5.000.000
Haber
$ 10.000.000
2.
Cdigo
Cuenta
1110 Bancos
1105 Caja
Debe
$ 15.000.000
Haber
$ 15.000.000
3.
Cdigo
Cuenta
6205 Mercancas
2205 Nacionales
Debe
$ 3.000.000
Haber
$ 3.000.000
4.
Cdigo
Cuenta
6205 Mercancas
1110 Bancos
Debe
$ 2.000.000
Haber
$ 2.000.000
5.
Cdigo
Cuenta
6205 Mercancas
1110 Bancos
2205 Nacionales
Debe
$ 3.800.000
Haber
$ 1.900.000
$ 1.900.000
6.
Cdigo
Cuenta
1105 Caja
Comercio al por mayor y al por
4135 menor
Debe
$ 9.000.000
Cdigo
Cuenta
1110 Banco
1305 Clientes
Comercio al por mayor a al por
4135 menor
Debe
$ 400.000
$ 4.000.000
Haber
$ 9.000.000
7.
8.
Haber
$ 4.400.000
Cdigo
Cuenta
1524 Equipo de oficina
2205 Nacionales
Debe
$ 420.000
Haber
$ 420.000
9.
Cdigo
Cuenta
1524 Equipo de oficina
2205 Nacionales
Debe
$ 3.400.000
Haber
$ 3.400.000
10.
Cdigo
Cuenta
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1110 Bancos
Debe
$ 750.000
Haber
$ 750.000
11.
Cdigo
Cuenta
1110 Bancos
2105 Bancos Nacionales
Debe
$ 8.900.000
Cdigo
Cuenta
1105 Caja
1305 Clientes
Debe
$ 2.000.000
Cdigo
Cuenta
1110 Bancos
1105 Caja
Debe
$ 9.000.000
Haber
$ 8.900.000
12.
Haber
$ 2.000.000
13.
Haber
$ 9.000.000
14.
Cdigo
Cuenta
2105 Bancos Nacionales
1110 Bancos
Debe
$ 2.300.000
Cdigo
Cuenta
2205 Nacionales
1110 Bancos
Debe
$ 4.900.000
Cdigo
Cuenta
2205 Nacionales
1110 Bancos
Debe
$ 800.000
Cdigo
Cuenta
5135 Servicios
1110 Bancos
Debe
$ 300.000
Cdigo
Cuenta
1105 Caja
4220 Arrendamiento
Debe
$ 560.000
Cdigo
Cuenta
5135 Servicios
Costos y gastos por
2335 pagar
Debe
$ 153.200
Haber
$ 2.300.000
15.
Haber
$ 4.900.000
16.
Haber
$ 800.000
17.
Haber
$ 300.000
18.
Haber
$ 560.000
19.
Haber
$ 153.200
20.
4.
Cdigo
Cuenta
5130 Seguros
1105 Caja
Desarrollados los ejercicios
Debe
$ 1200.000
anteriores,
realice
comprobacin.
