TRABAJO ELECTIVA II

TEMA: ANALISIS CASOS DE AUDITORIA

PRESENTADO POR:
WILDER JOSE GOMEZ URIBE

PRESENTADO PARA:
FABIO GARCIA RAMIREZ

PROGRAMA:
TECNOLOGIA EN DESARROLLO DE SOFTWARE

SEMESTRE 6
SECCION 1

FECHA: 9/09/16

ANALISIS CASOS DE AUDITORIA

CASO: Enron
INFORMACION:
fue una empresa energtica con sede en Houston, Texas que empleaba a ms
de 21.000 personas hacia mediados de 2001.
Enron se constituy en 1985 por la fusin de las empresas Houston Natural Gas
e Inter North. Kenneth Lay, presidente de la ex Houston Natural Gas y luego
presidente de Enron, dirigi a la compaa casi desde su creacin hasta poco
tiempo antes de su estrepitosa cada. La empresa originalmente se dedicaba a
la administracin de gasoductos dentro de los Estados Unidos, aunque luego
expandi sus operaciones como intermediario de los contratos de futuros y
derivados del gas natural y al desarrollo, construccin y operacin de
gasoductos y plantas de energa, por todo el mundo, convirtindose
rpidamente en una empresa de renombre internacional.
Enron creci exponencialmente en su rea original y se introdujo en otros rubros
como la trasmisin de energa elctrica previendo su posible desregulacin
como haba ocurrido en el caso del gas. La empresa tambin desarroll nuevos
mercados en el rea de las comunicaciones, manejo de riesgos y seguros en
general. En su momento la revista Fortune la design como la empresa ms
innovadora de los Estados Unidos durante cinco aos consecutivos, entre 1996
y 2000. Adems, apareci en la lista de los 100 mejores empleadores de dicha
revista en 2000, y era admirada por la grandilocuencia de sus instalaciones
entre los ejecutivos de empresas.
Sin embargo, la reputacin de esta empresa comenz a decaer debido a los
insistentes rumores de pago de sobornos y trfico de influencias para obtener
contratos en Amrica Central, Amrica del Sur, frica, las Filipinas y la India. El
escndalo ms resonante estuvo vinculado al Contrato que tena Enron con la
empresa de energa Maharashtra State Electricity Board.

Simultneamente, una serie de tcnicas contables fraudulentas, avaladas por su

empresa auditora, la entonces prestigiosa firma Arthur Andersen, permitieron
crear el mayor fraude empresarial conocido hasta ese entonces.
En agosto de 2000 la empresa alcanz su cenit, logrando una cotizacin de $
90.56 dlares por cada accin. Sin embargo, una vez iniciado el ao 2001, las
acciones de la empresa en Wall Street comenzaron a caer rpidamente de 85 a
30 dlares, cuando surgieron rumores de que las ganancias de Enron eran el
resultado de negocios con sus propias subsidiarias, una prctica que le permita
"maquillar" las gigantescas prdidas que haba sufrido en los ltimos aos.
Cuando se hizo pblico el escndalo sobre el uso de prcticas irregulares de
contabilidad, Enron se vino abajo y lleg al borde de la bancarrota hacia
mediados de noviembre de 2001. Desde all, la palabra "Enron" se convirti,
para la cultura popular, en un sinnimo del fraude empresarial planificado.
PRODUCTOS Y SERVICIOS:
Enron, ganadora 6 aos consecutivos del premio empresa ms innovadora de
EEUU por la Revista Fortune no ganaba tal distincin por nada pues siempre
busco desarrollar nuevas formas de hacer negocio en las oportunidades que se
le presentaban no obstante lo que le permiti conseguir sus objetivos fue la
liberalizacin. Gracias a que el rubro energtico se liberaliz a fines de los 80
Enron pudo crecer y sentar las primeras bases aparentemente slidas de su
empresa para que ya en 1997 con la liberalizacin de los mercados financieros
se fortaleciera ms en el mercado como un intermediario de productos y
servicios. Finalmente, con la liberalizacin de las telecomunicaciones y en
general del boomdel internet, a fines de 1999 Enron se convirti tambin en una
empresa de internet (EnronOnline) y a principios del 2000 en otra de
telecomunicaciones (Enron Broadband Services) con la creencia de que Internet
expandira

el

negocio

de

banda

ancha.

