EJERCICIO 7.

5) La Empresa Plsticos del Sur S.A, produce tres lneas de plumas de plstico: Pun
interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuesto
materia, para lo cual pone como prueba que elabore:
Se pide:
a) El Presupuesto de produccin
b) El Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima
c) El Presupuesto de Compra de Materiales
d) El Presupuesto de Mano de Obra Directa
e) El Presupuesto de Gastos de Fabricacin Indirectos
f) El Presupuesto de Gasto de Administracin y Ventas
g) El presupuesto de Inventarios Finales
h) El presupuesto de Costo de Ventas
Para ello se suministra la informacin pertinente:

MATERIALES
Componente A
Componente B
Componente C
Horas de Mano de Obra Directa
Costo por hora de MOD
Ventas presupuestadas de I Sem 2001

PUNTO FINO
1 gr
2 grs
5 grs
0.05
$

20.00
500000

El costo del componente B es de $2000 el kg. El costo del Kilogramo de A se consider

componente C se estima igual que el costo del componente A
MATERIALES
Componente B
Componente A
Componente C

$
$
$

COSTO
2,000.00
1,500.00
1,500.00

Componente B = $ 2,000.00
x kgr
Componente A =
75%
Componente B
Componente A = $ 1,500.00

El departamento de Ventas estima que sera conveniente tener un inventario final del
25% de Punto fino, 60% de Punto Medio y 15% de Punto Grande.
Inventario Final =
PUNTO FINO =
PUNTO MEDIO =
PUNTO GRANDE =

700000 plumas
25% Inv. Final
60% Inv. Final
15% Inv. Final

INVENTARIOS

PUNTO FINO
175000

Inventario Final

El balance del ao que acaba de terminar arrojn un inventario de 500000 plumas, que
ventas estima para su inventario final.

Inventario Inicial=
PUNTO FINO =
PUNTO MEDIO =
PUNTO GRANDE =

500000 plumas
25% Inv. Final
60% Inv. Final
15% Inv. Final

INVENTARIOS

PUNTO FINO
125000

Inventario Inicial

Los costos unitarios de cada lnea de productos fueron: $5,00 para Punto Fino, $7,00 pa
Ao Pasado:
Costos
COSTO UNITARIO

PUNTO FINO
$

MATERIALES
Inventario Inicial
Inventario Final deseado

15.00

PUNTO FINO
1050000 gr
900000 grs

Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN

Gastos de Mantenimiento
Seguros
Energa
Supervisin
Accesorios
Depreciacin
Los fastos de administracin y ventas sern los siguientes
GASTSO DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
Sueldos
Comisiones
Papelera y tilies de oficina
Depreciacin
Gastos Varios

$
$
$
$
$

35,000
3,500
50,000
20,000
40,000

SOLUCIN EJERCICIO 7

PRESUPUESTO DE PRODU

Plsticos del Sur S.A

CUENTAS
Ventas proyectadas
(+) Inv Final de Produc Terminados
(-) Inv. Inicial de Productos Terminados

PUNTO FINO
500000 plu
175000
-125000

PRODUCCIN REQUERIDA

550000 plu

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO D

Plsticos del Sur S.A

PRODUCTO
PUNTO FINO
PUNTO MEDIO
PUNTO GRANDE
PRODUCCIN REQUERIDA TOTAL GRAMOS
Produccin requerida total kilogramos
Costo por kilogramo
TOTAL

$
$

COMPONENTE A
550000 grs
920000 grs
430000 grs
1900000 grs
1900 Kg
1,500.00
2,850,000.00

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE M

Plsticos del Sur S.A

Materia Prima Requerida en Kg

(+) Inventario Final Deseado
(-) Inventario Inicial
(=) Compra de Materia Prima
(*) Costo Unitario
(=) TOTAL DE COMPRAS

$
$

MATERIA PRIMA A
1900 Kg
900
-1050
1750 Kg
1,500.00
2,625,000

PRESUPUESTO DE MANO DE OB

Plsticos del Sur S.A

Produccin Planificada
Hrs por Unidad
Hrs Totales
Costo por hr
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

