Laba Rugi

Uraian
PENDAPATAN USAHA
BEBAN POKOK USAHA
Pemakaian Material
Beban Royalty
Upah Tenaga Kerja
Biaya Pengiriman
Sewa Alat Berat
Beban Penurunan Persediaan
Subkontraktor
Penyusutan
Sumbangan Produk
Pemakaian Bahan Bakar Solar
Biaya Konsumsi
Biaya Akomodasi Lapangan

Jumlah Beban Usaha

LABA KOTOR
BEBAN USAHA
Beban Penjualan

Beban Pemasaran & Promosi

Beban Entertainment
Beban Komisi Penjualan
Jumlah Beban Penjualan
Beban Administrasi dan Umum
Beban Gaji dan Tunjangan
Beban Penyusutan
Beban Keamanan dan Kebersihan

Menurut Akuntansi

Positif

163,500,000,000

92,173,000,000
2,500,000,000
8,562,500,000
3,527,004,000
2,885,747,000
2,458,000,000
1,100,000,000
6,871,250,000
600,000,000
1,697,173,000
697,173,000
2,454,768,000

Koreksi
Negatif

92,173,000,000
2,500,000,000
8,562,500,000
3,527,004,000
2,885,747,000
2,458,000,000
1,100,000,000
6,671,250,000
1,697,173,000
697,173,000
1,139,768,000

200,000,000
###

Rp
Rp
Rp
Rp

100,000,000.00
600,000,000.00
250,000,000.00
100,000,000.00

125,526,615,000
37,973,385,000

Rp 150,000,000.00
Rp
15,000,000.00
Rp 100,000,000.00
900,000,000
3,600,000,000

3,798,769,672
1,245,000,000
115,974,408
5,159,744,080

3,798,769,672
996,000,000
4,794,769,672

8,400,000,000

Keterangan

Ref

Hasil Equalisasi PPh-PPN (asumsi tidak ada pelaporan beda

168,000,000,000 waktu)

4,500,000,000

Objek
Objek
Objek
Objek

PPh
PPh
PPh
PPh

Pasal
Pasal
Pasal
Pasal

26
21
15
23

Objek PPh Pasal 23

2
Pasal

PPN Masukan yang telah dikreditkan

Beban Pajak
Beasiswa
Natura kepada professional expatriat

PPh 21 direksi yang ditanggung perusahaan (natura)

Pajak Mobil Sedan 50%
Sumbangan HUT RI
-

123,411,615,000
44,588,385,000

Beban Pemasaran & Promosi tanpa daftar nominatif.

- Cicilan mobil direktur utama objek PPh 21
249,000,000 Biaya Entertainment tanpa daftar nominatif
115,974,408 Objek PPh 21
364,974,408
8,400,000,000

1,025,000,000
67,500,000

143,500,000

Beban Piutang tak Tertagih

Beban Konsumsi Kantor

456,528,660
254,000,000

356,528,660
25,400,000

Beban
Beban
Beban
Beban
Beban
Beban

750,000,000
100,500,000
550,000,000
50,000,000
196,409,000
342,875,000

300,000,000

Perawatan Aktiva Tetap

Listrik/Air/Telepon
Management & Technical
Notaris (Beban Sewa Ruko)
ATK dan Umum
Perjalanan Dinas

Menurut Fiskal

Koreksi peny 50% sedan direksi, dan koreksi penyusutan

881,500,000 ruko
67,500,000
Koreksi atas kerugian piutang tak tertagih yang memenuhi
100,000,000 syarat
228,600,000 Konsumsi diluar tempat kerja (natura)
450,000,000 Koreksi perawatan sedan 50% dan koreksi perawatan ruko
100,500,000
550,000,000 Objek PPh Pasal 23
50,000,000
196,409,000
342,875,000

7a

Uraian
Beban Kepegawaian
Beban Lainnya
Jumlah Beban Adm dan Umum
Jumlah Beban Usaha
LABA USAHA
PENDAPATAN LUAR USAHA
Pendapatan (Beban) Luar Usaha
Pendapatan Sewa Ruko
Pendapatan Jasa Giro
Pendapatan Dividen
Pendapatan Jasa Pemasaran
Pendapatan Cabang di Negara X
Pendapatan Bunga Pinjaman
Kerugian penjualan fixed assets
Kerugian Selisih Kurs
Beban Bunga Pinjaman
Beban adm/provisi bank
Jumlah
LABA SEBELUM PAJAK
BEBAN PAJAK PENGHASILAN
KREDIT PAJAK
PPh ps. 22 - Penjualan pada pemda Jakbar
PPh ps. 22 - Pembelian Solar dari Pertamina
PPh ps. 23 - Pendapatan Jasa Pemasaran
PPh ps. 25
pph24
PPh Pasal 29

Menurut Akuntansi
305,647,000
21,450,000
12,519,909,660
17,679,653,740
20,293,731,260

Positif

Koreksi
Negatif

21,450,000
846,878,660
5,641,648,332
(2,041,648,332)

1,000,000,000
110,000,000
500,000,000
2,000,000,000
4,537,300,000
(200,000,000)
(4,256,450,000)
(13,600,000,000)
(125,590,497)
(10,034,740,497)
10,258,990,763

Menurut Fiskal

1,000,000,000
110,000,000
500,000,000

1,699,582,831
200,000,000
9,357,714,286
11,257,297,117
9,215,648,785

1,610,000,000
1,610,000,000

Keterangan

Ref

Atas tunjangan melahirkan dan penggantian merupakan

305,647,000 objek PPh 21
- Non deductible expense
11,673,031,000
12,038,005,408
32,550,379,592

2,000,000,000
4,537,300,000
1,699,582,831
(4,256,450,000)
(4,242,285,714)
(125,590,497)
(387,443,380)
32,162,936,212
8,040,734,053
60,000,000
3,000,000
1,200,000,000
907,460,000
2,170,460,000

4b
5b