Anda di halaman 1dari 7

MEMERANGI PENIPUAN (SEBUAH GAMBARAN)

Ada empat kegiatan yang mana akan menghabiskan uang untuk mengurangi terjadinya
penipuan : (1) pencegahan penipuan, (2) metode deteksi penipuan sejak awal, (3)
penyelidikan penipuan setelah penipuan diduga, dan (4) tindak lanjut tindakan hukum dari
pelaku penipuan. Gambaran umum mengenai 4 hal tersebut, adalah sebagai berikut :
1. Pencegahan penipuan
Mencegah penipuan umumnya adalah cara yang paling hemat untuk mengurangi
kerugian dari penipuan. Sekali lagi yang perlu ditekankan bahwa jika penipuan telah
dilakukan, tidak ada pemenang. Pelaku kalah karena mereka biasanya menderita
penghinaan dan malu serta konsekuensi hukum. Mereka biasanya harus membuat pajak
dan restitusi pembayaran, dan sering ada denda dan konsekuensi lainnya. Korban
kehilangan karena tidak hanya aset yang dicuri tetapi mereka juga dikenakan biaya,
kehilangan waktu, publikasi negatif hukum, dan konsekuensi yang merugikan lainnya.
Selanjutnya, jika organisasi tidak bertindak keras dengan pelaku, tanda-tandanya dikirim
kepada orang lain di dalam organisasi bahwa tidak terjadi sesuatu yang serius, itu
membuat orang lain akan melakukan penipuan yang serupa. Organisasi dan individu yang
memiliki langkah-langkah pencegahan penipuan proaktif biasanya menemukan bahwa
upaya pencegahan mereka membayar dividen yang besar. Di sisi lain, penyelidikan
penipuan bisa sangat mahal.
Pencegahan penipuan yang efektif melibatkan dua kegiatan dasar: (a) mengambil
langkah-langkah untuk menciptakan dan memelihara budaya kejujuran dan etika yang
tinggi dan (b) menilai risiko untuk penipuan dan mengembangkan respon konkrit untuk
mengurangi risiko dan menghilangkan peluang untuk penipuan.
(a) Mengambil langkah-langkah untuk menciptakan dan memelihara budaya
kejujuran dan etika yang tinggi. Organisasi menggunakan beberapa pendekatan
untuk menciptakan budaya kejujuran dan etika yang tinggi. Lima elemen yang
paling penting dan umum dalam pendekatan ini, yaitu :
(1) Memastikan bahwa manajemen puncak menjadi contoh atas perilaku yang
tepat.
Manajemen suatu organisasi tidak dapat bertindak dengan salah satu
cara dan mengharapkan orang lain dalam organisasi untuk berperilaku
berbeda. Manajemen harus menekankan atau memaksa kepada karyawan
melalui tindakannya bahwa perilaku tidak jujur atau tidak etis tidak akan
ditoleransi. Penelitian mengapa orang berbohong (atau tidak jujur)
menunjukkan bahwa ada empat alasan utama mengapa orang berbohong.
Yang pertama adalah takut akan hukuman atau konsekuensi yang merugikan.
Ketakutan mungkin karena mereka tahu bahwa mereka telah melakukan
sesuatu yang salah atau kinerja mereka tidak sesuai sesuai dengan harapan
yang harus dipenuhi. Individu yang terus-menerus dalam takut dihukum
mengembangkan kebiasaan berbohong, yang merupakan alasan kedua karena
berbohong. Bahkan ketika berhadapan dengan kebenaran, setelah mereka
dikondisikan untuk berbohong, mereka biasanya bersikeras kebohongan
adalah kebenaran. Alasan ketiga untuk berbohong adalah karena mereka telah

