Aforo Fsico: Reconocimiento material de una mercadera a fin de verificar sus caractersticas en relacin con
las sealadas en la destinacin aduanera que las ampara.
Banco Corresponsal o Receptor: Es el Banco Comercial chileno que es notificado de la apertura del
acreditivo y que debe comunicrselo al exportador. Cuando confirma la carta de crdito pasa a denominarse
Banco Confirmador.
Banco Emisor: Banco a travs del cual el importador abre, en el extranjero, la carta de crdito en beneficio
del exportador. El exportador, a su vez, estipula qu banco comercial actuar como corresponsal en Chile para
recibir y confirmar el acreditivo.
Carta de Crdito: Es un documento que extiende un Banco Comercial contra su corresponsal en el exterior
para que ste cancele a una persona una cierta cantidad de moneda pactada contra entrega de determinados
documentos.
Conocimiento de Embarque: Documento de carcter comercial por medio del cual el capitn de la nave
reconoce el embarque de una mercanca bajo ciertas condiciones. Documento que hace de prueba de un
contrato de transporte martimo y acredita que el portador de ste ha tomado a su cargo las mercaderas, por lo
cual le deben ser entregadas en destino contra presentacin del documento.
Declaracin de Exportacin: Documento extendido por el Despachador de Aduana donde consta lo
efectivamente embarcado de acuerdo al ejemplar cumplido de la Orden de Embarque y que deber ser
entregado en Aduana (para N, fecha, visacin y legalizacin) para luego ser presentado en el Banco Central
de Chile. (Control de divisas y Estadsticas).
Dlar Aduanero: Se utiliza para realizar el pago de los derechos aduaneros. Es igual para todo un mes y se
determina sobre la base del dlar observado del penltimo da hbil del mes anterior, de modo que rija
durante todo el mes siguiente.
Exportacin: Envo legal de mercancas nacionales o nacionalizadas para su uso o consumo en el extranjero.
Factura Proforma: Documento de carcter Comercial que extiende el Proveedor de una mercanca al futuro
comprador de la misma, el cual detalla la informacin ms importante sobre la venta de un producto. La
Factura Pro-Forma es de carcter informativo pero implica un compromiso del oferente de respetar las
condiciones insertas, por todo el perodo de validez que libre y unilateralmente ha establecido.
Informe de Exportacin: Documento por medio del cual el exportador pone en conocimiento del Banco
Central de Chile los antecedentes relativos a una determinada operacin de exportacin. Debe ser presentado
con anterioridad a la fecha de embarques de las mercancas y es pre-requisito para operar en los mercados
externos.
Orden de Embarque: Documento extendido por la compaa transportadora, y suscrito por el Despachador
de Aduanas, que se ejecuta previo al embarque con el fin de tramitar la autorizacin para embarcar ante el
Servicio Nacional de Aduanas.
Partida o Posicin Arancelaria: Es la divisin sistemtica que se utiliza para ubicar las mercancas en el
arancel aduanero, y que se expresa con cuatro dgitos.
Planilla Egreso Comercio Visible: Documento por medio del cual las entidades bancarias acreditan ante el
Banco Central la compra de divisas por parte del importador, para pagar las mercancas al exterior.
Planilla Ingreso Comercio Visible: Documento por medio del cual las entidades bancarias acreditan ante el
Banco Central la adquisicin de divisas del exportador, por concepto de liquidacin de retornos de
exportacin o por concepto de financiamiento que hubiere obtenido el exportador.
Abreviaturas terminologas
la entrega. DES
("Delivered ex ship", en espaol "Entregado sobre Buque")
El vendedor entrega las mercancas cuando las mismas son puestas a
disposicin del comprador, a bordo del buque, en el puerto de destino
acordado, no despachadas para importacin. El vendedor ha de soportar los
gastos y riesgos hasta el momento de la entrega. El comprador asume los
gastos de descarga.
DEQ
("Delivered Ex Quay", en espaol "Entregado en Muelle")
El vendedor cumple con su obligacin de entrega cuando pone la mercanca
a disposicin del comprador, sin despachar para la importacin, sobre el
muelle en el puerto de destino convenido. El vendedor ha de soportar los
riesgos y gastos hasta la entrega, incluidos los de descarga.
El trmino DEQ exige que el comprador despache las mercancas para la
importacin y que pague todos los trmites, derechos, impuestos y dems
cargas de importacin.
Las partes pueden, si as lo desean, incluir entre las obligaciones del
vendedor todos o parte de los costes pagaderos por la importacin de las
mercancas.
DDU
("Delivered Duty Unpaid", en espaol "Entregado, derechos no pagados")
El vendedor cumple con su obligacin de entrega cuando coloca la mercanca
a disposicin del comprador, en el punto de destino acordado del pas de
importacin, sin despacharlas para importacin. El vendedor ha de asumir la
totalidad de los riesgos y gastos hasta el momento que se realiza la entrega.
