rea

II

Derecho y Procedimiento
Administrativo

II

El principio de reserva y publicidad en la difusin y

acceso a los informes de control de la Contralora Parte II
General de la Repblica
Ficha Tcnica
Autor : Luiggi V. Santy Cabrera*
Ttulo : El principio de reserva y publicidad en la difusin
y acceso a los informes de control de la Contralora General de la Repblica - Parte II
Fuente : Actualidad Gubernamental, N. 96 - Octubre 2016

Sumario
6. Informe de control como valoracin judicial
7. Los informes de control como actos de
administracin interna: impugnabilidad
8. El principio de reserva y publicidad en el
acceso y difusin a los informes de control
9. Conclusiones

En el presente apartado, examinaremos

el carcter de prueba preconstituida de
los informes de control de la Contralora
General de la Repblica, desde el punto
de vista normativo y jurisprudencia.
No obstante, es importante mencionar
previamente que el denominado control gubernamental1 est referido a la
* Doctorando en Derecho Pblico por la Escuela Doctoral de
la Universidad de Orleans (Francia). Magster en Derecho,
Economa y Gestin, con mencin en Derecho y Administracin Pblica por la Escuela de Derecho de la Universidad de
Orleans. Mster en Derecho, Economa y Gestin con finalidad
en investigacin y con especialidad en Derecho, Contencioso
Pblico y Contratacin Pblica por la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Abogado por la Universidad Nacional
Mayor de San Marcos (UNMSM) con mencin summa cum
laude mediante sustentacin de tesis. Miembro del Centro de
Investigaciones Jurdicas Pothier de la Escuela de Derecho de la
Universidad de Orleans. Estudios de especializacin en Derecho
Administrativo en la Escuela de Derecho de la Universidad de
La Sorbona de Pars (Universidad Pars 1 Panten-Sorbona),
en el Centro de Investigaciones en Derecho Administrativo de
Pars, en la Asociacin Francesa para la Investigacin en Derecho
Administrativo de Pars y en el Consejo de Estado de Pars. Estudios de especializacin en Contrataciones Pblicas en la Facultad
de Derecho de la Universidad Jean Moulin Lyon III (Francia).
Especialista en Derecho Pblico y consultor en temas de derecho
civil, derecho administrativo, derecho pblico econmico y en
contrataciones pblicas. Se ha desempeado como asesor legal
en la Contralora General de la Repblica.
1 Artculo 6 de la Ley N. 27785, numeral 1.10 de la Resolucin
de Contralora N. 273-2014-CG, Normas Generales de Control
Gubernamental.

supervisin, vigilancia y verificacin de

los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economa en el
uso y destino de los recursos y bienes del
Estado. Ahora bien, en el contexto de la
definicin del control gubernamental,
como resultado de la supervisin, vigilancia y verificacin de la gestin pblica y
el uso de los recursos y bienes del Estado,
podemos identificar responsabilidad de
carcter administrativo, civil o penal.
Para ello, existe el mecanismo de control
gubernamental para evaluar operaciones
con posterioridad a su ejecucin y determinar responsabilidad administrativa, civil
y penal contra los funcionarios involucrados denominado accin de control2, o
tambin conocido como auditora o
auditora gubernamental3.
Asimismo, en el marco de la Ley N.
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional
de Control y de la Contralora General de
la Repblica, la accin de control es el
tipo de control gubernamental orientado
a verificar y evaluar de manera objetiva
y sistemtica, los actos y resultados producidos por una entidad en la gestin
2 La Ley N. 27785, del 23-07-02, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
seala lo siguiente:
Artculo 10.- Accin de control.- La accin de control es la
herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico
de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las
normas, procedimientos y principios que regulan el control
gubernamental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y
sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad
en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones
institucionales.
3 La Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional del Control
y de la Contralora General de la Repblica, utiliza la denominacin accin de control, mientras que las Normas de Auditora
Gubernamental (NAGU), en su versin original aprobada por
Resolucin de Contralora N. 162-95-CG, publicada el 26-0995, utilizaba exclusivamente la expresin auditora y auditora
gubernamental. Hoy en da, en su versin actual, posterior a la
modificatoria aprobada por Resolucin de Contralora N. 3092011-CG, publicada el 09-10-11, se utilizaba de forma indistinta
informe de control, auditora, y auditora gubernamental
(norma actualmente derogada por Resolucin de Contralora N.
273-2014-CG, Normas Generales de Control Gubernamental).

