CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA

Anexo 11. Modelo de Informe de Auditora

Documento principal
Procedimiento especializado para la vigilancia y control fiscal de
los recursos de regalas.

Marzo de 2015

1
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A continuacin se anexa el modelo de informe elaborado por el grupo de trabajo

focalizado en proyectos de inversin y sus contratos derivados realizados por los entes
territoriales.
El presente modelo de informe es exclusivo para contemplar los resultados de auditora
del proceso de inversin para los proyectos adelantados por los ejecutores de los
proyectos establecidos en los OCAD. En los casos en que los procesos a evaluar son
generacin y reparticin, el actual modelo de informe ser slo referencial y podr ser
ajustado a los requerimientos particulares objeto de evaluacin.

INFORME DE AUDITORIA N

ASUNTO: RECURSOS DE REGALAS

ENTE TERRITORIAL DEPARTAMENTO
PERODO AUDITADO

GITVCFMi-REGALIAS N__________
MES XXXXX DE 2015

2
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Contralor General de la Repblica

EDGARDO MAYA VILLAZON

Vicecontralor

Contralor Delegado Intersectorial

Directivo Superior

Contralor Delegado Intersectorial

Ejecutivo de Auditora
Supervisor Encargado
Integrantes del Equipo
Responsables de Auditora:

xxx

Auditores

xxx

3
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TABLA DE CONTENIDO
Pgina
1.

CARTA DE CONCLUSIONES........................................................................................................

2.

GENERALIDADES DE LOS RECURSOS DE REGALIAS.............................................................

3.

4.

2.1

INFORMACION RELEVANTE EN LA GESTIN TERRITORIAL............................................

2.2

ANLISIS DE LAS REGALIAS EN LA ENTIDAD TERRITORIAL...........................................

2.3

GESTIN DE PROYECTOS DE INVERSIN........................................................................

RESULTADOS DE AUDITORA......................................................................................................
3.1

CALIFICACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS..............................................................

3.2

CONTROL DE GESTIN Y RESULTADOS...........................................................................

3.3

CONTROL DE LEGALIDAD (En trminos de cumplimiento de las normas aplicables)........

ANEXOS.......................................................................................................................................
4.1

MATRIZ DE HALLAZGOS....................................................................................................

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CARTA DE CONCLUSIONES
80xxxx
Bogot,
Doctor
Alcalde y/o Gobernador
Municipio y/o Departamento
Respetado (a) Doctor (a):
La Contralora General de la Repblica, con fundamento en las facultades otorgadas por
el artculo 267 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Especial a los recursos
regalas recibidas por la entidad territorial que usted representa durante el perodo
XXXXX, con el fin de evaluar la gestin y los resultados en el manejo e inversin de estos
recursos, en trminos de los principios de eficiencia, eficacia, economa y el cumplimiento
de la normatividad aplicable prevista en el Acto Legislativo 05 de 2012 y las leyes 141 de
1994 y 1530 de 2012.
Los procedimientos de la auditora se dirigieron a la Evaluacin del proceso de aplicacin
de los Recursos de Regalas destinados a Inversin en los entes territoriales, delimitados
en lo que corresponde a las etapas de viabilizacin y aprobacin de los proyectos de
inversin, asignaciones directas, recursos del Fondo de Ciencia, Tecnologa e Innovacin
y de los recursos de los Fondos de Desarrollo y Compensacin Regional. (Segn
corresponda)
Es responsabilidad de la administracin el contenido de la informacin suministrada por la
entidad y analizada por la Contralora General de la Repblica. La responsabilidad de la
Contralora General de la Repblica consiste en producir un informe que contenga el
concepto sobre la gestin y resultados obtenidos en la administracin de los recursos de
regalas.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con las Normas de Auditora Gubernamental
Colombianas compatibles con las Normas Internacionales de Auditora y con polticas y
procedimientos de auditora prescritos por la Contralora General de la Repblica. Tales
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normas requieren que se planifique y efecte la auditora para obtener una seguridad
razonable en la fundamentacin del informe.
La auditora incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y
documentos que soportan la gestin y resultados de la Entidad territorial, las cifras e
informacin financiera y el cumplimiento de las disposiciones legales. Los estudios y
anlisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales
reposan en los archivos de la Gerencia Colegiada Caldas.
1.