belajar untuk berbohong dengan menonton orang lain berbohong atau melalui
contoh yang negatif. Ketika orang melihat orang lain berbohong, terutama
ketika mereka lain lolos dengan kebohongan mereka, orang mungkin menjadi
lebih rentan terhadap berbohong. Akhirnya, orang berbohong karena mereka
merasa jika mereka mengatakan yang sebenarnya mereka tidak akan
mendapatkan apa yang mereka inginkan.
(2) Mempekerjakan karyawan yang tepat.
Bahkan, hasil penelitian menunjukkan bahwa banyak orang, ketika
dihadapkan dengan tekanan dan peluang yang sangat besar, akan berperilaku
tidak jujur daripada menghadapi "konsekuensi negatif" dari perilaku jujur
(misalnya, kehilangan reputasi atau harga diri, gagal memenuhi kuota atau
harapan, memiliki kinerja yang tidak memadai, ketidakmampuan untuk
membayar utang, dll). Jika suatu organisasi adalah untuk menjadi sukses
dalam mencegah penipuan, ia harus memiliki kebijakan perekrutan yang
efektif yang membedakan antara individu pinggiran dan memiliki etika yang
tinggi, terutama ketika merekrut untuk posisi berisiko tinggi. Prosedur
perekrutan proaktif mencakup hal-hal seperti melakukan investigasi latar
belakang calon karyawan, benar-benar memeriksa referensi dan mempelajari
bagaimana caranya untuk merespon pertanyaan tentang kandidat tersebut, dan
pengujian untuk kejujuran dan atribut lainnya.
(3) Berkomunikasi mengenai harapan seluruh organisasi dan memerlukan
konfirmasi tertulis periodik dari penerimaan harapan mereka. Unsur penting
ketiga dalam menciptakan budaya kejujuran dan etika tinggi berkomunikasi
harapan kejujuran dan integritas-termasuk (1) mengidentifikasi dan kodifikasi
nilai-nilai dan etika yang tepat, (2) pelatihan kesadaran kecurangan yang
membantu pegawai memahami problem potensial yang mereka hadapi dan
bagaimana memecahkan atau melaporkannya, dan (3) berkomunikasi harapan
konsisten tentang hukuman pelanggar. Untuk kode etik menjadi efektif,
mereka harus ditulis dan dikomunikasikan kepada karyawan, vendor, dan
pelanggan. Mereka juga harus dikembangkan dengan cara yang akan
mendorong manajemen dan karyawan untuk mengambil kepemilikan dari
mereka. Membutuhkan karyawan untuk mengkonfirmasi secara tertulis bahwa
mereka memahami harapan etika organisasi merupakan elemen komunikasi
yang efektif dalam menciptakan budaya kejujuran. Bahkan, banyak organisasi
yang sukses telah menemukan bahwa konfirmasi tertulis tahunan sangat
efektif baik mencegah dan mendeteksi penipuan sebelum mereka menjadi
besar.
(4) Menciptakan lingkungan kerja yang positif.
Unsur keempat dalam menciptakan budaya kejujuran dan etika yang
tinggi melibatkan mengembangkan lingkungan kerja yang positif. Hasil
penelitian menunjukkan bahwa terjadinya penipuan dapat berkurang ketika
karyawan memiliki perasaan positif tentang organisasi, dan ada perasaan
memiliki dalam organisasi itu, daripada ketika mereka merasa dilecehkan,
terancam, atau diabaikan. Faktor-faktor yang telah dikaitkan dengan tingkat

