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Documentacin Comercial

Introduccin
El respaldo de las operaciones comerciales esta determinado por la existencia de
una serie de documentos de validez legal. La manera correcta de emitir estos
documentos, la oportunidad, el objetivo y las sanciones asociadas a una mala
emisin, constituye una informacin necesaria para el manejo rutinario de una
actividad comercial.
Bajo esta perspectiva, se incluye a continuacin la descripcin y antecedentes
ms importantes de los documentos comerciales de mayor uso en una actividad
comercial de movimiento relativo.

Prestacin de servicios
Boletas de honorarios:
Por cada ingreso percibido del ejercicio de la profesin o actividad lucrativa, debe
emitirse una "Boleta de Honorarios", cumpliendo con los requisitos que se indican
en el punto siguiente, cualquiera sea el domicilio o residencia de la persona que
solicit el servicio.
Requisitos
Numeracin correlativa impresa y timbrada por el Servicio de Impuestos
Internos;
Emisin en duplicado con el siguiente destino impreso: Original: Cliente y
Copia: Archivo contribuyente para su posterior revisin por el Servicio de
Impuestos Internos.
Se podr agregar un mayor nmero de copias para fines de control interno,
caso en el cual en cada una de ellas deber indicarse su destino en forma
impresa y la frase "COPIA NO VALIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS";
Contener en forma impresa la siguiente informacin del contribuyente
emisor: Nombre completo; Nmero de RUT; Direccin (calle, N, casilla,
telfono y comuna) y profesin o actividad.
Contener la siguiente informacin del cliente: Nombre completo; N de RUT,
Direccin (calle, N y comuna) y actividad.
Oportunidad en que deben emitirse las boletas de honorarios
La boleta se emite cuando se percibe el honorario o la remuneracin respectiva,
entendindose que tal situacin ocurre cuando la renta ha ingresado
materialmente al patrimonio del contribuyente, sin que importe si ella se ha
devengado o no al momento de su percepcin. De esta manera, la percepcin de
un honorario en forma anticipada a la prestacin del servicio mismo, genera la
obligacin de emitir la boleta correspondiente y considerarlo como ingreso bruto
del perodo en que se percibi.
Boletas de servicios prestados por terceros:
Requisitos y Caractersticas
Estas boletas deben emitirse en conformidad a la Resolucin N 551,
publicada el 30.05.75.
Deben timbrarse previamente en el S.I.I.

Deben emitirse en duplicado: la Copia para el prestador del servicio y el


Original para el emisor, esto es, el beneficiario del servicio. Los ejemplares
extras o voluntarios debern llevar impresa la siguiente leyenda: "COPIA
NO VALIDA PARA EFECTOS TRIBUTARIOS"
El impuesto del 10% retenido corresponde al impuesto de Segunda
Categora de la Ley de la Renta que afecta al prestador del servicio y como
tal debe ser declarado por la empresa que lo retuvo sin que pueda imputar
contra l Crdito alguno.
No corresponde emitir estas boletas de servicios de terceros cuando el
prestador del servicio es un contribuyente de la Primera Categora de la Ley
de la Renta (Pequeos industriales, Talleres artesanales, etc.), caso en el
cual el propio prestador del servicio debe emitir la correspondiente factura
afecta a I.V.A.
Oportunidad de emisin de boletas a terceros
Las empresas obligadas a llevar contabilidad que reciban servicios de personas de
escasos conocimientos -que no se encuentran en condiciones de emitir una
"Boleta de Honorarios" sujeta a las formalidades descritas precedentemente,
debern emitir "Boletas de Prestacin de Servicios de Terceros" por cuenta de
tales personas. Estos documentos debern cumplir, en general, con los mismos
requisitos exigidos para las Boletas de Honorarios anterior, con las excepciones
que se indican:
Emitirse en duplicado, entregndose la copia al prestador del servicio y el
original queda en poder de la empresa pagadora de la renta para su
posterior revisin por el Servicio, indicndose en forma destacada e
impresa su calidad de "Boleta de Prestacin de Servicios de Terceros",
Indicar nombre completo, domicilio y N de Cdula Nacional de Identidad o
RUT del prestador del servicio, y
El ejemplar original que queda en poder de la empresa debe ser firmado
por el prestador del servicio.
Sanciones por no otorgar boletas de honorarios
El no otorgamiento de Boletas de Honorarios o de Prestacin de Servicios a
Terceros, o el otorgamiento de stas sin cumplir con los requisitos exigidos, es
sancionado con una multa del 50% al 500% del monto del ingreso no boleteado,
con un mnimo de 2 Unidades Tributarias Mensuales y un mximo de 40 Unidades
Tributarias Anuales, y adems, con la clausura de hasta 20 das de la oficina o del
estudio profesional en el cual se cometi la infraccin, considerando las
atenuantes y agravantes del infractor.
La reiteracin de la infraccin sealada, es sancionada con presidio o relegacin
menor en su grado mximo, entendindose que existe reiteracin cuando se
cometan dos o ms infracciones entre las cuales no medie un perodo superior a 3
aos.
Tiempo que debern ser conservados los documentos
Los duplicados de las facturas, facturas de compra, guas de despacho,
liquidacin, liquidaciones-factura, notas de dbito y notas de crdito, y los
originales de las Boletas deben quedar en poder del emisor, como asimismo, los
originales y triplicados de los mismos documentos, que deben quedar en poder del
comprador o beneficiarios de los servicios (cuando no se hubieren retirado por el
S.I.I.) debern conservarse durante seis aos calendarios completos siguientes

