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FUNCIONAMIENTO DE LAS EMPRESAS FIN

ANCIERAS, Y LA INTERMEDIACIN FINANCIERA

Al finalizar el estudio del presente fascculo, el estudiante estar en condiciones de:

1.-

Identificar el Sistema Financiero


Reconocer Las entidades de crdito como instituciones financieras
Diferenciar la Regulacin y supervisin de la actividad bancaria
Establecer la Clasificacin de las entidades de crdito
Identificar La Intermediacin Financiera Indirecta En El Per: Evolucin Reciente
Definir la Empresa Bancaria
Establecer la Legislacin Bancaria En El Per

El sistema financiero

Los diferentes agentes que forman parte de un sistema econmico toman decisiones sobre
produccin, consumo y ahorro, cuya dimensin temporal no tiene por qu coincidir necesariamente
con la disponibilidad de recursos para llevarlas a cabo. En ocasiones, estos agentes econmicos se
autofinancian, es decir, generan los recursos necesarios para llevar a cabo sus inversiones; pero este
tipo de hechos no siempre se produce ante la existencia de unidades econmicas que
transitoriamente se encuentran en posiciones excedentarias o deficitarias de recursos, es decir,
afrontan desajustes entre sus corrientes de cobros y pagos. Esta situacin pone de manifiesto la
necesidad de intercambiarlos, actuando como demandantes o como oferentes, al objeto de que sus
decisiones lleguen a buen fin, y aquellas unidades con necesidades de financiacin, derivadas de la
carencia de medios de pago en determinados momentos, han de endeudarse, pidiendo recursos a
aquellas otras, ahorradoras, que ingresan ms de lo que gastan.
No obstante, es posible que los deseos entre ahorradores e inversores no coincidan porque las
caractersticas de liquidez, seguridad y rentabilidad que ofrecen los activos emitidos por los
inversores no se ajusten a las preferencias de los ahorradores, no pudindose efectuar, en
consecuencia, este tipo de financiacin directa.
Surge as la figura del intermediario financiero que tiene como misin fundamental la de proporcionar
a los demandantes de fondos aquellos recursos que necesitan, en tanto que a los ahorradores
suministra activos en funcin de cuales sean sus deseos o preferencias, al transformar los activos o
ttulos primarios que adquieren de los demandantes de recursos y adaptarlos a sus gustos en forma
de activos indirectos.
Los agentes econmicos al prestar o tomar prestados recursos a lo largo del tiempo dan lugar al
nacimiento de las relaciones financieras, utilizando la economa real los instrumentos de la economa
financiera que deben facilitar, fundamentalmente, tanto el intercambio de bienes y servicios como la
financiacin de la actividad econmica, y para cuyo perfeccionamiento es necesaria la consolidacin
de un sistema eficaz de instrumentos y de instituciones financieras.
El nivel de desarrollo alcanzado por el sistema financiero de un pas est en funcin del grado de
autofinanciacin, pues en la medida en que sea menor, dada una cifra de ahorro total, mayor ser la
participacin de la suma de la intermediacin financiera y de la contratacin directa de ttulos en la
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inversin. Por otro lado, la importancia relativa de los intermediarios financieros ser mayor, en tanto
q ue la colocacin directa de ttulos de deuda entre los oferentes de fondos sea menor. Finalmente, la
creacin de medios de pago (ceteris paribus) y la participacin de los bancos en la oferta monetaria
ser mayor, en la medida en que las entidades bancarias sean ms importantes que el resto de
intermediarios financieros.
El intercambio de los activos financieros entre las instituciones tiene lugar en los mercados
financieros, si bien su existencia no es condicin necesaria para que ste se produzca. Instrumentos
e intermediarios financieros, junto con los mercados en los que tienen lugar los intercambios de los
activos financieros, constituyen lo que denominamos sistema financiero, cuyo estudio se refiere al
anlisis de aquellas vas o canales por los que pasa el ahorro para su conversin en inversin, desde
las unidades de gasto con supervit hasta las unidades de inversin deficitarias.
Todo sistema financiero debe lograr la consecucin de tres objetivos, y el grado o medida en que
stos se alcancen constituye el reflejo de su eficacia:
1.2.-

3.-

2.-

El fomento del ahorro privado, como fuente bsica de los recursos de que se ha de nutrir su
funcionamiento, facilitando que se mantenga con las mayores garantas posibles.
Una asignacin eficaz de los recursos financieros escasos, es decir, que todas las necesidades
sean satisfechas ptimamente, y los activos sean adquiridos por los mejores ahorradores
posibles; todo ello adecuando perfiles tanto en plazos como en costes, para poder alcanzar un
cmulo del capital existente en una economa de la forma ms eficaz posible.
Actuar con la flexibilidad suficiente para que instituciones, instrumentos y mercados se adapten
a los cambios precisos y obtener los dos primeros objetivos, contribuyendo al logro de la
estabilidad monetaria y financiera y permitiendo el desarrollo de la poltica monetaria.
Las entidades de crdito como instituciones financieras

