Grupo102038 18trabajo Colaborativo Unidad1

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD
ECACEN04- INGENIERA INDUSTRIAL

FINANZAS
- TRABAJO COLABORATIVO N1 OCTUBRE 2016
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA
Finanzas
Trabajo colaborativo 1
PRESENTADO POR:
MAURICIO ROJAS RODRGUEZ
DANILO ANTONIO RAMIREZ
FRANCISCO RAMIREZ
DANIEL ENRRIQUE CUBILLOS
PRESENTADO A: JOAN SEBASTI ROJAS
BOGOTA D.C
18 DE OCTUBRE DEL 2016

FINANZAS
INTRODUCCIN
Desde la creacin de la moneda el ser humano ha dado un valor a cada cosa que se le presente, no
solo a las cosas tangibles sino tambin a las intangibles, como lo son los servicios y otros. Por ello
desde que naci el concepto de empresa los propietarios empezaron a cuantificar y tener claros sus
bienes y su dinero. Al avanzar el tiempo esta contabilidad de las finanzas ha sido alimentada por las
ciencias matemticas las cuales han dado valor a todo el esfuerzo que se hace por controlar las
finanzas de una empresa, en un mundo cada vez ms competitivo podemos decir que es
indispensable conocer las tcnicas para analizar las finanzas de empresas de cualquier tamao ya
que de ellos depende muchas veces su supervivencia a futuro de la misma. Por ello con la
elaboracin de este trabajo pretendemos poner en prctica las diferentes herramientas que las
finanzas nos dan para poder practicar y llevar acabo un buen ejercicio ms prctico y de forma
colaborativa que nos enriquezca como profesionales de las diferentes reas.

FINANZAS
INFORMACIN EMPRESA
CUENTA
Otros ingresos
Ingreso financiero
Sobregiros bancarios
Prstamos y obligaciones
Pasivos mantenidos para la venta
Propiedades de inversin *
Otras inversiones *
Reservas
Prstamos y obligaciones a largo plazo *
Beneficios a los empleados *
Costos financieros
Gasto por impuesto a las ganancias
Acreedores comerciales y otras cuentas por
pagar *
Otros gastos
Costo de ventas
Propiedades, planta y equipos *
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
*
Ingresos de actividades ordinarias
Activos biolgicos *
Pasivos por impuestos *
Gastos de administracin
Capital en acciones
Activos intangibles y plusvala *
Gastos de distribucin y ventas
Activos mantenidos para la venta
Inventarios
Efectivo y equivalentes al efectivo
AO 2 - DIC 31
$ 102.368
$ 87.532
$ 2.286
$ 61.716
$ 13.250
$ 134.000
$ 12.117
$ 52.100
$ 49.204
$ 12.204
$ 85.444
$ 224.978
$ 38.263
AO 1 - DIC 31
$ 97.850
$ 86.355
$ 3.037
$ 65.216
$ 13.041
$ 132.000
$ 12.867
$ 51.890
$ 49.297
$ 13.932
$ 85.340
$ 218.280
$ 38.124
$ 87.646
$ 1.037.200
$ 801.049
$ 34.090
$ 89.420
$ 953.600
$ 806.586
$ 33.080
$ 2.038.350
$ 80.160
$ 2.272
$ 166.960
$ 506.180
$ 46.611
$ 189.300
$ 18.400
$ 22.120
$ 25.650
$ 1.918.400
$ 81.110
$ 2.189
$ 154.345
$ 506.180
$ 45.290
$ 177.900
$ 15.800
$ 20.993
$ 18.900

