Lena 1
Lena 1
PERDANA TRANSFORT, merupakan perusahaan yang bergerak dibidang usaha jasa transfort. Perusa
akhir tahun 2007 oleh Pemiliknya Tuan Akbar. Informasi yang berkaitan dengan penghitungan pajak bese
sebagai berikut:
1
Data Perusahaan
: PERDANA TRANSFORT
: 04.129.225.2.541.000
: Jl. Kaliurang KM. 5 No. 49 Yogyakarta 55281
: 0274.524.501
: perdana@yahoo.com
: Jasa Transfort
: ANANDA
: KPP Pratama Yogyakarta
Nama Perusahaan
NPWP
Alamat
Telepon
E-mail
Jenis Usaha
Nama Pimpinan
KPP
Pegawai Tetap
No.
NPWP
Nama
Alamat
Jabatan
Status
04.212.121.2.541.000
ambama
Manajer
K/1
04.131.313.2.541.000
abimanyu
04.242.313.2.541.000
adiputra
K/0
Pemasaran
TK/1
Lain-lain :
Setiap pegawai yang telah berkeluarga atau memiliki tanggungan berhak atas tunjangan keluarga yang dihitung dari gaj
sebulan adalah
Setiap pegawai berhak atas premi asuransi kecelakaan yang dihitung dari gaji pokok sebesar
Setiap pegawai membayar iuran pensiun yang dihitung dari gaji pokok sebesar
Pada Bulan Juli 2013, perusahaan mempekerjakan tiga orang pegawai harian lepas dengan upah borongan yang dibaya
yaitu tanggal 25 Juli 2013 sebagai berikut :
NPWP
Nama
Alamat
Status
Upah Borongan
68.302.123.4.542.000
anton
Jl. Wonosari KM 11
No. 110 Yogyakarta
Tidak kawin
tanpa
tanggungan
Rp
2,000,000
Pengeluaran lain selama Bulan Agustus 2011 yang berhubungan dengan honorarium atau imbalan lain adalah:
Tanggal dan Transaksi
Nama
bambang
Alamat
Jl. Lojajar No. Rp
28 Yogyakarta
Nominal
15,000,000
Pada Bulan September 2013, perusahaan juga memberikan tunjangan hari raya (THR) kepada pegawai tetap yang dihit
pokok, sebesar
6 Pembayaran gaji, tunjangan dan lain-lain serta pemotongan dan penyetoran PPh Pasal 21 bagi pegawai tetap Bulan Jan
dan Desember 2013 dianggap sama dan tidak ada pembayaran lain
DIMINTA:
1 Hitunglah PPh Pasal 21/26 yang harus dipotong dan disetor pada bulan Juli, Agustus, Septem
2 Buat Bukti Pemotongan Pajak untuk setiap pemotongan pajak dalam bulan-bulan tersebut
3 Setorkan PPh Pasal 21 yang telah dipotong sesuai ketentuan yang berlaku
4 Laporkan dalam SPT Masa PPh Pasal 21/26 untuk bulan-bulan tersebut
5 Buat Bukti Pemotongan (1721 A1) bagi pegawai tetap pada akhir Bulan Desember 2013
Keterangan
TK/0
TK/1
TK/2
TK/3
K/0
K/1
K/2
K/3
PTKP
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
24,300,000
26,325,000
28,350,000
30,375,000
26,325,000
28,350,000
30,375,000
32,400,000
NAMA
Gaji Pokok
sebulan
Tunjangan
Struktural
Rp 12,000,000 Rp
4,800,000
Rp
9,000,000 Rp
2,700,000
Rp
6,000,000
2%
5%
Waktu Pengerjaan
(dlm hari)
15
01/PS-21/07/2013
02/PS-21/07/2013
03/PS-21/07/2013
n lain adalah:
NPWP
04.222.666.2.541.000
01/PS-21/08/2013
00.000.000.0.000.000
02/PS-21/08/2013
03/PS-21/08/2013
04/PS-21/08/2013
100%
tersebut
2013
LENA MARYANA
Tabel 1
No
Nama
STATUS
NPWP
Tunjangan
1 Ananda
K/1
04.212.121.2.541.000
Rp
12,000,000.00
Rp
4,800,000.00
2 Mahmud
K/0
04.131.313.2.541.000
Rp
9,000,000.00
Rp
2,700,000.00
3 Riskawan
TK/1
04.242.313.2.541.000
Rp
6,000,000.00
Rp
No
Gaji Pokok
Penghasilan
Setahun
Neto
PTKP
PKP
27,000,000.00 Rp
7,500,000.00
11
12
13
14
15
1 Rp
191,280,000.00 Rp
28,350,000.00 Rp
162,930,000.00 Rp
19,439,500.00
Rp
1,619,958.33
2 Rp
131,160,000.00 Rp
26,325,000.00 Rp
104,835,000.00 Rp
10,725,250.00
Rp
893,770.83
3 Rp
66,168,000.00 Rp
26,325,000.00 Rp
39,843,000.00 Rp
1,992,150.00
Rp
166,012.50
81,000,000.00 Rp
307,608,000.00 Rp
Rp
388,608,000.00
Diri Sendiri
Rp
Kawin
24300000