$
$

PUNTO FINO
550000 plu
0.05
27500 hrs
20.00
550,000.00

PRESUPUESTO GIF

Plsticos del Sur S.A

Mantenimiento
Seguros
Energa
Supervisin
Depreciacin
Accesorios
TOTAL

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINI

Plsticos del Sur S.A

Sueldos
Comisiones
Papelera y tilies de oficina
Depreciacin
Gastos Varios
TOTAL

PRESUPUESTO INVENTARI

Plsticos del Sur S.A

Materia Prima A
Materia Prima B
Materia Prima C
TOTAL

PRESUPUESTO INVENTARIO FINAL PROD

Plsticos del Sur S.A

COSTO POR UNIDAD
PUNTO FINO

Materia Prima A
Materia Prima B
Materia Prima C
Mano de Obra
GIF
COSTO PRODUCTO UNITARIO

$
$
$
$
$
$

1.50
4.00
7.50
1.00
1.00
15.00

TASA GIF = Total GIF

Hrs Totales
TASA GIF =

TASA GIF =

1,618,000
80900 hrs
20 hrs

PRESUPUESTO INVENTARIO FIN

Plsticos del Sur S.A

Punto Fino
Punto Medio
Punto Grande
TOTAL

PRESUPUESTO INVENTARIO INIC

Plsticos del Sur S.A

Punto Fino
Punto Medio
Punto Grande
TOTAL

PRESUPUESTO DE COSTO D

Plsticos del Sur S.A

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) PRODUCCION
MP
MOD
GIF
(=) COSTO PRODUCTOS DISPONIBLES
(-) INV. FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(=) COSTO DE VENTAS

EXERCISE 7.5

5) Southern Plastics Company SA produces three lines of plastic pens: Fine Point, Midp
to fill the post of head of budgets, but first want to make sure that person knows the ar
It asks:
a) The Production Budget
b) The Budget Raw Material Requirements
c) Materials Purchase Budget
d) The Budget Direct Labor
e) The Budget Indirect Manufacturing Costs
f) The Budget and Administrative Expense
g) The budget Ending Stocks
h) Cost of Goods Sold Budget
This relevant information is provided:

MATERIALS
component A
Component B
component C
Hours Direct Labor
Cost per hour of MOD
I budgeted Sales Sem 2001

FINE POINT
1 gr
2 grs
5 grs
0.05
$

20.00
500000

The B component cost is $ 2000 per kg. Kilogram the cost of A is considered to be equa
C is estimated as the cost of component A

MATERIALS
Component B
Component A
Component C

$
$
$

COST
2,000.00
100.00
100.00

Component B = $ 2,000.00
x kgr
Component A =
5%
Component B
Component A = $ 100.00

The Sales department believes it would be desirable to have an inventory for the
Midpoint 60% and 15% of Great Point.
Inventory Final =
FINE POINT=
MIDPOINT =
GREAT POINT=

INVENTORY
Inventory Final

700000 plumas
25% Inv. Final
60% Inv. Final
15% Inv. Final

FINE POINT
175000

The stock of the year just completed an inventory of 500000 arrojn feathers, that is fo
inventory estimates.

Inventory Initial=
FINE POINT=
MIDPOINT =
GREAT POINT=

INVENTORY
Inventory Initial

500000 plumas
25% Inv. Final
60% Inv. Final
15% Inv. Final

FINE POINT
125000

Unit costs for each product line were $ 5.00 for Fine Point, $ 7.00 for middle and $ 12.0
Last Year:

Cost
UNIT COST

FINE POINT
$

5.00

MATERIALS

FINE POINT
1050000 gr
900000 grs

Inventory Initial
Desired Ending Inventory

Indirect manufacturing expenses are as follows (applied on the basis of hours of direct

MANUFACTURING OVERHEAD
Maintenance Costs
insurance
energy
supervision
accessories
depreciation
The pomp and sales management will include
SELLING AND ADMINISTRATIVE EXPENSES
Salaries
Commissions
Stationery and office tilies
depreciation
Miscellaneous Expenses

