3,3
$23,6 billones
2,8
2,6
1,5 1,5
2,6
1,6
1,4
0,9
1,1
1,1 1,1
0,9
0,8
0,2 0,2
0,4
2027
2026
2025
2024
2023
2022
2021
2020
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
-0,1 0,0
17,0
16,5
16,0
15,5
16,9
16,8
15,0
16,6
15,8
15,1
2016
2017*
14,5
14,0
2013
*Proyectado
Fuente: Ministerio de Hacienda
2014
2015
15,0
14,5
14,0
13,5
15,0
13,0
14,8
14,0
13,9
13,8
2019
2020
2021
12,5
13,5
12,0
2017
Fuente: Ministerio de Hacienda
2018
2022
15,5
$10
billones
14,5
$17 billones
13,5
12,5
15,1
14,4
11,5
13,2
12,6
12,2
11,7
10,5
2017
Fuente: Ministerio de Hacienda
2018
2019
2020
2021
2022
PERO, ADEMS,
NECESITAMOS ACELERAR
LA GENERACIN DE
EMPLEO FORMAL Y
PRODUCTIVO
65
58,4
60
55
Informales
50,1
Formales
49,9
59,9
50
45
40
41,6
35
Fuente: DANE. Proyeccin de MHCP para Sep16-Ago22, con la tendencia entre Ene13-Ago16
Proyeccin
40,1
PARA PROTEGER LA
INVERSIN SOCIAL Y
PROMOVER EL EMPLEO, ES
NECESARIA UNA REFORMA
TRIBUTARIA ESTRUCTURAL
Un mejor
estatuto
tributario
que logre
Equidad y
progresividad
Inversin para
empleo formal
Recursos para
inversin pblica
Lucha
contra la
evasin
Medidas anti-evasin
Prcticas
Reforma
A los grandes evasores, penalizacin
COLOMBIA ES EL NICO
PAS DE LA ALIANZA DEL
PACFICO QUE NO
PENALIZA LA EVASIN DE
IMPUESTOS
Penalizacin
o
Presentacin dolosa de
pasivos inexistentes
Superiores a
$ 5 mil millones
(7.253 SMLV)
Pena privativa de
libertad de 48 a 108
meses
Multa del 20% del valor
del activo omitido o del
valor del pasivo
inexistente
RGIMEN TRIBUTARIO
ESPECIAL PARA ENTIDADES
SIN NIMO DE LUCRO
Asociaciones Mutuales
Fondos de Empleados
Fundaciones
Asociaciones
Corporaciones
Cultos y religiones
Medidas adicionales
Modernizacin de la DIAN
Funcionarios de la administracin de
impuestos por cada 100.000 habitantes
60
Ms inspectores para mejorar
capacidad de fiscalizacin
50
40
30
20
Presentacin obligatoria de un
plan de modernizacin
informtica al Conpes
10
0
OCDE No-OCDE Chile
Mxico Colombia
Promedio No-OCDE calculado para: Argentina, Brasil, Bulgaria, China, Colombia, Chipre, Hong Kong, India,
Indonesia, Letonia, Lituania, Malasia, Malta, Rumania, Rusia, Arabia Saudita, Singapur y Sudfrica
Fuente: OCDE
Jurdicas
100
18,0
80
25,4
26,2
34,0
36,9
48,7
53,8
60
40
82,0
74,6
73,8
66,0
63,1
20
0
COLOMBIA
CHILE
PER
ALC6
BRASIL
Nota: el promedio de la OECD corresponde a lo observado en 2013. Para Colombia el recaudo incluye CREE.