2025000
Tanggungan
1
2
3
32,156,900.00 Rp
2025000
4050000
6075000
2,679,741.67
Pengurang
Total
Biaya Jabatan
Iuran Pensiun
Penghasilan
Sebulan
Neto
10
Rp
240,000.00
Rp
17,040,000.00 Rp
500,000.00
Rp
600,000.00
Rp
15,940,000.00
Rp
180,000.00
Rp
11,880,000.00 Rp
500,000.00
Rp
450,000.00
Rp
10,930,000.00
Rp
120,000.00
Rp
306,000.00
Rp
300,000.00
Rp
5,514,000.00
Rp
1,350,000.00
Rp
32,384,000.00
Rp
540,000.00 Rp
6,120,000.00
35,040,000.00
Rp
Hal 01
Tabel 2
Penghitungan PPh Pasal 21 yang Dipotong dan Disetor sebulan bagi Tenaga Harian Lepas
Himawan
Rp
2,000,000
Rp
24,300,000
5%
15
Penghitungan PPh Pasal 21 yang Dipotong dan Disetor sebulan bagi Tenaga Harian Lepas
Hendrawan
Penghitungan PPh Pasal 21 yang Dipotong dan Disetor sebulan bagi Tenaga Harian Lepas
Hilman
Besarnya Penghasilan Bruto dan PPh Pasal 21 yang Dipotong/Disetor Bulan Juli 2013
Penghasilan Bruto
Pegawai Tetap
Rp
35,040,000
Rp
2,000,000
Rp
37,040,000
Total
a Harian Lepas
15 Rp
133,333.33
360 Rp
67,500.00
Rp
65,833.33
Rp
65,833.33
Rp
3,291.67
Rp
3,291.67
Rp
49,375.00
a Harian Lepas
a Harian Lepas
PPh Ps 21 yg Dipotong/Disetor
Rp
2,679,742
Rp
49,375
Rp
2,729,117
Hal 02
(1)
N PW P
68.302.123.4.542.000
anton
Alamat
No.
Jenis Penghasilan
(1)
(2)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
2,000
8.
9.
10.
11.
12.
Jumlah
2,000
Terbilang :
#NAME?
yogyakart
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 21 yang dipotong di atas
Pemo
N PW P
Nama
04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
Tanda ta
F.1.1.33.01
LEN
DAN/ATAU PASAL 26
013
(2)
(3)
Bruto
(Rp)
3)
2,000,000
2,000,000
Tarif lebih
tinggi 20%
(Tidak BerNPWP)
Tarif
(4)
(5)
5.00%
49,375
49,375
yogyakarta : 7/25/2013
(4)
9.225.2.541.000
NSFORT
LENA MARYANA
(6)
Hal 03
Departemen Keuangan
RI
M
0
No
NPWP*
(1)
(2)
(3)
1.
04.212.121.2.541.000
ambama
K/
2.
04.131.313.2.541.000
abimanyu
K/
3.
04.242.313.2.541.000
adiputra
TK
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
(TK, K, K/I,
(4
* Untuk Pegawai yang tidak memiliki NPWP, maka kolom NPWP dikosongkan.
Halaman ke
dari
halaman
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN B
1721 - T
MASA PAJAK
(Bulan/Tahun)
Status Karyawan
(TK, K, K/I,
PH, HB)
(4)
Jumlah
Tanggungan
(5)
K/1
K/0
TK/1
Hal 09
Tabel 3
Jenis Penghasilan
Imbalan Jasa
Penghasilan Bruto
Rp
15,000,000
Rp
4,000,000
Tenaga Ahli
sandi
bonus
Tidak Ber
mantan pegawai
NPWP
Besarnya Penghasilan Bruto dan PPh Pasal 21 yang Dipotong/disetor Bulan Agustus 2013 adal
Penghasilan Bruto
Pegawai Tetap
Rp
35,040,000
1. Tenaga Ahli
Rp
15,000,000
2. mantan pegawai
Rp
4,000,000
Total
Rp
54,040,000
Bukti Pemotongan
50%xPBx5%
Rp
01/PS-21/08/2013
375,000.00
5%xPB
Rp
02/PS-21/08/2013
200,000.00
2,679,742
Rp
375,000
Rp
200,000
Rp
3,254,742
Hal 10
(1)
N PW P
04.222.666.2.541.000
bambang
Alamat
No.
(1)
(2)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
15,000
15,000
Jumlah
Terbilang :
#NAME?
Yogyakart
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 21 yang dipotong di atas
Pemo
N PW P
04.129.225.2.541.000
Nama
PERDANA TRANSFORT
Tanda ta
F.1.1.33.01
LEN
DAN/ATAU PASAL 26
013
(2)
(3)
Bruto
(Rp)
3)
15,000,000
Tarif lebih
tinggi 20%
(Tidak BerNPWP)
Tarif
(4)
(5)
5.0%
375,000
15,000,000
375,000
(4)
000
NSFORT
LENA MARYANA
(6)
Hal 11
(1)
N PW P
00.000.000.0.000.000
sandi
Alamat
No.
(1)
(2)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
4,000
bersifat berkesinambungan
11.
12.
Jumlah
4,000
Terbilang :
#NAME?
