10

10.1
10.4
12
12.1
12.3
14
14.1
18
18.2
20
201
28
28.1
33
332
334
335
336
39
39.1

40
40.1
41
411
42
421
422
45
451
50
501
02/01/13
12
121
40
401
70
701

69
20

-----------01-------------Efectivo y equivalente de Efectivo

Caja
Cuentas Corrientes
Cuentas por Cobrar comerciales terceros
Facturas
letras
cuentas por cobrar al personal
Personal
14.11 Prstamos
Suministros y otros
Seguros
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Existencias por recibir
Mercaderas
Inmuebles, maquinaria y equipos
Edificios
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos Diversos
Depreciacion, amortizacion y agotamiento acum.
Inmuebles, maquinaria y equipos
39131 Edificios (3,600)
39133 Unidades de transporte( 2,200)
39134 Muebles y Enseres (1,500)
39135 Equipos diversos (500)
Tributos , contraprestac. Y aportes
IGV
4011. IGV a cuenta propia
Remun y participac. Por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar comerciales terceros
facturas
letras
Obligaciones financieras
prstamos
capital
Capital Social
Asiento de apertura por el inicio de las operaciones
------------------------------02.1------------------------------------Cuentas por Cobrar comerciales terceros
Facturas
Cuentas por pagar comerciales terceros
IGV
Ventas
Mercaderas

04/01/13 Por la venta de la mercaderias segn factura N 001-2857

-----------------------02.2------------------------------Costo de Ventas
69.1 Mercaderias
Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas

DEBE
12.000,00

HABER

2.000,00
10.000,00
14.000,00
6.000,00
8.000,00
3.000,00
3.000,00
2.300,00
2.300,00
35.000,00
35.000,00
10.000,00
10.000,00
93.000,00
61.000,00
15.000,00
10.000,00
7.000,00
-7.800,00
7.800,00

2.100,00
2.100,00
4.000,00
4.000,00
21.900,00
11.900,00
10.000,00
13.500,00
13.500,00
120.000,00
120.000,00

4.550,00
694,07
3.855,93

3.855,93
3.855,93

95
79

10
12

60
40
42

04/01/13 Por la salida de mercaderia vendida

---------------------------02.3
Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
04/01/13 Por el destino de los gastos de ventas
------------------------------02.3-------------------------Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
Cuentas por Cobrar comerciales terceros
121 Facturas
04/01/13 Por el cobro de las mercaderas vendidas
------------------03.1-----------------Compras
601 Mercaderas
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 IGV
Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas
07/01/2013

20
201
61
611
07/01/2013
42
421
10
104
07/01/2013
60
601
40
401
43
421
09/01/2013
20
201
61
611
09/01/2013
43
421
10
104
09/01/2013

Por la compra de mercaderias a terceros segn F/. 0053281

------------------03.2 -----------------------------Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Variacin de existencias
Mercaderas
Por el ingreso de mercaderas al almacn
----------------------03.3----------------Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
Cuentas Corrientes
Por el pago de la Factura 005-3281
------------------04.1----------------Compras
Mercaderas
Tributos , contraprestac. Y aportes
IGV
Cuentas por pagar comerciales relacionadas
Facturas
Por la compra de mercaderias a relacionadas segn factura
001-2354
--------------------------04.2-------------------Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Variacin de existencias
Mercaderas
Por el ingreso de mercaderas al almacn
--------------------------04.3-------------------Cuentas por pagar comerciales relacionadas
Facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
Cuentas Corrientes
Por el pago de factura 001-2354
-------------------------05----------------------