tinggi penipuan dan yang mengurangi lingkungan kerja yang positif adalah
sebagai berikut:
1. Manajemen puncak yang tidak peduli atau memperhatikan perilaku
karyawan,
2. umpan balik negatif atau kurangnya pengakuan dari kinerja pekerjaan,
3. ketidakadilan yang dirasakan dalam suatu organisasi,
4. Otokratis daripada manajemen partisipatif,
5. loyalitas organisasi Rendah,
6. harapan anggaran tidak masuk akal,
7. gaji tidak realistis rendah,
8. Miskin pelatihan dan promosi peluang,
9. omset tinggi dan / atau absensi,
10. Kurangnya tanggung jawab organisasi yang jelas, dan
11. Komunikasi yang buruk dalam organisasi.
(5) Mengembangkan dan memelihara kebijakan yang efektif untuk menangani
penipuan ketika hal itu terjadi.
Tidak peduli seberapa baik kegiatan pencegahan penipuan organisasi, seperti
yang dinyatakan sebelumnya, penipuan bisa tetap terjadi. Cara organisasi bereaksi
terhadap insiden penipuan mengirimkan sinyal kuat yang mempengaruhi jumlah
insiden di masa depan. Sebuah kebijakan yang efektif untuk menangani penipuan
harus memastikan bahwa fakta-fakta yang diselidiki secara menyeluruh, tindakan
tegas dan konsisten diambil terhadap pelaku, risiko dan kontrol dinilai dan
ditingkatkan, dan komunikasi dan pelatihan yang berkelanjutan. Setiap organisasi
harus memiliki kebijakan penipuan yang menentukan siapa yang bertanggung
jawab atas penipuan pencegahan, deteksi, dan investigasi, bagaimana insiden
penipuan akan ditangani secara hukum, dan jenis usaha perbaikan dan wawasan
akan berlangsung ketika penipuan terjadi.
(b) Menilai risiko untuk penipuan dan mengembangkan respon konkrit untuk
mengurangi risiko dan menghilangkan peluang untuk penipuan.
Menilai dan Mengurangi Risiko Penipuan Selain menciptakan budaya
kejujuran dan tinggi etika, pencegahan penipuan yang efektif melibatkan
menghilangkan peluang untuk penipuan terjadi. Baik penipuan yang dilakukan
oleh manajemen puncak atas nama organisasi, maupun penipuan yang dilakukan
terhadap suatu organisasi dapat terjadi tanpa dirasakan kesempatan penipuan.
Organisasi secara proaktif dapat menghilangkan peluang penipuan dengan (1)
secara akurat mengidentifikasi sumber dan mengukur risiko, (2) melaksanakan
sesuai pencegahan dan detektif kontrol untuk mengurangi risiko tersebut, (3)
menciptakan monitoring luas oleh karyawan, dan (4) memiliki auditor internal dan
eksternal yang menyediakan pemeriksaan independen atas kinerja.
Mengidentifikasi, sumber, dan mengukur risiko penipuan berarti bahwa suatu
organisasi harus memiliki proses di tempat yang baik mendefinisikan mana risiko
penipuan terbesar adalah dan mengevaluasi dan tes kontrol yang mengurangi
risiko tersebut. Dalam mengidentifikasi risiko penipuan, organisasi harus
mempertimbangkan karakteristik organisasi, industri, dan negara tertentu yang
mempengaruhi risiko penipuan.

2. Mendeteksi Penipuan
Ada tiga cara utama untuk mendeteksi fraud: (1) secara kebetulan, (2) dengan
menyediakan cara bagi orang untuk melaporkan kecurigaan penipuan, dan (3) dengan
memeriksa catatan transaksi dan dokumen untuk menentukan apakah ada anomali yang bisa
mewakili penipuan. Di masa lalu, sebagian besar penipuan terdeteksi oleh kecelakaan.
Sayangnya, oleh deteksi saat terjadi, penipuan yang biasanya besar dan telah berlangsung
selama beberapa waktu. Dalam kebanyakan kasus, ada bahkan individu dalam organisasi
korban yang curiga bahwa penipuan itu terjadi tapi tidak maju ke depan, baik karena mereka
tidak yakin itu penipuan, tidak ingin salah menuduh seseorang, tidak tahu bagaimana
melaporkan penipuan, atau yang takut konsekuensi menjadi terlibat dalam kegiatan terlarang.
Deteksi penipuan melibatkan kegiatan untuk menentukan apakah atau tidak itu adalah
mungkin bahwa penipuan terjadi. deteksi penipuan memungkinkan perusahaan untuk
mengidentifikasi mencurigakan atau prediksi penipuan. Secara historis, kebanyakan penipuan
ditangkap secara kebetulan. Dalam beberapa tahun terakhir, dua perkembangan deteksi
penipuan proaktif besar telah terjadi: (1) menginstal hotline atau sistem whistle-blower dan
mendorong karyawan dan orang lain untuk melaporkan kegiatan yang mencurigakan yang
mereka lihat dan (2) pertambangan berbagai database mencari yang tidak biasa tren, angka,
hubungan , atau anomali lain yang bisa menunjukkan penipuan.
3. Penyelidikan penipuan setelah penipuan diduga
Penyelidikan gejala fraud dalam sebuah organisasi harus memiliki persetujuan
manajemen. Investigasi dapat cukup mahal dan harus dikejar hanya jika ada alasan untuk
percaya bahwa penipuan telah terjadi (ketika prediksi hadir).
4. Hukum tindak lanjut dari pelaku penipuan
Penyelidikan penipuan seharusnya hanya terjadi ketika prediksi penipuan ada. Tujuan dari
penyelidikan adalah untuk menemukan kebenaran untuk menentukan apakah gejala diamati
benar-benar mewakili penipuan atau apakah mereka mewakili kesalahan yang tidak disengaja
dan fenomena lainnya. Ada banyak cara yang berbeda untuk mengatur dan berpikir tentang
penyelidikan penipuan termasuk berfokus pada jenis bukti yang dikumpulkan dan motivasi
penipuan dan penipuan segitiga elemen. Karena sifat sensitif dari penyelidikan penipuan,
peneliti penipuan harus berhati-hati ekstrim dalam cara investigasi yang dilakukan, siapa
yang tahu tentang penyelidikan, dan cara penyelidikan dijelaskan.