Yogyakart
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 21 yang dipotong di atas
Pemo
N PW P
04.129.225.2.541.000
Nama
PERDANA TRANSFORT
Tanda ta
F.1.1.33.01
LEN
DAN/ATAU PASAL 26
013
(2)
(3)
Bruto
(Rp)
3)
4,000,000
4,000,000
Tarif lebih
tinggi 20%
(Tidak BerNPWP)
Tarif
(4)
(5)
200,000
200,000
(4)
000
NSFORT
LENA MARYANA
(6)
Hal 12
DAFTAR BUKTI
PEMOTONGAN
Direktorat
PAJAK
PENGHASILAN
Jenderal
PASAL 21 DAN/ATAU
PASAL 26 (FINAL)
Pajak
Departemen Keuangan
RI
Jumlah
Bukti Pemotongan
No
(1)
NPWP
(2)
(3)
Nomor
Tanggal
(4)
(5)
Pasal 21
dan/a
04.222.666.2.541.000
bambang
01/PS-21/08/2013
5 Agustus 2013
2.
00.000.000.0.000.000
sandi
02/PS-21/08/2013
10 Agustus 2013
3.
68.302.123.4.542.000
anton
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
Jumlah
Halaman ke
dari
halaman
JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN
Masa Pajak
(Bulan/Tahun)
Jumlah Objek
PPh Pasal 21
PPh
dan/atau
Pasal 21
Pasal 26
dan/atau
yang
Pasal 26
Dipotong
(6)
(7)
15,000,000
375,000
4,000,000
200,000
2,000,000
49,375
21,000,000
624,375
Tabel 4
Penghitungan PPh Pasal 21 atas THR Pegawai Tetap Bulan juli 2013
Penghasilan Bruto setahun
Nama
1
Gaji Pokok
Tunjangan
Premi Asuransi
THR
Total
Ananda
Rp
144,000,000
Rp
57,600,000 Rp
2,880,000 Rp
12,000,000
Rp
216,480,000
Monalisa
Rp
108,000,000
Rp
32,400,000 Rp
2,160,000 Rp
9,000,000
Rp
151,560,000
Riskawan
Rp
72,000,000
Rp
- Rp
1,440,000 Rp
6,000,000
Rp
79,440,000
Total
Rp
324,000,000
Rp
90,000,000 Rp
6,480,000 Rp
27,000,000
Nama
Penghasilan Neto
setahun
PTKP
PKP
10
11
12
13
14
Ananda
Rp
203,280,000
Rp
28,350,000 Rp
174,930,000
Err:501 Rp
19,439,500
Monalisa
Rp
140,160,000
Rp
26,325,000 Rp
113,835,000
Err:501 Rp
10,725,250
Riskawan
Rp
71,868,000
Rp
26,325,000 Rp
45,543,000
Err:501 Rp
1,992,150
Total
Rp
415,308,000
Rp
81,000,000 Rp
334,308,000
Err:501 Rp
32,156,900
Nama Pegawai
Besarnya Penghasilan Bruto dan PPh Pasal 21 yang Dipotong/Disetor Bulan September 2013
Penghasilan Bruto sebulan
PPh Dipotong/Disetor
Gaji , dll
THR
Total
Gaji, dll
THR
Ananda
Rp
17,040,000
Rp
12,000,000 Rp
29,040,000 Rp
1,619,958
Monalisa
Rp
11,880,000
Rp
9,000,000 Rp
20,880,000 Rp
893,771
Err:501
Riskawan
Rp
6,120,000
Rp
6,000,000 Rp
12,120,000 Rp
166,013
Err:501
Total
Rp
35,040,000
Rp
27,000,000 Rp
62,040,000 Rp
2,679,742
Diri Sendiri
Kawin
24300000
2025000
Tanggungan
1
2
3
2025000
4050000
6075000
Rp
Rp
1,800,000
3,435,000
Iuran Pensiun
Total
Rp
6,000,000
Rp
7,200,000
Rp
13,200,000
Rp
6,000,000
Rp
5,400,000
Rp
11,400,000
Rp
3,972,000
Rp
3,600,000
Rp
7,572,000
Rp
15,972,000 Rp
Rp
1,800,000
Err:501
Err:501
Err:501
Ph Dipotong/Disetor
Total
16,200,000 Rp
32,172,000
Rp
3,419,958
Err:501
Err:501
Err:501
Hal 19
NPWP
(SSP)
04.129.225.2.541.000
NAMA WP
PERDANA TRANSFORT
ALAMAT WP
NOP
ALAMAT OP
Uraian Pembayaran :
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
x
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
Jumlah Pembayaran
Terbilang : #NAME?
: Rp9,418,858
Wajib
Yogyakart
Nama Jelas :
Cap
Nama Jelas :
" Terima kasih Telah Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan
Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
PAJAK
LEMBAR
Untuk Dilaporkan oleh
Wajib Pajak ke KPP
Tahun Pajak
Des
naan
Wajib Pajak/Penyetor
gyakarta , Tanggal 10/10/2013
Cap dan tanda tangan
ttd
cap
LENA MARYANA
Hal 20
Departemen Keuangan
RI
SPT Masa
Penghasilan
dan/atau P
Direktorat
Jenderal Pajak
Masa Pajak
Nomor
Telepon
0 04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
Jl. Kaliurang KM. 5 No. 49 Yogyakarta 55281
0274.524.501
Bagian B Obje
No.