$
$
$
$
$

35,000
3,500
50,000
20,000
40,000

EXERCISE SOLUTION 7

PRODUCTION BUDG

Plsticos del Sur S.A

ACCOUNTS
projected Sales
(+) Finished Produc Final Inv
(-) Inv. Initial Finished Products
REQUIRED PRODUCTION

FINE POINT
500000 plu
175000
-125000
550000 plu

BUDGET OF RAW MATERIAL RE

Plsticos del Sur S.A

PRODUCT
FINE POINT
MIDPOINT
BIG POINT
GRAMS TOTAL REQUIRED PRODUCTION
Total required production kilograms
Cost per kilogram
TOTAL

$
$

COMPONENT A
550000 grs
920000 grs
430000 grs
1900000 grs
1900 Kg
100.00
190,000.00

SHOPPING BUDGET MAT

Plsticos del Sur S.A

Required Raw Material in Kg

(+) Desired Ending Inventory
(-) Initial Inventory
(=) Purchase of Raw Material
(*) Unit Cost
(=) TOTAL PURCHASES

$
$

RAW MATERIAL A
1900 Kg
900
-1050
1750 Kg
100.00
175,000

BUDGET DIRECT LAB

Plsticos del Sur S.A

Planned Production
Hrs per Unit
Total hrs
Cost per hr
COST OF DIRECT LABOR

$
$

FINE POINT
550000 plu
0.05
27500 hrs
20.00
550,000.00

BUDGET GIF

Plsticos del Sur S.A

maintenance
insurance
energy
supervision
depreciation
accessories
TOTAL

BUDGET AND ADMINISTRATIV

Plsticos del Sur S.A

Salaries
Commissions
Stationery and office tilies
depreciation
Miscellaneous Expenses
TOTAL

INVENTORY FINAL BUD

Plsticos del Sur S.A

TOTAL

FINISHED GOODS INVENTORY F

Plsticos del Sur S.A

COST PER UNIT
FINE POINT
Raw Material A
Raw Material B
Raw Material C
Labor
MANUFACTURING OVERHEAD
PRODUCT UNIT COST

$
$
$
$
$
$

0.10
4.00
0.50
1.00
0.57
6.17

RATEGIF = Total GIF

Hrs Totales
RATE GIF =

928,000
80900 hrs

RATE GIF =

11.4709517923362 hrs

UNWANTED INVENTORY FINA

Plsticos del Sur S.A

FINE POINT
MIDPOINT
BIG POINT
TOTAL

INITIAL INVENTORY WANTED

Plsticos del Sur S.A

FINE POINT
MIDPOINT
BIG POINT
TOTAL

BUDGET COST OF SA

Plsticos del Sur S.A

INITIAL INVENTORY FINISHED GOODS
(+) PRODUTION
RM
LABOR
MANUFACTURING OVERHEAD
(=) COST PRODUCTS AVAILABLE
(-) INV. FINAL FINISHED PRODUCT
(=) COST OF SALES

EJERCICIO 7.5

umas de plstico: Punto Fino, Punto Medio y Punto Grande. El director general est
e jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la

PLUMAS
PUNTO MEDIO
1 gr
3 grs
5 grs
0.03

PUNTO FINO
1 gr
2 grs
5 grs
0.05
20.00

500000

20.00
800000

PUNTO GRANDE
1 gr
5 grs
5 grs
0.06
###
400000

amo de A se considera que ser igual al 5% del costo de kilogramo de B; el costo del

COSTO
x kgr
x kgr
x kgr

ponente B

COSTO
2.00 gr
1.5 gr
1.5 gr

un inventario final del periodo de 700000 plumas, compuesto de la siguiente manera:

PLUMAS
PUNTO MEDIO
420000

PUNTO FINO
175000

PUNTO GRANDE
105000

e 500000 plumas, que es para cada lnea el mismo porcentaje que el departamento de

PLUMAS
PUNTO MEDIO
300000

PUNTO FINO
125000

PUNTO GRANDE
75000

a Punto Fino, $7,00 para punto medio y $12,00 para punto grande, el ao pasado.