FINANZAS
TECNICA DE ANALISIS VERTICAL
CUENTAS
ACTIVOS
CORRIENTES
Efectivo y
equivalentes
al efectivo
Inventarios
Activos
mantenidos
para la venta
TOTAL,
ACTIVOS
CORRIENTES
ACTIVOS NO
CORRIENTES
Propiedades
de inversin
Otras
inversiones
Propiedades,
planta y
equipos
Deudores
comerciales y
otras cuentas
por cobrar
Activos
biolgicos
Activos
intangibles y
plusvala
TOTAL,
ACTIVOS NO
CORRIENTES
TOTAL,
ACTIVOS
AO 2
DIC 31
AO2 %
AO 1
DIC 31
AO 1
%
$25.650
2.18%
$18.900
1.625
$22.120
1.88%
$20.993
1.79%
$18.400
1.56%
$15.800
1.35%
$66.170
5.63%
$55.693
4.77%
$134.000
11.41%
$132.000
11.31%
$12.117
1.03%
$12.867
1.10%
$801.049
68.22%
$806.586
69.135
$34.090
2.90%
$33.080
2.83%
$80.160
6.82%
$81.110
6.95%
$46.611
3.96%
$45.290
3.88%
$1.108.027
94.36%
$1.174.197
100%
$1.166.626
100%
$52.100
4.43%
$51.890
4.44%
$1.110.933 95.22%
PATRIMONIO
Reservas

FINANZAS
Capital en
$506.180
acciones
Utilidad neta
$436.722
TOTAL,
$995.002
PATRIMONIO
PASIVO
CORRIENTE
Sobregiros
$2.286
bancarios
Prstamos y
$61.716
obligaciones
Pasivos
mantenidos
$13.250
para la venta
TOTAL,
PASIVOS
$77.252
CORRIENTES
PASIVO NO
CORRIENTES
Acreedores
comerciales y
$38.263
otras cuentas
por pagar
Pasivos por
$2.272
impuestos
Prstamos y
obligaciones a
$49.204
largo plazo
Beneficios a
$12.204
los empleados
TOTAL,
PASIVOS NO
$101.943
CORRIENTES
TOTAL,
$179.195
PASIVOS
TOTAL,
PASIVOS +
$1.174.197
PATRIMONIO
43.10%
$506.180
43.38%
37.19%
$423.720
36.32%
84.73%
$981.790
84.15%
0.19%
$3.037
0.26%
5.25%
$65.216
5.59%
1.12%
$13.041
1.11%
6.57%
$81.294
6.96%
3.25%
$38.124
3.26%
0.19%
$2.189
0.18%
4.19%
$49.297
4.22%
1.03%
$13.932
1.19%
8.68%
$103.542
8.87%
15.26%
$184.836
15.84%
$1.037.200
$1.166.626
100%
Anlisis:
Podemos identificar cules son los recursos con los que cuenta la empresa, adems evaluar el
manejo de dichos recursos, la finalidad de todas las empresas es generar utilidades. Observamos
que la compaa XYZ cuanta con muy buenos activos para su funcionamiento y para obtener una

FINANZAS
muy buena utilidad, realmente los pasivos de la empresa se pueden manejar ya que el porcentaje
de la compaa en cuanto a los pasivos es de tan solo 15% en los aos.

FINANZAS
ESTADO DE
RESULTADOS
AO 2
AO 2 %
AO 1
AO 1%
AO INGRESOS POR
VENTAS
$2.228.250
100%
$2.102.605
100%
(-) Costo de ventas
$1.037.200
46.54%
$953.600
45.35%
$85.444
3.83%
$85.340
4.05%
UTILIDAD BRUTA
$1.105.606
49.61%
$1.063.665
50.5%
(-) Gastos de ventas
$189.300
8.49%
$177.900
8.46%
(-) Gastos de
administracin
UTILIDAD
OPERACIONAL
$166.960
7.49%
$154.345
7.34%
$749.346
33.62%
$731.420
34.78%
(-) Otros gastos
$87.646
3.93%
$89.420
4.25%
UTILIDAD NETA ANTES

DE IMPUESTOS
$661.700
29.69%
$642.000
30.53%
(-) Impuesto de renta a la

ganancia
$224.978
10.1%
$218.280
10.38%
$436.722
19.6%
$423.720
20,15%
(-) Costos financieros
UTILIDAD NETA
Anlisis:
Observamos una mayor utilidad en el ao 1, pero podemos identificar que debemos incrementar
los ingresos por ventas mucho ms para obtener una utilidad mayor, y analizar donde podemos
disminuir gastos y costos.