(1)
6
(2)
Pegawai Tetap
Distributor MLM
10
11
12
Tenaga Ahli
13
14
Mantan Pegawai yang Menerima Jasa Produksi, Tantiem, Bonus atau Imbalan
Lain
15
16
Peserta Kegiatan
17
18
Jumlah Penerim
Penghasilan
(3)
3
1
19
20
21
22
23
1
11
10
24
25
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor (angka 20 angka 24)
12
26
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor pada SPT yang Dibetulkan
(merupakan pindahan dari Bagian B Angka 25 dari SPT yang Dibetulkan)
27
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor karena pembetulan (angka 25 angka
28
Kelebihan setor pada angka 25 atau angka 27 akan dikompensasikan ke Masa Pajak
Catatan :
Bagian C Objek Pa
No.
Golongan Penerima
Penghasilan
Jumlah Penerim
Penghasilan
(1)
(2)
(3)
29
Penerima Uang Pesangon, Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua atau Jaminan Hari
Tua, dan Pembayaran Lain Sejenis yang Dibayarkan Sekaligus
30
Pejabat Negara, Pegawai Negeri Sipil, Anggota TNI/POLRI dan Pensiunan yang Menerima
Honorarium dan Imbalan Lain yang Dibebankan Kepada Keuangan Negara/Daerah
31
Jumlah Bagian C
(Penjumlahan Angka 29 s.d 30)
Bagian D Lam
a) Surat Setoran Pajak ____ lembar
b) Surat Setoran P
e) Daftar Bukti Pe
g) Formulir 1721 II
h) Daftar Biaya un
Menyampaikan SP
(Disampaikan ha
Bagian E Pernyataan da
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentuan
menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, le
x
Nama
LENA MARYANA
NPWP
04.129.225.2.541.000
Tanda Tangan
ttd
Tanggal (dd/mm/yyyy)
LENA MARYANA
15 Oktober 2013
Dalam ketentuan baru ini, tarif pemotongan PPh Pasal 21 adalah dengan menggunakan ta
1. Pegawai tetap.
2. Penerima pensiun yang dibayarkan secara bulanan.
3. Pegawai tidak tetap atau tenaga kerja lepas yang dibayarkan secara bulanan.
4. Pegawai tidak tetap atau tenaga kerja lepas berupa upah harian, upah mingguan, upa
dibayarkan secara bulanan.
5. Bukan pegawai yang menerima pembayaran yang bersifat tidak berkesinambungan.
6. Peserta kegiatan setiap kali menerima pembayaran yang bersifat utuh dan tidak dipec
7. Bukan pegawai yang menerima imbalan yang berkesinambungan.
8. Anggota dewan komisaris atau dewan pengawas yang tidak merangkap sebagai pega
yang bersifat tidak teratur.
9. Mantan pegawai yang menerima atau memperoleh jasa produksi, tantiem, gratifikasi,
10. Peserta program pensiun yang berstatus sebagai pegawai yang melakukan penarikan
(Pasal 13, 14, 15 dan 16 PMK 252/PMK.03/2008)
PTKP BAGI PENERIMA PENGHASILAN BUKAN PEGAWAI
PTKP Bagi orang pribadi bukan Pegawai seperti petugas dinas luar asuransi yang tidak ber
dagangan yang tidak berstatus pegawai atau penerima penghasilan lainnya yang menerim
Syarat bagi penerima penghasilan bukan pegawai untuk mendapatkan pengurangan PTKP
memiliki NPWP (untuk wanita kawin, maka suaminya harus memiliki NPWP) dan memberik
kepada pemotong PPh Pasal 21. (Pasal 12 PMK 252/PMK.03/2008).
BIAYA JABATAN
Biaya Jabatan ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah setinggi-tingg
Biaya Pensiun ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah setinggi-tingg
(Pasal 1 PMK 250/PMK.03/2008)
BATAS UPAH HARIAN YANG TIDAK DIPOTONG PPh PASAL 21
Batas penghasilan bruto yang diterima atau diperoleh pegawai harian, mingguan dan pega
dipotong PPh Pasal 21. Namun ketentuan ini tidak berlaku jika penghasilan bruto ini telah m
sebulan) atau jika penghasilan upah harian ini dibayarkan secara bulanan.
(Pasal 1 dan Pasal 2 PMK 254/PMK.03/2008).
PEMOTONGAN PPh PASAL 21 YANG TIDAK MEMILIKI NPWP
Atas penghasilan yang dibayarkan kepada pegawai dan bukan pegawai yang tidak mem
tinggi 20% daripada tarif yang diterapkan dalam PPh Pasal 21, sehingga jumlah PPh yang
dipotong. Pemotongan tersebut hanya berlaku untuk pemotongan PPh Pasal 21 yang bersi
(Pasal 20 PMK 252/PMK.03/2008).