PUNTO FINO

PUNTO MEDIO
15.00

PUNTO FINO
1050000 gr
900000 grs

16.20

PUNTO MEDIO
2080000 gr
800000 grs

con base en las horas de mano de obra directa):

PUNTO GRANDE
21.40

PUNTO GRANDE
998000 gr
700000 grs

nimiento

$
$
$
$
$
$

10,000
200,000
90,000
120,000 Mano de Obra
100,000
198,000

COMISIONES =

10%

SUELDOS

UCIN EJERCICIO 7.5

PUESTO DE PRODUCCIN

Plsticos del Sur S.A

PUNTO FINO
500000 plu
175000
-125000

PLUMAS
PUNTO MEDIO
800000 plu
420000
-300000

PUNTO GRANDE
400000 plu
105000
-75000

550000 plu

920000 plu

430000 plu

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Plsticos del Sur S.A

COMPONENTE A
550000 grs
920000 grs
430000 grs
1900000 grs
1900 Kg
1,500.00 $
2,850,000.00 $

COMPONENTE B
1100000 grs
2760000 grs
2150000 grs
6010000 grs
6010 Kg
2,000.00 $
12,020,000.00 $

COMPONENTE C
2750000 grs
4600000 grs
2150000 grs
9500000 grs
9500 Kg
1,500.00
14,250,000.00

DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Plsticos del Sur S.A

MATERIA PRIMA A
1900 Kg
900
-1050
1750 Kg
1,500.00 $
2,625,000 $

MATERIA PRIMA B
6010 Kg
800
-2080
4730 Kg
2,000.00 $
9,460,000 $

MATERIA PRIMA C
9500 Kg
700
-998
9202 Kg
1,500.00
13,803,000

O DE MANO DE OBRA DIRECTA

Plsticos del Sur S.A

PUNTO MEDIO

$
$

920000 plu
0.03
27600 hrs
20.00 $
552,000.00 $

PUNTO GRANDE
TOTAL
430000 plu
0.06
25800 hrs
80900 hrs
20.00
516,000.00 $ 1,618,000

PRESUPUESTO GIF

Plsticos del Sur S.A

enimiento

$
$
$
$
$
$
$

100,000
200,000
900,000
120,000
198,000
100,000
1,618,000

ASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Plsticos del Sur S.A

$
$
$
$
$
$

s de oficina

35,000
3,500
50,000
20,000
40,000
148,500

UESTO INVENTARIO FINAL

Plsticos del Sur S.A

$
$
$
$

1,350,000
1,600,000
1,050,000
4,000,000

TARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS

Plsticos del Sur S.A

COSTO POR UNIDAD
PUNTO MEDIO

PUNTO GRANDE

TOTAL

$
$
$
$
$
$

1.50
6.00
7.50
0.60
0.60
16.20

$
$
$
$
$
$

1.50
10.00
7.50
1.20
1.20
21.400

$
$

8,340,000.00
29,124,000

$
$

37,464,000.00
(23,691,000.00)

O INVENTARIO FINAL DESEADO

Plsticos del Sur S.A

2,625,000
6,804,000
2,247,000
11,676,000

O INVENTARIO INICIAL DESEADO

Plsticos del Sur S.A

$
$
$
$

1,875,000.00
4,860,000.00
1,605,000.00
8,340,000.00

ESTO DE COSTO DE VENTAS

Plsticos del Sur S.A

$
$
$

25,888,000
1,618,000
1,618,000

13,773,000.00

EXERCISE 7.5

pens: Fine Point, Midpoint and Punto Grande. The CEO is interested in hiring an expert
t person knows the art to put in evidence which to draw:

