PT WASERBA 81

DAFTAR SALDO - METODE PERPETUAL

1 DESEMBER 2013
(dalam ribuan rupiah)
Nama Akun
Kas di BNI
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi Dibayar Dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba (1 Januari 2013)
Deviden
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji penjualan
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Bebn Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik, Air, Telepon Toko
Beban Penjualan Lain -lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Sewa
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik, Air, Telepon Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain lain
JUMLAH

Dr.
21,200
51,300
200,800
5,600
3,800
156,500

Cr.

18,900
60,000
20,000
32,200

40,000

50,000
135,100
45,000
1,073,700
30,900
19,800
521,200
111,600
27,000

10,100
13,200
4,200
50,600
27,900

6,600

2,600
1,369,900

1,369,900

PT WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)
JU 21A
No
.
1
2
3
4

5
6

9
10

11
12
13

Tanggal
2013
1-Des
3-Des
4-Des
6-Des

7-Des
10-Des

12-Des

14-Des

15-Des
16-Des

19-Des
19-Des
20-Des

Uraian
Beban Sewa
Kas di BNI
Pesediaan Barang Dagangan
Utang Dagang
Pesediaan Barang Dagangan
Kas di BNI
Piutang Dagang
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang dagangan
Kas di BNI
Piutang Dagang
Kas di BNI
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang dagangan
Utang Dagang
Persediaan Barang dagangan
Kas di BNI
Retur dan Potongan Penjualan
Piutang Dagang
Persediaan Barang dagangan
Beban Pokok Penjualan
Beban Iklan
Kas di BNI
Kas di BNI
Diskon Penjualan
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Kas di BNI
Utang Dagang
Kas di BNI
Piutang Dagang
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Pesediaan Barang Dagangan
Jumlah Dipindahkan

Ref.
Post
521
110
115
210
115
110
112
410
510
115
110
112
110
410
510
115
210
115
110
411
112
115
510
528
110
110
421
112
115
110
210
110
112
410
510
115

Dr.

Cr.

2,400
2,400
21,600
21,600
500
500
8,500
8,500
5,000
5,000
8,900
8,900
27,200
27,200
16,000
16,000
21,600
432
21,168
1,500
1,500
900
900
2,600
2,600
6,860
140
7,000
11,800
11,800
9,000
9,000
26,000
26,000
13,200
183,700

13,200
183,700

PT WASERBA 81
JURNAL UMUM - METODE PERPETUAL
(dalam ribuan rupiah)
JU 22A
No
.

Tanggal

Uraian

Ref.
Post

Jumlah Pindahan
14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

2013
21-Des

21-Des

21-Des

24-Des

26-Des

28-Des

29-Des

30-Des

30-Des

31-Des

Piutang Dagang
Kas di BNI
(Penalangan ongkos kirim pembelian)
Kas di BNI
Piutang Dagang
(Penerimaan pelunasan piutang)
Pesediaan Barang Dagangan
Utang Dagang
(Pembelian batik dengan termin 1/10, n/30)
Utang Dagang
Pesediaan Barang Dagangan
(Retur pembelian barang dagang)
Retur dan Potongan Penjualan
Kas di BNI
Pesediaan Barang Dagangan
Beban Pokok Penjualan
(Return penjualan barang dagang)
Beban Gaji Penjualan
Beban Gaji Administrasi
Kas di BNI
(Pembayaran gaji staf penjualan dan administrasi)
Perlengkapan Toko
Kas di BNI
(Pemebelian perlengkapan toko)
Piutang Dagang
Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Persediaan Barang Dagangan
(Penjualan barang dagang termin 2/10, n/30)
Kas di BNI
Diskon Penjualan
Piutang Dagang
(Penerimaan pelunasan piutang)
Utang Dagang
Persediaan Barang Dagangan
Kas di BNI
(Pelunasan utang pembelian kemeja batik)
JUMLAH