Pajak
silan
Pasal 21
dan/atau Pasal 26
SPT Normal
SPT Pembetulan Ke-___
Tahun Kalender
Formulir
1721
(Bulan/Tahun)
0 9 / 2 0 1 3
81
Alamat
perdana@yahoo.com
B Objek Pajak
mlah Penerima
Penghasilan
(3)
Jumlah
Penghasilan Bruto
(Rp)
(4)
Jumlah
Pajak Terutang
(Rp)
(5)
62,040,000
6,114,742
2,000,000
49,375
15,000,000
375,000
4,000,000
200,000
83,040,000
6,739,117
Tahun Kalender
12
6,739,117
6,739,117
6,739,117
25 angka 26)
Tahun
Catatan :
mlah Penerima
Penghasilan
Jumlah
Jumlah
Penghasilan Bruto
Pajak Terutang
(Rp)
(Rp)
(3)
(4)
(5)
n D Lampiran
i)
Wajib Pajak
ber 2013
Tanda tangan
____/____/_____
unakan tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh atas penghasilan yang diterima oleh:
gguan, upah satuan, upah borongan dan uang saku harian yang tidak
mbungan.
tidak dipecah.
bagai pegawai tetap yang menerima atau memperoleh honorarium atau imbalan
g tidak berstatus sebagai pegawai, distributor MLM atau direct selling, penjaja barang
ng menerima penghasilan dari pemotong PPh Pasal 21 secara berkesinambungan.
ngan PTKP yaitu orang pribadi bukan pegawai penerima penghasilan tersebut harus
memberikan fotokopi kartu NPWP miliknya (atau milik suaminya, bagi wanita kawin)
n dan pegawai tidak tetap lainnya sampai dengan jumlah Rp 150.000,00 sehari tidak
o ini telah melebihi Rp 1.320.000,00 (jika upah harian tersebut diakumulasikan selama
tidak memiliki NPWP, dikenakan Pemotongan PPh Pasal 21 dengan tarif yang lebih
PPh yang dipotong tarifnya menjadi 120% dari jumlah PPh Pasal 21 yang seharusnya
yang bersifat tidak final.
Hal 22
Tabel 5
Rincian Pembayaran Gaji, Tunjangan, Imbalan Lain Tahun 2013
Penerima Penghasilan
Pegawai Tetap
Harian Lepas
Tenaga Ahli
Peserta kegiatan
Bulan
Januari
Rp
35,040,000
Februari
Rp
35,040,000
Maret
Rp
35,040,000
April
Rp
35,040,000
Mei
Rp
35,040,000
Juni
Rp
35,040,000
Juli
Rp
62,040,000
Agustus
Rp
35,040,000
September
Rp
35,040,000
Oktober
Rp
35,040,000
Nopember
Rp
35,040,000
Total Jan-Nov
Rp
412,440,000
Rp
Desember
Rp
35,040,000
Rp
Rp
Total Jan-Des
Rp
447,480,000
Rp
2,000,000
Rp
15,000,000
Rp
2,000,000
Rp
2,000,000 Rp
Komisaris (Bukan
Pegawai)
15,000,000
Mantan Pegawai
Terima Bonus
Rp
4,000,000
- Rp
- Rp
4,000,000
Rp
- Rp
Rp
Rp
- Rp
Rp
4,000,000
15,000,000 Rp
Besarnya Penghasilan bruto dan PPh Pasal 21 dipotong/disetor bagi pegawai tetap Bulan Januari sampai dengan Juni,
Oktober, November, dan Desember 2013 masing-masing sama dengan penghitungan Bulan januari. Penghitungan ini
dapat dilihat pada Tabel 1. SPT Masa PPh Pasal 21 Bulan desember diisi dengan bantuan Tabel 5 dan tabel 6.
Besarnya Penghasilan bruto dan PPh Pasal 21 dipotong/disetor bagi pegawai tetap Bulan Januari sampai dengan Juni,
Oktober, November, dan Desember 2013 masing-masing sama dengan penghitungan Bulan januari. Penghitungan ini
dapat dilihat pada Tabel 1. SPT Masa PPh Pasal 21 Bulan desember diisi dengan bantuan Tabel 5 dan tabel 6.
Total
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
83,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
35,040,000
Rp
433,440,000
Rp
35,040,000
Rp
468,480,000
Hal 23
Tabel 6
Rincian PPh Pasal 21 Dipotong/Disetor Tahun 2013
Penerima Penghasilan
Bulan
Pegawai Tetap
Harian Lepas
Januari
Rp
2,679,742
Februari
Rp
2,679,742
Maret
Rp
2,679,742
April
Rp
2,679,742
Mei
Rp
2,679,742
Juni
Rp
2,679,742
Juli
Rp
6,114,742 Rp
Agustus
Rp
2,679,742
September
Rp
2,679,742
Oktober
Rp
2,679,742
Nopember
Rp
2,679,742
Total Jan-Nov
Rp
Desember
Rp
Total Jan-Des
Rp
32,912,158 Rp
Tenaga Ahli
49,375 Rp
Peserta kegiatan
Komisaris
Mantan Pegawai
(Bukan Pegawai) Terima Bonus
375,000
Rp
200,000
49,375 Rp
375,000 Rp
- Rp
- Rp
200,000
49,375 Rp
375,000 Rp
- Rp
- Rp
200,000
2,679,742
35,591,900 Rp
Tahun 2013
Total
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
6,739,117
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
2,679,742
Rp
33,536,533
Rp
2,679,742
Rp
36,216,275
Hal 24
NPWP
(SSP)
04.129.225.2.541.000
NAMA WP
PERDANA TRANSFORT
ALAMAT WP
NOP
ALAMAT OP
.....