ALCANCE DE LA AUDITORA ESPECIAL

En este acpite se debe describir el total de recursos asignados, los aprobados, el

nmero total de proyectos y contratos y la muestra determinada, enunciando el valor y la
cantidad la muestra de dicha muestra .
2.

CONCEPTO SOBRE EL ANLISIS EFECTUADO

Emita el concepto de la Gestin y Resultados de la entidad territorial, en relacin con el

proceso de aplicacin de los Recursos de Regalas destinados a Inversin, en lo que
corresponde a las etapas de viabilizacin y aprobacin de los proyectos de inversin,
asignaciones directas, recursos del Fondo de Ciencia, Tecnologa e Innovacin y de los
recursos de los Fondos de Desarrollo y Compensacin Regional. (Segn corresponda)
Haga una breve sntesis de los hallazgos y conclusiones que soportan el concepto de la
gestin y resultados
3.

RELACION DE HALLAZGOS:

En desarrollo de la presente auditora se establecieron xxx (x) hallazgos administrativos,

de los cuales vv tienen presunta connotacin disciplinaria, yy con presunta connotacin
penal y zz con presunta connotacin fiscal, aaa que tienen otras incidencias.

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4.

PLAN DE MEJORAMIENTO:

La entidad debe elaborar o ajustar el plan de mejoramiento con acciones o actividades

que permitan eliminar las causas de los hallazgos que se describen en el presente
informe y registrarlo en el SIRECI.

Cordial saludo,

XXXXXXX
Contralor Delegado Intersectorial
Con funciones de Direccin
YYYYY
Contralor Delegado Intersectorial
Ejecutivo de Auditora

Revis:

Supervisor Encargado

Elabor :

Responsable de Auditora

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GENERALIDADES DE LOS RECURSOS DE REGALIAS

1.

INFORMACION RELEVANTE EN LA GESTIN TERRITORIAL

Aspectos administrativos, presupuestales, jurdicos, tcnicos o de otra ndole ocurridos en

el ente territorial, durante el periodo auditado.
Ejecucin presupuestal de recursos de regalas para el perodo auditado (cifras en
millones de pesos)
Vigencia
presupuestal

Presupuesto total del

ente territorial incluido
el presupuesto de
regalas

Presupuesto total de regalas

del ente territorial
Asignacin

Recursos de regalas ejecutados

(contratacin y pagos efectuados por
actos administrativos)

Recursos de regalas
auditados
(muestra)

Incorporacin

TOTALES

Fuente: Citar para cada concepto la fuente oficial de donde se tom la informacin

2.

3.

ANLISIS DE LAS REGALIAS EN LA ENTIDAD TERRITORIAL

Informacin sobre los recursos de regalas en el ente territorial para las dos ltimas
vigencias incluida la vigencia a auditar, (comentarios sobre la asignacin y uso de los
recursos de regalas)
Organizacin y gestin de los OCAD: recursos de funcionamiento y de inversin en el
ente territorial, estado de los proyectos presentados, viabilizados, aprobados,
gestionados y desaprobados (validar informacin en SIRECI Formatos F-7.5)
Anlisis de la correspondencia de los proyectos tramitados con las necesidades de la
regin y la articulacin con los planes de desarrollo, teniendo en cuenta el nfasis del
uso de los recursos por sectores: saneamiento bsico, educacin, vivienda, salud,
etc. (Ver informacin GESPROY)
Insumo para Economa y Finanzas- Es conveniente conocer lineamientos.
GESTIN DE PROYECTOS DE INVERSIN

Nmero y cuanta de los proyectos (presentados y aprobados en los OCAD) y los

contratos derivados de stos, suscritos por cada vigencia y las muestras en
trminos absolutos expresados en millones de pesos y relativos, expresados en
porcentajes. (Cruzar con informacin de SIRECI)
Resultados relevantes de las entrevistas con personas claves en el desarrollo de los
proyectos, si aplica.
Resultados relevantes de la revisin de Actas de OCAD y sus anexos.
Revisin de articulacin de los proyectos con los Planes de Desarrollo Nacional y local.
4.