Enron

era

una

triloga

energa+trader+Internet que en el 2000 se convirti en un trading company que

utilizaba Internet como plataforma de negociacin de una infinidad de productos
y servicios que van desde la electricidad, gas, carbn, petrleo, productos
refinados, papel, plstico, petroqumicos, derechos de emisin y banda ancha
en cables de fibra ptica, hasta un total de 800 productos.

SITUACION:
Cuando la empresa inform acerca de los resultados del tercer trimestre de
2001, en octubre de ese ao, revel un agujero negro que deprimi el precio de
sus acciones.
La agencia reguladora del sector financiero estadounidense, la Securities
Exchange Commission (SEC, por sus siglas en ingls), inici una investigacin
de la empresa y sus resultados.
Enron admiti que haba inflado las utilidades y pidi proteccin por bancarrota
el 2 de diciembre de ese ao.
Se descubri que millones de dlares en deuda haban sido escondidos en una
compleja red de transacciones.
Las audiencias parlamentarias e indagaciones de las agencias reguladoras
fueron seguidas por una investigacin penal para buscar a los culpables de la
cada de Enron.
AUDITORIA CASO ENRON:
El caso ENRON, ha sido uno de los fraudes ms conocidos a nivel mundial, ya
que sucedi en una de las empresas ms prometedoras de la cuna del
capitalismo (Estados Unidos), y se ha hablado tanto de esta empresa no por el
fraude en s, sino por la manera como estaban cubriendo cada una de las
deudas que tena. Pues, aunque generaba grandes ganancias, solo estas
estaban registradas en los registros, y no as, sus deudas, que superaban en
gran cantidad a las ganancias.
ENRON en el momento que fue descubierta, estaba siendo auditada por una de
las mejores empresas en este campo, Arthur Andersen, este era otro motivo por
los cuales la confianza en ENRON era muy grande, ya que los informes
presentados por la de su auditor eran muy buenos, y mostraban unas ganancias
de increbles porcentajes.
El caso se le hubieran dado tems importantes como responsabilidades,
anticipar/evitar y conflicto de inters:
Responsabilidades
Ya que se aprovecharon del poder que tenan para cometer los fraudes que se
llevaron a cabo, tienen gran parte de la responsabilidad en la quiebra de
ENRON, pues si no se hubieran invertido tantos recursos en lo ya mencionado,
y la ambicin de estos no hubiera sido tan grande la empresa no hubiera llegado
a ese punto.
- Anticipar/Evitar
Claro que s, solo que la ambicin de unos pocos llevo a la quiebra no solo a la
empresa sino a los miles de empleados de esta, los directivos pudieron anticipar
esto y evitarlo mediante el buen uso de los recursos.