BALANCE DE COMPROBACION
DEBE
HABER
$ 5.000.000
$ 10.000.000
$ 5.000.000
$ 15.000.000
$ 15.000.000
$ 3.000.000
$ 3.000.000
$ 2.000.000
$ 2.000.000
$ 1.900.000
$ 3.800.000
$ 1.900.000
$ 9.000.000
$ 9.000.000
$ 400.000
$ 4.400.000
$ 4.000.000
$ 420.000
$ 420.000
$ 3.400.000
$ 3.400.000
$ 750.000
$ 750.000
$ 8.900.000
$ 2.000.000
$ 2.000.000
$ 8.900.000
$ 9.000.000
$ 9.000.000
$ 2.300.000
$ 2.300.000
$ 4.900.000
$ 4.900.000
$ 800.000
$ 800.000
$ 300.000
$ 300.000
$ 560.000
$ 1.200.000
$ 1.200.000
$ 153.200
$ 153.200
$ 560.000
$ 81.883.200
$ 81.883.200
Haber
el
$ 1200.000
balance de
PASIVO
CAJA
BANCOS
CLIENTES
MERCANCIAS NO FABRICADAS
POR LA EMPRESA
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
EQUIPO DE OFICINA
TOTAL ACTIVO
$ 200.000 NACIONALES
BANCO
$ 14.500.000 NACIONALES
$ 3.000.000
$ 8.000.000
$ 2.000.000
$ 19.000.000
$ 800.000
$ 7.000.000 TOTAL PATRIMONIO
$ 44.500.000 PATRIMONIO
$ 10.000.000
$ 34.500.000
PASIVO
$ 200.000 NACIONALES
$ 6.000.000
BANCO
$ 12.500.000 NACIONALES
$ 2.000.000
$ 3.000.000
$ 19.000.000
$ 800.000
$ 7.000.000 TOTAL PASIVO
$ 42.500.000 PATRIMONIO
$ 8.000.000
$ 34.500.000
ACTIVO
CAJA
BANCOS
CLIENTES
MERCANCIAS NO FABRICADAS
POR LA EMPRESA
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
EQUIPO DE OFICINA
TOTAL ACTIVO
PASIVO
$ 200.000 NACIONALES
$ 12.500.000 BANCO NACIONALES
$ 3.000.000
$ 6.800.000
$ 2.000.000
$ 19.000.000
$ 800.000
$ 7.800.000 TOTAL PASIVO
$ 43.300.000 PATRIMONIO
$ 8.800.000
$ 34.500.000
3. Compra al contado un computador, paga, con cheque, del Bancafe por valor de
$4.000.000.
ACTIVO
CAJA
BANCOS
CLIENTES
MERCANCIAS NO FABRICADAS
POR LA EMPRESA
GASTOS PAGADOS POR
ANTICIPADO
EQUIPO DE OFICINA
TOTAL ACTIVO
PASIVO
$ 200.000 NACIONALES
$ 8.500.000 BANCO NACIONALES
$ 3.000.000
$ 6.800.000
$ 2.000.000
$ 19.000.000
$ 800.000
$ 11.800.000 TOTAL PASIVO
$ 43.300.000 PATRIMONIO
$ 8.800.000
$ 34.500.000
PASIVO
$ 6.200.000 NACIONALES
$ 8.500.000 BANCO NACIONALES
$ 3.000.000 ARRENDAMIENTOS
$ 6.800.000
$ 2.000.000
$6.000.000
$ 19.000.000
$ 800.000
$ 11.800.000 TOTAL PASIVO
$ 49.300.000 PATRIMONIO
$ 14.800.000
$ 34.500.000
PASIVO
$200.000 NACIONALES
$ 14.500.000 BANCO NACIONALES
$ 3.000.000 ARRENDAMIENTOS
$ 6.800.000
$ 2.000.000
$6.000.000
$ 19.000.000
$ 800.000
$ 11.800.000 TOTAL PASIVO
$ 49.300.000 PATRIMONIO
$ 14.800.000
$ 34.500.000
Debe
$ 2.300.000
Haber
$ 2.300.000
cheque.
Cdigo
1110 Banco
1504 Terrenos
Cuenta
Debe
$ 8.000.000
Haber
$ 8.000.000
3. Compra elementos para el aseo por valor de $20.000, valor pagado en efectivo.
Cdigo
5135 Servicio
1105 Caja
Cuenta
Debe
$ 20.000
Haber
$ 20.000
Cdigo
1110 Banco
1105 Caja
Cuenta
Debe
$ 700.000
Haber
$ 700.000
Cuenta
Debe
$ 900.000
Haber
$ 900.000
6. Compra seis televisores a $500.000 c/u; el valor lo paga girando cheque del
Bancolombia.
Cdigo
6205 Mercancas
1110 Banco
Cuenta
Debe
$ 3.000.000
Haber
$ 3.000.000
7. Vende dos televisores a $600.000 c/u; por este concepto recibe un cheque por
$1.200.000.