Compra y venta
Factura

Destino de los ejemplares:


Original - Cliente. Se entrega al comprador.
Duplicado - S.I.I. Queda en poder del vendedor.
Triplicado - Control Tributario. Se entrega al comprador.
Datos que debe llevar una factura al momento de su emisin
Sealar fecha de emisin.
Indicar los datos de identificacin del comprador: nombre o razn social,
RUT, domicilio, comuna, giro del negocio y telfono.
Detalle de las mercaderas transferidas o naturaleza del servicio, precio
unitario y monto de la operacin. El detalle de las mercaderas y el precio
unitario podrn omitirse cuando se hayan emitido oportunamente las
correspondientes guas de despacho.
Indicar separadamente la cantidad recargada por concepto de impuesto,
cuando proceda.
Indicar nmero y fecha de la gua de despacho, cuando corresponda.
Indicar condiciones de venta: al contado, al crdito, mercadera puesta en
bodega del vendedor o del comprador, etc.
El duplicado y triplicado del documento se emitirn mediante el empleo de
papel carbnico o procedimiento qumico autocopiativo.
Optativamente, puede colocarse, adems, el precio total a pagar en letras.
Las facturas no tienen monto mnimo de emisin.

Requisitos para anular una factura


Para anular una factura se debe tener todos los ejemplares, original y copias, y
colocar la palabra "NULA". En el caso que se quiera emitir una nueva factura de
reemplazo debe indicar la siguiente leyenda: "Esta factura reemplaza la factura
nmero xxx de la fecha xxx."

Factura de compra
Ordenadas por Resoluciones Nos. 551 y 1496, fueron creadas para efectuar
compras a particulares o a contribuyentes de IVA de difcil fiscalizacin. La factura
de compra se emite por el comprador en las siguientes ocasiones:
Cuando el vendedor es un particular, en cuyo caso esta operacin no

est afecta al Impuestos al Valor Agregado (IVA).


Cuando el vendedor no tiene facturas de ventas o no tiene la calidad

de vendedor habitual.

Requisitos de las facturas de compra


La factura de compra debe cumplir con los mismos requisitos de las facturas, con
las siguientes exigencias adicionales:
Indicar en el recuadro rojo el RUT del emisor y el nombre del

documento "factura de compra".


La emisin en triplicado tambin es obligatoria, con la exigencia de

entregarse el duplicado al vendedor de las especies, quien deber


firmar el original, que quedar en poder del adquirente
conjuntamente con el triplicado "Control Tributario" para su revisin
posterior por el Servicio y para hacer uso del crdito fiscal, cuando
corresponda.
Adems de los antecedentes de individualizacin del vendedor

exigidos para las facturas de ventas, debe consignarse el nmero de


la Cdula de Identidad del vendedor, quien debe firmar el original, y
contener cualquier otro antecedente que permita la mejor
identificacin del vendedor de la especie (patente del vehculo, etc).
Numeradas con numeracin nica nacional.

Diferencia entre factura de ventas y factura de compra


Ambas facturas tienen requisitos comunes. La nica diferencia es que la factura
de compra es emitida por el comprador por ser el vendedor un particular o no
tener facturas de ventas y no tener la calidad de vendedor habitual.