Los intermediarios financieros son aquellas instituciones que actan en un sistema financiero como
mediadores, poniendo en contacto a los prestamistas y prestatarios ltimos de una economa, siendo
ste el eje central de su actividad y la justificacin de su existencia, por lo que siempre estarn en
condiciones de recibir los fondos que en ellos se vayan a depositar a los tipos de inters establecidos.
Adems, estas instituciones tambin se dedican a la prestacin de servicios al resto de los agentes
econmicos, producindose as un doble enlace entre las empresas o instituciones financieras y las
que no lo son. E stas instituciones son simples mediadoras en el sentido de que operan asumiendo
riesgo, puesto que en el ejercicio de su actividad han de generar un valor econmico y un beneficio
que compense los riesgos a los que estn expuestas o que han asumido.
Desde un punto de vista institucional, en el sistema financiero Peruano podemos establecer en la
actualidad tres actividad diferenciadas, a saber, rea crediticia, rea de valores y rea de seguro
Podemos establecer diferencias entre estos tres sistemas basndonos tanto en el tipo de empresas
que principalmente acta en cada uno, como en la distinta naturaleza de las principales operaciones
que realizan.
En nuestra actualidad econmica podemos afirmar que las entidades de crdito representan el bloque
bsico y principal del sistema financiero debido a la importancia de sus magnitudes patrimoniales, la
forma jurdico-econmica en la que se desenvuelven, el peso de su presencia en la evolucin
histrica de los sistemas econmicos modernos y la indudable preponderancia e influencia que
mantienen en los mercados financieros.
Las entidades de crdito desempean una serie de tareas cruciales; su solvencia y su eficacia se han
llegado a considerar como un bien pblico que hay que proteger debido a que sus desajustes afectan
decisivamente al buen funcionamiento de los mercados financieros y reales. Sin embargo, las
entidades de crdito son propensas a desarreglos. En primer lugar, su negocio es el riesgo (riesgo de
solvencia, riesgo de liquidez, riesgo de inters, riesgo de cambio) y si se equivocan, este riesgo que
ha sido asumido, puede convertirse en una crisis bancaria.
En segundo lugar, estas entidades, por su relativa concentracin, pueden asumir funciones
cuasimonopolsticas en los mercados en perjuicio de su clientela. En consecuencia y a pesar de que
suponga una reduccin de sus libertades tanto de actuacin como de organizacin, es conveniente
corregir sendos tipos de desajustes.

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La banca se define como una institucin que se dedica, principalmente, a recibir dinero de terceros en
forma de depsito irregular, al objeto de prestarlo, por su cuenta y riesgo, en aquellas condiciones de
seguridad y remuneracin que razonablemente permitan esperar que ser posible la devolucin de
los depsitos y el pago del inters pactado con los depositantes, juntamente con la generacin de un
beneficio para los suministradores del capital de riesgo, que constituye la base de garanta para la
captacin de dichos depsitos. Al lado de esta actividad principal, la banca realiza actividades propias
de la comisin mercantil, proporcionando a su clientela una extensa gama de servicios diversos, con
riesgo o sin l, por los que percibe una remuneracin llamada precisamente comisin; entendindose
por depsitos irregulares aquellos en los que el que recibe los mismos puede hacer frente a su
obligacin de devolverlos, no con la misma cosa recibida, pero s en la misma cantidad y calidad.
De la anterior definicin destacamos, en primer lugar, que la actividad principal de Las entidades
bancarias es la inversin de los depsitos realizados por el pblico, y que hay que reintegrar,
asumiendo los posibles riesgos, con el fin de obtener un beneficio que permita la remuneracin del
inters pactado con el depositario y de la asuncin del riesgo. Y como segundo aspecto relevante,
podemos mencionar la existencia de una actividad secundaria en la banca consistente en la
prestacin de una serie de servicios accesorios, que pueden implicar o no riesgo, por los que se va a
obtener tambin un ingreso denominado comisin.
3.- Regulacin y supervisin de la actividad bancaria
Las entidades de crdito se caracterizan y diferencian de la generalidad de empresas enclavadas en
otros sectores econmicos, siendo distinta no slo la naturaleza de sus operaciones, sino tambin su
propia estructura financiera y operativa. Adems, son uno de los sectores claves de la economa,
pues gran parte del ahorro, la inversin y la financiacin en trminos amplios se canaliza a travs de
ella, por lo que su regulacin en todos los pases viene siendo objeto de una mayor atencin para que
su correcto funcionamiento redunde en beneficio de la actividad econmica general.
Las instituciones bancarias estn sujetas a unas medidas casi exhaustivas de regulacin y control de
forma permanente por parte de las correspondientes autoridades financieras. Mediante la labor de
supervisin y regulacin de la que, en general, son objeto las instituciones y actividades desarrolladas
en cualquier sistema financiero, se persigue la consecucin de bsicamente dos objetivos:
1.La estabilidad del sistema financiero que pasa, fundamentalmente, por asegurar el buen
funcionamiento regular de sus distintos mercados, as como por la vigilancia de la solvencia de
las entidades participantes en el sistema.
2.La proteccin a los consumidores de los servicios financieros, especialmente a aquellos que se
encuentran en una posicin de desventaja por falta de los conocimientos necesarios o de los
recursos adecuados para poder actuar con las garantas suficientes.
En este punto creemos conveniente precisar que regulacin y supervisin son dos conceptos
distintos, ejecutadas por rganos, en principio, tambin diferentes. La regulacin consiste en la
elaboracin de las normas que han de cumplir o por las que se han de regir las actividades
desarrolladas por las entidades y los mercados de un sistema financiero, pudindose justificar por la
complejidad del sistema financiero y por su importancia para la economa en general. Los organismos
encargados de la regulacin son todos aquellos entes con competencia para emitir normas de
carcter general, ms los rganos supervisores que normalmente han adquirido la potestad normativa
por delegacin expresa de alguna de las instituciones con capacidad normativa. El organismo
regulador bancario es la Superintendencia de Banca y Seguro.
La supervisin o control del sistema financiero consiste en la vigilancia del cumplimiento de estas
normas. El organismo supervisor de las entidades bancarias es la Superintendencia de Banca y
Seguro. Podemos justificar la actividad supervisora ejercida sobre las entidades de crdito desde un
punto de vista macroeconmico y desde un punto de vista microeconmico:
1.Desde una perspectiva macroeconmica, al tener las entidades de crdito un papel
preponderante como intermediadoras en el sistema financiero, se hace necesario su control con
el fin de alcanzar su estabilidad y para evitar situaciones con efectos perjudiciales en el sistema
y, por ende, en la economa en general.
2.Desde un punto de vista microeconmico se persigue fundamentalmente la proteccin del
inversor o depositante, situado en una posicin de desventaja frente a la entidad.
En concreto, la funcin supervisora que ejerce la Superintendencia de Banca y Seguro sobre estas
entidades no se debe considerar tanto el ejercicio de un derecho o de unas facultades discrecionales,
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como el cumplimiento de una ineludible obligacin que le permita hacer frente a su trascendental
responsabilidad, con el fin de conseguir una estabilidad en el sistema financiero, al ser las entidades
de crdito aquellas que tienen una mayor importancia relativa en el mismo dentro del conjunto de
instituciones que lo integran.
4.