CASO: Volkswagen
INFORMACION:
es un fabricante de automviles alemn con sede en Wolfsburgo, Baja Sajonia
(Alemania). Volkswagen es la marca original y ms vendida del Grupo
Volkswagen, el mayor fabricante de automviles alemn y el segundo mayor
fabricante de automviles del mundo.
Volkswagen significa automvil del pueblo en alemn. El eslogan internacional
de la empresa fue Das Auto (El automvil), aunque debido al escndalo de
emisiones busc cambiar su eslogan a algo ms humilde y menos pretencioso,
por lo que a inicios del 2016 el eslogan fue cambiado simplemente a
Volkswagen.
PRODUCTOS Y SERVICIOS:
El nombre Volkwagen se debe a que en Alemania en los aos 1930 surgi el
proyecto de construir un automvil que fuese accesible para un gran nmero de
personas. Cuando Adolf Hitler se alz con el poder en 1933, decidi poner en
marcha un plan de fomento de la industria del automvil, con el objetivo de
relanzar sus fbricas y hacerlas ms competitivas frente a las inglesas y las
francesas. De este modo se lanz un concurso a los empresarios para la
concesin de la fabricacin del denominado 'automvil del pueblo' (Volkswagen).
Ferdinand Porsche fue el encargado de llevar a cabo el proyecto cuyo fin era
construir un vehculo sencillo y barato que pudiese estar al alcance de la
mayora de los alemanes.8
Hitler pretenda construir la fbrica ms grande de Europa para la fabricacin del
automvil del pueblo. Para ello, el requisito era tener acceso a una va fluvial
navegable. Tambin era necesaria una central elctrica propia, que abasteciera
tanto a la fbrica como a la nueva ciudad. Hitler escogi el pueblo de
Fallersleben, a orillas del canal de Mittelland. El lugar formaba parte desde el
siglo XIV del condado de Schloss Wolfsburg, propiedad del conde von
Schulenburg. Segn las ideas de Hitler, la fbrica deba disponer de su propia
ciudad anexada a la misma, para alojar a los trabajadores y sus familias.

El nombre escogido por Hitler para el automvil fue Kdf-Wagen (Kraft durch
Freude: fuerza a travs de la alegra) y la ciudad, Kdf-Stadt. Sin embargo, ni en
la fbrica ni en toda Alemania nadie emple otro nombre que no fuese el de
Volkswagen para referirse al Escarabajo. El nombre Kdf-Wagen solo fue
utilizado en los catlogos y por los militares nazis. El "Escarabajo","Beetle" o
"Kfer", fue el primer Volkswagen. Ferdinand Porsche realiz los planos y
diseos del automvil, pero fue el propio Hitler quien lo puli, modernizando los
faros delanteros, traseros y aadiendo una varilla lateral que le daba un aire
ms deportivo.
SITUACION:
La EPA (Agencia de Proteccin Medioambiental de Estados Unidos) descubre
que los coches de Volkswagen tenan trucadas las pruebas de emisiones. Se
simulaban unas condiciones que nada tenan que ver con el comportamiento del
automvil en carretera. En algunos casos se llegaban a niveles cuarenta veces
superiores a lo declarado por el fabricante alemn. El origen, software trucado
en el ordenador de a bordo.
AUDITORIA CASO VOLKSWAGEN:
Jos Manuel Soria, ministro de Industria, Energa y Turismo, sera sobre el papel
el responsable de posicionarse y hablar pblicamente del caso Volkswagen en
Espaa, su repercusin y las medidas que tomar el Gobierno. No lo ha hecho,
pese a que desde Alemania se tiene claro que hay coches afectados por el
problema circulando por toda Europa, tambin por Espaa.
En la pennsula tenemos dos plantas que podran verse afectadas, una de
Volkswagen en Navarra y otra de SEAT en Catalunya. En ambas ha nacido el
temor por si las medidas en forma de multas llegan a afectar la estructura de
ambas. Desde el ministerio nicamente se est solventando el tema con una
nota de prensa en la que "se expresa a Volkswagen su preocupacin" y muy
poco ms. No se ha llevado el asunto al Congreso, aunque s se ha creado un
equipo que estar en contacto con la investigacin ejercida desde Berln.
Esto debera agilizar las pruebas que se realizan para medir las emisiones. Sin
la obligatoriedad de pasar por anlisis que midan cmo responde el coche en un
entorno realista, igual que lo hara en carretera, esto ha podido suceder.

Las modificaciones tcnicas que Volkswagen efectuar en las llamadas a

revisin han sido sometidas a la aprobacin de la KBA (la autoridad federal
alemana de transportes). Volkswagen asegura que sus modificaciones
rectificarn las emisiones a valores legales "en la mayora de los casos".
Lgicamente, todas estas operaciones corrern a cargo de las marcas del
grupo, el cliente no tendr que abonar nada.