UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CURSO
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
TEMA
MONOGRAFIA CONTABLE
ALUMNO
IVAR, TURPO QUISPE
DOCENTE
WILFREDO, SUPO MAMANI
JULIACA PER
2016

MONOGRAFA CONTABLE II
Realizar los asientos cuantitativos y cualitativos de las siguientes operaciones.
Cuenta con el inventario siguiente:
Semilla
Abonos
Pesticidas
Terreno agrcola
Tractores
Motobomba
Herramienta de trabajo
Todo al capital
-

10,000
5,000
4,000
10,000
30,000
4,000
2,000

Operaciones
- Se retira y utiliza la semilla
- Se retira y utiliza los abonos
- Se retira y utiliza los pesticidas
Depreciacin anual 1 mes de trabajo:
- Terreno agrcola
- Tractores
- Motobomba
- Herramienta de trabajo

5%
10 %
10 %
10 %

Agotamiento 20% anual 1 mes de trabajo

Mano de obra 4,800 est sujeta al SNP 13%, SCTR 0.53%, CTS 8.33% y ESSALUD
9%.
Servicio de agua 200.
Preparar el informe de costo agrario.
Unidades producidas 10,000.
Venta del 100% de unidades
producidas. Utilidad del 30%
Costo de venta.

DESARROLLO
INSUMOS O MATERIALES
- Semilla
- Abonos
- Pesticidas

10,000
5,000
4,000
19,000

ACTIVOS FIJOS
- Terreno agrcola
- Tractores
- Motobomba
- Herramienta de trabajo

10,000
30,000
4,000
2,000
46,000

Diario General
DEBE
1
61 Variacin de existencias
61.2 Materias primas
61.21 Semilla
10,000
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.32 Suministros
61.321 Abonos
5,000
61.322 Pesticidas
4,000
24 Materias primas
24.3 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
24.31 Semilla
10,000
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25.2 Suministros
25.21 Abonos
5,000
25.22 Pesticidas
4,000
Por el retiro de suministros al centro agrcola.
2
91 Costos Agrcolas
91.2 Costos de siembra
91.21 Semilla
10,000
91.4 Costos de abonamiento
91.41 Abono
5,000
91.5 Costos de cultivo
91.51 Pesticidas
4,000
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos agrcolas

HABER

19,000.00

10,000.00

9,000.00

19,000.00

19,000.00

DEBE
3
68 Valuacin y deterioro de activos y provisiones
68.1 Depreciacin
68.14 Depreciacin de inmuebles, maq. Y equipo
Costo 68.141 Terreno agrcola
68.142 Tractores
68.143 Motobomba
68.144 Herramienta de trabajo
39 Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados
39.1 Depreciacin acumuladas
39.13 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
39.131 Terreno agrcola
39.132 Tractores
39.133 Motobomba
39.134 Herramienta de trabajo
Por la depreciacin de los activos
fijos 4
91 Costos agrcolas
91.1 Costos de preparacin de tierra 416.67
91.3 Costos de riego
33.33
91.4 Costos de abonamiento
16.67
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos de la depreciacin

HABER

466.67

466.67

466.67

466.67

DEBE
5
62 Gastos De Personal, Directores y Gerentes.
62.1 Remuneraciones
62.11 Sueldos y salarios
4,800.00
62.7 Seguridad y previsin social
62.71 Rgimen de prestacin de salud
432 .00
62.73 SCTR
25.44
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por
pagar.
40.3 Instituciones Pblicas
40.31 ESSALUD
432.00
40.32 ONP
624.00
40.39 Otras instituciones (SCTR)
25.44
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.1 Remuneraciones por pagar
41.11 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla de remuneraciones
6
91 Costos Agrcolas
91.1 Costos de preparacin de tierra
1,314.36
91.2 Costos de siembra
1,051.49
91.3 Costos de riego
788.62
91.4 Costos de abonamiento
525.74
91.5 Costos de cultivo
525.74
91.6 Costos de cosecha
1,051.49
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los gastos de planilla de remuneraciones
7
62 Gastos De Personal, Directores y Gerentes.
62.9 Beneficios sociales de los trabajadores 62.91
Compensacin por tiempo de servicio
62.911 Costos de preparacin de tierra
99.96
62.912 Costos de siembra
79.97
62.913 Costos de riego
59.98
62.914 Costos de abonamiento
39.98
62.915 Costos de cultivo
39.98
62.916 Costos de cosecha
79.97
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
41.51 Compensacin por tiempo de servicio
Por el registro provisin mensual de la CTS.

HABER

5,257.44

1,081.44

4,176.00

5,257.44

5,257.44

399.84

399.84

DEBE

HABER

8
91 Costos Agrcolas
91.1 Costos de preparacin de tierra
99.96
91.2 Costos de siembra
79.97
91.3 Costos de riego
59.98
91.4 Costos de abonamiento
39.98
91.5 Costos de cultivo
39.98
91.6 Costos de cosecha
79.97
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos de CTS.
9
12 Cuentas por cobrar comerciales Terceros
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.13 En Cobranza
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por
pagar.
40.1 Gobierno central
40.11 Impuesto general a las ventas
40.111 IGV Cuenta propia
70 Ventas
70.2 Productos Terminados
70.23 Productos cosechados
Por el registro de la venta de los productos cosechados.

399.84

399.84

38,822.00
5,922.00

32,900.00