DDP
("Delivery Duty Paid", en espaol "Entregado, derechos pagados")
Corresponden al vendedor las mismas obligaciones que en el trmino CPT,
incluyendo el despacho de importacin de la mercadera. El vendedor ha de
soportar todos los gastos y riesgos hasta el momento de la entrega
El incoterm DAT
, cuyas siglas responden al trmino ingls Delivered at Terminal,
aparece en la nueva versin de los incoterms 2010 e indica que el
vendedor debe poner la mercanca a disposicin del comprador en la
terminal de destino (es decir, incluyendo todos los gastos asociados a la
descarga de la mercanca del medio de transporte). Bajo el incoterm
DAT, el vendedor se hace cargo del coste y el riesgo hasta que la
mercanca ha sido puesta en la terminal de destino.
El incoterm DAP,
cuyas siglas responden al trmino ingls Delivered at Place, aparece
en la nueva versin de los incoterms 2010 e indica que el vendedor
debe poner la mercanca a disposicin del comprador en el lugar
acordado con el comprador, incluyendo todos los gastos asociados a la
descarga de la mercanca del medio de transporte). En funcin del lugar
de entrega acordado, el vendedor se har cargo tambin del coste de los
trmites aduaneros en destino. Bajo el incoterm DAP, el vendedor se
hace cargo del coste y el riesgo hasta que la mercanca ha sido puesta
en el lugar acordado con el comprador
CAPTULO II
DE LA OBLIGACIN DE EMITIR COMPROBANTES DE PAGO
Artculos 6 al 7
CAPTULO III
REQUISITOS Y CARACTERSTICAS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO
Artculos 8 al 10
CAPTULO IV
OBLIGACIONES GENERALES
Artculos 11 al 16
CAPTULO V
OBLIGACIONES PARA EL TRASLADO DE BIENES
Artculos 17 al 20
DISPOSICIONES FINALES
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- DEFINICIN DE COMPROBANTE DE PAGO
Artculo 2.- DOCUMENTOS CONSIDERADOS COMPROBANTES DE PAGO
Artculo 3.- DE LAS DEFINICIONES
Artculo 4.- COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE EN CADA CASO
FACTURAS
RECIBOS POR HONORARIOS
BOLETAS DE VENTA
LIQUIDACIONES DE COMPRA
TICKETS O CINTAS EMITIDOS POR MAQUINAS REGISTRADORAS
DOCUMENTOS AUTORIZADOS
COMPROBANTES DE OPERACIONES LEY N 29972
Artculo 5.- OPORTUNIDAD EMISIN Y OTORGAMIENTO DE COMPROBANTES
DE PAGO
CAPITULO II
DE LA OBLIGACIN DE EMITIR COMPROBANTES DE PAGO
NOTAS DE CRDITO
NOTAS DE DBITO
CAPITULO IV
OBLIGACIONES GENERALES
Artculo 11.- OBLIGACIONES PARA LA EMISIN Y ARCHIVO DE LOS
DOCUMENTOS
5 Debern anular y conservar el o los documentos que por fallas tcnicas, errores en la
emisin u otros motivos, hubieren sido inutilizados previamente a ser entregados, a
ser emitidos o durante su emisin, no debiendo ser declarados.
Los documentos anulados debern ser conservados con sus respectivas copias.
(Prrafo incorporado por el artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N 077-99/SUNAT,
publicada el 13.07.1999, vigente desde el 14.07.1999).
Suspensin de Retenciones
Suspensin de Retenciones y Pagos del impuesto a la Renta
Tienes derecho a solicitar esta suspensin si proyectas en el ao no superar los ingresos por
S/ 34,560. Este importe es vlido para el ejercicio 2016 y se incluyen en su cmputo los
ingresos por rentas de quinta categora en caso ello ocurra.
La solicitud la puedes presentar desde el 1 de enero de cada ao y la suspensin tiene
vigencia desde el da calendario siguiente del otorgamiento de la constancia de aprobacin
hasta el 31 de diciembre de cada ejercicio.
La solicitud se presenta usando su clave SOL por SUNAT virtual, la cual genera el formulario
virtual N 1609. Slo se debe llenar los datos que requiere el sistema y de forma automtica
su solicitud de suspensin ser aprobada en caso cumpla el requisito fundamental de no
superar los ingresos proyectados anualmente.
La constancia de suspensin ser presentada por el emisor de los recibos ante el agente de
retencin para que este no haga retenciones del impuesto.
Slo sern procedentes aquellas solicitudes que se encuentren dentro de los supuestos
sealados por la SUNAT en su Resolucin N 013-2007/SUNAT.
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/regla/