Actualidad Gubernamental

y ejecucin de los recursos, bienes y

operaciones institucionales. Es as que,
como resultado de una accin de control,
se elabora un informe de control, el cual
tiene el valor de prueba preconstituida, y
que servir como elemento de prueba a
fin de determinar la responsabilidad que
pueda identificarse ante la constatacin de
hechos irregulares que se expongan en el
mencionado informe de control.
Finalmente, el aspecto primordial de
nuestro trabajo es la interpretacin y
tratamiento de los principios de reserva
de control y publicidad en el acceso y difusin de los informes de control, aspecto
que ser desarrollado bajo el anlisis de
determinadas sentencias emitidas por el
Tribunal Constitucional.

6. Informe de control como valoracin judicial

En este apartado, podemos mencionar,
por ejemplo, la Casacin N. 935-2005ICA del 24 de abril del 2007, la cual seala
lo siguiente: [] Dcimo: de acuerdo a
lo establecido en el inciso f) del artculo
diecisis de la Ley N. 26162, Ley del
Sistema Nacional de Control, vigente
hasta el veintitrs de julio del dos mil dos,
los informes y/o dictmenes resultado
de una accin de control, emitidos por
cualquier rgano del sistema constituyen
prueba preconstituida para iniciar las
acciones administrativas y/o legales a que
hubiera lugar; Undcimo: Que, en tal sentido, el informe antes referido (en virtud
del carcter de prueba preconstituida)
constituye un verdadero acto de prueba
formalizado con anterioridad al inicio de
este proceso y que tiene mrito suficiente
para poder demostrar los hechos que
constituyeron objeto de su investigacin;
ello, claro est, no implica otorgar a esta
prueba el carcter de prueba absoluta

N 96 - Octubre 2016

II 1

Informe Especial

Derecho y Procedimiento Administrativo

II

Informe Especial

e incontrovertible, sino solo reconocer

que salvo la existencia de elementos de
prueba que enerven su eficacia su solo
mrito basta para que el juez pueda con
absoluta conviccin establecer el derecho
que corresponde a las partes en el proceso.
En consecuencia, no existiendo prueba
en autos que desvirtu su validez, es su
mrito acreditar las irregularidades en que
incurri el actor en el desempeo de sus
funciones [].
Otro ejemplo es la Casacin N. 17152014-Lima del 30 de diciembre del
20154, la cual se encuentra en aplicacin
del Decreto Ley N. 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, emitida el 29 de
diciembre de 1992 (actualmente derogada
por la Ley N. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, emitida el 22 de
julio del 2002). En este caso, la presente
casacin seala que la legislacin, cuando
habla de prueba preconstituida, en realidad est haciendo mencin a una fuente
probatoria, desde que dicha fuente solo
puede constituirse en prueba cuando sea
incorporada al proceso en virtud de los
medios probatorios, en tanto si la prueba
tiene por objeto producir certeza en el juez
con respecto a los puntos controvertidos.
Pues, esta casacin seala que existe una
diferencia entre fuente de prueba y medio
de prueba. Con el primer concepto se hace
alusin a una realidad anterior y extraa
al proceso, que existe aunque este no se
promueva5, o, segn Devis Echanda, a
las circunstancias o caractersticas de la
cosa reconocida, el hecho consignado en
el documento, el declarado por la parte,
el testigo o el informante o aquel sobre el
cual versa el dictamen pericial6. El medio
de prueba, en cambio, es la forma como
la fuente se incorpora al proceso.
Asimismo, conforme al criterio anterior,
la casacin advierte que cuando la legislacin habla de prueba preconstituida en
realidad est haciendo mencin a una
fuente probatoria, desde que dicha fuente
solo puede constituirse en prueba cuando
sea incorporada al proceso en virtud de
los medios probatorios, en tanto si la
prueba tiene por objeto producir certeza en el juez con respecto a los puntos
controvertidos, es obvio que ello solo se
puede efectuar en el momento en que
se realiza la actividad jurisdiccional. De
all que, en general, se pueda decir que
toda prueba es preconstituida, pues toda
surge antes del proceso7. Ahora bien, la
4 Publicado en El Peruano, en Sentencias, en Casacin, ao XIX,
N. 710, p. 73207.
5 Sents Melendo, Santiago. La prueba. Buenos Aires: Ejea, 1979,
p. 151. Citado por la Casacin N. 1715-2014-Lima.
6 Devis Echanda, Hernn. Teora general de la prueba, t. I, p.
272. En: Santo, Vctor, La prueba en general. Buenos Aires:
Universidad, 1992, p. 31. Citado por la Casacin N. 17152014-Lima.
7 Entonces, todas las pruebas, como fuentes, son preconstituidas
o, al menos, preexistentes. [] Nos parece una redundancia,
que puede dar lugar a confusin, seguir hablando de pruebas
preconstituidas y seguir creyendo que son cosas distintas de las