Gua de despacho

Emisin de una Gua de Despacho


Exigidas en el artculo N 55 del D.L. N 825, de 1974, son documentos de emisin
obligatoria cuando se hubiera optado por postergar el otorgamiento de la factura y
cuando se trasladen bienes que constituyan o no venta.
Requisitos de emisin
Emitirse en triplicado, debiendo el original y el triplicado acompaar a los
bienes corporales muebles que se trasladan con motivo de una venta, de
una convencin asimilada a venta, de una prestacin de servicios o por
traslados que no constituyan ventas. El duplicado deber conservarlo el
emisor, en su poder, a objeto de proceder posteriormente a la facturacin
de la operacin, cuando corresponda. Debe cumplir con los mismos
requisitos sealados para las facturas.
Igualmente deber indicarse el nombre completo del prestador de servicio y
receptor de los bienes remitidos, cuando se trate de convenciones que no
constituyen venta, adems del resto de los antecedentes legales exigidos;
Detalle completo de las especies que se trasladan, con indicacin de las
unidades, peso o volumen, nombre y caractersticas de las especies y valor
unitario.
En los traslados de bienes corporales muebles que correspondan a envos
que efecten los "vendedores" a consignatarios, comisionistas o martilleros,
cuando no importen ventas, ser obligatorio para los mandantes consignar
en las guas de despacho, un precio unitario de las especies, aproximado al
valor real de los bienes de que se trate. Pueden totalizarse, pero no indicar
separadamente el Impuesto al Valor Agregado.
En los otros traslados que no importen venta podr omitirse el valor unitario, pero
habr de consignarse en forma clara y detallada el motivo del mismo, as por
ejemplo: si se trata de traslado de bienes para su reparticin, de una bodega a
otra del propio emisor, para su distribucin, etc.

Liquidaciones
Las liquidacin es un trmite que se les exige a comisionistas distribuidores
(mandatarios), los cuales deben rendir a su proveedor (mandante), dentro
de cada perodo tributario, a lo menos una liquidacin total de las ventas o
de los servicios efectuados por su cuenta, y el monto de IVA recargado en
dichas operaciones
Si el comisionista distribuidor efecta varias liquidaciones dentro de un
perodo tributario, deber en todo caso, hacer una liquidacin que resuma
las parciales realizadas dentro del mismo perodo tributario.
Estas liquidaciones constituyen el dbito fiscal del mandante, y debern ser
numeradas correlativamente y timbradas por el S.I.I.

Notas de dbito
Requisitos y Caractersticas:
Exigidas en el artculo 57 del D.L. N 825, de 1974, por aumento del
impuesto facturado.
De acuerdo a lo dispuesto en el artculo 71 del Reglamento, las notas de
dbito deben cumplir los mismos requisitos para las facturas y solamente
pueden ser emitidas al mismo comprador o beneficiario del servicio para
modificar facturas otorgadas con anterioridad.
Respecto de estos documentos rigen las mismas exigencias o requisitos
que se han mencionado para las facturas.
Notas de crdito
Requisitos
Exigidas en el artculo 57 del D.L. N825, de 1974, por los descuentos o
bonificaciones otorgadas con posterioridad a la facturacin.
Las notas de crdito deben cumplir los mismos requisitos exigidos para la
facturas, y solamente pueden ser emitidas al mismo comprador o
beneficiario del servicio para modificar facturas otorgadas con anterioridad.
Respecto de estos documentos rigen las mismas exigencias o requisitos
que se han mencionado para las facturas.

Boletas de compraventas y servicios


Requisitos para emitir una boleta de compraventas
Debe estar timbrada por el Servicio de Impuestos Internos
Debe emitirse en duplicado
Debe indicar la fecha de emisin
Debe indicar el monto de la operacin
Opcionalmente puede incluir el detalle de la venta
Monto mnimo para emitir una boleta de compraventa es de $ 180
Diferencia entre una boleta de compraventa y una boleta de honorarios

La boleta de compraventa se emite en los casos de transferencia de


especies o prestaciones de servicios y la boleta de honorarios se emite
para cobrar las remuneraciones por la prestacin de servicios profesionales
o de actividades lucrativas.
Tiempo que deben guardarse las boletas de compraventas
Los talonarios de boletas de compraventa deben guardarse por un perodo
de 6 aos.
Trmite que se debe hacer ante el SII por la prdida de boletas
En caso de prdida de boletas se debe dar aviso en la Unidad del Servicio
correspondiente al domicilio del contribuyente, en los diez das siguientes,
utilizando para ello el formulario 3238 Aviso-Informe Prdida de
Documentos.
Otras Caractersticas
o

No es necesario detallar los bienes que se venden o los servicios


que se prestan.