Clasificacin de las entidades de crdito

4.1.- Entidades de crdito oficiales


Las instituciones oficiales estn integradas por el Banco de la Nacion)
El Banco Central de Reserva lleva a cabo adems de la supervisin y control del resto de
entidades de crdito, otras funciones como:
a. Apoyar la poltica general econmica del gobierno.
b. Definir y ejecutar la poltica monetaria.
c. Promover el buen funcionamiento del sistema de pagos.
d. Emitir los billetes de curso legal
e. Poseer y g estionar las reservas de divisas y metales preciosos no transferidas al BCR
4.2.- Entidades de crdito privadas
Las entidades de crdito privadas se pueden clasificar en entidades de depsitos y establecimientos
financieros de crdito.
4.2.1.- Entidades de depsito
Bancos, cajas de ahorro y cooperativas de crdito son entidades de crdito que se diferencian por
sus objetivos sociales.
La banca, pieza clave del sistema crediticio, en la medida en que las economas se lentamente,
dando paso a otros intermediarios financieros; sin, por este motivo, dejar de seguir siendo la entidad
financiera y crediticia ms importante.
Las cooperativas de crdito se definen como las sociedades constituidas con arreglo a la presente
Ley, cuyo objeto social es servir a las necesidades financieras de sus socios y de terceros. El
nmero de sus socios es ilimitado, y alcanza la responsabilidad de los mismos por las deudas
sociales, slo por el valor de sus aportaciones. Pueden realizar las mismas operaciones activas,
pasivas y de servicios que estn permitidas a bancos y cajas de ahorro.
4.2.2.- Establecimientos financieros de crdito (EFC)
Se define como entidades de crdito cuya actividad principal consista en el ejercicio de una o varias
de estas actividades:
1. Las de prstamo y crdito, incluyendo crdito al consumo, crdito hipotecario y la financiacin de
transacciones internacionales.
2. Las de factoring con o sin recurso, y las actividades complementarias de la misma, tales como
las de investigacin y clasificacin de la clientela, contabilizacin de deudores y, en general,
cualquier otra actividad que tienda a favorecer la administracin, evaluacin, seguridad y
financiacin de los crditos nacidos en el trfico mercantil nacional e internacional, que les sean
cedidos.
3. Las de arrendamiento financiero, con inclusin de las siguientes actividades complementarias:
 Actividades de mantenimiento y conservacin de los bienes cedidos.
 Concesin de financiacin conectada a una operacin de arrendamiento financiero, actual o
futura.
 IIntermediacin y gestin de operaciones de arrendamiento financiero.
 Actividades de arrendamiento no financiero que podrn completar o no con una operacin de
compra.
 Asesoramiento e informes comerciales.
4. La emisin y gestin de tarjetas de crdito.
5. La comisin de avales y garantas y suscripcin de compromisos similares.
6. Adems pueden llevar a cabo otras tareas accesorias a stas, como realizacin de otras
actividades necesarias para un mejor desempeo de la actividad principal, de manera que se
permiten operaciones de activo, diferentes a las anteriores, siempre y cuando sean
imprescindibles para la actividad principal.

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5.

La Intermediacin Financiera Indirecta En El Per: Evolucin Reciente

El singular periodo de crecimiento econmico al que asistimos desde hace ms de seis aos atrs, ha
trado como consecuencia la expansin del crdito y dems servicios financieros en el pas, producto
del incremento en los niveles de consumo, inversin, comercio exterior, etc.
La intermediacin financiera en nuestro pas se encuentra en niveles an muy bajos (en torno al 22%
del PBI) en comparacin a pases como Chile (60%) o Uruguay (36%); sin embargo, se puede
apreciar que el crdito bancario ha experimentado un crecimiento de 74% entre el ao 2003 y junio
de 2007, al pasar de los US$ 10 869 millones a los US$ 18,741 millones. A pesar de que los crditos
comerciales representaron el componente ms importante dentro de los crditos totales (casi el 64%),
y de que los crditos a microempresas tan solo representan el 5% del total, se observa un crecimiento
mucho ms acelerado de los crditos a microempresas, ya que stas aumentaron en 163% durante el
mismo periodo.
Por otro lado, en cuanto al desempeo de las instituciones microfinancieras no bancarias, tales como
las Cajas Rurales, Cajas Municipales, y EDPYMES, se observa que, en conjunto, expandieron su
oferta crediticia en 150%, al pasar de los US$ 269 millones en 2003 a los US$ 1 710 millones en junio
de 2007. Dentro de este rubro, el crdito a las microempresas representa el componente ms
importante (54% aprox.)
Lo anterior nos lleva a concluir que el crecimiento de la intermediacin financiera no solo se estara concentrando en
colocaciones, sino que se estara expandiendo hacia sectores de menores recursos, que tradicionalmente estaban
excluidos del crdito financiero. No obstante, esta expansin en cobertura contina siendo muy baja, sobretodo en los
departamentos ms pobres del pas, tales como: Huancavelica, Ayacucho, Amazonas, Apurimac, Huanuco, Pasco y Loreto .
Frente a esto, se debe buscar nuevas estrategias de asistencia financiera para estas zonas del pas.
5.1.