II 2

citada Casacin N. 1715-2014-Lima

seala que nuestro sistema se afilia a la
apreciacin razonada de la prueba y no
al de prueba tasada o prueba legal8, en la
que se sustituye la valoracin judicial por
lo dispuesto por el legislador, y, que, en
esencia, destruye el propio concepto de
prueba, desde que ya no importa verificacin alguna, sino sometimiento directo
a lo ya establecido ley9, circunstancia
rechazada por nuestro sistema que exige
acreditacin de hechos y produccin de
certeza en el juez respecto de los puntos
controvertidos y valoracin razonada. Por
consiguiente, en ningn caso, la prueba
preconstituida mencionada en la norma
de control es prueba tasada y la valoracin
realizada al informe contralor en sede
judicial es adecuada.

7. Los informes de control como

actos de administracin interna: impugnabilidad
Los informes de control emitidos por el
Sistema Nacional de Control constituyen
actos de la administracin interna de
los rganos conformantes de este, por
lo que de acuerdo con lo dispuesto en
el numeral 1.2 del artculo 1 y el artculo 206 de la Ley N. 27444, resultan
actos inimpugnables; no obstante, es
preciso mencionar que la Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, Ley
N. 27785, en su artculo 24, respecto
al Carcter y revisin de oficio de los
Informes de Control, seala que [] los
Informes de Control emitidos por el Sistema constituyen actos de la administracin
interna de los rganos conformantes de
este, y pueden ser revisados de oficio por la
Contralora General, quien podr disponer
su reformulacin, cuando su elaboracin
no se haya sujetado a la normativa de
control, dando las instrucciones precisas
para superar las deficiencias, sin perjuicio
de la adopcin de las medidas correctivas
que correspondan []10. En ese sentido,
es importante sealar que los informes
de control son considerados como actos
de administracin interna y que estos
solo pueden ser revisados de oficio por
la Contralora General como ente tcnico
rector de dicho sistema11.
Asimismo, debemos sealar que la diferencia entre acto administrativo y el acto
de administracin interna (acto de admipruebas simples. Todas son pruebas preconstituidas y simples.
Sents Melendo, ob. cit., p. 165. Citado por la Casacin N.
1715-2014-Lima.
8 [] En nuestro ordenamiento interno y concretamente en el
proceso penal, no existe el sistema de la prueba tasada o prueba
plena, pues conforme a lo dispuesto por el Art. 283 del C de PP,
existe la libertad de apreciacin por el Juez de todas las pruebas,
la que deber efectuarse bajo el criterio de conciencia [].
Vase el Expediente STC N. 0010-2002-PI/TC, f. j. 156-B.
9 Sents Melendo, ob. cit., p. 253. Citado por la Casacin N.
1715-2014-Lima.
10 El resaltado es agregado.
11 Artculo 1 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control
y de la Contralora General de la Repblica, Ley N. 27785.