FINANZAS
Razones financieras:
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZON CORRIENTE AO 2
ACTIVO CORIENTE
PASIVO CORRIENTE
0,8565474
RAZON CORRIENTE AO 1
ACTIVO CORIENTE
PASIVO CORRIENTE
0,68508131
RAZON DE ACTIVIDAD
ROTACION DE INVENTARIOS
COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS
INVENTARIOS
AO 2
AO 1
46,8896926
45,4246654
PERIODO PROMEDIO DE COBRO

CUENTAS POR COBRAR
VENTAS DIARIAS PROMED
AO 2
AO 1
$5.585
$5.743
ROTACION DE LOS ACTIVOS TOTALES

VENTAS
ACTIVOS TOTALES
AO 2
AO 1
1,89767986
1,80229568

FINANZAS

FINANZAS
RAZON DE ENDEUDAMIENTO
INDICE DE ENDEUDAMIENTO
TOTAL PASIVOS
TOTAL ACTIVOS
AO 2
AO 1
0,15261068
0,15843638
15,20%
15,80%
INDICE DE RENTABILIDAD
MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
VENTAS - COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS
VENTAS
AO 2
AO 1
0,53452261
0,54646736
53,45%
54,64%
MARGEN DE UTILIDAD OPERATIVA

UTILIDAD OPERATIVA
VENTAS
AO 2
AO 1
0,3362935
0,34786372
33,62%
34,78%
MARGEN DE UTILIDAD NETA

GANANCIA DISPONIBLE
PARA LOS ACCIONISTAS
VENTAS
AO 2
AO 1
0,19599327
0,20152145
19,59%
20,15%
$1.191.050
$1.149.005

FINANZAS
TCNICA DE AUMENTOS Y DISMINUCIONES
AO 2DIC 31
$
2.228.250
AO 1DIC 31
$
2.102.605
Costo de ventas
$
1.037.200
Costos financieros
Diferencia
100%
$ 125.645 +
Positivo
106% El aumento
fue del
106%
$ 953.600
$ 83.600 +
Positivo
$ 85.444
$ 85.340
$ 104 +
Positivo
UTILIDAD BRUTA
(=Ingresos por ventas-Costos
de ventas-costos financieros)
$
1.105.606
$
1.063.665
$ 41.941 +
Positivo
109% El aumento
fue del
109%
100% El aumento
fue del
109%
104% El aumento
fue del
109%
Gastos de ventas
$ 189.300
$ 177.900
$ 11.400 +
Positivo
Gastos de administracin
$ 166.960
$ 154.345
$ 12.615 +
Positivo
UTILIDAD
OPERACIONAL (=Utilidad
Bruta- Gastos de VentasGastos de administracin)
$ 749.346
$ 731.420
$ 17.926 +
Positivo
Otros gastos
$ 87.646
$ 89.420
-$ 1.774 Negativo
UTILIDAD NETA ANTES

DE IMPUESTOS (=Utilidad
Operacional- Otros Gastos)
$ 661.700
$ 642.000
$ 19.700 +
Positivo
Impuesto de renta a la
ganancia
$ 224.978
$ 218.280
$ 6.698 +
Positivo
INGRESOS POR VENTAS
106% El aumento
fue del
106%
108% El aumento
fue del
108%
102% El aumento
fue del
102%
98% Hay una

disminucin
del 22 %
103% El aumento
fue del
103%
103% El aumento
fue del
103%

FINANZAS
UTILIDAD NETA (=Utilidad

Neta - Impuestos de renta)
$ 436.722
$ 423.720
$ 13.002 +
Positivo
103% El aumento
fue del
103%
En General hay un aumento en el porcentaje de las cuentas en general, sin embargo vemos una
disminucin en otros gastos lo cual es tambin un buen indicador.
4.
ANLISIS DE LA TCNICA DE TENDENCIAS,