RESULTADOS DE AUDITORA

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4.1

CALIFICACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS

Con base en la calificacin de cada uno de los factores y componentes, emita el concepto
favorable o desfavorable sobre la gestin y resultados de la entidad territorial, en relacin
con el proceso de aplicacin de los Recursos de Regalas destinados a Inversin, en lo
que corresponde a las etapas de viabilizacin y aprobacin de los proyectos de inversin,
asignaciones directas, recursos del Fondo de Ciencia, Tecnologa e Innovacin y de los
recursos de los Fondos de Desarrollo y Compensacin Regional. (Segn corresponda)
MATRIZ DE CALIFICACIN DE LA GESTIN Y RESULTADOS
COMPONENTE

PRINCIPIOS
Eficacia

CONTROL DE
GESTIN Y
RESULTADOS
80 %
Eficiencia

Calidad

OBJETIVO DE LA
EVALUACIN
Medir
el
grado
de
cumplimiento de un objetivo
planteado sin considerar los
recursos asignados para ello

FACTORES
A EVALUAR

Que los recursos de regalas

asignados a los proyectos
guarden correspondencia con
los planes de desarrollo y sus
objetivos se ajusten a las
necesidades de la poblacin
objeto
Medir la capacidad para
responder
rpida
y
directamente
a
las
necesidades de los usuarios
a travs de medios como la
realizacin de sondeos de
opinin,
encuestas
peridicas,
quejas
y
reclamos,
entre
otros,
pudiendo utilizar visitas de
campo para la recopilacin y
validacin de la informacin.

Focalizacin
y Cobertura
(20%)

Oportunidad
(20%)

Accesibilidad
(20%)

Continuidad
(20%)

Economa

Control de Legalidad
(20%)

Eficacia

Determinar si en la ejecucin
de los proyectos de inversin
y los contratos, la entidad
territorial realiz un uso
eficiente y racional de los
recursos
de
Regalas
asignados,
procurando
maximizar sus resultados.

Establecer
aplicacin
normativa en la ejecucin de
proyectos y contratos

Gestin
Financiera,
Presupuestal
y Contractual
(20%)

Cumplimiento
de
normatividad
aplicable al
ente o asunto

CONCEPTUALIZACIN
Identificacin de la poblacin
beneficiaria de los proyectos
examinados en relacin con lo
programado y la capacidad
que el ente territorial tiene para
satisfacer a un mayor nmero
de beneficiarios y usuarios.

Que los contratos derivados

del proyecto de inversin se
lleven a cabo dentro de los
trminos establecidos para su
ejecucin,
sin
generar
perjuicios a la poblacin objeto
Que la poblacin identificada
como beneficiaria en los
proyectos de inversin tenga
las
condiciones
para
usufructuar los bienes o
servicios
generados
o
producidos en desarrollo del
mismo.
Disponibilidad permanente del
bien o servicio generado o
producido por el proyecto sin
interrupciones
Concepte sobre el resultado
del manejo de los recursos
pblicos
(planeacin,
asignacin,
ejecucin
y
evaluacin)
Que la aplicacin de los
recursos
presupuestales
asignados a la ejecucin y
operacin del proyecto y a los
contratos derivados del mismo
guarden relacin
con la
programacin prevista para la
ejecucin del gasto.
Cumplimiento
de
la
normatividad en la cual se
enmarcan las actividades y
operaciones encaminadas a la
ejecucin y operacin del

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auditado
(100%)

proyecto y de los contratos

Recuerde que cada factor a evaluar debe estar debidamente soportado en papeles de
trabajo.
4.2 CONTROL DE GESTIN Y RESULTADOS
Con los resultados de la evaluacin de la muestra de proyectos de Inversin y de
Contratos, identifique y emita conclusiones sobre los siguientes factores:
4.2.1. Focalizacin y Cobertura, que comprende la Identificacin de la poblacin
beneficiaria de los proyectos examinados en relacin con lo programado y la
capacidad que el ente territorial tiene para satisfacer a un mayor nmero de
beneficiarios y usuarios
4.2.2. Oportunidad, que los contratos derivados del proyecto de inversin se lleven a
cabo dentro de los trminos establecidos para su ejecucin, sin generar perjuicios
a la poblacin objeto.
4.2.3. Accesibilidad, Que la poblacin identificada como beneficiaria en los proyectos de
inversin tenga las condiciones para usufructuar los bienes o servicios generados
o producidos en desarrollo del mismo.
4.2.4. Continuidad, Disponibilidad permanente del bien o servicio generado o producido
por el proyecto sin interrupciones
4.2.5. Gestin financiera y presupuestal (En trminos de asignacin, incorporacin,
ejecucin, liquidacin y pagos).
Ejecucin Presupuestal de Regalas Desagregado por Vigencia y Tipo de
Asignacin
Tipo de asignacin
Vigencia
presupuesta
l

