VARIEDADES EN CALZAD

COSTOS
CUERO
SUELAS
PEGANTES
TINTES
SUMINISTROS PARA MANTENIMIENTO
OPERARIOS CORTE
OPERARIOS ACABADOS
VENDEDORAS ALMACEN
MECANICOS
JEFE DE PLANTA
SUPERVISORES
VIGILANTES DE PLANTA
SECRETARIA DE PLANTA
ARRIENDO LOCALES DE VENTA
SERVICIOS LOCALES DE VENTA
DEPRECIACION EQUIPO DE PLANTA
SERVICIOS BASICOS PLANTA
COMBUSTIBLES
SEGUROS EQUIPO DE PLANTA
TOTAL RECURSOS
COSTO PRIMO
COSTO DE CONVERSION
COSTO DE PRODUCCION
COSTO DEL PERIODO

DESEMBOLSOS

MPD

53620.00
16498.00
4124.00
8249.00
1015.00
14277.00
7932.00
3172.00
761.00
1269.00
1269.00
634.00
253.00
1269.00
1015.00
3172.00
1649.00
761.00
1903.00
122842.00
92327.00
47268.00
117386.00
122842.00

53620.00
16498.00

MOD

14277.00
7932.00

ADES EN CALZADO MEDSA

CIF

4124.00
8249.00
1015.00

761.00
1269.00
1269.00
634.00
253.00

3172.00
1649.00
761.00
1903.00

COSTO
DIRECTO
53620.00
16498.00

COSTO
INDIRECTO

4124.00
8249.00
1015.00

3172.00
761.00
1269.00
1269.00
634.00
253.00
1269.00
1015.00
3172.00
1649.00
761.00
1903.00

COSTOS
VARIABLES
53620.00
16498.00
4124.00
8249.00
1015.00
14277.00
7932.00

COSTOS
FIJOS

14277.00
7932.00
3172.00
761.00
1269.00
1269.00
634.00
253.00
1269.00

COSTO DEL
PRODUCTO
53620.00
16498.00
4124.00
8249.00
1015.00
14277.00
7932.00
761.00
1269.00
1269.00
634.00
253.00

1015.00
3172.00
1649.00
761.00
1903.00

3172.00
1649.00
761.00
1903.00

COSTO DEL
PERIODO
53620.00
16498.00
4124.00
8249.00
1015.00
14277.00
7932.00
3172.00
761.00
1269.00
1269.00
634.00
253.00
1269.00
1015.00
3172.00
1649.00
761.00
1903.00

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE-MED S.A.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2013
Materiales directos utilizados
Inventario inicial materiales directos
Compras de materias primas
Menos: devolucion en compras
Compras netas
Materiales directos disponibles
Menos: Inventario final
Ms: mano de obra directa utilizada
Igual: Costo primo
Ms: Costos indirectos de fabricacin
Mano de obra indirecta
suministros de fbrica
Reparacin de maquinaria
Alumbrado y energa electrica de fbrica
Depreciacin planta y equipo
Costo de fabricacin del periodo
Ms: Inventario inicial productos en proceso
Igual: Costo de produccin en proceso disponible
Menos: Inventario final productos en proceso
Igual: Costo produccin artculos terminados periodo
Ms: Inventario inicial productos terminados
Igual: Disponible en artculos terminados
Menos: Inventario final de artculos terminados
Costo de productos vendidos

27000.00
550.00

Gerente

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE-MED S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2013
Ventas Netas
Ventas de artculos terminados
Menos: Devolucin en ventas
Menos: Descuento en ventas
Menos: Flete en ventas
Menos: Costo de produccin y ventas
Utilidad Bruta en Ventas
Menos: Gastos operacionales

Gastos de administracin:
Sueldos de administracin
Gasto de oficina
Gastos de venta:
Sueldos de venta
Publicidad
Utilidad Operacional
Gastos no operacionales
Gastos de embarques
Utilidad del Ejercicio

3600.00
450.00
4050.00
212.50

Gerente

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE-MED S.A.