AO 1
DIC 31
AO 2
DIC 31
Efectivo y equivalentes al
efectivo
$18.900
$25.650
$6.750
35.7%
Inventarios
$20.993
$22.120
$1.127
5.36%
Activos mantenidos para

la venta
$15.800
$18.400
$2.600
16.4%
TOTAL, ACTIVOS
CORRIENTES
$55.693
$66.170
$10.477 18.81%
Propiedades de inversin
$132.000
$134.000
$2.000
1.51%
Otras inversiones
$12.867
$12.117
-$750
-5.82%
Propiedades, planta y
equipos
$806.586
$801.049
-$5.537
-0.68%
Deudores comerciales y
otras cuentas por cobrar
$33.080
$34.090
$1.010
3.05%
Activos biolgicos
$81.110
$80.160
-$950
-1.17%
Activos intangibles y
plusvala
$45.290
$46.611
$1.321
2.91%
TOTAL, ACTIVOS NO
CORRIENTES
$1.110.933 $1.108.027 -$2.906
-0.26%
TOTAL, ACTIVOS
$1.166.626 $1.174.197
$7.571
0.64%
CUENTAS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO
CORRIENTES
PATRIMONIO
Reservas
$51.890
$52.100
$210
0.40%
Capital en acciones
$506.180
$506.180
$0

FINANZAS
Utilidad neta
$423.720
$436.722
$13.002
3.06%
TOTAL, PATRIMONIO
$981.790
$995.002
$13.212
1.34%
Sobregiros bancarios
$3.037
$2.286
-$751
-24.72%
$65.216
$61.716
-$3.500
-5.36%
Pasivos mantenidos para

la venta
$13.041
$13.250
$209
1.6%
TOTAL, PASIVOS
CORRIENTES
$81.294
$77.252
-$4.042
-4.97%
Acreedores comerciales y
otras cuentas por pagar
$38.124
$38.263
$139
0.36%
Pasivos por impuestos
$2.189
$2.272
$83
3.79%
a largo plazo
$49.297
$49.204
-$93
-0.18%
Beneficios a los
empleados
$13.932
$12.204
-$1.728
-12.4%
TOTAL, PASIVOS NO
CORRIENTES
$103.542
$101.943
-$1.599
-1.5%
TOTAL, PASIVOS
$184.836
$179.195
-$5.641
3.05%
$7.571
0.64%
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTES
TOTAL, PASIVOS +
PATRIMONIO
$1.166.626 $1.174.197
ESTADO DE
RESULTADOS
AO 1
AO INGRESOS
POR VENTAS
$2.102.605 $2.228.250 $125.645 5.97%
(-) Costo de
ventas
(-) Costos
$953.600
AO 2
$1.037.200 $353.600 37.1%
$85.340
$85.444
$104
0.12%
UTILIDAD
BRUTA
$1.063.665
$1.105.606
$41.941
3.94%
(-) Gastos de
ventas
$177.900
$189.300
$11.400
6.4%
(-) Gastos de
administracin
$154.345
$166.960
$12.615
8.17%
financieros

FINANZAS
UTILIDAD
OPERACIONAL
$731.420
$749.346
$17.926
2.45%
(-) Otros gastos
$89.420
$87.646
-$1.774
-1.98%
UTILIDAD NETA
ANTES DE
IMPUESTOS
$642.000
$661.700
$19.700
3.06%
(-) Impuesto de
renta a la
ganancia
$218.280
$224.978
$6.698
3.06%
UTILIDAD NETA
$423.720
$436.722
$13.002
3.06%
Grafica de tendencias

FINANZAS
Podemos evidenciar en la grfica que los niveles de los porcentajes muy bajos, Tanto que no se
evidencian en la grfica esto es una alerta ya que no se evidencia un crecimiento de estos tems.
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES DE LIQUIDEZ: se mide segn la capacidad para cumplir con sus obligaciones de corto plazo
a medida que stas llegan a su vencimiento.
Liquidez corriente: Mide la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones de corto
plazo.
liquidez corriente= activos corrientes/pasivos corrientes

liquidez corriente ao 2 = $ 66.170/$ 77.252
liquidez corriente ao 2 = $ 0.85
liquidez corriente ao 1 = $ 55.693/$ 81.294
liquidez corriente ao 1 = $ 0.68
R/ Desacuerdo con este resultado la empresa cuenta en el ao 2 con $ 0.85 pesos y en el ao 1 con
$ 0.68 pesos de activos corrientes por cada $ 1 de obligaciones a corto plazo.
RAZN RPIDA (prueba cida): La razn rpida (prueba del cido) es similar a la razn del circulante,
excepto porque excluye el inventario, el cual es, por lo general el activo circulante menos lquido.
Razn rpida = activos corrientes inventarios/pasivos corrientes
Razn rpida ao 2 = $ 66.170- $ 22.120 / $ 77.252
Razn rpida ao 2 = $ 0.57
Razn rpida ao 1 = $ 55.693 - $ 20.993 / $ 81.294
Razn rpida ao 1 = $ 0.42