.....
Kode Akun Pajak
4
Uraian Pembayaran :
pembayaran pph pasal 21 bulan
Masa Pajak
Jan
Feb
Mar
Apr
Mei
Jun
Jul
Ags
Sep
Okt
Nov
Beri tanda silang (x) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran untuk masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan
Jumlah Pembayaran
Terbilang : #NAME?
: Rp2,679,742
Wajib
Yogyakart
Nama Jelas :
Cap d
Nama Jelas :
F.2.0.32.01
PAJAK
LEMBAR
Untuk Dilaporkan oleh
Wajib Pajak ke KPP
21 bulan Desember
Tahun Pajak
Des
naan
Wajib Pajak/Penyetor
Yogyakarta , Tanggal
10 januari 2014
ttd
cap
LENA MARYANA
hal 25
Departemen Keuangan
RI
SPT Masa
Penghasilan
dan/atau Pasa
Direktorat
Jenderal Pajak
Masa Pajak
0 04.129.225.2.541.000
2 Nama WP
PERDANA TRANSFORT
Jl. Kaliurang KM. 5 No. 49 Yogyakarta 55281
3 Alamat
4
Nomor
0274.524.501
Telepon
Bagian B Objek
No.
(1)
6
(2)
Pegawai Tetap
Distributor MLM
10
11
12
Tenaga Ahli
13
14
15
16
Peserta Kegiatan
Jumlah Penerima
Penghasilan
(3)
17
18
19
20
21
22
23
Jumlah Bagian B
5
(Penjumlahan Angka 6 s.d. 19)
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang telah Disetor pada Masa Pajak Januari s.d. November
(Diisi hanya pada Masa Pajak Desember)
STP PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 (hanya Pokok Pajak)
Kelebihan setor PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 dari:
Masa Pajak
1
10
11
12
24
25
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor (angka 20 angka 24)
25a. Penyetoran dengan SSP PPh Pasal 21 Ditanggung Pemerintah
25b. Penyetoran dengan SSP
26
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor pada SPT yang Dibetulkan
(merupakan pindahan dari Bagian B Angka 25 dari SPT yang Dibetulkan)
27
PPh Pasal 21 dan/atau Pasal 26 yang Kurang (Lebih) Disetor karena pembetulan (angka 25 ang
28
Kelebihan setor pada angka 25 atau angka 27 akan dikompensasikan ke Masa Pajak
Catatan :
Golongan Penerima
Penghasilan
Jumlah Penerima
Penghasilan
(2)
(3)
(1)
29
Penerima Uang Pesangon, Uang Manfaat Pensiun, Tunjangan Hari Tua atau
Jaminan Hari Tua, dan Pembayaran Lain Sejenis yang Dibayarkan Sekaligus
30
Pejabat Negara, Pegawai Negeri Sipil, Anggota TNI/POLRI dan Pensiunan yang
Menerima Honorarium dan Imbalan Lain yang Dibebankan Kepada Keuangan
Negara/Daerah
31
Jumlah Bagian C
(Penjumlahan Angka 29 s.d 30)
Bagian D Lamp
a) Surat Setoran Pajak ____ lembar
g) Formulir 1721 II
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi - sanksi sesuai dengan ketentu
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah
x
Nama
LENA MARYANA
NPWP
04.212.121.2.541.000
Tanda Tangan
ttd
Tanggal (dd/mm/yyyy)
LENA MARYANA
15 januari 2014
Dalam ketentuan baru ini, tarif pemotongan PPh Pasal 21 adalah dengan menggunakan
oleh:
1. Pegawai tetap.
2. Penerima pensiun yang dibayarkan secara bulanan.
3. Pegawai tidak tetap atau tenaga kerja lepas yang dibayarkan secara bulanan.
4. Pegawai tidak tetap atau tenaga kerja lepas berupa upah harian, upah mingguan, u
dibayarkan secara bulanan.
5. Bukan pegawai yang menerima pembayaran yang bersifat tidak berkesinambungan
6. Peserta kegiatan setiap kali menerima pembayaran yang bersifat utuh dan tidak dip
7. Bukan pegawai yang menerima imbalan yang berkesinambungan.
8. Anggota dewan komisaris atau dewan pengawas yang tidak merangkap sebagai pe
imbalan yang bersifat tidak teratur.
9. Mantan pegawai yang menerima atau memperoleh jasa produksi, tantiem, gratifika
10. Peserta program pensiun yang berstatus sebagai pegawai yang melakukan penarika
(Pasal 13, 14, 15 dan 16 PMK 252/PMK.03/2008)
PTKP BAGI PENERIMA PENGHASILAN BUKAN PEGAWAI
PTKP Bagi orang pribadi bukan Pegawai seperti petugas dinas luar asuransi yang tidak b
barang dagangan yang tidak berstatus pegawai atau penerima penghasilan lainnya yan
berkesinambungan.