Pueden contener, adems, otras informaciones necesarias para el


vendedor y su diseo es convencional. Opcionalmente pueden
anotarse datos del comprador.

Previa autorizacin del S.I.I. pueden emitirse mediante mquinas


registradoras.

Las cantidades consignadas incluyen el I.V.A.

No deben anotarse los centavos. No debe tabularse columna para


los centavos.

El mes debe anotarse utilizando nmeros rabes o palabras.

Letra de cambio
Es una promesa o mandato de pago exigible en una fecha determinada.
Todo firmante de la letra se hace responsable solidario del pago de la
misma.
Las Letras de Cambio y los Pagars deben ser timbrados por el Servicio
de Impuestos Internos, adems de llevarse un registro y control de
estas.
Es una promesa o mandato de pago exigible en una fecha determinada.
Todo firmante de la letra se hace responsable solidario del pago de la
misma.
Las Letras de Cambio y los Pagars deben ser timbrados por el Servicio
de Impuestos Internos, adems de llevarse un registro y control de
estas.

Gua de traslado
Es un documento que ser proporcionado por la Municipalidad al pequeo
productor agrcola que no tenga iniciacin de actividades, y por ende facturas,
para el transporte de mercaderas desde el o los predios que explota a los centros
de comercializacin
Obtencin de la Gua de Traslado
En la Municipalidad correspondiente, se deben presentar los siguientes
documentos o antecedentes:
Carnet de Identidad o RUT.
N de Rol del o los predios que explota y el avalo total.
Monto estimado de ventas anuales.
Entregar al municipio los duplicados de todas las Guas de Traslado utilizadas que
se le proporcionaron la ltima vez. Solicitar a la Municipalidad que le llenen el
formulario de Solicitud de Gua de Traslado. Este documento contempla tres
ejemplares:
El ejemplar denominado "Original: Comprador" es el que se entrega a la
empresa compradora al momento de la venta.
El ejemplar denominado "Duplicado: Municipalidad" es el que el
pequeo productor agrcola guarda despus de hacer una venta y lo
entrega en la Municipalidad cuando solicita ms Guas de Traslado.
El ejemplar denominado "Triplicado: Control tributario o comprador" es
el que el Servicio de Impuestos Internos, retira en los controles
carreteros cuando la mercadera se traslada del predio a la empresa
compradora. Si esto no ocurre debe ser entregado a la empresa
compradora.
Traslado de los productos para su venta
Antes de salir del predio con los productos agrcolas debe llenar los tres
ejemplares de la Gua de Traslado, con los siguientes datos:
Fecha del da
Comuna de destino
Posibles empresas compradoras
Productos a trasladar. (Cantidad, Precio unitario aproximado y valor total
aproximado de la mercadera).
Llevar los tres ejemplares de la Gua de Traslado hasta la empresa compradora,
salvo que en un control carretero del SII se le retire el triplicado. Vender a
empresas que emitan Factura de Compra, es decir, que le retengan el 100% del
IVA. Exigir a la empresa compradora que llene en los ejemplares de la Gua, los
antecedentes de la empresa y el valor cancelado y que le entregue la factura de
compra y el ejemplar duplicado de la Gua de Traslado. Se debe guardar el
duplicado de las Guas de Traslado utilizadas para ser entregado a la
Municipalidad cuando se soliciten ms Guas de Traslado. El monto mximo de las
especies a trasladar por Gua debe ser menor o igual a $500.000 (Res N Ex. 539
de 1997 y Res.N Ex. 749 de 1999)