Tipos de intermediarios Financieros en el Per

El papel de los intermediarios financieros consiste, de un lado reunir los ahorros de los agentes
excedentarios, ofrecindole oportunidades de rentabilizar sus recursos financieros, mejores a las que
por si mismos podran obtener; de otro, en ofrecer a los prestatarios recursos financieros con mejores
condiciones de precio, plazo, etc. De las que podran obtener por si mismos.
Los Tipos de intermediario en el Per son:









Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
EDPYMEs
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Empresas de Arrendamiento Financiero
Empresas Afianzadoras y de Garanta

6.

Empresa Bancaria

6.1.

Definicin de la empresa bancaria

J. Garrigues define a la banca, como una empresa mercantil que tiene por objeto la mediacin en las
operaciones sobre dinero y ttulos.
Se define al comerciante bancario
"Ejercen el comercio de banca, las personas naturales o jurdicas que con habitualidad y animo de
lucro reciben del publico, en forma de deposito irregular o en otras anlogas, fondos que aplican por
cuenta propia a operaciones activas de crdito y a otras inversiones con arreglo a las leyes y usos
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mercantiles, prestando, ademas, por regla general, a su clientela, servicios de giro, transferencia,
custodia, mediacin y otras en relacin con los propios de la comisin mercantil".
6.2.

Funciones de un banco

Nos encontramos por lo tanto con dos grandes funciones que tienen los bancos:
1. Captacin del ahorro.
2. Encauzamiento de la inversin.
El instrumento bsico con que operan los bancos lo constituye el crdito bancario, que permite poner
en manos de los inversores los recursos ahorrados captados por el banco, siendo ademas ser
capaces de crear dinero mediante el proceso de generar depsitos derivados. Otra funcin importante
de los bancos la constituye la denominada intermediacin financiera, administracin de capitales,
valores, etc.
6.3.

La Gestin del negocio bancario

Cuando la banca efecta operaciones activas, es decir, realiza inversiones de sus recursos surgen
las siguientes preguntas:
a.

Que beneficio obtendr con la inversin efectuada ?, o lo que es lo mismo, la rentabilidad que
obtiene de su negocio.
Obtendr la restitucin de los recursos invertidos?, es decir, la seguridad que invierte los
recursos.
Estarn disponibles los recursos de acuerdo con las exigencias de devolucin de los
depsitos ?, es decir, la liquidez para reintegrar los depsitos.

b.
c.

El mayor o menor plazo concedido a las operaciones de activo afecta a la liquidez, las garantas
exigidas repercuten sobre la seguridad y el mayor o menor tipo de inters acta sobre la rentabilidad.
Por lo tanto, dado que la problemtica fundamental del negocio bancario gira sobre estos tres pilares
bsicos, es decir, armonizar adecuadamente los objetivos de rentabilidad, seguridad y liquidez,
vamos a analizar cada uno de estos conceptos.
6.3.1.

Rentabilidad

Concebido el negocio bancario, como una actividad encaminada a la obtencin de lucro, el objetivo
rentabilidad puede considerarse como el primer objetivo, siendo la liquidez y la seguridad dos
condicionantes del primero.Teniendo en cuenta las caractersticas del negocio bancario basadas en
la confianza y que supone que la financiacin de las inversiones, provienen de recursos ajenos
conduce a la siguiente afirmacin:
" El tipo de inters de las operaciones activas tiene que ser mayor que el tipo de inters de las
operaciones pasivas".
Como conclusin final, con el objetivo rentabilidad, se persigue la obtencin de un beneficio mediante
la adecuada inversin en activos rentables, y suficiente para cubrir el coste de capital y la
consecucin de un remanente en volumen conveniente, y que ser imprescindible que :
6.3.2.

Determinantes de la rentabilidad bancaria

O.Fanjul y F.Maravall, mediante la tcnica del anlisis discriminante identifican las variables mas
representativas para diferenciar bancos y cajas de acuerdo con los criterios de rentabilidad. Los
resultados obtenidos fueron los siguientes:
a. Variables de estructura.
1.- Tamao relativo: medido por la cuota de mercado de cada entidad sobre el total de depsitos.
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2.- Valor medio de los depsitos por oficina.