Pemeriksaan biasa ... dengan penerbitan laporan keuangan disertai dengan


laporan dan pendapat dari akuntan publik bersertifikat independen tidak
dirancang untuk menemukan semua penyalahgunaan kepercayaan

REVIEW
Menjadi mengenal tentang cara organisasi melawan penipuan. Organisasi umumnya
melawan penipuan dalam empat cara: (1) dengan mencoba untuk mencegah terjadinya
penipuan, (2) dengan menggunakan metode deteksi proaktif untuk penipuan yang terjadi, (3)
dengan menyelidiki penipuan setelah ada kecurigaan (predikasi) bahwa penipuan adalah atau

telah terjadi, dan (4) dengan mengikuti hukum dan cara-cara lainnya.
Memahami pentingnya pencegahan penipuan.
pencegahan penipuan adalah kegiatan pertempuran penipuan biaya yang paling efektif.
Setelah penipuan terjadi, semua orang kehilangan. pencegahan penipuan melibatkan (1)
mengambil langkah-langkah untuk menciptakan dan memelihara budaya kejujuran dan etika
yang tinggi dan (2) menilai risiko untuk penipuan dan mengembangkan respon konkrit untuk
mengurangi risiko dan menghilangkan peluang untuk penipuan.
Memahami bagaimana menciptakan budaya kejujuran dan etika yang tinggi. Organisasi
yang mengambil langkah-langkah proaktif untuk menciptakan budaya kejujuran dan tinggi
etika berhasil dapat menghilangkan banyak fraud. Menciptakan budaya kejujuran dan tinggi
etika meliputi (1) memastikan bahwa model manajemen puncak perilaku yang tepat, (2)
menyewa jenis hak karyawan, (3) berkomunikasi harapan seluruh organisasi, (4) menciptakan
lingkungan kerja yang positif, dan (5) mengembangkan dan mempertahankan kebijakan yang
efektif untuk menangani penipuan ketika hal itu terjadi.
Memahami mengapa mempekerjakan yang tepat karyawan dapat sangat mengurangi risiko
penipuan. Sayangnya, tidak semua orang sama-sama jujur atau telah sama-sama berkembang
dengan baik kode pribadi etik. Jika suatu organisasi adalah untuk menjadi sukses dalam
mencegah penipuan, ia harus memiliki kebijakan perekrutan yang efektif yang membedakan
antara individu marginal dan sangat etis, terutama ketika merekrut untuk posisi highrisk.
prosedur perekrutan proaktif mencakup hal-hal seperti melakukan investigasi latar belakang
calon karyawan, benar-benar memeriksa referensi dan belajar bagaimana menafsirkan
tanggapan terhadap pertanyaan ditanya tentang calon, dan pengujian untuk kejujuran dan
atribut lainnya.
Memahami bagaimana menilai dan mengurangi risiko penipuan. Menilai dan mengurangi
risiko penipuan berarti bahwa suatu organisasi harus memiliki proses di tempat yang baik
mendefinisikan mana risiko penipuan terbesar adalah dan mengevaluasi dan tes kontrol yang
mengurangi risiko tersebut. Dalam mengidentifikasi risiko penipuan, organisasi harus
mempertimbangkan karakteristik organisasi, industri, dan negara tertentu yang
mempengaruhi risiko penipuan.
Memahami pentingnya deteksi penipuan dini. Tidak peduli seberapa baik kegiatan
pencegahan penipuan perusahaan adalah, beberapa penipuan masih akan terjadi. Perusahaan
harus menggunakan teknik deteksi penipuan proaktif, seperti sistem whistle-blower dan alat
data mining, untuk mendeteksi penipuan sebelum mereka menjadi besar.
Memahami pendekatan yang berbeda untuk penyelidikan penipuan. penyelidikan penipuan
melibatkan langkah-langkah yang diambil, setelah penipuan terdeteksi atau dicurigai, untuk
menentukan siapa, mengapa, kapan, dan berapa banyak penipuan. penyelidikan penipuan
mengidentifikasi pelaku, jumlah yang diambil, dan kerusakan pada kontrol atau elemen
lainnya yang memungkinkan penipuan terjadi. penyelidikan penipuan adalah mahal dan
memakan waktu.
Jadilah akrab dengan pilihan yang berbeda untuk tindakan hukum yang dapat diambil
setelah penipuan telah terjadi. Setelah penipuan terjadi, perusahaan harus mengambil
tindakan baik internal maupun eksternal. tindakan internal melibatkan memastikan kontrol
dan pelatihan di tempat untuk mencegah kejadian masa depan penipuan serupa. tindakan
eksternal termasuk gugatan perdata dan / atau penuntutan pidana.
Empat jenis bukti yang dapat terakumulasi dalam penyelidikan penipuan adalah sebagai
berikut:
1. bukti Testimonial, yang dikumpulkan dari individu. teknik-teknik khusus investigasi
digunakan untuk mengumpulkan bukti kesaksian wawancara, interogasi, dan tes kejujuran.
2. bukti dokumenter, yang dikumpulkan dari kertas, komputer, dan sumber-sumber tertulis