Dr.
183,700

112
110

1,100

110
112

17,600

115
210

20,000

210
115

2,000

411
110
115
510

1,200

520
530
110

7,600
4,800

117
110

800

112
410
510
115

18,750

110
412
112

26,840
260

210
115
110

18,000

DAFTAR SALDO SEBELUM PENYESUAIAN - METODE PERPETUAL

Cr.
183,700

1,100

17,600

20,000

2,000

1,200
700
700

12,400

800

18,750
11,250
11,250

27,100

180
17,820
314,600

314,600

31 DESEMBER 2013
(dalam ribuan rupiah)
Nama Akun
Kas di BNI
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Asuransi Dibayar Dimuka
Perlengkapan Toko
Peralatan Toko
Akumulasi Depresiasi Peralatan Toko
Peralatan Kantor
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor
Utang Dagang
Utang Gaji
Beban yang Masih Harus Dibayar
Utang Bank
Utang Bunga
Modal saham
Saldo Laba (1 Januari 2013)
Deviden
Penjualan
Retur dan Potongan Penjualan
Diskon Penjualan
Beban Pokok Penjualan
Beban Gaji penjualan
Beban Iklan
Beban Depresiasi Peralatan Toko
Bebn Perlengkapan Toko
Beban Kirim Penjualan
Beban Listrik, Air, Telepon Toko
Beban Penjualan Lain -lain
Beban Gaji Administrasi
Beban Sewa
Beban Depresiasi Peralatan Kantor
Beban Asuransi
Beban Listrik, Air, Telepon Kantor
Beban Bunga
Beban Administrasi Lain lain
JUMLAH

Dr.
27,812
43,550
208,238
5,600
4,600
156,500

Cr.

18,900
60,000
20,000
23,200

40,000

50,000
135,100
45,000
1,154,150
33,600
20,200
565,050
119,200
29,600

10,100
13,200
4,200
55,400
30,300

6,600

2,600
1,441,350

1,441,350

PT WASERBA 81
BUKU BESAR
KAS

110

Tanggal
2013
01 Des
01 Des
04 Des
07 Des
10 Des
12 Des
15 Des
16 Des
19 Des
19 Des
21 Des
21 Des
26 Des
28 Des
29 Des
30 Des
31 Des

Uraian

Ref.
Post

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

2,400
500
8,900
27,200
21,168
2,600
6,860
11,800
9,000
1,100
17,600
1,200
12,400
800
26,840
17,820

Saldo
Dr.

Cr.

21,200
18,800
18,300
27,200
54,400
33,232
30,632
37,492
25,692
16,692
15,592
33,192
31,992
19,592
18,792
45,632
27,812

PIUTAN
DAGANG
G USAHA
Tanggal
2013
01 Des
06 Des
07 Des
14 Des
16 Des
20 Des
21 Des
21 Des
30 Des
30 Des

Uraian
Saldo

PERSEDIAAN BARANG DAGANG

112
Ref.
Post

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Dr.

Cr.

8,500
8,900
1,500
7,000
26,000
1,100
17,600
18,750
27,100

Saldo
Dr.

Cr.

51,300
59,800
50,900
49,400
42,400
68,400
69,500
51,900
70,650
43,550

115

Tanggal
2013
01 Des
03 Des
04 Des
06 Des
10 Des
12 Des
14 Des
19 Des
20 Des
21 Des
24 Des
26 Des
30 Des
31 Des

Uraian

Ref.
Post

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

21,600
500
5,000
16,000
432
900
11,800
13,200
20,000
2,000
700
11,250
180

Saldo
Dr.

Cr.

200,800
222,400
222,900
217,900
201,900
201,468
202,368
214,168
200,968
220,968
218,968
219,668
208,418
208,238

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

116
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

5,600

PERLENGKAPAN TOKO
Tanggal
2013
01 Des
29 Des

Uraian

117
Ref.
Post

Dr.

JU 22A

Saldo

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

3,800
4,600

800

PERALATAN TOKO
Tanggal
2013
01 Des

Uraian

123
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

156,500

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN TOKO

Tanggal
2013
01 Des

Uraian
Saldo

PERALATAN KANTOR
Tanggal
Uraian

Ref.
Post

124
Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

18,900

125
Ref.

Dr.

Cr.

Saldo

Post
2013
01 Des

Dr.

Saldo

Cr.

60,000

AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

Dr.