3.- Tamao medio de los depsitos.
4.- Valor medio de los depsitos por empleado.
5.- Numero medio de depsitos por oficina.
b. Variables de cartera.
1.- Estructura de los depsitos : % cuentas corrites / total depot.
2. Estructura de activo: % crditos / Total Activos.
C.- Variables de precio
1.- Coste medio de personal
2.- Coste medio de pasivo
3.- Rendimiento medio del activo
D.- Variables de funcionamiento
1.- Ratio costes financieros / productos ejercicio
2.- Ratio costes financieros / costes por operaciones.
3.- Ratio costes por operaciones / productos ejercicio
4.- Ratio gastos generales y de personal / acreedores.
e. Variables Discriminadoras
6.3.2. Seguridad
El objetivo seguridad pretende que los recursos invertidos se recuperen. Las inversiones bancarias
suponen para el banco el riesgo de que al vencimiento la entidad no recupere la inversin efectuada,
por lo que los bancos han de vigilar muy de cerca esta problemtica, ya que de lo contrario pueden
poner en desequilibrio la entidad con el consiguiente efecto negativo en el publico y dems
instituciones. Por esta razn el banco debe de analizar profundamente cada una de las operaciones
que realiza para eliminar en lo posible el riesgo.
Los factores que afectan a la seguridad son los siguientes:
 Beneficiario del crdito
 Fin a que se destina el crdito
 Garantas que respaldan el crdito
 Forma instrumental del crdito
 Momento coyuntural que se concede el crdito
6.3.3. Liquidez
Segn Sayers, la liquidez bancaria esta determinada por "la capacidad de satisfacer demandas de
efectivo a cambio de depsitos". La liquidez se establece como la resultante de la liquidabilidad del
activo y la exigibilidad del pasivo, es decir, el grado de disponibilidad de los recursos invertidos ha de
ser el adecuado a las exigencias de devolucin de los depsitos. Ha de tenerse en cuenta que los
activos bancarios presentan distinto grado de liquidabilidad. De aqu el que se distingan activos
lquidos de "primera linea" y de "segunda linea".
La problemtica de la liquidez se configura como la armonizacin de los distintos grados de
liquidabilidad de los activos y de exigibilidad de los pasivos bancarios. En la liquidez bancaria,
tambin tiene una notable influencia la poltica monetaria practicada por el banco de Espaa en
cuanto a la regulacin de la liquidez se refiere.
La configuracin de los depsitos bancarios afecta de forma notable a la liquidez bancaria, ya que,
por ejemplo, los depsitos a plazo fijo presentan una mayor estabilidad que los depsitos
6.4.
la Organizacin Bancaria
Cada organizacin Bancaria adopta una manera en particular su propia organizacin. Cuando
observamos los organigramas nos podemos dar una idea de cmo esta organizada una empresa.
Por lo general estn organizados en las siguiente jerarquia



Junta de Accionistas2.3)
Directorio
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Gerencia General
Gerencias Generales Adjuntas
Gerencias Centrales
Gerencias
Sub Gerencias
Jefaturas de Departamentos
Jefaturas de Secciones
Jefaturas de Unidades

Las empresas financieras, adems de la Oficina Principal puede contar con Sucursales y Agencias.
Las Sucursales operan en igual forma que la Oficina Principal y las Agencias tienen funciones
limitadas o especficas
Organigrama de Agrobanco

Organizacin del Banco de Materiales

ESTRUCTURA ORGANICA DEL BANMAT


comprende los siguientes rganos:
1. ORGANOS DE DIRECCION.
1.1. Directorio
1.2. Presidencia del Directorio
1.3. Gerencia General
2. ORGANO DE CONTROL.
2.1. rgano de Control Institucional.
2.1.1. Departamento de Auditoria de Gestin
2.1.2. Departamento de Auditoria Financiera
3. ORGANO DE ASESORIA.
3.1. Gerencia Legal
3.1.1. Departamento de Asuntos Judiciales
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3.1.2. Departamento de Asesora Legal


3.2. Departamento de Imagen Institucional
4. ORGANOS DE APOYO.
4.1. Gerencia de Informtica y Planeamiento
4.1.1. Departamento de Informtica
4.1.2. Departamento de Planeamiento
4.2. Gerencia de Administracin y Finanzas.
4.2.1. Departamento de Logstica
4.2.2. Departamento de Recursos Humanos
4.2.3. Departamento de Contabilidad y Finanzas
4.2.4. Departamento de Operaciones
4.2.5. Sucursales
5. ORGANOS DE LINEA.
5.1.
Gerencia de Inversiones y Colocaciones
5.1.1. Departamento de Inversiones y Colocaciones
5.1.2. Departamento de Riesgos
5.2.
Gerencia de Recuperaciones
5.2.1. Departamento de Recuperaciones
5.2.2. Departamento de Control y Ejecucin de Garantas
5.3.
Gerencia Tcnica
5.3.1. Departamento de Evaluacin de Proyectos y Licitaciones
5.3.2. Departamento de Supervisin de Proyectos
5.3.3. Departamento de Liquidacin de Proyectos
5.4.
Gerencia de Proyectos Especiales
5.4.1 Departamento de Desarrollo y Participacin Social
5.4.2 Departamento de Ingeniera
7.

Legislacin Bancaria En El Peru

A) Parte General
1.

2.

La legislacin bancaria peruana.


La regulacin bancaria peruana est contenida en el texto concordado de la Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y
Seguros (Ley 26702)
Los sujetos que realizan en Per actividad bancaria o de intermediacin financiera.
Los sujetos que realizan actividad bancaria en el Per son los siguientes:
Empresa Bancaria: es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero del pblico en
depsito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar ese dinero, su propio capital y
el que obtenga de otras fuentes de financiacin en conceder crditos en las diversas
modalidades, o a aplicarlos a operaciones sujetas a riesgos de mercado. Las empresas
bancarias pueden realizar todas las operaciones sealadas en el artculo 221 de la Ley de
Bancos, excepto las indicadas en los numerales 16 y 42, para lo cual debern contar con
autorizacin de la Superintendencia, con opinin previa del Banco Central.
Empresa Financiera: es aquella que capta recursos del pblico y cuya especialidad consiste
en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de valores, operar con valores mobiliarios y
brindar asesora de carcter financiero. Las empresas financieras pueden realizar las
operaciones sealadas en los numerales 3b, 6, 15, 23, 28 y 29 del artculo 221 de la Ley de
Bancos y todas las sealadas en el mdulo 2 del artculo 290 de dicha ley. Para la ampliacin
de sus operaciones, debern cumplir con los requisitos establecidos en este ltimo artculo.
Caja Rural de Ahorro y Crdito: es aquella que capta recursos del pblico y cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a la mediana, pequea y
micro empresa del mbito rural. Las cajas rurales de ahorro y crdito, pueden realizar las
operaciones sealadas en los incisos 2, 3
b), 6, 8, 9, 11, 12, 15, 23, 25, 28, 29 y 39 del artculo 221 de la Ley de Bancos.