atau cetak lainnya. Beberapa teknik investigasi yang paling umum untuk mengumpulkan
bukti ini meliputi pemeriksaan dokumen, data mining, pencarian catatan publik, audit,
pencarian komputer, perhitungan kekayaan bersih, dan analisis laporan keuangan. Barubaru ini, database perusahaan dan server e-mail telah menjadi sumber yang sangat berguna
bukti
dokumenter.
3. Bukti fisik meliputi sidik jari, tanda ban, senjata, barang curian, nomor identifikasi atau
tanda pada objek yang dicuri, dan bukti nyata lainnya yang dapat dikaitkan dengan
tindakan tidak jujur. Pengumpulan bukti fisik sering melibatkan analisis forensik oleh ahli.
4. pengamatan pribadi melibatkan bukti yang merasakan (melihat, mendengar, merasakan,
dll) oleh penyidik sendiri. teknik investigasi pengamatan pribadi melibatkan invigilation,
pengawasan, dan operasi-operasi rahasia, antara lain.
Pendekatan kedua untuk penyelidikan penipuan adalah untuk fokus pada dua segitiga
penipuan yang berbeda: (1) segitiga motivasi penipuan dan (2) penipuan elemen segitiga.
Investigasi melibatkan menyelidiki berbagai elemen dari masing-masing segitiga tersebut.
Dalam fokus pada penipuan motivasi segitiga, peneliti mencari tekanan yang dirasakan,
peluang dirasakan, atau rasionalisasi yang lain telah mengamati atau mendengar. Berfokus
pada
segitiga
penipuan
elemen
sedikit
lebih
rumit.
metode investigasi pencurian tindakan melibatkan upaya untuk menangkap pelaku dalam
tindakan penggelapan atau untuk mengumpulkan informasi tentang aksi pencurian yang
sebenarnya.
metode investigasi penyembunyian melibatkan berfokus pada catatan, dokumen, program
komputer dan server, dan tempat-tempat lain di mana pelaku mungkin mencoba untuk
menyembunyikan
atau
menyembunyikan
tindakan
tidak
jujur
mereka.
metode investigasi konversi melibatkan mencari cara di mana pelaku telah menghabiskan
atau menggunakan aset mereka dicuri.