BIAYA JABATAN
Biaya Jabatan ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah setinggi-tin
Biaya Pensiun ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan jumlah setinggi-tin
(Pasal 1 PMK 250/PMK.03/2008)
BATAS UPAH HARIAN YANG TIDAK DIPOTONG PPh PASAL 21
Batas penghasilan bruto yang diterima atau diperoleh pegawai harian, mingguan dan pe
tidak dipotong PPh Pasal 21. Namun ketentuan ini tidak berlaku jika penghasilan bruto in
diakumulasikan selama sebulan) atau jika penghasilan upah harian ini dibayarkan secar
(Pasal 1 dan Pasal 2 PMK 254/PMK.03/2008).
PEMOTONGAN PPh PASAL 21 YANG TIDAK MEMILIKI NPWP
Atas penghasilan yang dibayarkan kepada pegawai dan bukan pegawai yang tidak me
lebih tinggi 20% daripada tarif yang diterapkan dalam PPh Pasal 21, sehingga jumlah PP
seharusnya dipotong. Pemotongan tersebut hanya berlaku untuk pemotongan PPh Pasal
(Pasal 20 PMK 252/PMK.03/2008).
Pajak
an
Pasal 21
n/atau Pasal 26
SPT Normal
SPT Pembetulan Ke-___
Tahun Kalender
Formulir
1721
2013
(Bulan/Tahun)
1 2 / 2 0 1 3
Alamat
perdana@yahoo.com
n B Objek Pajak
Jumlah
Penghasilan Bruto
(Rp)
(4)
Jumlah
Pajak Terutang
(Rp)
(5)
35,040,000
2,679,742
35,040,000
2,679,742
Tahun Kalender
2,679,742
-
2,679,742
2,679,742
Tahun
Catatan :
lan Bruto (kolom 4) dan Jumlah Pajak Terutang (kolom 5) pada angka
kumulatif dalam Tahun Kalender yang bersangkutan.
Hal 26
Jumlah
Penghasilan Bruto
Pajak Terutang
(Rp)
(Rp)
(4)
(5)
an D Lampiran
i)
Tanda tangan
____/____/_____
menggunakan tarif Pasal 17 ayat (1) huruf a UU PPh atas penghasilan yang diterima
mingguan, upah satuan, upah borongan dan uang saku harian yang tidak
sinambungan.
dan tidak dipecah.
iem, gratifikasi, bonus atau imbalan lain yang bersifat tidak teratur.
ukan penarikan Dana Pensiun.
i yang tidak berstatus sebagai pegawai, distributor MLM atau direct selling, penjaja
n lainnya yang menerima penghasilan dari pemotong PPh Pasal 21 secara
ngurangan PTKP yaitu orang pribadi bukan pegawai penerima penghasilan tersebut
NPWP) dan memberikan fotokopi kartu NPWP miliknya (atau milik suaminya, bagi
2008).
gguan dan pegawai tidak tetap lainnya sampai dengan jumlah Rp 150.000,00 sehari
asilan bruto ini telah melebihi Rp 1.320.000,00 (jika upah harian tersebut
ayarkan secara bulanan.
yang tidak memiliki NPWP, dikenakan Pemotongan PPh Pasal 21 dengan tarif yang
gga jumlah PPh yang dipotong tarifnya menjadi 120% dari jumlah PPh Pasal 21 yang
gan PPh Pasal 21 yang bersifat tidak final.
Hal 27
FORMULIR
1721 - A1
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
NOMOR URUT
04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
ANANDA
04.212.121.2.541.000
:
STATUS, JENIS KELAMIN DAN KARYAWAN ASING
K/
JABATAN
KAWIN
1
TIDAK KAWIN
TK/
HB/
Manajer
PENGHASILAN BRUTO :
1.
2.
TUNJANGAN PPh
3.
4.
5.
6.
PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTON
7.
JUMLAH (1 s.d. 6)
8.
9.
PENGURANGAN :
10. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 7
11. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 8
12. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/ JHT
13. JUMLAH PENGURANGAN (10 + 11 + 12)
BULAN
b.
BULAN
PEMOTONG PAJAK
NAMA LENGKAP
LENA MARYANA
NPWP
04.212.121.2.541.000
Yogyakarta
KUASA
(tempat)
TAHUN KALENDER
1.
2.
ta
TIDAK KAWIN
LAKI-LAKI
PEREMPUAN
DISETAHUNKAN)
KARYAWAN ASING
1 S.D
12
RUPIAH
144,000,000
2
3
57,600,000
4
5
2,880,000
6
7
204,480,000
12,000,000
216,480,000
10
5,400,000
11
600,000
12
7,200,000
13
13,200,000
14
203,280,000
15
16
203,280,000
17
28,350,000
174,930,000
18
Err:501
19
20
21,239,500
21
22
22a
22b
21,239,500
23
24
TAHUN
TAHUN
Yogyakarta
(tempat)
2
TGL
BLN
THN
ttd
cap
Hal 28
FORMULIR
1721 - A1
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
NOMOR URUT
04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
abimanyu
04.131.313.2.541.000
:
STATUS, JENIS KELAMIN DAN KARYAWAN ASING
JABATAN
KAWIN
K/
x
TK/
TIDAK KAWIN
HB/
Wakil manajer
PENGHASILAN BRUTO :
1.
2.
TUNJANGAN PPh
3.
4.
5.
6.
PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTON
7.
JUMLAH (1 s.d. 6)
8.
9.
