1.

- El auditor debe ser nombrado por:

a) La Junta general.

b) El registrador mercantil.

c) El juez de primera instancia del domicilio social.

d) Todas las anteriores.

2.- La fase final de la auditoria comprende. Seale la correcta:

a) Comprensin del negocio, sector y naturaleza de las transacciones.

b) Evaluar el grado de fiabilidad inicialmente esperado de los sistemas de

control interno.

c) Realizacin de pruebas sustantivas.

d) Emisin de los informes.

3.- Si un auditor no pudo presenciar el inventario inicial de los almacenes,

en su informe incluir:

a) Una incertidumbre, en cualquier caso.

b) Una limitacin al alcance, en cualquier caso.

c) Una opinin denegada, en cualquier caso.

d) Una limitacin, salvo que pueda realizar procedimientos alternativos

para obtener evidencia.

4.- Podrn acceder en todo caso a la documentacin referente a una

auditoria:

a) Los administradores de la sociedad auditada.

b) El ICAC en el ejercicio del control tcnico.

c) Cualquier persona interesada en la informacin financiera de la sociedad

auditada.

d) Ninguna de las anteriores.

5.- El plazo por el que se puede renovar el contrato a un auditor es:

a) Mnimo tres aos y mximo nueve.

b) Mnimo tres aos pudindose prorrogar indefinidamente.

c) Mnimo un ao pudindose prorrogar indefinidamente.

d) Mximo de un ao.

6. Para el auditor es obligatorio conocer y evaluar el control interno:

a) Siempre y por escrito.

b) Cuando lo solicite la direccin y siempre por escrito.

c) Cuando lo solicite la direccin y no tiene que ser por escrito.

d) No es obligatorio en ningn caso.

7. Si un auditor descubre al realizar sus procedimientos que una inversin

significativa que la sociedad no ha tenido en cuenta al elaborar sus cuentas
anuales. Qu debera hacer?

a) El auditor debera incluir este hecho en la Memoria.

b) El auditor debera incluir este hecho en la cuenta de Prdidas y

Ganancias.

c) El auditor debera desglosar el hecho as como su repercusin en las

cuentas anuales en un prrafo de salvedades dando la opinin que
corresponda en funcin de la naturaleza del hecho y de su magnitud,
siempre que la Sociedad no modifique previamente las cuentas anuales.

d) Nada, dado que es un hecho ocurrido despus de la fecha de cierre de

las cuentas anuales.

8.

Para demostrar su diligencia profesional el auditor debe:

a) No tener ninguna relacin de tipo laboral con la entidad auditada.

b) Tener una formacin profesional adecuada.

c) Elaborar unos papeles de trabajo cuyo contenido sea suficiente para

suministrar el soporte de la opinin.

d) Conocerse todas las normas de auditora y todos los principios contables

generalmente aceptados.

9. Cul de las siguientes afirmaciones es incorrecta?

a) No se puede esperar que los auditores aporten una seguridad absoluta

sobre la fiabilidad de la informacin contenida en los estados financieros.

b) El usuario de informes de auditora no debe asumir que la opinin

tcnica del auditor de cuentas es una garanta sobre la viabilidad futura de
una entidad.

c) El usuario de informes de auditora debe asumir que la opinin tcnica

del auditor de cuentas es una declaracin sobre la eficacia o eficiencia con
que la direccin ha gestionado los asuntos de la entidad.

d) En la ejecucin de los trabajos de revisin y verificacin contable

distintos de los de auditora de cuentas anuales sern de obligado
cumplimiento las Normas Tcnicas de carcter general.

10. La finalidad de las pruebas SUSTANTIVAS es:

a)Proporcionar un conocimiento profundo de la entidad.

b) Proporcionar una seguridad razonable de que los procedimientos

relativos a los controles internos estn siendo aplicados tal y como fueron
establecidos.

c) Proporcionar una seguridad razonable sobre la honestidad de la gerencia

empresarial.

d) Proporcionar evidencia adecuada y suficiente sobre saldos,

transacciones y otra informacin financiera significativa.

11. Los controles internos de informacin financiera tienen por misin:

a) Promover la utilizacin eficiente de los recursos de la entidad.

b) Estimular y asegurar el cumplimiento de las leyes, normas, polticas y

directrices que les sean aplicables.

c) Asegurar la fiabilidad de la informacin.

d) Ninguna de las anteriores..

12. Si un auditor detectase que la memoria de las cuentas anuales no ofrece

la informacin necesaria y suficiente para la correcta interpretacin de la
situacin de la empresa y evaluase el conjunto de errores y omisiones
detectados como muy significativos. Cmo debera ser su opinin?

a) Favorable.

b) Con salvedades.

c) Desfavorable.

d) Denegada.

13. En qu casos debe obviarse hacer referencia a la uniformidad en la

aplicacin de los principios contables en los informes de auditora?

a) Cuando la sociedad ha introducido un cambio significativo en las normas

de valoracin aplicadas en este ejercicio en relacin al precedente y el
auditor est de acuerdo con el cambio adoptado.

b) Cuando la sociedad ha introducido un cambio significativo en las normas

de valoracin aplicadas en este ejercicio en relacin al precedente y el
auditor no est de acuerdo con el cambio adoptado.

c) Cuando el ejercicio al que corresponden las cuentas anuales auditadas

es el primero en la vida de la entidad.

d) En ningn caso, dado que las Normas Tcnicas obligan a opinar siempre
sobre la aplicacin del principio de uniformidad.

14. No podr estar inscrito en el ROAC... Seale la respuesta correcta:

a) Las personas jurdicas habilitadas.

b) Las personas fsicas habilitadas.

c) Las personas fsicas de nacionalidad comunitaria.

d) Las personas fsicas de nacionalidad norteamericana.

15. Debe implantar el auditor un sistema de control interno?:

a) No porque a l no le auditan.

b) No porque no le aportara nada a su gestin interna.

c) S, y dentro del mismo un sistema interno de control de calidad con el fin

de asegurarse que los servicios profesionales que proporciona a sus clientes
se realizan de acuerdo a las Normas Tcnicas de auditora.

d) Ninguna de las anteriores.

RESPUESTAS

d) Todas las anteriores.

d) Emisin de los informes.
d) Una limitacin, salvo que pueda realizar procedimientos alternativos para
obtener evidencia.
b) El ICAC en el ejercicio del control tcnico.
d) Mximo de un ao.
a) Siempre y por escrito.
c) El auditor debera desglosar el hecho as como su repercusin en las cuentas
anuales en un prrafo de salvedades dando la opinin que corresponda en funcin de

la naturaleza del hecho y de su magnitud, siempre que la Sociedad no modifique

previamente las cuentas anuales.
c) Elaborar unos papeles de trabajo cuyo contenido sea suficiente para suministrar el
soporte de la opinin.
c) El usuario de informes de auditora debe asumir que la opinin tcnica del auditor
de cuentas es una declaracin sobre la eficacia o eficiencia con que la direccin ha
gestionado los asuntos de la entidad.
d) Proporcionar evidencia adecuada y suficiente sobre saldos, transacciones y otra
informacin financiera significativa.
c) Asegurar la fiabilidad de la informacin.
c) Desfavorable.

c) Cuando el ejercicio al que corresponden las cuentas anuales auditadas es el

primero en la vida de la entidad.
d) Las personas fsicas de nacionalidad norteamericana.
c) S, y dentro del mismo un sistema interno de control de calidad con el fin de
asegurarse que los servicios profesionales que proporciona a sus clientes se realizan
de acuerdo con las Normas Tcnicas de Auditora.