FINANZAS
R/ Observamos que, al eliminar los inventarios tanto en el ao 2 como en el ao 1, tenemos que la

empresa solo tiene en el ao 2 $ 0.57 y en el ao 1 $ 042 por cada peso de obligaciones a corto
plazo.
RAZN DE ACTIVIDAD: Los ndices de actividad miden la rapidez con la que diversas cuentas se
convierten en ventas o efectivo.
ROTACIN DE INVENTARIOS: Mide la actividad o nmero de veces que se usan los inventarios de
una empresa.
Rotacin de inventario = costos de los bienes vendidos / inventarios
Rotacin de inventario ao 2 = $ 1.037.200 / $ 22.120
Rotacin de inventario ao 2 = 46.88
Rotacin de inventario ao 1 = $ 953.600 / $ 20.993
Rotacin de inventario ao 1 = 45.44
R/ Se observa que la rotacin que tiene los inventarios en el ao 2 es de 46.88 y el ao 1 es de 45.44
PERIODO PROMEDIO DE COBRO: sta razn es til para evaluar las polticas de crdito y cobranza
dentro de la empresa.
periodo promedio de cobro = cuentas por cobrar / ventas diarias promedio
periodo promedio de cobro ao 2 = $ 34.090 / $ 6.104,7
periodo promedio de cobro ao 2 = 5.58
periodo promedio de cobro ao 1 = $ 33.080 / 5.760,5
periodo promedio de cobro ao 1 = 5.74
ROTACIN DE LOS ACTIVOS TOTALES: Indica la eficiencia con la que la empresa utiliza sus activos
para generar ventas.
Rotacin de activos totales = ventas / activos totales
Rotacin de activos totales ao 2 = $ 2.228.250 / $ 1.174.197
Rotacin de activos totales ao 2 = 1.89

FINANZAS
Rotacin de activos totales ao 1 = $ 2.102.605 / $ 1.166.626

Rotacin de activos totales ao 1 = 1.80
R/ se observa que el ao 2 es mayor es la rotacin de los activos totales de la empresa, por
consiguiente, mayor es la eficiencia con la que se han usado sus activos.
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO: Las razones de endeudamiento indican la cantidad de dinero de

otras empresas que se usa para obtener utilidades, es decir, mediante las razones de
endeudamiento se puede conocer el monto financiado por terceras personas e invertido en las
operaciones de la empresa, asimismo los intereses que habrn de pagarse. Con estas razones es
posible conocer el riesgo de la empresa.
ndice de endeudamiento = total de pasivos / total activos

ndice de endeudamiento ao 2 = $ 179.195 / $ 1.174.197
ndice de endeudamiento ao 2 = 0.15 * 100 = 15%
ndice de endeudamiento ao 1 = $ 184.836 / $ 1.166.626
ndice de endeudamiento ao 1 = 0.15 * 100 = 15%
R/ podemos concluir que la participacin de los acreedores tanto en el ao 2 como en el ao 1 es
igual, sobre el total de los activos de la empresa
NDICES DE RENTABILIDAD: Se refieren al rendimiento o utilidades generadas por la inversin que

mantienen en la organizacin.
Margen de utilidad bruta: Determina el porcentaje de cada peso de venta que queda una vez
disminuido el costo de los bienes adquiridos para comercializar, por ello, mientras ms alto es el
margen de utilidad bruta, es mejor, esto indica que es menor el costo de la mercanca vendida
Margen de utilidad bruta = ventas costos de los bienes vendidos / ventas
Margen de utilidad bruta ao 2 = $ 2.228.250 - $ 1.037.200 / $ 2.228.250
Margen de utilidad bruta ao 2 = 0.53 x 100 = 53%
Margen de utilidad bruta ao 1 = $ 2.102.605 - $ 953.600 / $ 2.102.605