Cdigo
Cuenta
1110 Banco
Comercio al por mayor y al
4135 por menor
Debe
$ 1.200.000
Haber
$ 1.200.000
Debe
$ 700.000
Haber
$ 700.000
Cuenta
Debe
$ 300.000
Haber
$ 300.000
10. La empresa recibe un cheque por $200.000, girado por Fernando Eraso. Como
segundo abono a la deuda pendiente.
Cdigo
1110 Banco
1305 Clientes
Cuenta
Debe
$ 200.000
Haber
$ 200.000
11. Venta de dos televisores a crdito por $1.600.000 al seor Javier Santacruz.
Cdigo
Cuenta
1305 Clientes
Comercio al por mayor y al
4135 por menor
Debe
$ 1.600.000
Haber
$ 1.600.000
12. Recibe un cheque por $300.000 como abono a la cuenta de Javier Santacruz.
Cdigo
1110 Banco
1305 Clientes
Cuenta
Debe
$ 300.000
Haber
$ 300.000
HABER
$ 20.000
$ 900.000
$ 700.000
$ 1.620.000
BANCOS
DEBE
$ 8.000.000
$ 700.000
$ 900.000
$ 1.200.000
$ 200.000
$ 300.000
$ 11.300.000
$ 8.300.000
CAPITULO IV
HABER
$ 3.000.000
$ 3.000.000
Cdigo
6205
2408
240810
2205
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por
pagar
IVA Descontable
Nacionales
Debe
$ 8.642.000
Haber
$ 1.382.720
$ 10.024.720
Compra a crdito a Leo Arteaga & Cia Ltda. De Cali, inscrito en el rgimen
comn, no designado mercancas por valor de $4.871.000; IVA 16%.
Cdigo
6205
2408
240810
2205
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA Descontable
Nacionales
Debe
Haber
$ 4.871.000
$ 779.360
$ 5.650.360
Cdigo
1105
2408
240805
4135
Cuenta
Caja
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado (ventas)
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 4.871.000
Haber
$ 779.360
$ 4.091.640
Cdigo
1105
4135
Caja
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 891.450
Haber
$ 891.450
Cdigo
5135
2408
240810
1105
Cuenta
Cuenta
Servicios
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA Descontable
Caja
Debe
$ 483.750
Haber
$ 77.400
$ 561.150
Cdigo
1105
2408
240810
2335
Cuenta
Caja
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA Descontable
Costos y Gastos por pagar
Debe
$ 420.000
Haber
$ 67.200
$ 487.200
Cdigo
1305
2408
4135
Cuenta
Clientes
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 960.000
Haber
$ 153.600
$ 806.400
Cdigo
1105
Cuenta
Caja
Debe
$ 7.529.300
Haber
2408
4135
$ 1.204.688
$ 6.324.612
Cdigo
6205
2408
2205
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Nacionales
Debe
$ 1.389.450
$ 222.312
Haber
$ 1.167138
Cdigo
2205
2408
240812
6225
Cuenta
Nacionales
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA por devolucin en compras
Devoluciones en compras
Debe
$ 185.000
Haber
$ 29.600
$ 155.400
Cdigo
1524
2408
2205
Cuenta
Equipo de oficina
Impuesto sobre las ventas por pagar
Nacionales
Debe
$ 1.321.850
$ 211.496
Haber
$ 1.533.346
Cdigo
6205
2408
2205
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Nacionales
Debe
$ 1.450.000
$ 232.000
Haber
$ 1.682.000
Cdigo
1305
2408
Cuenta
Clientes
Impuesto sobre las ventas por pagar
Debe
$2.532.000
Haber
$ 405.120
4135
$ 2.126.880
Cdigo
6205
2408
1105
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Debe
$ 2.123.980
$ 339.836
Haber
$ 2.463.816
Cdigo
5295
529505
2408
1105
Cuenta
Diversos
Comisiones
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Debe
Haber
$ 896.500
$ 143.440
$1.039.940
Cdigo
5220
2408
1105
Cuenta
Arrendamientos
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Debe
$ 480.000
$ 76.800
Haber
$ 556.800
Cdigo
5135
2408
1105
Cuenta
Debe
$ 180.000
$ 28.800
Servicios
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Haber
$ 208.800
Cdigo
5220
2408
1105
Cuenta
Arrendamientos
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Debe
$ 1.500.000
$ 105.000
Haber
$ 1.605.000
Cdigo
5305
2408
1105
Cuenta
Debe
$ 1.000.000
$ 160.000
Financieros
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Haber
$ 1.160.000
CAPITULO V
SOPORTES DE CONTABILIDAD
1. Elabore los soportes contables, los asientos en borrador y el
comprobante
de
contabilidad
No.