Los recaudos corresponden a Gobierno Nacional Central
Fuente: : OECD. Clculos DGPM MHCP
51,3
ARGENTINA
46,2
MXICO
69,5
30,5
OECD
44%
Sin reforma
Con reforma
38,5%
42%
40%
38%
36%
39%
36%
35%
34%
34%
Utilidades > $ 800 millones/ao
32%
43%
42%
40%
39%
33%
34%
32%
33%
2022
2021
2020
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
30%
Rentas exentas y
beneficios
permanentes
utilidad pblica
Ley del Libro
Ley del Cine
Otros beneficios
tributarios que se
mantienen
2017-2021
2022-2024
2025-2027
2028 en adelante
No pagarn
impuesto de renta
25% de la tarifa
general de renta
50% de la tarifa
general de renta
Tarifa general de
renta
2017-2021
2022-2027
2028 en adelante
50% de la tarifa
general de renta
Tarifa general de
renta
Estos beneficios aplicarn slo para nuevas empresas, que tengan su domicilio principal y desarrollen toda su actividad econmica en las
zonas ms afectadas por el conflicto, las cuales determinar el Gobierno Nacional
Se excluyen las empresas dedicadas a la minera y a la explotacin de hidrocarburos, as como las grandes contribuyentes dedicadas a la
actividad portuaria
2017
Renta Ordinaria
IMAN
IMAS
Renta Ordinaria
Este 9,7%
corresponde a cerca
de 2,7 millones de
personas
11.2 millones
13.7 millones
Voluntario
Si decide no aplicar
al monotributo,
continuar
declarando renta
como lo hace hoy
Categora
A
B
C
Voluntario
Si decide aplicar al
monotributo, su pago
reemplaza el
impuesto de renta
que hoy debe pagar
Acceso opcional a
ciertos beneficios
en cajas de
compensacin
Pago mensual ($)
Tarifa Total
40.000
60.000
80.000
% del PIB
8,2
7,6
7,2
7,0
5,1
6,5
3,5
0
CHILE
Tarifa
Alimentos bsicos
gravados?
BRASIL
ARGENTINA
PER
COLOMBIA
MXICO*
19
19
21
18
16
16
SI
NO
SI
NO
NO
NO
OECD
18,9
Nota: OECD es 2013. Colombia corresponde a 2015, el resto 2014. Brasil es Gobierno General.
Alimentos: Chile gravados a la tarifa de 19%; Per exonera importacin y venta de animales vivos, tubrculos, hortalizas, verduras, frutas, menestras,
cereales e insumos para el agro; Mxico tarifa 0% a los alimentos, con excepcin consumo en el lugar o establecimientos; Argentina tarifa de 10,5%; Brasil
tarifa de 7% exonera carnes, caf, manteca, y aceite entre otros, completamente exentos: la fruta, las verduras, arroz, frijoles, harina o pasta.
Fuente: OECD. Clculos DGPM MHCP
Sin IVA
Carne
Pollo
Leche
Queso fresco
Huevos
Ganado bovino
Pescado
Cerdo
Cuadernos y libros
Animales vivos
Abonos
Salud
Medicamentos
Educacin
Transporte pblico
Gas
Carbn
Petrleo
Aguas minerales
Maquinaria agrcola
Internet fijo estratos 1 y 2
Computadoras de menos de $1
milln
Tabletas y telfonos inteligentes
de menos de $650 mil
Edificaciones residenciales de
menos de $800 millones
Deducible de renta
Bienes de capital
Cambios en el IVA
Hoy
Tarifa general
16%
Ahora
2017: en adelante: 19%
Excluido
Gravados al 5%
Publicaciones peridicas
Exento
Gravados al 5%
Excluido
Tarifa general
60% para
deporte
Tarifa: 4%
40% para
cultura
2015
2016
2017
2018 y
siguientes
659
701
2.100
inflacin + 4%
ESCENARIO FISCAL
CON LA REFORMA
con efecto
pleno de la
reforma en
2022
Con reforma
43,3
43,1
39,2
41,3 41,5
41,0
40,4
38,8
39,4
37,9
36,8
36,3
34,9
35,4
36,3
35,6
35,8
34,6
34,3
32,7
32,7
32,6
2022
2021
2020
2019
2018
2017
2016
2015
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
31,5
Reforma impulsar la
inversin, el crecimiento y
la generacin de empleo
con equidad
Dlares
Con reforma
8.895
6.823
5.625
Hoy
Fuente: MHCP DNP
Sin reforma
2022
% del PIB
Con reforma
28,4
29,6
27,9
Sin reforma
Hoy
Fuente: Ministerio de Hacienda y DNP
2022
Pobreza monetaria
% de personas por
debajo de la lnea
de pobreza
Sin reforma
28,0
27,8
Con reforma
Hoy
Fuente: MHCP DNP
20,0
2022
Con reforma
BBB+
BBB
BBB-
BB+
Sin reforma
Hoy
2022