Koreksi Fiskal Laporan Rugi Laba

Uraian/Akun
Pendapatan Jasa
Pendapatan Lain-lain
Biaya-biaya :
Biaya Operasional
Biaya Gaji
Biaya Asuransi
Biaya Bunga
Biaya Depresiasi Peralatan
Biaya Depresiasi Kendaraan
Biaya Persediaan Art
Biaya Sewa
Biaya Listrik dan Air
Biaya Telepon
Biaya Lain-lain
Biaya Promosi
Biaya Kerugian Piutang
Sumbangan
Total Biaya

Laba Sebelum Pajak

Fiskal Laporan Rugi Laba

Koreksi

Laporan Komersial
Rp

2,362,500,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

310,500,000.00
40,500,000.00
15,300,000.00
113,400,000.00
39,600,000.00
432,000,000.00
240,000,000.00
58,500,000.00
81,180,000.00
76,320,000.00
94,500,000.00
34,200,000.00
78,000,000.00
1,614,000,000.00

Rp

748,500,000.00

Beda tetap

Rp
Rp

25,000,000.00
10,800,000.00

Rp

180,000,000.00

Rp
Rp

50,000,000.00
15,000,000.00
###

Koreksi

Laporan Fiskal

Beda Waktu

Rp
Rp

31,100,000.00
14,025,000.00

Rp

15,000,000.00

Rp

2,362,500,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

285,500,000.00
29,700,000.00
15,300,000.00
144,500,000.00
53,625,000.00
432,000,000.00
60,000,000.00
58,500,000.00
81,180,000.00
26,320,000.00
79,500,000.00
49,200,000.00
1,315,325,000.00

Rp

1,047,175,000.00

Pajak-pajak Tn. Ali dari Penghasilan Lain

1.

Penjualan tanah dikenakan PPh Final

5% x Rp 300.000.000,00 = Rp 15.000.000,00

Perhitungan tanah untuk perluasan usaha percetakan

a) Perhitungan PBB
NJOP Tanah (Rp 1.250.000,00 x 525m2)
NJOPTKP
NJOP untuk perhitungan PBB
NJKP (20% x Rp 644.250.000,00)
PBB (0,5% x Rp 128.850.000,00)
b) Perhitungan BPHTB
Harga Tanah (Rp 1.250.000,00 x 525m2)
Nilai tidak kena pajak
Nilai untuk perhitungan BPHTB
BPHTB yang harus dibayar (5% x Rp 596.250.000,00)

3.

Hadiah undian dikenakan PPh Final (pasal 4 ayat (2))

25% x Rp 25.000.000,00 = Rp 6.250.000,00

4.

Bunga deposito dikenakan pasal 23

10% x Rp 5.500.000,00 = Rp 550.000,00

5.

SHU dari koperasi dikenakan PPh Final (pasal 4 ayat (2))

10% x Rp 9.000.000,00 = Rp 900.000,00

6.

Bunga deposito Bank

Tidak dikenakan pajak, karena bunga deposito akan dikenakan pajak apabila melebihi
Pasal 4 ayat 2

PPh pasal 21
5% x Rp 25.000.000 = Rp 1.250.000

Rp

656,250,000.00

Rp
Rp

(12,000,000.00)
644,250,000.00

Rp

128,850,000.00

Rp

644,250.00

Rp

656,250,000.00

Rp
Rp

(60,000,000.00)
596,250,000.00

Rp

29,812,500.00

pajak apabila melebihi 7,5 juta. Sedangkan bunga deposito Tn. Ali hanay sebesar Rp5.500.000

Jurnal Koreksi/Penyesuaian
KANTOR PEMERIKSAAN PAJAK KOTA BERSERI
Jl. Sekar No. 1 Surakarta 45123 Telepon/Fax : 0271 - 999670

No
5

Description

Ref

Kas
Pendapatan Jasa

Pendapatan diterima dimuka

Pendapatan Jasa

Biaya Lain-lain
Biaya Gaji

Prive
Biaya Asuransi

Sewa dibayar dimuka

Biaya Sewa

10

Kas
Biaya Lain-lain
Perolehan: Rp 76.320.000,00 - Rp 75.000.000,00 = Rp 1.320.000,00
Biaya Lain-lain
Prive

11

Sumbangan
Biaya Promosi

12

Biaya Depresiasi Peralatan Cetak

Akumulasi Depresiasi Peralatan Cetak
Perolehan: (Rp 1.158.000.000,00 - Rp 2.000.000,00) x 12,5% = Rp 144.500.000,00

13

Biaya Depresiasi Kendaraan

Akumulasi Deperesiasi Kendaraan
Perolehan: (Rp 432.000.000,00 - Rp 3.000.000,00) x 12,5 = Rp 53.625.000,00

14

Cadangan Kerugian Piutang

Piutang Dagang
Perolehan: Rp 76.000.000,00 - Rp 15.000.000,00 = Rp 61.000.000,00

PAJAK KOTA BERSERI

Telepon/Fax : 0271 - 999670

Debet
Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Rp

Kredit
45,000,000.00
Rp

45,000,000.00

Rp

27,000,000.00

Rp

25,000,000.00

Rp

10,800,000.00

Rp

180,000,000.00

Rp

1,320,000.00

Rp

50,000,000.00

Rp

15,000,000.00

Rp

144,500,000.00

Rp

53,625,000.00

Rp

61,000,000.00

27,000,000.00

25,000,000.00

10,800,000.00

180,000,000.00

1,320,000.00

0.000,00
Rp

Rp

Rp

50,000,000.00

15,000,000.00

144,500,000.00

% = Rp 144.500.000,00
Rp

53,625,000.00

Rp 53.625.000,00

000.000,00

Rp

61,000,000.00

Penghasilan Netto Tuan Ali sehubungan dengan pekerjaan

penambah :

Gaji Pokok
Tunjangan Kesehan
TunjanganMakan
Tunjangan Transparan
Tunjangan Pph
Premi Asuransi KK
Jaminan Hari Tua
Bonus dan THR
Penghasilan Bruto 1 tahun

pengurang :

Biaya Jabatan (5%* Rp 148,000,000,00)

PTKP : K/3
Wajib Pajak
Menikah
3 Tunjangan

PKP :
5%
15%
PPh Pasal 21 Terutang 1 tahun

Rp
Rp

50,000,000.00
71,280,000.00

gan dengan pekerjaan

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Rp
Rp
Rp

Rp

120,000,000.00

Rp
Rp

28,400,000.00
148,400,000.00

Rp
Rp

(6,000,000.00)
142,400,000.00

Rp
Rp

(21,120,000.00)
121,280,000.00

Rp
Rp
Rp

2,500,000.00
10,692,000.00
13,192,000.00

3,600,000.00
6,000,000.00
###
3,600,000.00
1,680,000.00
2,520,000.00
5,000,000.00

15,840,000.00
1,320,000.00
3,960,000.00