FINANZAS
Margen de utilidad bruta ao 1 = 0.54 * 100 = 54%

R/ se observa que la eficiencia de la empresa en la utilizacin de sus activos es muy parecida en los
aos.
Margen de utilidad operativa

Margen de utilidad operativa = utilidad operativa / ventas
Margen de utilidad operativa ao 2 = $ 749.346 / $ 2.228.250
Margen de utilidad operativa ao 2 = 0.33 * 100 = 33%
Margen de utilidad operativa ao 1 = $ 731.420 / $ 2.102.605
Margen de utilidad operativa ao 1 = 0.34 * 100 = 34%
Margen de utilidad neta

Margen de utilidad neta = ganancia disponible para los accionistas / ventas
Margen de utilidad neta ao 2 = $ 436.722 / $ 2.228.250
Margen de utilidad neta ao 2 = 0.19 = 19%
Margen de utilidad neta ao 1 = $ 423.720 / $ 2.102.605
Margen de utilidad neta ao 1 = 0.20 = 20%
R/ se observa que el porcentaje de cada peso que queda una vez se han disminuido todos los costos
y los gastos, es mayor en el ao 1 que en el ao 2 igualmente no es mucha la diferencia.
Rendimiento sobre los activos totales (ROA):

Rendimiento sobre los activos totales = Ganancias disponibles para los accionistas comunes/ Total
de activos
Rendimiento sobre los activos totales ao 2 = $ 436.722 / $ 1.174.197
Rendimiento sobre los activos totales ao 2 = 0.37* 100 = 37%
Rendimiento sobre los activos totales ao 1 = $ 423.720 / $ 1.166.626

FINANZAS
Rendimiento sobre los activos totales ao 1 = 0.36 * 100 = 36%

R/ observamos un rendimiento sobre los activos muy similares en los dos aos.

FINANZAS
CONCLUSIONES
1. Podemos concluir con este trabajo que logramos poner en prctica los conocimientos en
materia de balance general para una empresa.
2. Evidenciamos como realizar los respectivos anlisis tanto con la tcnica de aumentos y
disminuciones como de tendencias.
3. Se logr la interpretacin de forma crtica los indicadores para las finanzas de una empresa.
4. La ejecucin de este trabajo consisti en poner en prctica conocimientos contables bsicos como
los estados financieros para el caso de estudio de la compaa XYZ , y as poder entrar en los temas
que contienen la unidad 1 del mdulo de Finanzas, poder entender con ms facilidad las tcnicas de
anlisis vertical, horizontal y las tcnicas de razones, interactuar con los compaeros del grupo por
medio del foro colaborativo, para poder dar desarrollo al ejercicio con ms facilidad, y despejar
dudas.

FINANZAS
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
"Norma Internacional de Contabilidad 1

Objetivo
Presentacin de Estados Financieros"
"Introduccin a las
Normas Internacionales de Informacin Financiera"
"El Marco Conceptual fue emitido por el IASB en septiembre de 2010. Derog el Marco Conceptual
para la
Preparacin y Presentacin de Estados Financieros."
El uso de las tcnicas de anlisis financiero como parte de las funciones del administrador
financiero

FINANZAS

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(-) Costo de ventas

(-) Gastos de ventas

(-) Otros gastos

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(-) Impuesto de renta a la

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Activos mantenidos para

$1.110.933 $1.108.027 -$2.906

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Pasivos mantenidos para

Pasivos por impuestos

$2.102.605 $2.228.250 $125.645 5.97%

$1.037.200 $353.600 37.1%

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- TRABAJO COLABORATIVO N1 OCTUBRE 2016

(-) Otros gastos

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liquidez corriente= activos corrientes/pasivos corrientes

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R/ Observamos que, al eliminar los inventarios tanto en el ao 2 como en el ao 1, tenemos que la

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Rotacin de activos totales ao 1 = $ 2.102.605 / $ 1.166.626