126
Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

Saldo

20,000

UTANG DAGANG
Tanggal
2013
01 Des
03 Des
12 Des
19 Des
21 Des
24 Des
31 Des

210
Uraian

Ref.
Post

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.
32,200
53,800
32,200
23,200
43,200
41,200
23,200

21,600
21,600
9,000
20,000
2,000
18,000

UTANG GAJI
Tanggal
2013
01 Des

211
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

Saldo

BEBAN YANG MASIH HARUS DIBAYAR

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

212
Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

Saldo

UTANG BANK
Tanggal
2013
01 Des

214
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

Saldo

40,000

UTANG BUNGA
Tanggal
2013

215
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

01 Des

Saldo

MODAL SAHAM
Tanggal
2013
01 Des

310
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

Saldo

50,000

SALDO LABA
Tanggal

311
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

2013
01 Des

Saldo

135,100

DIVIDEN

312

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

45,000

IKHTISAR LABA RUGI

Tanggal

Uraian

313
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

2013

PENJUALAN
Tanggal
2013
01 Des
06 Des
10 Des
20 Des
30 Des

410
Uraian

Ref.
Post

Dr.

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A

Saldo

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.
1,073,700
1,082,200
1,109,400
1,135,400
1,154,150

8,500
27,200
26,000
18,750

RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN

Tanggal
2013
01 Des

Uraian
Saldo

Ref.
Post

411
Dr.

Cr.

Saldo
Dr.
30,900

Cr.

14 Des
26 Des

JU 21A
JU 22A

1,500
1,200

32,400
33,600

DISKON PENJUALAN
Tanggal
2013
01 Des
16 Des
30 Des

Uraian

412
Ref.
Post

Dr.

JU 21A
JU 22A

Saldo

Saldo

Cr.

Dr.

Cr.

19,800
19,940
20,200

140
260

BEBAN POKOK PENJUALAN

Tanggal
2013
01 Des
06 Des
10 Des
14 Des
20 Des
26 Des
30 Des

Uraian

510
Ref.
Post

JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 21A
JU 22A
JU 22A

Saldo

Dr.

Saldo

Cr.

Dr.

5,000
16,000
900
13,200
700
11,250

Cr.

521,200
526,200
542,200
541,300
554,500
553,800
565,050

BEBAN GAJI PENJUALAN

Tanggal
2013
01 Des
28 Des

Uraian

520
Ref.
Post

JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

111,600
119,200

7,600

BEBAN SEWA
Tanggal
2013
01 Des
01 Des

521
Uraian

Saldo

Ref.
Post

JU 21A

Dr.

2,400

Cr.

Saldo
Dr.
27,900
30,300

Cr.

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN TOKO

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

522
Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

BEBAN PERLENGKAPAN TOKO

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

523
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

BEBAN KIRIM PENJUALAN

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

524
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

10,100

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-TOKO

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

525
Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

13,200

BEBAN IKLAN
Tanggal
2013
01 Des
15 Des

528
Uraian

Ref.
Post

JU 21A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

27,000
29,600

2,600

BEBAN PENJUALAN LAIN-LAIN

Tanggal
2013
01 Des

Uraian
Saldo

BEBAN GAJI ADMINISTRASI

529
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

4,200

530

Tanggal
2013
01 Des
28 Des

Ref.
Post

Uraian

JU 22A

Saldo

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Cr.

50,600
55,400

4,800

BEBAN DEPRESIASI-PERALATAN KANTOR

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

532
Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

BEBAN ASURANSI
Tanggal
2013
01 Des

533
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON-KANTOR

Tanggal
2013
01 Des

Uraian

Ref.
Post

535
Dr.

Cr.

Saldo
Dr.

Saldo

Cr.

6,600

BEBAN BUNGA
Tanggal
2013
01 Des

536
Uraian

Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo

Saldo
Dr.

Cr.

BEBAN ADMINISTRASI LAIN-LAIN

Tanggal
2013
01 Des

Uraian
Saldo

539
Ref.
Post

Dr.

Cr.

Saldo
Dr.
2,600

Cr.

Pengantar Akuntansi II
Memulai Pencatatan Metode Perpetual

Oleh :
Desak Made Dwi Januari (1506305026)/(01)
Ni Komang Norma Nita (1506305126)/(28)
A A Sagung Nur Andiani (1506305142)/(35)

Fakultas Ekonomi dan Bisnis

Universitas Udayana