Actualidad Gubernamental

N 96 - Octubre 2016

nistracin) radica en que este est referido

a regular su propia administracin, su organizacin y funcionamiento, y retiene sus
efectos exclusivamente dentro del mbito
de la Administracin pblica, agotndose
as dentro de tal rbita. Asimismo, la Administracin sostiene uniformemente que
los actos de administracin son inimpugnables, desestimando sistemticamente
cualquier cuestionamiento que se pueda
plantear contra ellos12. Al respecto, el
Tribunal Constitucional, en el Expediente
N. 04143-2011-PA/TC, fundamento N.
4, ha sealado que [] los informes de
control son actos de administracin interna
de los rganos del Sistema Nacional de
Control13, que contra ellos no procede la
interposicin de recursos administrativos y
que estos constituyen pruebas que pueden
ser utilizadas dentro de las acciones administrativas o judiciales que correspondan.
Asimismo, en dicho oficio se consigna que
el demandante puede plantear reparos
que tenga respecto de los informes de
control, dentro de los procedimientos
administrativos o procesos judiciales en
los cuales tales informes sean utilizados
como medios de prueba [].
Finalmente, en cuanto a la revisin de
oficio de los informes de control, conforme al numeral 6.4 de la Directiva N.
003-2014-CG/ACA, Revisin de oficio
de los informes emitidos por los rganos
de Control Institucional de acuerdo a los
estndares de calidad, aprobada por
Resolucin de Contralora N. 274-2014CG, establece que la atribucin de revisin
de oficio de los informes a cargo de la
Contralora General de la Repblica constituye una manifestacin de su condicin
de rgano rector del Sistema Nacional de
Control, a travs del cual dirige y supervisa
el accionar de sus rganos conformantes;
no constituyendo una instancia de impugnacin de tales informes. Igualmente,
dicha atribucin tienen carcter exclusivo,
selectivo y discrecional; en consecuencia:
a) Por el carcter exclusivo, es competencia solo de la Contralora General de
la Repblica como rgano rector del
Sistema Nacional de Control.
b) Por el carcter selectivo, se realiza respecto a los informes que la Contralora
General de la Repblica determine
bajo criterios establecidos, sin abarcar
la totalidad de los mismos.
c) Por el carcter discrecional, es la
Contralora General de la Repblica
que determina la revisin de oficio
de un determinado informe, sin que
se encuentre condicionada o sea
consecuencia necesaria de pedidos
realizados por funcionarios pblicos
o particulares.
12 Morn Urbina, Juan Carlos. Comentarios a la ley del procedimiento Administrativo General. 9.a ed. Lima: Gaceta Jurdica,
2011, p. 163.
13 El resaltado es agregado.

Derecho y Procedimiento Administrativo

8. El principio de reserva y publicidad en el acceso y difusin a
los informes de control
a) El principio de reserva
El principio de reserva de control se
encuentra regulado en el literal n) del
artculo 9 y en la novena disposicin final
de la Ley N. 27785, los cuales sealan
lo siguiente:
Artculo 9.- Principios del control gubernamental:
[]
n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra
prohibido que durante la ejecucin del control
se revele informacin que pueda causar dao a
la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte
la tarea de este ltimo [].
Novena.- Definiciones bsicas
Constituyen definiciones bsicas para efectos de
esta Ley, las siguientes:
[] Reserva.- En el mbito del control, constituye la prohibicin de revelar informacin
o entregar documentacin relacionada con la
ejecucin del proceso integral de control, que
pueda causar dao a la entidad, a su personal
o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo
[].

De lo mencionado, podemos decir que

este principio de reserva limita el acceso
a informacin resultante del proceso
integral de control, que conforme a la
citada novena disposicin final de la Ley
N. 27785, comprende las fases de:
i) Planificacin
ii) Ejecucin
iii) Elaboracin
iv) Emisin del informe
v) Emisin de medidas correctivas (fase
posterior a la elaboracin del informe
de control en el cual se adoptan las
acciones pertinentes a fin de implementar las recomendaciones que se
hayan realizado)
En ese sentido, en la aplicacin del principio de reserva respecto a la prohibicin
en el acceso y difusin de los informes
de control, se debe tener en cuenta dos
componentes que se concluyen de la Ley
N. 27785:
i) Componente real, el cual est referido
al dao que se pueda causar a la
entidad, a su personal o al sistema, al
revelar informacin que est relacionada al ejercicio del control gubernamental.
ii) Componente transitorio, el cual est
referido a la ejecucin del proceso
integral de control, el cual consiste en
las fases anteriormente mencionadas.
b) El principio de publicidad
Ahora bien, el principio de publicidad
se encuentra regulado en el literal p) del
artculo 9 de la Ley N. 27785, el cual
seala lo siguiente:

Artculo 9.- Principios del control gubernamental

[]
p) La publicidad consiste en la difusin oportuna de los resultados de las acciones de
control u otras realizadas por los rganos
de control, mediante los mecanismos que
la Contralora General considere pertinentes
[].

c)

Cmo opera el principio de

reserva y publicidad?
Al operar ambos principios, el Tribunal
Constitucional se ha pronunciado al precisar que [] la publicidad en la actuacin
de los poderes pblicos constituye la regla
general, y el secreto, cuando cuente con
cobertura constitucional, la excepcin
[]14.
De otro lado, el citado Tribunal Constitucional ha sealado que [] Respecto
del denominado principio de reserva
alegado por la emplazada, cabe sealar
quelaLey Orgnica del Sistema Nacional
de Control y dela Contralora Generaldela
Repblica, Ley N. 27785, establece en su
artculo 9, inciso n, el principio de reserva
conforme al cual 'se encuentra prohibido
quedurante la ejecucin del controlse revele informacin que pueda causar dao
a la entidad, a su personal o al Sistema, o
dificulte la tarea de este ltimo' []Por la
misma naturaleza de dicha resolucin se
infiere que el procedimiento de control ha
concluido, pues solo de esa manera puedela Contralorainiciar las mencionadas
acciones legales []En tal sentido, dado
que la reserva se circunscribe al momento
de la 'ejecucin del control' y esta ya ha
concluido en el caso de autos, la informacin solicitada por el recurrente ya no se
encuentra bajo el mbito de la reserva,
por lo que debe serle otorgada []15.
De lo descrito, observamos que el Tribunal
Constitucional al sealar que el principio
de reserva se circunscribe al momento de
la ejecucin del control, y si esta ya ha
concluido, la informacin solicitada por
el interesado ya no se encuentra bajo el
mbito de la reserva, por lo que debe serle
otorgada; en ese sentido, la aplicacin
del criterio transitorio por el cual opera
el principio de reserva y el de publicidad
se manifiesta en el momento ulterior a
la emisin de los informes de control, en
el que los rganos de control trasladan
los resultados del control a las reas o
instancias competentes para el inicio y
ejecucin de la implementacin de las
recomendaciones formuladas, como sucede en el inicio de las respectivas acciones
legales para el deslinde de responsabilidad civil o penal, donde los resultados
del control son alcanzados al Ministerio
Pblico o al Poder Judicial, de acuerdo
a las denuncias o demandas efectuadas
por el procurador pblico; y en los casos,
14 Expediente STC N. 1797-2002-HD/TC, f. j. 11.
15 Expediente STC N.01861-2008-PHD/TC, ff. jj. 2 y 5.