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Las dems operaciones sealadas en el artculo 221 de dicha ley tambin podrn ser
realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos establecidos en el artculo 290
de la misma.
Caja Municipal de Ahorro y Crdito: es aquella que capta recursos del pblico y cuya
especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento, preferentemente a las
pequeas y microempresas. Las Cajas Municipales de Ahorro y Crdito pueden realizar las
operaciones autorizadas por sus leyes especiales. Adicionalmente podrn realizar las
operaciones sealadas en los numerales 23, 29 y 39 del artculo 221 de la Ley de Bancos.
Para acceder a las dems operaciones sealadas en el artculo 221, les es de aplicacin lo
dispuesto en el artculo 290 de la misma ley.
Caja Municipal de Crdito Popular: es aquella especializada en otorgar crdito pignoraticio al
pblico en general, encontrndose tambin facultada para efectuar operaciones activas y
pasivas con los respectivos Concejos Provinciales y Distritales y con las empresas municipales
dependientes de los primeros, as como para brindar servicios bancarios a dichos concejos
yempresas. Las Cajas Municipales de Crdito Popular pueden realizar las operaciones a que
se refiere el numeral 5 del artculo 282 de la ley de Bancos.
Adicionalmente pueden realizar las operaciones sealadas en los numerales 23, 29 y 39 del
artculo 221 de la misma ley. Para acceder a las dems operaciones sealadas en el artculo
221, les es de aplicacin lo dispuesto en el artculo 290.
Empresa de Desarrollo de la Pequea y Micro Empresa, EDPYME: es aqulla cuya
especialidad consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios de la
pequea y microempresa. Las EDPYMES pueden realizar las operaciones sealadas en los
incisos 3b), 4, 6, 11, 15, 23, 28, 29 y 39 del artculo 221 y en el numeral iii del inciso 14 del
artculo 275 de la Ley de Bancos. Las dems operaciones sealadas en el artculo 221
tambin podrn ser realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos contenidos
en el artculo 290.
Empresa de Arrendamiento Financiero: cuya especialidad consiste en la adquisicin de
bienes muebles e inmuebles, los que sern cedidos en uso a una persona natural o jurdica, a
cambio del pago de una renta peridica y con la opcin de comprar dichos bienes por un valor
predeterminado.
Empresa de Factoring, cuya especialidad consiste en la adquisicin de facturas conformadas,
ttulos valores y en general cualquier valor mobiliario representativo de deuda.
Empresa Afianzadora y de Garantas, cuya especialidad consiste en otorgar afianzamientos
para garantizar a personas naturales o jurdicas ante otras empresas del sistema financiero o
ante empresas del extranjero, en operaciones vinculadas con el comercio exterior.
Empresa de Servicios Fiduciarios, cuya especialidad consiste en actuar como fiduciario en la
administracin de patrimonios autnomos fiduciarios, o en el cumplimiento de encargos
fiduciarios de cualquier naturaleza.
Cooperativas de Ahorro y Crdito pueden operar con recursos del pblico, entendindose
por tal a las personas ajenas a sus accionistas, si adoptan la forma jurdica de sociedades
cooperativas con acciones. Sus caractersticas son las siguientes:
1. El capital social de estas sociedades cooperativas se encuentra representado por acciones
sociales, regidas por la presente ley y por el rgimen de sociedades annimas de la Ley
General de Sociedades;
2. Se encuentran obligadas a constituir la reserva legal a que se refiere el artculo 67 de la
presente ley, sin que les corresponda constituir reserva cooperativa alguna;
3. La administracin de estas sociedades cooperativas se rige por las normas de la Ley
General de Sociedades, rgimen de sociedades annimas;
4. Las cooperativas pueden realizar las operaciones sealadas en los numerales 2, 3b), 4, 6,
11, 15, 23, 28, 29 y 39 del artculo 221 y en el numeral iii del inciso 14 del artculo 275 de
la presente ley. Las dems operaciones sealadas en el artculo 221 tambin podrn ser
realizadas por estas empresas cuando cumplan los requisitos contenidos en el artculo
290;
5. Sern de aplicacin a estas sociedades las normas contenidas en la presente ley; y se
encuentran sujetas a la supervisin directa de la Superintendencia.
6. No se rigen por la Ley General de Cooperativas, texto nico ordenado aprobado por
decreto supremo 074-90-TR.
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1. Requisitos y procedimientos para la instalacin de una entidad bancaria o de


intermediacin financiera en el Per
Las empresas deben constituirse bajo la forma de sociedad annima, salvo aqullas cuya
naturaleza no lo permita. Para iniciar sus operaciones, sus organizadores deben recabar
previamente de la Superintendencia, las autorizaciones de organizacin y funcionamiento,
cindose al procedimiento
que dicte la misma con carcter general.
En la denominacin social de las empresas debe incluirse especfica referencia a la actividad
para que se las constituye, aun cuando para ello se utilice apcopes, siglas o idioma extranjero.
Les es prohibido utilizar la palabra central, as como cualquier otra denominacin que confunda
su naturaleza.
En la denominacin social es obligatorio se consigne expresamente la expresin que refleje la
naturaleza de la empresa, segn corresponda. No es necesario que figure el trmino sociedad
annima o la abreviatura correspondiente.
Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se requiere que el capital social,
aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mnimas:
A. Empresas de Operaciones Mltiples:
1. Empresa Bancaria : S/. 14 914 000,00
2. Empresa Financiera : S/. 7 500 000,00
3. Caja Municipal de Ahorro y Crdito: S/. 678 000,00
4. Caja Municipal de Crdito Popular: S/. 4 000 000,00
5. Entidad de Desarrollo a la Pequea y Micro Empresa - EDPYME: S/. 678 000,00
6. Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas a captar recursos del pblico: S/. 678 000,00
7. Caja Rural de Ahorro y Crdito: S/. 678 000,00
B. Empresas Especializadas:
1. Empresa de Capitalizacin Inmobiliaria: S/. 7 500 000,00
2. Empresa de Arrendamiento Financiero: S/. 2 440 000,00
3. Empresa de Factoring: S/. 1 356 000,00
4. Empresa Afianzadora y de Garantas: S/. 1 356 000,00
5. Empresa de Servicios Fiduciarios: S/. 1 356 000,00
C. Bancos de Inversin: S/. 14 914 000,00
D. Empresas de Seguros:
1. Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos generales o de vida): S/. 2712 000,00
2. Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos generales y de vida): S/. 3 728 000,00
3. Empresa de Seguros y de Reaseguros: S/. 9 491 000,00
4. Empresa de Reaseguros: S/. 5 763 000,00
Fuente: Ley N 26702 Ley de Bancos. Seccin Primera, Titulo I, Captulo I
2. El Organismo de Supervisin Bancaria en el Per
El organismo encargado de la supervisin bancaria en el Per es la Superintendencia de Banca
Seguros y AFP. La Superintendencia es una institucin de derecho pblico cuya autonoma
funcional est reconocida por la Constitucin Poltica del Per. Sus objetivos, funciones y
atribuciones estn establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de
Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (Ley 26702)
5.