Venta de Ganado
Documentos que deben emitirse cuando la venta es efectuada por un
mandatario:
Guas de despacho.
Por las entregas de ganado a los compradores de los mismos, en los casos
en que el mandatario postergue la emisin de la factura propia;
Cuando se trata de ventas cuyo mandante sea una persona natural de
difcil fiscalizacin y
En los casos de mandantes que teniendo facturas autorizadas no la emitan,
o si las emitieran, no lo hicieren dentro del plazo legal que permita al
comprador hacer uso del crdito fiscal.
Factura.
Opera la emisin de factura propia, en las ventas por cuenta de mandantes
personas naturales de difcil fiscalizacin y de aquellos vendedores que no
emitan la factura dentro del plazo, contando con ellas.
La emisin de la factura, tambin corresponder por la comisin o
remuneracin pactada por la intermediacin, debidamente recargada con el
Impuesto al Valor Agregado.
Liquidacin.
En las operaciones efectuadas por el mandatario en que opera el cambio
de sujeto de derecho del IVA, es obligatorio que emita al mandante una
liquidacin, a lo menos una en cada perodo tributario.
Liquidacin-Factura.
Igualmente el mandatario podr emitir al mandatario este documento, a fin
de evitar la emisin de liquidacin y factura por su comisin o
remuneracin.
Documentos que deben emitirse en la venta de ganado por el Mandante:
Guas de despacho.
Por los envos de ganado hasta corrales o recintos del mandatario,
efectuados mediante vehculos destinados a su transporte.
Declaracin de retencin del IVA por parte del mandatario
Para todos los efectos legales, el Impuesto al Valor Agregado recargado en
las facturas emitidas por los mandatarios, constituir para ellos un impuesto
sujeto a retencin, el que deber declararse ntegramente en arcas fiscales,
no resultando procedente efectuarle deduccin o imputacin alguna por
concepto de crditos u otras causas. Por su parte el mandante, en estos
casos, no debe considerar cantidad alguna como dbito fiscal.

Infracciones
Clasificacin
Las infracciones contempladas se clasifican en graves, menos graves y leves,
atendiendo a la mayor o menor intencionalidad de evitar los impuestos que de
ellas se desprende, y las circunstancias agravantes y atenuantes del Art. 107 del
Cdigo Tributario.
1. GRAVES, para efectos de aplicacin del Art.97 N 10 del Cdigo Tributario.
o

No otorgamiento de documentos

Otorgamiento de documentos por montos inferiores

Otorgamiento de documentos no autorizados o sin timbre, sin


contabilizar o sorprendida en el traslado de bienes.

Fraccionamiento del monto de la operacin para eludir el


otorgamiento de boletas.

Otorgamiento de facturas o guas de despacho sin fecha, y sin


contabilizar la factura o sin facturar la gua o sorprendida en el
momento de trasladar mercaderas.

Falta de facturacin de guas de despacho

Emisin de gua de despacho para el propio contribuyente, sin


indicar sucursal, bodega y otro destino.

Otorgamiento de documento sin individualizar al comprador o


beneficiario de los servicios y sin indicar RUT de ellos, siempre que
sea sorprendida en el traslado de mercaderas.

Negativa del conductor para identificar el vendedor o prestador de


servicios que no emiti gua de despacho o factura para el traslado
de especies.

Falta de detalle de la mercadera, tanto en la gua de despacho como


en la factura correspondiente o en la factura cuando no se ha emitido
gua o en las notas de dbito o en las notas de crdito.

Otorgamiento de factura o gua de despacho sin detalle de las


mercaderas, sorprendida en el traslado de las mercaderas.

Emisin de documentos ilegibles.

MULTAS
Primera infraccin ( para las siguientes aumentan sanciones) 300% del
monto de la operacin, con un mnimo de 2 UTM y un mximo de 120 UTM,
sin embargo, si el 50% del monto de la operacin es superior a las 120
UTM, se aplicar este 50% con el mximo legal de 40 UTM. Clausura 06
das.
2. MENOS GRAVES
Otorgamiento de documentos en menor nmero de ejemplares que los
exigidos por la ley.

10

No otorgamiento de documentos o emisin de documentos ilegibles de


operaciones contabilizadas.
Otorgamiento de documentos por montos inferiores de operaciones
contabilizadas por el total correcto.
Otorgamiento de facturas, notas de dbito y notas de crdito sin indicar el
precio unitario ni el monto de la operacin.
Otorgamiento de facturas o guas de despacho sin indicar el lugar de
destino o indicando destinatario que no corresponde.
Otorgamiento de boleta, correspondiendo otorgar gua de despacho o
factura.
Otorgamiento de factura de compra sin retener el Impuesto al Valor
Agregado en los casos que la Direccin del Servicio, mediante resolucin,
as lo disponga.
MULTAS
Primera infraccin ( para siguientes aumentan sanciones) 150% del monto de la
operacin, con un mnimo de 2UTM y un mximo de 12 UTM, sin embargo, si el
50% del monto de la operacin es superior a 12 UTM, se aplicar este 50% con el
mximo legal de 40 UTA. Clausura de 04 das.
3. LEVES
Otorgamiento de documentos sin indicar precio unitario o monto.
Facturacin de guas de despacho fuera del plazo legal y transcurrido el
plazo para efectuar la correspondiente declaracin de impuesto.
No otorgamiento de la boleta diaria por el valor total de ventas o servicios
inferiores al mnimo legal.
Otorgamiento de gua sin detalle de mercaderas, siempre que en la factura
correspondiente se haya detallado.
Otorgamiento de factura sin detalle de mercaderas y sin indicar gua de
despacho, siempre que en la gua correspondiente se haya detallado.
Otorgamiento de factura o gua de despacho sin fecha, siempre que la
factura est contabilizada o anotada en el registro correspondiente o la gua
facturada o contabilizada si se trata de gua emitida para autodestinacin.
No emisin de notas de crdito.
Otorgamiento de boletas en forma manuscrita sealando el mes de
emisin, en nmeros romanos.
La falta de emisin o los defectos de las guas de despacho que los
reparadores de bienes deben emitir para retirar o devolver a particulares los
bienes objeto de la reparacin.
Otorgamiento de facturas o boletas sin timbrar pero que se encuentran
debidamente contabilizadas al momento de sorprenderse la infraccin, o si
esta infraccin ha sido autodenunciada.
Otorgamiento de facturas con omisin o errores en el detalle de la
mercadera, cuando ste est consignado correctamente en otro
documento anexo a llas, que d plena fe. Dan plena fe los documentos
autorizados por el Servicio.