Actualidad Gubernamental

II

en los que se identifique responsabilidad

administrativa funcional, con la respectiva remisin del informe de control a la
entidad auditada (infracciones leves)
o al rgano Instructor de la Contralora
General de la Repblica (infracciones
graves y muy graves).
Por tanto, es de precisar que en el momento que se trasladen los resultados del
control, para su posterior implementacin
por parte de las instancias respectivas y
competentes, esta implementacin se encuentra enmarcada en la fase de emisin
de medidas correctivas, lo que quiere
decir, que se encuentra an circunscrito
dentro de la ejecucin del control (literal
n) del artculo 9 de la Ley N. 27785) y
del proceso integral de control (novena
disposicin final de la Ley N. 27785).
De otro lado, es importante precisar
que el criterio adoptado por el Tribunal
Constitucional difiere a lo sealado en la
Directiva N. 003-2004-CG/SGE Normas
sobre difusin y acceso a los Informes de
Control Gubernamental, respecto a la
determinacin de los lmites al componente transitorio del principio de reserva,
resaltando que la proteccin que otorga
el principio de reserva culmina en el
momento en que los rganos de control
trasladan los resultados del control a las
instancias competentes para la implementacin de recomendaciones, aspecto que
debe ser adecuado de forma progresiva
por la Contralora General de la Repblica.
Ahora bien, de conformidad con la
interpretacin realizada por el Tribunal
Constitucional, bajo el anlisis de su componente transitorio, cesa el principio de
reserva de control y opera el principio de
publicidad (considerando las excepciones
previstas el Texto nico Ordenado de la
Ley N. 27806, Ley de Transparencia y
Acceso a la Informacin Pblica) en los
supuestos siguientes:
i) En los informes de control, en los que
se identifiquen presunta responsabilidad administrativa funcional o que
carezcan de recomendaciones para el
deslinde respectivo de responsabilidades, con la entrega del informe de
control al titular de la entidad o en
su caso a los funcionarios que tengan
competencia en su aplicacin.
ii) En los informes especiales16 (ahora
denominados informes de auditora) que identifiquen presunta
responsabilidad de tipo penal, con la
presentacin de la denuncia.
16 En la Directiva N. 007-2014-CG/GCSII y en el Manual de
Auditora de Cumplimiento aprobada con la Resolucin de
Contralora N.473-2014-CG, ya no se contempla el trmino informe especial, sino ahora se refiere al informe de auditora;
precisamente como resultado de la auditora de cumplimiento se
emite solo un informe de auditora; y de ser el caso, la fundamentacin jurdica, cuando se advierta el sealamiento de presunta
responsabilidad penal, documento a cargo del abogado de la
comisin auditora. El informe de auditora acompaado de la
informacin requerida ser remitido a las instancias competentes
para la implementacin de las recomendaciones.

N 96 - Octubre 2016

II 3

II

Informe Especial

iii) En los informes especiales que identifiquen presunta responsabilidad civil, con la presentacin de la demanda.
iv) En los informes de control que identifiquen presunta responsabilidad administrativa funcional por la comisin de infracciones graves y muy graves, con su remisin al respectivo
rgano Instructor de la Contralora General de la Repblica.

7.4.2. En los Informes Especiales que

identifiquen responsabilidad de tipo
penal, cuando el Ministerio Pblico
resuelva declarar improcedente, mediante resolucin definitiva, la denuncia
interpuesta o cuando se inicie al proceso
penal respectivo (Auto apertorio de
instruccin).
7.4.3. En los Informes Especiales que
identifiquen responsabilidad civil, una
vez que se haya iniciado el proceso
civil respectivo (Auto admisorio de la
demanda).
7.4.4. En los Informes de Control que
carezcan de recomendaciones para el
deslinde de responsabilidades, con la
entrega del Informe al Titular de la entidad o en su caso a los funcionarios que
tengan competencia para su aplicacin.
Si como resultado del ejercicio de la
facultad de revisin prevista en la Ley,
un Informe de Control emitido por
un rgano de Control Institucional o
Sociedad de Auditora se encuentra
con instrucciones de reformulacin por
parte de la Contralora General de la
Repblica, para efectos de la presente
Directiva se entender que se mantiene
el principio de reserva respecto de
dicho Informe.

d) Directiva N. 003-2004-CG/SGE
Uno de los objetivos de esta directiva consiste en establecer los
lineamientos, disposiciones, procedimientos, excepciones y criterios destinados a regular la difusin y acceso a la informacin
contenida en los informes de control que produzca o posea el
Sistema Nacional de Control. Asimismo, su finalidad es la de
contribuir a la difusin y acceso transparente a los resultados de
las acciones de control a cargo del Sistema Nacional de Control,
orientando a los rganos conformantes de este, respecto a la
oportunidad, condiciones y procedimientos para la difusin y
el acceso de terceros al contenido de los informes de control,
as como fomentar la participacin de la sociedad civil en la
lucha contra la corrupcin administrativa, en concordancia con
los principios establecidos en la Ley N. 27785, Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica.
Disposiciones especficas de la Directiva N. 003-2004-CG/SGE
Normas sobre difusin y acceso a los Informes de Control Gubernamental
(actualmente vigente)
7.1. Los Informes de Control que
contengan informacin en la que se
identifica responsabilidad de tipo
administrativo funcional, civil o penal,
que produzca o posea el Sistema Nacional de Control, podr ser solicitada
por cualquier persona sin expresin
de causa, con excepcin de aquella
que afecte la intimidad personal y la
que expresamente se excluya por ley
o por razones de seguridad nacional,
conforme a lo sealado en el numeral
7.3 de la presente Directiva, para lo cual
presentar su solicitud cumpliendo los
requisitos previstos en el Texto nico
de Procedimientos Administrativos
respectivo.