FEATHERS
midpoint
1 gr
3 grs
5 grs
0.03

FINE POINT
1 gr
2 grs
5 grs
0.05
20.00
500000

20.00
800000

BIG POINT
1 gr
5 grs
5 grs
0.06
###
400000

considered to be equal to 5% of the cost of a kilogram of B, the cost of the component

COST
x kgr
x kgr
x kgr

COST
2.00 gr
0.1 gr
0.1 gr

ponent B

an inventory for the period 700000 feathers, composed as follows: 25% Fine Point,

FINE POINT
175000

FEATHERS
MIDPOINT
420000

GREAT POINT
105000

n feathers, that is for each line the same percentage as the sales department for final

FINE POINT
125000

FEATHERS
MIDPOINT
300000

for middle and $ 12.00 for large point last year.

GREAT POINT
75000

FINE POINT

MIDPOINT
5.00

FINE POINT
1050000 gr
900000 grs

GREAT POINT
7.00

MIDPOINT
2080000 gr
800000 grs

12.00

GREAT POINT
998000 gr
700000 grs

sis of hours of direct labor):

$
$
$
$
$

Commissions

10,000
7,000
80,000
50% Mano de Obra
10,000
12,000

10%

SUELDOS

RCISE SOLUTION 7.5

ODUCTION BUDGET

Plsticos del Sur S.A

FINE POINT
500000 plu
175000
-125000
550000 plu

FEATHERS
MIDPOINT
800000 plu
420000
-300000
920000 plu

GREAT POINT
400000 plu
105000
-75000
430000 plu

RAW MATERIAL REQUIREMENT

Plsticos del Sur S.A

COMPONENT A
550000 grs
920000 grs
430000 grs
1900000 grs
1900 Kg
100.00 $
190,000.00 $

COMPONENTB
1100000 grs
2760000 grs
2150000 grs
6010000 grs
6010 Kg
2,000.00 $
12,020,000.00 $

COMPONENT C
2750000 grs
4600000 grs
2150000 grs
9500000 grs
9500 Kg
100.00
950,000.00

PING BUDGET MATERIAL

Plsticos del Sur S.A

RAW MATERIAL A
1900 Kg
900
-1050
1750 Kg
100.00 $
175,000 $

DGET DIRECT LABOR

RAW MATERIAL B
6010 Kg
800
-2080
4730 Kg
2,000.00 $
9,460,000 $

RAW MATERIAL C
9500 Kg
700
-998
9202 Kg
100.00
920,200

Plsticos del Sur S.A

MIDPOINT
920000 plu
0.03
27600 hrs
20.00 $
552,000.00 $

$
$

BUDGET GIF

Plsticos del Sur S.A

$
$
$
$
$
$
$

10,000
7,000
80,000
809,000
12,000
10,000
928,000

D ADMINISTRATIVE EXPENSES

Plsticos del Sur S.A

ffice tilies

$
$
$
$
$
$

35,000
3,500
50,000
20,000
40,000
148,500

NTORY FINAL BUDGET

Plsticos del Sur S.A

$
$

90,000
1,600,000

BIG POINT
TOTAL
430000 plu
0.06
25800 hrs
80900 hrs
20.00
516,000.00 $ 1,618,000

$
$

70,000
1,760,000

ODS INVENTORY FINAL BUDGET

Plsticos del Sur S.A

COST PER UNIT
MIDPOINT

BIG POINT

$
$
$
$
$
$

0.10
6.00
0.50
0.60
0.34
7.54

D INVENTORY FINAL BUDGET

Plsticos del Sur S.A

1,079,750
3,166,800
1,311,450
5,558,000

VENTORY WANTED BUDGET

Plsticos del Sur S.A

$
$
$
$

625,000.00
2,100,000.00
900,000.00
3,625,000.00

$
$
$
$
$
$

TOTAL
0.10
10.00
0.50
1.20
0.69
12.488

DGET COST OF SALES

Plsticos del Sur S.A

$
$
$

$
$

3,625,000.00
13,101,200

$
$
$

16,726,200.00
(2,953,200.00)
13,773,000.00

10,555,200
1,618,000
928,000