11

Otorgamiento de facturas con omisin o errores en el monto total de la


operacin si se consignan correctamente los valores unitarios, de modo que
permita establecer el monto total.
MULTAS
Primera infraccin ( para siguientes aumentan sanciones) 50% del monto
de la operacin, con un mnimo de 2UTM y un mximo de 40 UTA.
Clausura de 02 das.
4. OTRAS INFRACCIONES
Otorgamiento de facturas o guas de despacho con omisin o errores de
RUT del vendedor, del prestador del servicio, del comprador o del
beneficiario del servicio, siempre que se haya dejado constancia correcta
del nombre y domicilio.
Otorgamiento de facturas o guas de despacho con omisin o errores en la
individualizacin del vendedor, del prestador del servicio, del comprador o
del beneficiario del servicio, pero indicando, correctamente el RUT.
Otorgamiento de documentos en los cuales no figuren todos los
establecimientos o sucursales o en los cuales se hayan cometido errores en
su indicacin.
Otorgamiento de guas de despacho sin timbrar y cuya correspondiente
factura se encuentre emitida y contabilizada al momento de sorprenderse la
infraccin o si esta infraccin ha sido autodenunciada.
Facturacin de guas de despacho fuera del plazo legal, pero dentro del
plazo para efectuar la correspondiente declaracin de impuesto.
No otorgamiento de la boleta diaria por el valor total de venta o servicios
inferiores al mnimo legal siempre que las ventas o servicios estn
debidamente contabilizadas.
No otorgamiento u otorgamiento defectuoso de guas de despacho para el
traslado de bienes del activo fijo, siempre que no importen ventas.
Otorgamiento de boletas por medios mecnicos con la individualizacin del
vendedor ilegible (Nombre, o direccin o RUT).
Otorgamiento de facturas con omisin o errores de los precios unitarios,
siempre que se indique correctamente el monto total de la operacin.
Otorgamiento de facturas sin indicacin del domicilio del comprador, si este
consta correctamente en la gua de despacho.

12

Cheques
Giro de un cheque

Todos los cheques que se extienden deben contener lo siguiente:


lugar y fecha de expedicin
Cantidad girada en letras y en nmeros
firma del titular
Ciudad desde donde se gira un cheque.
En el cheque se debe sealar el nombre de la ciudad desde donde se gira el
cheque, para determinar el plazo de presentacin para su cobro. Si no se anota la
ciudad de giro, se presume extendido en la plaza en que funciona la sucursal
sobre la cual fue girado.

Fecha de giro.
Siempre deber sealarse la fecha. La fecha es necesaria para determinar la
vigencia del cheque. Si no aparece la fecha o se le pone una inexistente, el banco
se ver obligado a protestarlo.
Forma de emitir un cheque
La forma en que ste expresado un cheque, condiciona la seguridad y la forma de
pago de ste. As los cheques pueden ser:
Cheque "al portador"
Cuando no tiene tachada ninguna expresin contenida en el cheque al Portador.
Quien presente este tipos de cheque se presume que es su dueo, por lo que
puede ser cobrado en forma inmediata, siempre y cuando cumpla con todas las
formalidades de correcta emisin. En la prctica suele llamarse cheque abierto
Cheque "A la orden de"
Cuando se borra solamente las palabras "o al portador", el cheque se transforma
en cheque a la orden, con ello se convierte en endosable. La finalidad de este tipo
de cheques es que pueda ser cobrado solamente por quien se haya designado, o
a quin ste lo endose. En la prctica suele llamrsele cheque cerrado.
Cheque "Nominativo"

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Cuando se tacha conjuntamente las palabras " a la orden de " y al portador", el


cheque pasa a ser nominativo. Esto significa que slo puede ser cobrado por la
persona a cuyo nombre est girado.