7.3.1. Cuando est bajo el principio de

reserva, en consideracin a que durante
la ejecucin del proceso integral de
control gubernamental la entrega de
dicha informacin pueda causar dao
7.3. El Sistema Nacional de Control a la entidad, a su personal o al Sisteest exceptuado de difundir o entregar ma, o dificulte la tarea de este ltimo.
informacin contenida en los Informes 7.3.2. Cuando la informacin contenida
de Control, en los siguientes casos:
en los Informes de Control est clasificada como secreta, reservada o tenga
el carcter de confidencial, conforme a
lo previsto en el Texto nico Ordenado
de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica, y su Reglamento.

II 4

a) El Congreso de la Repblica, mediante una Comisin Investigadora

formada de acuerdo al artculo 97 de
la Constitucin Poltica y la Comisin
encargada de fiscalizar al Consejo
Nacional de Inteligencia.
b) El Poder Judicial, a travs del juez
en ejercicio de sus atribuciones jurisdiccionales en un determinado caso
y sobre aquella informacin que sea
imprescindible para llegar a la verdad.
c) El Defensor del Pueblo tiene acceso a la informacin en el
mbito de sus atribuciones de defensa de los derechos humanos.
d) En general, toda autoridad autorizada para ello por norma legal expresa.

7.6. Para efecto de resolver la solicitud a a) Que hubiere cesado el prinque hace referencia el numeral 7.1 de la cipio de reserva en los trminos
presente Directiva se tendr en cuenta: que prev la presente Directiva.
b) Que, adicionalmente, la informacin
contenida en los Informes de Control
no est clasificada como secreta o reservada, o bien pueda ser considerada
como confidencial, segn las causales
previstas en los artculos 15, 16 y 17
del Texto nico Ordenado de la Ley de
Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica.

7.2. La informacin contenida en los

Informes de Control podr ser proporcionada en copia fotosttica, as como
por medios electrnicos o magnticos
de acuerdo a lo solicitado y a la capacidad de la institucin. En caso de no
sealarse el medio de entrega en la
solicitud de informacin, la misma ser
entregada en copia fotosttica.

7.4. Para efectos de esta Directiva se

considera que cesa el principio de
reserva de control a que se refiere el
numeral 7.3.1 precedente y opera el de
publicidad, salvo que hubiera operado
la causal prevista en el numeral 7.3.2,
en los casos siguientes:

7.5. Las autoridades que pueden

acceder a los Informes de Control que
contienen informacin clasificada como
secreta, reservada o que tenga el carcter de confidencial, de conformidad con
el artculo 18 del Texto nico Ordenado
de la Ley de Transparencia y Acceso a la
Informacin Pblica, son las siguientes:

7.7. La Contralora General de la Repblica en aplicacin del principio de

publicidad, sin que con ello se afecte el
principio de reserva, podr:

7.4.1. En los Informes de Control que

identifiquen responsabilidad administrativa funcional una vez que se haya
iniciado el deslinde de responsabilidad
administrativo funcional (Resolucin de
instauracin de Proceso Administrativo
Disciplinario o acto mediante el cual se
inicia el proceso investigatorio para el
personal sometido al rgimen laboral
privado).

Actualidad Gubernamental

N 96 - Octubre 2016

7.7.1. Difundir la informacin contenida en los Informes de Control publicndola en el diario oficial El Peruano,
as como en su portal electrnico y
en los portales de otras entidades pblicas previo Convenio, una vez que
haya concluido el proceso integral
del control, segn lo previsto en el
numeral 7.4 de la presente Directiva.
7.7.2. Hacer pblicos Resmenes Informativos, una vez emitidos los Informes
de Control y antes de la conclusin del
proceso integral de control, conteniendo:
a) La entidad, situacin o hecho sujeto
a Examen y/o investigacin, segn corresponda, el alcance de los mismos, as
como otros aspectos relevantes acerca
de la accin y/o actividad de control
desarrollada.
b) Los hechos y situaciones detectadas.
c) La identificacin del tipo de responsabilidades a que hubiera habido lugar.
7.7.3. Hacer de pblico conocimiento,
inclusive antes de la emisin del Informe de Control a que hubiere lugar,
a informacin objetiva que hubiere
generado u obtenido en el marco del