El Secreto Bancario en el Per.


Est prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a sus directores y trabajadores,
suministrar cualquier informacin sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a menos que
medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos consignados en los artculos
142 y 143 de la ley 26702.
Tambin se encuentran obligados a observar el secreto bancario:
1.
El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia, salvo que se trate de la
informacin respecto a los titulares de cuentas corrientes cerradas por el giro de cheques
sin provisin de fondos.
2.
Los directores y trabajadores del Banco Central de Reserva del Per.
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3.

Los directores y trabajadores de las sociedades de auditora y de las empresas


clasificadoras de riesgo.
No rige esta norma tratndose de los movimientos sospechosos de lavado de dinero o de
activos, a que se refiere la Seccin Quinta de esta Ley, en cuyo caso la empresa est obligada
a comunicar acerca de tales movimientos a la Unidad de Inteligencia Financiera.
No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus trabajadores que, en cumplimiento de
la obligacin contenida en el presente artculo, hagan de conocimiento de la Unidad de
Inteligencia Financiera, movimientos o transacciones sospechosas que, por su naturaleza,
puedan ocultar operaciones de lavado de dinero o de activos. La autoridad correspondiente
inicia las investigaciones necesarias y, en ningn caso, dicha comunicacin puede ser
fundamento para la interposicin de acciones civiles, penales e indemnizatorias contra la
empresa y/o sus funcionarios.
Tampoco incurren en responsabilidad quienes se abstengan de proporcionar informacin sujeta
al secreto bancario a personas distintas a las referidas en el artculo 143 de la ley 26702. Las
autoridades que persistan en requerirla quedan incursas en el delito de abuso de autoridad
tipificado en el artculo 376 del Cdigo Penal.
Sin perjuicio de la responsabilidad penal que seala el artculo 165 del Cdigo Penal, la
infraccin a las disposiciones de este captulo se considera falta grave para efectos laborales y,
cuando ello fuere del caso, se sanciona con multa.
El secreto bancario no impide el suministro de informacin de carcter global, particularmente
en los siguientes casos:
1.
Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco Central y a las empresas
del sistema financiero para:
Usos estadsticos.
La formulacin de la poltica monetaria y su seguimiento.
2.
Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del exterior con los que se
mantenga corresponsala o que estn interesados en establecer una relacin de esa
naturaleza.
3.
Cuando la soliciten las sociedades de auditora a que se refiere el numeral 1 del artculo
134 o firmas especializadas en la clasificacin de riesgo.
4.
Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisicin de no menos del treinta por
ciento (30%) del capital accionario de la empresa.
No constituye violacin del secreto bancario, la divulgacin de informacin sobre las sumas
recibidas de los distintos clientes para fines de liquidacin de la empresa.
El secreto bancario no rige cuando la informacin sea requerida por:
1.
Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con especfica referencia
a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a quien se
contrae la solicitud.
2.
El Fiscal de la Nacin, en los casos de presuncin de enriquecimiento ilcitode
funcionarios y servidores pblicos o de quienes administren o hayan administrado
recursos del Estado o de organismos a los que ste otorga soporte econmico.
3.
El Fiscal de la Nacin o el gobierno de un pas con el que se tenga celebrado convenio
para combatir, reprimir y sancionar el trfico ilcito de drogas o el terrorismo, o en general,
tratndose de movimientos sospechosos de lavado de dinero o de activos, con referencia
a transacciones financieras y operaciones bancarias ejecutadas por personas
presuntamente implicadas en esas actividades delictivas o que se encuentren sometidas
a investigacin bajo sospecha de alcanzarles responsabilidad en ellas.
4.
El Presidente de una Comisin Investigadora del Poder Legislativo, con acuerdo de la
Comisin de que se trate y en relacin con hechos que comprometan el inters pblico.
5.
El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisin. En los casos de los
numerales 2, 3 y 4, el pedido de informacin se canaliza a travs de la Superintendencia.
Quienes accedan a informacin secreta en virtud de lo dispuesto en el presente artculo,
estn obligados a mantenerla con dicho carcter en tanto sta no resulte incompatible
con el inters pblico.