Cheque "Cruzado"

Cuando se trazan dos lneas paralelas en forma transversal sobre el cheque, ste
pasa a denominarse cheque cruzado en general. Con ello, no puede ser cobrado
por caja, sino que slo puede ser depositado en una cuenta corriente o de ahorro
para su cobro, encomendando su cobranza a un banco Si adems se especifica el
nombre de un banco entre las lneas, ese cheque solamente podr ser depositado
en el Banco sealado. A esto ltimo se denomina cheque cruzado especial (ver
cheque a continuacin).
Es muy aconsejable cruzar los cheques, ya que de esta forma se tiene la
seguridad que va a ser depositado en un banco y cobrado a travs de l, con lo
cual queda plenamente identificada la persona a la cual le fue depositado o
pagado ese documento. En caso de hurto, robo o extravo, es muy difcil que un
cheque cruzado sea depositado sin identificar la cuenta y el banco donde se
realiz. Adems, permite evitarse cargos por cobro de cheques por caja.
Endoso de un cheque
Es la firma del beneficiario puesta en el reverso del cheque, con la cual se
transfiere el dominio del documento o se entrega en cobro. Esto permite que el
cheque sea cobrado por una persona distinta de la especificada originalmente. Un
cheque que ha sido endosado puede ser reendosado. Esto constituye un nuevo
endoso del documento por parte del tenedor, a favor de su anterior endosante u
otra persona.
Los cheques nominativos no se pueden endosar.
La autenticidad de la firma colocada en un endoso es materialmente imposible que
pueda controlarse. Por este motivo ningn banco puede responsabilizarse por
endosos falsificados.
Endoso General
Si alguien endosa un cheque a un tercero, bastar con que estampe al dorso del
documento su firma. Si es de una persona jurdica debe ir acompaado por el
timbre de la razn social antecedida de las palabrea "Por Poder" o las letras "P.P"
Cualquier cheque que se deposite en su Cuenta Corriente debe firmarlo al reverso
(endoso), siendo indispensable que le agregue su nmero de Cuenta Corriente.
Lpiz para escribir un cheque
Se recomienda usar una lapicera a tinta o pasta para evitar falsificaciones. Por
ningn motivo usar lpiz de grafito o plumn. Evitar dejar espacios en blanco antes
y despus de la cifra numrica o las palabras.

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Cheque a fecha
El cheque a fecha no existe legalmente.
Una vez girado el cheque puede ser cobrado en cualquier instante. Por ello los
fondos deben estar disponibles para su pago desde el momento del giro.
Deben tomarse todas las precauciones del caso el entregar un cheque
postdatado, en especial tener siempre la provisin previa de los fondos, por cuanto
no servir para eximirse de responsabilidad la circunstancia de haberse girado el
cheque sin fecha o a una fecha posterior a la de su expedicin.
Como el cheque es siempre pagadero a la vista, cualquier fecha futura se
entender por presente.
En consecuencia, un cheque cobrado antes del da indicado como fecha de
emisin, debe ser pagado a su presentacin.

Plazo para Cobrar un Cheque


La fecha en que sea cobrado un cheque, respecto a la fecha de giro y el lugar en
que sea cobrado y el indicado en el documento, determinan la vigencia de ste. El
portador de un cheque en moneda chilena que desee cobrarlo en un banco
establecido en el pas, debe hacerlo dentro de los siguientes plazos contados
desde su fecha:
a). 60 das, cuando el banco en el cual se cobra, est en la misma plaza de
emisin
b). 90 das, si el cheque es girado en una plaza distinta a la de la oficina del banco
librado
c). 3 meses, si es cheque en moneda chilena, pero girado en el extranjero.
d). 12 meses, para un cheque girado en moneda extranjera, cualquiera sea su
lugar de emisin y de su pago.
Si un cheque tiene una fecha inexistente o no tiene fecha no pueden ser pagados.
Todo cheque debe indicar la fecha de expedicin, segn lo estipula la Ley. En
consecuencia, si se presenta un cheque sin fecha, el banco no debe pagarlo.
Protesto de un Cheque
Si un cheque es presentado a cobro en el banco y no es pagado, el banco tiene
que dar testimonio del hecho en forma escrita. Esto se denomina protesto del
cheque.
El protesto se estampa al dorso expresndose la causa, la fecha y la hora con la
firma del banco.
Si el protesto es por motivos de falta de fondos o cuenta cerrada debe ser
aclarado a la brevedad en el banco. El protesto de un cheque puede dar lugar a un
delito, segn sea su causa.
Causas de Protesto de un cheque
1. Firma disconforme
2. Fecha inexistente
3. Diferencia entre la cantidad en nmeros y letras