Vigencia xx

Presupuesto
inicial del
ente
territorial
(asignacin).
Ley de
presupuesto
de regalas

Presupuest
o final de
regalas del
ente
territorial
(incluye
modificacio
nes)

Recursos
Girados.
Ministerio
de
Hacienda y
Crdito
Pblico

Recursos de
regalas
incorporados
(mediante
actos
administrativ
os)

Recursos de
regalas
comprometid
os

Recursos
de regalas
ejecutados
(pagos
efectuados)

Asignaciones directas
Fondo de Desarrollo
Regional
Fondo de
Compensacin Regional
Fondo de Ciencia y
Tecnologa
Recursos de
fortalecimiento
Total Vigencia

Vigencia xx

Producto del anlisis de las cifras del cuadro anterior y teniendo en cuenta los resultados
de la contratacin realizada con dichos recursos, concluya sobre si la entidad territorial
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realiz un uso eficiente y racional de los recursos de Regalas asignados, en procura de

maximizar sus resultados.
4.2.6. Gestin Contractual (En trminos de planeacin, ejecucin y los resultados)
Contratos evaluados en funcin de la muestra de los proyectos
Cifras en millones de pesos
Proyectos de
Inversin
Seleccionados
Descripcin

Valor

Total Contratos por proyecto

Nmero de
contratos

Cifras en
millones de
pesos

Contratos Evaluados
por proyecto
Nmero de
contratos

Cifras en
millones de
pesos

Porcentaje evaluado
frente al total
En Nmero

En Valor

Presente los resultados de la evaluacin contractual teniendo en cuenta los principios de

la gestin fiscal (eficiencia, eficacia y economa) donde se visualice si los bienes o
servicios contratados se recibieron en las cantidades, calidades y oportunidades
contratadas y estn al servicio de la comunidad y atienden los fines previstos en los
proyectos de inversin.
Para efectos de la calificacin del componente de control y gestin de resultados, es
necesario tener en cuenta la materialidad y representatividad de cada uno de los
hallazgos con sus connotaciones a fin de garantizar la coherencia.
Hallazgos (Condicin, criterio causa y efecto): Incorpore una sntesis de la
respuesta de la entidad y anlisis del equipo auditor cuando correspondan a
hallazgos con presuntas incidencias.
4.2.7. Control de Legalidad (En trminos de cumplimiento de las normas aplicables)
Contiene los resultados de la revisin de los aspectos jurdicos atinentes a los proyectos,
y las etapas precontractual, contractual y pos contractual de los contratos derivados de
los proyectos, incluidos en la muestra a auditar.
Lo anterior teniendo en cuenta el principio de Eficacia (cumplimiento de normas).
Para efectos de la calificacin del componente de legalidad, es necesario tener en cuenta
la materialidad y representatividad de cada uno de los hallazgos con sus connotaciones a
fin de garantizar la coherencia.
Hallazgos (Condicin, criterio causa y efecto): Incorpore una sntesis de la respuesta de la
entidad y anlisis del equipo auditor cuando correspondan a hallazgos con presuntas
incidencias.
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5.

ANEXOS

5.1 MATRIZ DE HALLAZGOS

Nota: El presente modelo de informe es exclusivo para contemplar los resultados de
auditora del proceso de inversin para los proyectos adelantados por los ejecutores de
los proyectos establecidos en los OCAD. En los casos en que los procesos a evaluar son
generacin y reparticin, el actual modelo de informe ser slo referencial y podr ser
ajustado a los requerimientos particulares objeto de evaluacin.

CONTROL INTERNO
-Abrir procedimiento ; evaluar el control interno inherente al proceso evaluado.
-En contenido informe la respuesta de la entidad.
Sntesis que refleje la posicin de la institucin frente al tema observado.
-Roles: Ejecutivo de auditora. Contralor Delegado Intersectorial

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