la ejecucin de acciones o actividades

de control desarrolladas por el Sistema
Nacional de Control, utilizando para
ello cualquier modalidad que permita
la difusin de la citada informacin,
la cual contendr lo previsto en los
literales a) y b) del numeral precedente.
La informacin que la Contralora General de la Repblica haga pblica en
virtud al principio de publicidad con
excepcin de los casos a que se hace
referencia en los numerales 7.1 y 7.7.3
de la presente Directiva deber omitir
mencionar los nombres y cualquier
otro dato que permita identificar a las
personas involucradas en los presuntos
hechos irregulares, en salvaguarda de su
derecho al honor y buena reputacin.
7.8. Las entidades sujetas a control,
as como sus rganos de Control Institucional, que por disposicin legal
expresa tengan que difundir en su
portal electrnico las observaciones,
conclusiones y recomendaciones de
las acciones de control desarrolladas, o
bien emitir Informes Anuales u otros,
sobre el estado de las mismas o sobre
el ejercicio de sus funciones, tal como
se dispone en el artculo 77 de la Ley
N. 27867, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales y en el artculo 30 de
la Ley N. 27972, Ley Orgnica de
Municipalidades, solo podrn, segn
corresponda, hacer pblica o proporcionar la informacin generada u
obtenida con ocasin de una accin
o actividad de control respecto de
la cual haya cesado el principio de
reserva, segn lo previsto en el numeral 7.4 de la presente Directiva.
Lo dispuesto en el prrafo precedente
no rige respecto de la informacin que
la Contralora General de la Repblica
solicite a los rganos de Control Institucional, en su calidad de ente tcnico
rector del Sistema Nacional de Control.

9. Conclusiones
Los informes de control emitidos por el sistema constituyen
actos de la administracin interna de los rganos conformantes de este, y pueden ser revisados de oficio por la
Contralora General, quien podr disponer su reformulacin,
cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa
de control, dando las instrucciones precisas para superar
las deficiencias, sin perjuicio de la adopcin de las medidas
correctivas que correspondan.
Como consecuencia de las acciones de control se emitirn
los informes correspondientes, los cuales se formularn
para el mejoramiento de la gestin de la entidad, incluido
el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se
hubieran identificado. Sus resultados se exponen al titular
de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como
presunto responsable civil y/o penal.
Cuando se habla de prueba preconstituida se ha referencia
a una fuente probatoria, pues dicha fuente solo puede
constituirse en prueba cuando sea incorporado al proceso
en virtud de los medios probatorios, en tanto si la prueba
tiene por objeto producir certeza en el juez con respecto a
los puntos controvertidos.
El principio de reserva de control comprende dos elementos:
el componente real, el cual est referido al dao que se
pueda causar a la entidad, a su personal o al sistema, al
revelar informacin que est relacionada al ejercicio del
control gubernamental; y el componente transitorio; el cual
est referido a la ejecucin del proceso integral de control,
el cual consiste en las fases anteriormente mencionadas.

7.9. En el caso de Informes de Control

en los cuales se haya identificado
responsabilidad de tipo administrativo
funcional exclusivamente respecto de
alguna autoridad municipal o regional
elegida por voto popular, el principio
de reserva concluye con la entrega del
Informe al Titular de la entidad. Asimismo, en virtud del principio de publicidad, se proceder a difundir los resultados del Informe de Control, de acuerdo
a lo establecido en el numeral 7.7 de la
presente Directiva, a fin de viabilizar la
participacin ciudadana, a efectos que
puedan activarse los mecanismos de vacancia o revocatoria, segn sea el caso.
De encontrarse incluidos como partcipes en el Informe de Control otros
funcionarios, el principio de reserva se
mantendr respecto de ellos, aplicndose lo dispuesto en el prrafo precedente
nicamente a las autoridades elegidas
por voto popular, en la medida que sea
posible separar su actuacin, caso contrario el principio de reserva se aplicar
sobre el ntegro del Informe de Control.

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