Por:
Cordova Castro Luis Alberto
Echeandia Amaya Patricia Lorena
Viera Espinoza Pedro Javier
Gonzales Ortiz Carolina.
INFORME DE AUDITORA
PRRAFOS
Prrafo de Alcance
Prrafo de Opinin
Prrafo e nfasis
Prrafo sobre otras cuestiones
PRRAFO DE ALCANCE
PRRAFO DE OPININ
PRRAFO E NFASIS
Se
LA OBSERVACIN
HALLAZGO DE AUDITORA
NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos
Presuntas deficiencias o irregularidades
Resultado de aplicacin de Procedimientos de
auditora
Materialidad, Documentado
I . INTRODUCCION
1. Origen del examen
2. Naturaleza y Objetivos del examen
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de hallazgos
6. Memorndum de Control Interno
7. Otros aspectos de importancia
II. OBSERVACIONES
Con tal propsito, dicha presentacin considerar en su
desarrollo expositivo los aspectos siguientes:
Sumilla.- Es el ttulo o encabezamiento que
identifica el asunto materia de la observacin.
Elementos de la observacin.- (condicin, criterio,
efecto y causa)
Comentarios
Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones
presentados
III. CONCLUSIONES
En este rubro la Comisin Auditora deber expresar
las conclusiones del Informe de la accin de
control, entendindose como tales los juicios de
carcter profesional, basados en las observaciones
establecidas, que se formulan como consecuencia
del examen practicado a la entidad auditada.
IV. RECOMENDACIONES
Las recomendaciones constituyen las medidas
especficas y posibles que, con el propsito de
mostrar los beneficios que reportar la accin de
control, se sugieren a la administracin de la
entidad para promover la superacin de las causas y
las deficiencias evidenciadas durante el examen.
V. ANEXOS
Se incluir como Anexos, adems de los
expresamente considerados en la presente norma,
aquella documentacin indispensable que contenga
importante
informacin
complementaria
o
ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y
que no obre en la entidad examinada.
INFORME ESPECIAL
DENOMINACIN
El Informe ser denominado Informe Especial,
con indicacin de los datos correspondientes a su
numeracin e incluyendo adicionalmente un
ttulo, el cual deber ser breve, especfico y estar
referido a la materia abordada en el informe. En
ningn caso, incluir informacin confidencial o
nombres de personas.
de la administracin
El efecto de irregularidades en el informe de auditora
Efectos sobre el dictamen
Efecto para el ente auditado
Efecto sobre las entidades reguladoras
Retiro del trabajo
Identificacin de responsabilidades (Cuestionario)