85
correspondientes
las
Cdigo
6205
2408
2365
1105
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Retensin en la fuente
Caja
Debe
$ 850.200
$ 136.032
Haber
$29.757
$ 956.475
Cdigo
6205
2408
2365
2205
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Retensin en la fuente
Nacionales
Debe
$ 2.450.180
$ 392.029
Haber
$85.756
$ 2.756.453
Cdigo
1105
2408
4135
Cuenta
Cuenta
Caja
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 150.389
Haber
$ 24.062
$ 126.327
Cdigo
1305
2408
4135
Cuenta
Clientes
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 240.810
Haber
$ 38.529
$ 202.281
Cdigo
6225
2408
1305
Cuenta
Devoluciones en compras
Impuesto sobre las ventas por pagar
Clientes
Debe
$ 54.600
$ 10.400
Haber
$65.000
Cdigo
1345
2408
423580
Cuenta
Ingresos por cobrar
Impuesto sobre las ventas por pagar
Fletes
Debe
$ 27.500
$ 4.400
Haber
$ 31.900
Cdigo
5135
2408
1110
Cuenta
Servicios
Impuesto sobre las ventas por pagar
Bancos
Debe
$ 748.500
$ 119.760
Haber
$ 868.260
Cdigo
5210
2408
1110
Cuenta
Honorarios
Impuesto sobre las ventas por pagar
Banco
Debe
$ 380.000
$ 60.800
Haber
$ 440.800
Cdigo
1524
2408
1105
Cuenta
Equipo de oficina
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Debe
$ 947.850
$ 151.656
Haber
$ 1.099.506
Cdigo
1305
2408
4135
Cuenta
Clientes
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 766.000
Haber
$ 122.560
$ 643.440
Cdigo
6205
2408
1105
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Caja
Debe
$ 2.430.500
$ 388.800
Haber
$ 2.819.300
Cdigo
6205
2408
4135
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 1.250.000
$ 200.000
Haber
$ 1.050.000
Cdigo
1305
2408
4135
Cuenta
Clientes
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$490.000
Haber
$ 78.400
$ 411.600
Cdigo
1105
2408
4135
Cuenta
Caja
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 830.000
Haber
$ 132.800
$697.200
CAPITULO VI
LIBROS DE CONTABILIDAD
Cdigo
6205
Cuenta
Mercancas
Debe
$ 1.285.000
Haber
2408
1105
$ 205.600
$ 1.490.600
Cdigo
1105
2408
4135
Cuenta
Caja
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 994.500
Haber
$ 159.120
$ 835.380
Cdigo
6205
2408
2205
Cuenta
Mercancas
Impuesto sobre las ventas por pagar
Nacionales
Debe
$ 1.375.000
$ 220.000
Haber
$ 1.595.000
Cdigo
13105
2408
4135
Cuenta
Clientes
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 1.242.000
Haber
$198.720
$ 1.043.280
Cdigo
1524
2408
1110
Cuenta
Equipo de oficina
Impuesto sobre las ventas por pagar
Banco
Debe
$ 884.500
$ 141.520
Haber
$ 1.026.020
Cdigo
1105
2408
4135
Cuenta
Caja
Impuesto sobre las ventas por pagar
Comercio al por mayor y al por menor
Debe
$ 1.842.500
Haber
$ 294.800
$ 1.547.700