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4. Caducidad del cheque.


5. Orden de no pago
6. Mal extendido
7. Deteriorado
8. Falta de fondos
9. Cuenta Corriente Cerrada
Las dos ltimas causas son sancionadas con las penas que establece el articulo
467 del cdigo penal segn lo dispone el articulo 22 de la ley sobre cuentas
corrientes bancarias y cheques. Dichas sanciones consisten en penas privativas
de libertad sin perjuicio de la obligacin de pagar la cantidad adeudada, adems
de la publicacin del protesto en el Boletn de Informaciones Comerciales. La Ley
exige que al momento de girar un cheque la Cuenta Corriente disponga de los
fondos necesarios para cubrirlo.

Giro de cheques sin fondos


La persona que gira sin tener fondos suficientes o crditos disponibles en su
Cuenta Corriente, o retira los fondos disponibles despus de girado el cheque, o
gira sobre cuenta cerrada o inexistente, y que no consignare fondos suficientes
para atender el pago del cheque, ms los intereses corrientes y las costas
judiciales, dentro del plazo de tres das contados desde la fecha en que se le
notifique el protesto, ser sancionado con las penas de presido indicadas en el
cdigo penal, igual sancin tendr el que de al banco una orden de no pago por
causales no previstas en la ley.
Orden de no pago de un cheque
Hay tres causales aceptadas por la Ley:
1. Cuando ha sido falsificada la firma
2. Cuando el cheque ha sido alterado en la cifra o la persona a quien ha sido
girado, con posterioridad a la emisin.
3. Cuando el cheque ha sido perdido, hurtado o robado. En dichos casos se
debern realizar las siguientes diligencias:
a. Dar aviso por escrito al banco
b. Adicionalmente, se deber publicar un aviso del hecho en un diario
de la localidad por tres das.
c. En caso que el portador lo haya hurtado, debe dar una orden de no
pago escrita, la que deber ratificar el girador dentro de un plazo de
10 das calendarios, lo que de no ocurrir, dejar nula la orden
original.

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Disponibilidad de fondos depositados


Los fondos depositados tendrn la siguiente disponibilidad:
Depsitos en efectivo en cajas.
Estn disponibles de inmediato y pueden ser girados desde cualquier oficina del
banco respectivo, por medio de tarjetas magnticas bancarias en cajeros
automticos del pas.
Depsitos con cheques y/o documentos del mismo Banco
Su disponibilidad es inmediata y slo est condicionada a una verificacin previa
de la extensin del documento o cheque y a la existencia de fondos.
Depsitos con cheque y/o documentos de otros bancos de la misma plaza.
Estos cheques y /o documentos estn disponibles previa confirmacin del otro
banco. Por consiguiente, estn disponibles a partir de las 13:00 horas del da hbil
siguiente al de su depsito.
Depsitos con cheques y / o documentos de otros bancos de otras plazas.
Se dispone de estos fondos previa confirmacin del otro banco, de acuerdo a la
distancia que tenga la plaza de pago respecto de aquella en que se efectu el
depsito. Los das de retencin son variables, por lo que es muy conveniente
consultar con el ejecutivo el perodo de retencin.
Impuesto que afecta el uso de la Cuenta Corriente
Cada transaccin que se realiza a travs de cheques, giro por medio de cajeros
automticos, compras en comercio Chechline y/o Electron o pagos automticos
est gravada por el Impuesto establecido en el D.L 3475 de 1980 sobre Impuesto
de Timbres y Estampillas que grava cada giro o pago que se efecta con motivo
de una orden de pago como tambin a cualquier otro giro, cargo o traspaso de
fondos.
El talonario de cheques no tiene costo, segn lo indica la ley. Sin embargo, al
momento de retirarlo, se debe cancelar el impuesto a que est afecto, como se
indica en el articulo 1 del D.L. 3475 de 1980.

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