BALANCE GENERAL
Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2013
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario materiales
Inventario producto terminado
inventario producto en proceso
Propiedad planta y equipo
propiedad planta y equipo
Menos: Depreciacion acumulada propiedad planta y equipo
Suman activos
PATRIMONIO
Capital social
Dividendos declarados
utilidades presente ejercicio
Utilidades retenidas septiembre 30
Utilidades retenidas julio 1
Suman pasivos y patrimonio

Gerente
NOTA: EL BALANCE NO CUADRA POR LO QUE HE REALIZADO UN AJUSTE QUE ADJUNTO.

LOS COSTOS DE CONVERSIN ASCIENDEN A LA SUMA DE:

8370.00

ADAS ESPE-MED S.A.

TOS VENDIDOS
mbre de 2013
25100.00
1350.00

26450.00
27800.00
2700.00
1350.00
26450.00
7020.00
1350.00
1350.00
270.00
1800.00
2250.00
33470.00
900.00
34370.00
450.00
33920.00
1800.00
35720.00
900.00
34820.00

Contador

ADAS ESPE-MED S.A.

DOS
mbre de 2013
52330.00
54000.00
765.00
225.00
680.00
34820.00
17510.00
8312.50

4050.00

4262.50

9197.50
540.00
8657.50

Contador

ADAS ESPE-MED S.A.

AL
mbre de 2013

15300.00
4500.00
6750.00
2700.00
900.00
450.00
42750.00
45000.00
2250.00
58050.00
62292.47
47700.00
350.00
8657.50
13394.97
7110.00
62292.47

Contador

E QUE ADJUNTO.

ADJUNTO:
PATRIMONIO
Capital social
Dividendos declarados
utilidades presente ejercicio
Utilidades retenidas septiembre 30
Utilidades retenidas julio 1
Suman pasivos y patrimonio

58050.00
43457.53
350.00
8657.50
13394.97
7110.00
58050.00

MEDSA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Al 30 de septiembre de 2014
MATERIALES DIRECTOS
Inventario Suministros y Materiales Directos 1 Sep
Ms: Compras de Suministros y Materiales
Suministros y Materiales Directos Disponibles
Menos: Inventario Suministros y Materiales Directos 30 Sep.
Suministros y Materiales Directos Usados
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
Mano de obra indirecta
Suministros de produccin
Reparaciones de Fbrica
Depreciacin Planta, Maquinaria y Equipo
Impuesto Predial de Planta
Servicios Pblicos de Planta
Costos de Produccion de Periodo
Ms: Inventario Productos en Proceso
Costo de Produccin en Proceso
Menos: Inventario Productos en Proceso
Costo de Productos Terminados

42500
13000
7000
6000
5600
3200

Gerente

MEDSA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
Al 30 de septiembre de 2014
MATERIALES DIRECTOS
Inventario Suministros y Materiales Directos 1 Sep
Ms: Compras de Suministros y Materiales
Suministros y Materiales Directos Disponibles
Menos: Inventario Suministros y Materiales Directos 30 Sep.
Suministros y Materiales Directos Usados
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacin
Mano de Obra Indirecta
Suministros de produccin
Reparaciones de Fbrica
Depreciacin Planta, Maquinaria y Equipo
Impuesto Predial de Planta
Servicios Pblicos de Planta
Costos de Produccion de Periodo

42500
13000
7000
6000
5600
3200

Ms: Inventario Productos en Proceso

Costo de Produccin en Proceso
Menos: Inventario Productos en Proceso
Costo de Productos Terminados
Mas: Inventario Productos Terminados 1 Sep.
Costo de Productos Disponibles para la Venta
Menos: Inventario Productos Terminados 30 Sep.
Costo de Productos Vendidos

Gerente

MEDSA
ESTADO DE RESULTADOS
Al 30 de septiembre de 2014
Ventas
Menos: Costo de Productos Vendidos
Utilidad Bruta en Ventas
Menos: Gastos Operacionales
Sueldos y Salarios de Administracin y Ventas
Depreciacin Equipo de Ventas y Oficina
Impuesto Predial
Servicios Pblicos
Gastos de Administracin y Ventas
Utilidad del Ejercicio

Gerente

17500
1000
2400
800
7000

OS

29000
65000
94000
26000
68000
14000
77300

159300
22000
181300
56300
125000

Contador

29000
65000
94000
26000
68000
14000
77300

159300

22000
181300
56300
125000
49000
174000
46000
128000

Contador

169000
128000
41000
28700

12300

Contador

PERRUQUERIA ESTILOS
ESTADO DE COSTOS DE SERVICIOS
del 1 de julio al 30 de septiembre de 2014