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B) PARTE ESPECIAL.
La ley 26702, en el Captulo III, Subcaptulos I, II y III ( Artculos 221 y ss) regula los siguientes
negocios jurdicos:
 Contrato de cuenta corriente bancaria
 Depsito de Ahorros
 Contrato de prenda global y flotante
 Emisin de instrumentos financieros
 Fideicomiso
 Comisiones de confianza
Por su parte, el contrato de leasing o arrendamiento financiero est regulado por el Decreto
Legislativo 299 y sus modificativas.
C) NORMATIVA REGLAMENTARIA.
La normativa reglamentaria puede consultarse en el sitio WEB de la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP

El nivel de desarrollo alcanzado por el sistema financiero de un pas est en funcin del grado de
autofinanciacin, pues en la medida en que sea menor, dada una cifra de ahorro total, mayor ser la
participacin de la suma de la intermediacin financiera y de la contratacin directa de ttulos en la
inversin. Por otro lado, la importancia relativa de los intermediarios financieros ser mayor, en tanto
q ue la colocacin directa de ttulos de deuda entre los oferentes de fondos sea menor. Finalmente, la
creacin de medios de pago (ceteris paribus) y la participacin de los bancos en la oferta monetaria
ser mayor, en la medida en que las entidades bancarias sean ms importantes que el resto de
intermediarios financieros.
El intercambio de los activos financieros entre las instituciones tiene lugar en los mercados
financieros, si bien su existencia no es condicin necesaria para que ste se produzca. Instrumentos
e intermediarios financieros, junto con los mercados en los que tienen lugar los intercambios de los
activos financieros, constituyen lo que denominamos sistema financiero, cuyo estudio se refiere al
anlisis de aquellas vas o canales por los que pasa el ahorro para su conversin en inversin, desde
las unidades de gasto con supervit hasta las unidades de inversin deficitarias.
Todo sistema financiero debe lograr la consecucin de tres objetivos, y el grado o medida en que
stos se alcancen constituye el reflejo de su eficacia:
1. El fomento del ahorro privado, como fuente bsica de los recursos de que se ha de nutrir su
funcionamiento, facilitando que se mantenga con las mayores garantas posibles.
2. Una asignacin eficaz de los recursos financieros escasos, es decir, que todas las necesidades
sean satisfechas ptimamente, y los activos sean adquiridos por los mejores ahorradores posibles;
todo ello adecuando perfiles tanto en plazos como en costes, para poder alcanzar un cmulo del
capital existente en una economa de la forma ms eficaz posible.
3. Actuar con la flexibilidad suficiente para que instituciones, instrumentos y mercados se adapten a
los cambios precisos y obtener los dos primeros objetivos, contribuyendo al logro de la estabilidad
monetaria y financiera y permitiendo el desarrollo de la poltica monetaria.
Los intermediarios financieros son aquellas instituciones que actan en un sistema financiero como
mediadores, poniendo en contacto a los prestamistas y prestatarios ltimos de una economa, siendo
ste el eje central de su actividad y la justificacin de su existencia, por lo que siempre estarn en
condiciones de recibir los fondos que en ellos se vayan a depositar a los tipos de inters establecidos.
Adems, estas instituciones tambin se dedican a la prestacin de servicios al resto de los agentes
econmicos, producindose as un doble enlace entre las empresas o instituciones financieras y las
que no lo son. E stas instituciones son simples mediadoras en el sentido de que operan asumiendo
riesgo, puesto que en el ejercicio de su actividad han de generar un valor econmico y un beneficio
que compense los riesgos a los que estn expuestas o que han asumido.

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Desde un punto de vista institucional, en el sistema financiero Peruano podemos establecer en la


actualidad tres actividad diferenciadas, a saber, rea crediticia, rea de valores y rea de seguro
Podemos establecer diferencias entre estos tres sistemas basndonos tanto en el tipo de empresas
que principalmente acta en cada uno, como en la distinta naturaleza de las principales operaciones
que realizan. Los Tipos de intermediario en el Per son:
 Bancos
 Financieras
 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
 EDPYMEs
 Cooperativas de Ahorro y Crdito
 Empresas de Arrendamiento Financiero
 Empresas Afianzadoras y de Garanta
La Banca es la empresa mercantil que tiene por objeto la mediacin en las operaciones sobre dinero y ttulos.. El
instrumento bsico con que operan los bancos lo constituye el crdito bancario, que permite poner en manos
de los inversores los recursos ahorrados captados por el banco, siendo ademas ser capaces de crear
dinero mediante el proceso de generar depsitos derivados. Otra funcin importante de los bancos la
constituye la denominada intermediacin financiera, administracin de capitales, valores, etc.
En la gestion bancaria el mayor o menor plazo concedido a las operaciones de activo afecta a la
liquidez, las garantas exigidas repercuten sobre la seguridad y el mayor o menor tipo de inters acta
sobre la rentabilidad. Por lo tanto, la problemtica fundamental del negocio bancario gira sobre estos
tres pilares bsicos, es decir, armonizar adecuadamente los objetivos de rentabilidad, seguridad y
liquidez
La regulacin bancaria peruana est contenida en el texto concordado de la Ley General del Sistema Financiero
y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros (Ley 26702
El organismo encargado de la supervisin bancaria en el Per es la Superintendencia de Banca Seguros y AFP.
La Superintendencia es una institucin de derecho pblico cuya autonoma funcional est reconocida por la
Constitucin Poltica del Per.

Realice el anlisis y comentario de la Ley de Bancos


Presente el organigrama de una Entidad Financiera y comente sobre su organizacin
Formular un cuadro de las Entidades Financiera en la Ciudad de Huancayo y sus principales
actividades y funciones.

.
1. Alfredo C. Rodrguez, Manual de Contabilidad Bancaria, Ediciones Macchi, Buenos Aires
Argentina, 1983.
2. Jorge Prez Ramrez, Contabilidad Bancaria, Editorial Mc Graw Hill, Madrid Espaa, 2002.
3. Alejandro Ferrer Quea, Contabilidad para la Banca, SEFIBAN, Lima Per, 1,989.
4. Pagina Web de la Superintendencia de Banca y Seguros y el Banco Central de Reserva del Per

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