3.855,93
3.855,93

4.550,00
4.550,00

2.542,37
457,63
3.000,00

2.542,37
2.542,37

3.000,00
3.000,00

2.500,00
450,00
2.950,00

2.500,00
2.500,00

2.950,00
2.950,00

40
10

10
12

10
10

60
40
42

25
61

42
10

63

40
42

42
10

Tributos , contraprestac. Y aportes

401 igv
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
Por el pago de tributos (IGV) pendientes segn inventario
11/01/13 inicial
---------------------06---------------------Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
Cuentas por Cobrar comerciales terceros
121 Facturas
Por el pago del 50% de las facturas por cobrar segn
14/01/13 inventario inicial
---------------------07 ------------------------Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
15/01/13 Por la apertura del fondo fijo
-----------------------08.1------------------------------Compras
601 Mercaderas
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 IGV
Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas
17/01/13 Por la compra de tiles de oficina
-----------------------08.2------------------------------Materiales auxiliares, suministros,
251 Materiales auxiliares
Variacin de existencias
613 materiales auxiliares
17/01/13 Por el ingreso de tiles de oficina al almacn
------------------------------08.3----------------------Cuentas por pagar comerciales terceros
421 facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
17/01/13 Por el pago de utiles de oficina
-----------------------------09.1.
Gastos de servicios prestados por terceros
636 serv. Basicos
6361 Energia electria
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 IGV
Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas
19/01/13 Por el registro del recibo deluz
--------------------9.2-------------------Cuentas por pagar comerciales terceros
421 facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
19/01/13 Por el pago del recibo de luz

2.100,00
2.100,00

3.000,00
3.000,00

500,00
500,00

800,00
144,00
944,00

800,00
800,00

944,00
944,00

150,00

27,00
177,00

177,00
177,00

94
79
19/01/13
12
121
40
401
70
701

69
20

10
12

95
79

33

40
42

42
10

13
40
70

69

----------------------9.3-------------------Gastos administrativos
C.I.C.C.YG
Por el destino de los gastos administrativos
------------------------10.1-----------------Cuentas por Cobrar comerciales terceros
Facturas
Cuentas por pagar comerciales terceros
IGV
Ventas
Mercaderas

20/01 Por la venta de la mercaderias segn factura N 001-2859

----------------------10.2------------------------Costo de Ventas
691 Mercaderas
Mercaderas
201 Mercaderas manufacturadas
20/01 Por la salida de mercaderia vendida
--------------------------10.3-------------------Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
Cuentas por Cobrar comerciales terceros
121 Facturas
20/01 Por el cobro de las mercaderas vendidas
-------------------------------10.4--------------------
Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
20/01 Por el destino de los gastos de ventas
--------------------------11.1-------------Inmuebles, maquinaria y equipos
33.5 Muebles y enseres
33.51Muebles
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 igv
Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas
22/1 Por la compra de escritorio segn factura 005-4567
--------------------------------11.2---------------------Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
22/1 Por el pago del escritorio comprado
__________________12.1
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas
131 Facturas
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 igv
Ventas
701 Mercaderias
24/01 Por la venta de mercadera segn factura 0001-2121
---------------------12.2---------------Costo de Ventas

177,00
177,00

10.030,00
1.530,00
8.500,00

8.500,00
8.500,00

10.030,00
10.030,00

8.500,00
8.500,00

2.118,64

381,36
2.500,00

2.500,00
2.500,00

7.080,00
1.080,00
6.000,00

6.000,00

20

10
13

95
79

60
40
43

20
61

43
10

13
40
70

69
20

10

13

691 Mercaderias
Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
24/01 Por la salida de mercaderia vendida
------------------------12.3-----------Efectivo y equivalente de Efectivo
10.4 Cuentas Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas
131 Facturas
24/01 Por el cobro de las mercaderas vendidas
-----------------------------12.4-------------Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
24/01 Por el destino de los gastos de ventas
---------------13.1----------Compras
601 Mercaderias
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 I.G.V
Cuentas por pagar comerciales relacionadas
431 facturas
25/01 Por compras de mercaderias segn factura 002-8090
--------------------------13.2-------------Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
Variacin de existencias
611 Mercaderias
25/01 Por el ingreso de mercaderas al almacen
--------------------13.3----------------------Cuentas por pagar comerciales relacionadas
431 facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
104 Cuentas Corrientes
25/01 Por el pago de mercaderias compradas
---------------------------14.1--------------------Cuentas por cobrar comerciales relacionadas
131 Facturas
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 igv
Ventas
701 Mercaderias
27/01 Por la venta de mercadera segn factura 0001-7755
---------------------14.2---------------Costo de Ventas
691 Mercaderias
Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
27/01 Por la salida de mercaderia vendida
------------------------14.3-----------Efectivo y equivalente de Efectivo
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas
131 Facturas