Suministros mdicos comprados

Suministros mdicos disponibles 30 Sep.
Suministros mdicos usados
Mano de Obra directa
Costos Indirectos de servicio
Mano de Obra indirecta
Suministros de limpieza
Servicios Generales
Depreciaci Equipo mdico
Arriendo edificio
Servicios bsicos
Seguros
Costo de servicio Prestado

3000
1100
1900
6500
4052
192
900
960
900
450
450
200
12452

PERRUQUERIA ESTILOS
ESTADO DE RESULTADOS
del 1 de julio al 30 de septiembre de 2014
Ingresos por Venta de servicios
Menos: Costo de servicio prestado
Utilidad de Servicio Prestado
Menos: Gastos operacionales
Salarios de oficinas
Arriendo edificio
Servicios bsicos
Otros gastos de administracin
Gastos de publicidad
Gastos financieros
Utilidad del Ejercicio

30000
12452
17548
4068
768
1050
50
1100
800
300
13480

Datos:
Costos fijos totales = $40000,00
Precio de venta unitario = $1,50
Costos unitarios = $0,70

1
Pe(u)=

Costos fijos totales

Margen de contribucin Unitario

Pe(u)=

40000
1,50-0,70

Pe(u)=

40000
0.8

Pe(u)= 50000 unidades

2
Pe($)=

Costos fijos totales

Razn del margen de contribucin

Pe($)=

40000
0.53333

Pe($)= $ 75,000.00

3
Venta(u)=

Costos fijos totales + utilidad meta

Margen de contribucin unitario

Venta(u)=

40000+30000
0.8

Venta(u)=

87500 unidades

4
Costos fijos totales +

Utilidad meta

Venta(u)=

1- % Imp. Renta
Margen de contribucin unitario
40000 +

Venta(u)=

Venta(u)=

Venta(u)=

30000
1- 0,663
0.8
40000+ 89021
0.8

161276 unidades

5
Pe(u)=

Costos fijos totales

Margen de contribucin Unitario

Pe(u)=

40000
1,50-1,10

Pe(u)=

40000
0.4

Pe(u)= 100000 unidades

6
Pe(u)=

Costos fijos totales

Margen de contribucin Unitario

Pe(u)=

42000
1,50-1,10

Pe(u)=

42000
0.4

Pe(u)= 105000 unidades

Razn del margen de contribucin =

Margen de contribucin
Precio de venta

Razn del margen de contribucin =

0.8
1.5

Razn del margen de contribucin = 0.53333

INDUSTRIAS DEL CALZ

Rol de pagos

Mes de octubre d

PERSONAL DE PLA
INGRESO IMPONIBLE
N

NOMBRES

SALARIO

N DAS

N DAS

SALARIO

HORAS

HORAS

DA

LABORAD.

PAGADOS

TOTAL

EXTRAS

R. NOCT.

1 Carlos pea

22.00

22

31

682.00

56.83

2 Luis Anda

20.00

3 Juan Vela

10.97

26

31

620.00

19.38

30

###

340.00

Suma

44.27

1,642.00

76.21

44.27

PERSONAL ADMINISTRATIVO
N

NOMBRES

SUELDO
BASICO

1 Ral Cano
2 Pedro Lpez

N DAS

N DAS

LABORAD.

PAGADOS

SUELDO
TOTAL

HORAS

COMISIONES

EXTRAS

800.00

30

31

800.00

100.00

1,000.00

30

31

1,000.00

0.00

1,200

1,800.00

100.00

1,200.00

3,442.00

176.21

1,244.27

Suma
TOTALES:

Rol de provisiones
mes de octubre de 2014
PERSONAL DE PLANTA
N

NOMBRES

TOTAL
GANADO

DCIMO 13

DC. 14

SUELDO

SUELDO

VACAC.

FONDO

APORTE

RESERVA

PATRON.