PENGURANGAN :
10. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 7
11. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 8
12. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/ JHT
13. JUMLAH PENGURANGAN (10 + 11 + 12)
BULAN
b.
BULAN
PEMOTONG PAJAK
NAMA LENGKAP
LENA MARYANA
NPWP
04.212.121.2.541.000
Yogyakarta
KUASA
(tempat)
TAHUN KALENDER
1.
2.
TIDAK KAWIN
LAKI-LAKI
PEREMPUAN
DISETAHUNKAN)
KARYAWAN ASING
1 S.D
12
RUPIAH
108,000,000
2
3
32,400,000
4
5
2,160,000
6
7
142,560,000
9,000,000
151,560,000
10
5,550,000
11
450,000
12
5,400,000
13
11,400,000
14
140,160,000
15
16
140,160,000
17
26,325,000
113,835,000
18
Err:501
19
20
12,075,250
21
22
22a
22b
12,075,250
23
24
TAHUN
TAHUN
Yogyakarta
(tempat)
2
TGL
BLN
THN
ttd
cap
Hal 29
FORMULIR
1721 - A1
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
NOMOR URUT
04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
adiputra
04.242.313.2.541.000
:
STATUS, JENIS KELAMIN DAN KARYAWAN ASING
K/
JABATAN
KAWIN
TIDAK KAWIN
TK/
HB/
Pemasaran
PENGHASILAN BRUTO :
1.
2.
TUNJANGAN PPh
3.
4.
5.
6.
PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTON
7.
JUMLAH (1 s.d. 6)
8.
9.
PENGURANGAN :
10. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 7
11. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 8
12. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/ JHT
13. JUMLAH PENGURANGAN (10 + 11 + 12)
BULAN
b.
BULAN
PEMOTONG PAJAK
NAMA LENGKAP
LENA MARYANA
NPWP
04.212.121.2.541.000
Yogyakarta
KUASA
(tempat)
TAHUN KALENDER
1.
2.
ta
TIDAK KAWIN
LAKI-LAKI
PEREMPUAN
DISETAHUNKAN)
KARYAWAN ASING
1 S.D
12
RUPIAH
72,000,000
2
3
4
5
1,440,000
6
7
73,440,000
6,000,000
79,440,000
10
3,672,000
11
300,000
12
3,600,000
13
7,572,000
14
71,868,000
15
16
71,868,000
17
26,325,000
45,543,000
18
Err:501
19
20
2,277,150
21
22
22a
22b
2,277,150
23
24
TAHUN
TAHUN
Yogyakarta
(tempat)
2
TGL
BLN
THN
ttd
cap
Hal 30
FORMULIR
1721 - A1
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
NOMOR URUT
04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
:
STATUS, JENIS KELAMIN DAN KARYAWAN ASING
JABATAN
KAWIN
K/
x
TK/
TIDAK KAWIN
HB/
PENGHASILAN BRUTO :
1.
2.
TUNJANGAN PPh
3.
4.
5.
6.
PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTON
7.
JUMLAH (1 s.d. 6)
8.
9.
PENGURANGAN :
10. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 7
11. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 8
12. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/ JHT
13. JUMLAH PENGURANGAN (10 + 11 + 12)
BULAN
b.
BULAN
PEMOTONG PAJAK
NAMA LENGKAP
LENA MARYANA
NPWP
04.212.121.2.541.000
Yogyakarta
KUASA
(tempat)
TIDAK KAWIN
LAKI-LAKI
DISETAHUNKAN)
1.
2.
PEREMPUAN
TAHUN KALENDER
KARYAWAN ASING
1 S.D
12
RUPIAH
2
3
4
5
6
7
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Err:501
19
20
21
22
22a
22b
23
24
TAHUN
TAHUN
Yogyakarta
(tempat)
2
TGL
BLN
THN
ttd
cap
Hal 31
FORMULIR
1721 - A1
DEPARTEMEN KEUANGAN RI
NOMOR URUT
04.129.225.2.541.000
PERDANA TRANSFORT
:
STATUS, JENIS KELAMIN DAN KARYAWAN ASING
K/
JABATAN
KAWIN
1
TIDAK KAWIN
TK/
HB/
PENGHASILAN BRUTO :
1.
2.
TUNJANGAN PPh
3.
4.
5.
6.
PENERIMAAN DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN PEMOTON
7.
JUMLAH (1 s.d. 6)
8.
9.
PENGURANGAN :
10. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 7
11. BIAYA JABATAN / BIAYA PENSIUN ATAS PENGHASILAN PADA ANGKA 8
12. IURAN PENSIUN ATAU IURAN THT/ JHT
13. JUMLAH PENGURANGAN (10 + 11 + 12)
BULAN
b.
BULAN
PEMOTONG PAJAK
NAMA LENGKAP
LENA MARYANA
NPWP
04.212.121.2.541.000
Yogyakarta
KUASA
(tempat)
TIDAK KAWIN
LAKI-LAKI
DISETAHUNKAN)
1.
2.
PEREMPUAN
TAHUN KALENDER
KARYAWAN ASING
1 S.D
12
RUPIAH
2
3
4
5
6
7
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Err:501
19
20
21
22
22a
22b
23
24
TAHUN
TAHUN
Yogyakarta
(tempat)
2
TGL
BLN
THN
ttd
cap
Hal 32