6.000,00

4.248,00
4.248,00

6.000,00
6.000,00

2.000,00

360,00
2.360,00

2.000,00
2.000,00

2.360,00
2.360,00

5.000,00
762,71
4.237,29

4.237,29
4.237,29

5.000,00
1.000,00
4.000,00
5.000,00

95
79

63

40
42

42
10

94
79

13
40
70

69
20

10

13

95
79

10
14

27/01 Por el cobro de las mercaderas vendidas

-----------------------------14.4-------------Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
27/01 Por el destino de gastos de ventas
------------------------------15.1-----------------Gastos se servicios prestados por terceros
632 Asesora y consultoria
6322Auditoria y contable
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 igv
Cuentas por Cobrar comerciales terceros
421 Honorarios por pagar
28/01 Por el servicio contable del Sr. Jonathan Linares
-------------------------------15.2-------------------Cuentas por Cobrar comerciales terceros
421 Honorarios por pagar
Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
28/01 Por el pago de los servicios del Sr. Jonathan Linares
----------------------------15.3--------------Gastos administrativos
C.I.C.C.YG
28/01 Por el destino de los gastos administrativos
--------------------------------16.1---------------------
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas
131 Facturas
Tributos , contraprestac. Y aportes
401 igv
Ventas
701 Mercaderias
29/01 Por la venta de mercadera segn factura 0001-5893
---------------------16.2---------------Costo de Ventas
691 Mercaderias
Mercaderias
201 Mercaderias manufacturadas
29/01 Por la salida de mercaderia vendida
------------------------16.3-----------Efectivo y equivalente de Efectivo
10.1 Caja
10.4 Cuentas Corrientes
Cuentas por cobrar comerciales relacionadas
131 Facturas
29/01 Por el cobro de las mercaderas vendidas
-----------------------------16.4-------------Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
29/01 Por el destino de gastos de ventas
----------------------17-----------------Efectivo y equivalente de Efectivo
101 Caja
cuentas por cobrar al personal
141 personal

4.237,29
4.237,29

1.610,17

289,83
1.900,00

1.900,00
1.900,00

1.900,00
1.900,00

4.720,00
720,00
4.000,00

4.000,00
4.000,00

4.720,00
1.416,00
3.304,00
4.720,00

4.000,00
4.000,00

2.300,00
2.300,00

30/01
33
33.6
40
401
42
421
30/01
42
421
10
104
22/1
12
121
40
401
70
701
30/01
69
691
20
201
30/01
95
79
30/01
62
621

627
40
403

407
41
411
31/01
94

1411Prestamos
Por el cobro del 100% del prestamo a personal
-----------------------18.1--------------
Inmuebles, maquinaria y equipos
Equipos Diversos
3361. Equipos para procesamiento(pc)
Tributos , contraprestac. Y aportes
igv
Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas
Por la compra de activo fijo. Equipo de cmputo
--------------------------------18.2---------------------Cuentas por pagar comerciales terceros
Facturas
Efectivo y equivalente de Efectivo
Cuentas Corrientes
Por el pago del escritorio comprado
---------------------------19.1------------------Cuentas por Cobrar comerciales terceros
facturas
Tributos , contraprestac. Y aportes
I.G.V
Ventas
Mercaderas
Por la venta de mercaderias a ser pagadas en 15 dias
-----------------------------19.2----------------------Costo de Ventas
Mercaderias
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Por la salida de mercaderia vendida
----------------------19.3----------------------Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
Por el destino de gastos de ventas
-------------------------------20.1-----------------------Gastos de personal, directivos y gerentes
Remuneraciones
6211 Salarios y sueldos
62111 Sueldos
Seguridad y Provision social
6271. Regimen de prestacion de salud
Tributos , contraprestac. Y aportes
Instituciones pblicas
4031 essalud - S/.333
4032. ONP - S/.247
Administradoras de fondos de pensiones
4071. fondo de pension
Remuneraciones y participaciones por pagar
Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios
Por la planilla de sueldos a trabajadores
-----------------------------20.2
Gastos administrativos

8.474,58

1.525,42
10.000,00

4.000,00
4.000,00

8.260,00
1.260,00
7.000,00

7.000,00
7.000,00

7.000,00
7.000,00

4.033,00

791,50
580,00

211,50
3.241,50
3.241,50

2.016,50

95
79

Gastos de ventas
C.I.C.C.YG
31/01 Por el destino de los gastos
Totales

2.016,50
4.033,00
364.421,81

364.421,81