1 Carlos pea

856.17

71.35

28.33

35.67

71.35

2 Luis Anda

708.71

59.06

28.33

29.53

59.06

3 Juan Vela

464.27

38.69

28.33

19.34

2,029.15

130.41

84.99

84.55

Suma

104.02
86.11
56.41

130.41

246.54

PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

N

NOMBRES
1 Ral Cano
2 Pedro Lpez
Suma
TOTALES:

TOTAL

D. TERCERO

D. CUARTO

VACAC.

F.RESER.

AP. PATRON.

980.00

81.67

28.33

40.83

81.67

119.07

2,200.00

183.33

28.33

91.67

183.33

267.30

3,180.00

265.00

56.66

132.50

265.00

386.37

5,209.15

395.41

141.65

217.05

395.41

632.91

DUSTRIAS DEL CALZADO S.A.

Rol de pagos
Mes de octubre de 2014

PERSONAL DE PLANTA

SO IMPONIBLE

EGRESOS MENSUALES
SUBSIDIO

TOTAL

APORTES

IMPUEST.

ANTICIPO

RETENC.

TOTAL

FONDO DE

FAMILIAR

GANADO

IESS

A LA REN.

SUELDO

JUDICIAL.

EGRESOS

RESERVA

117.33

856.17

80.05

0.00

200.00

0.00

280.05

69.36

69.33

708.71

66.26

0.00

200.00

50.00

316.26

57.34

80.00

464.27

43.41

0.00

200.00

0.00

243.41

266.67

2,029.15

189.73

0.00

600.00

50.00

839.73

126.70

ONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS

SUBSIDIO

TOTAL

FAMILIAR

GANADO

EGRESOS MENSUALES
AP. IESS

I.R

ANTICIPO

FONDO DE

RET. JUD.

T. EGRESOS

RESERVA

80.00

980.00

91.63

60.00

300.00

0.00

451.63

81.67

0.00

2,200.00

205.70

120.00

300.00

0.00

625.70

183.33

80.00

3,180.00

297.33

180.00

600.00

0.00

1,077.33

265.00

346.67

5,209.15

487.06

180.00

1,200.00

50.00

1,917.06

391.70

TOTAL
PROVISIN
310.72
262.09
142.77
715.58

TOTAL
351.57

269.90

753.96

570.63

1,105.53
1,821.11

LIBRO DIARIO
FECHA

DETALLE
-X-

LIQUIDO A
RECIBIR
645.48

Mano de obra directa

Gasto fondo de reserva

449.78

Aporte personal IESS por pagar

220.86

Anticipo sueldos

1,316.12

Retenciones judiciales
Bancos
P/r. el pago del rol de salarios directos de los obreros
-X-

LIQUIDO A
RECIBIR
528.37
1,574.30
2,367.67
3,683.79

Gastos de administracin
Gastos de ventas
Gasto fondo de reserva
Aporte personal IESS por pagar
Impuesto a la renta por pagar
Anticipo sueldos
Bancos
P/r. el pago del rol del personal administrativo y de ventas
-XInventario productos en proceso
OP-11-2-98-M
OP-11-3-98-N
OP-11-10-88-P
Mano de obra directa
P/r. la distribucion de la mano de obra a la produccin
-XMano de obra directa
Decimo tercer sueldo por pagar
Decimo cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Aporte patronal IESS por pagar
P/r. el rol de provisiones de los obreros
-XGastos de administracin
Gastos de ventas
Decimo tercer sueldo por pagar
Decimo cuarto sueldo por pagar
Vacaciones por pagar
Aporte patronal IESS por pagar
P/r. el rol de provisiones del personal de administracin y ventas
-X-

Inventario productos en proceso

OP-11-2-98-M
OP-11-3-98-N
OP-11-10-88-P
Mano de obra directa
P/r.la distribucin de las provisiones a la produccin

LIBRO DIARIO

ALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

X-

2029.15
126.7
189.73
600.00
50.00
1316.12

os obreros

X-

980
2200
265
297.33
180
600
2367.67

ivo y de ventas

X-

2029.15
985.02
321.77
722.35
2029.15

produccin

X-

430.36
130.41
84.99
84.55
130.41

X-

dministracin y ventas

X-

269.9
570.63
265
56.66
132.5
386.37

430.36
208.91
68.24
153.20
430.36

oduccin

9331.25

9331.25