CONTABILIDADE E GESTO

TRIBUTRIA II
Exerccios das Aulas de 01 a 10/2
Sem. de 2014
Aula 01
1a Questo (Ref.: 201202300642)

O diferimento do Imposto de Renda permite s empresas a postergao, para exerccios futuros, do pagamento
desses impostos relativos a determinados lucros j contabilizados. Seguindo o regime de competncia, a
despesa do Imposto de Renda deve ser contabilmente:

reconhecida no mesmo perodo do lucro correspondente

reconhecida no exerccio do efetivo pagamento do tributo
registrada com ajustes de exerccios anteriores
calculada considerando a alquota atual e os efeitos da inflao
calculada com base na alquota referente aos exerccios futuros

2a Questo (Ref.: 201202300638)

Com as modificaes introduzidas na Lei no 6.404/76, das Sociedades por Aes, pelas Leis n 11.638/07 e no
11.941/09, deu-se, no entendimento de autores contbeis, a chamada independncia da Contabilidade
Brasileira. Essas mudanas criaram as condies bsicas para a convergncia da Contabilidade Brasileira s
normas internacionais. O Comit de Pronunciamentos Contbeis (CPC), criado em 2005 pela Resoluo CFC no
1.055/05, foi um importante marco para tal convergncia, pois cabe a esse comit emitir os Pronunciamentos
Tcnicos, que, aps discusso em audincia pblica, so aprovados pelos instrumentos prprios dos rgos
reguladores pblicos (CVM, Bacen e Susep, principalmente) e particulares, como o CFC, transformando o CPC
em norma a ser seguida pelas empresas e profissionais que estiverem no campo de atuao desses mesmos
rgos. Constitui caracterstica preponderante das normas internacionais de Contabilidade implementadas no
Brasil pelo CPC e pelos rgos reguladores brasileiros, a:

Fundamentao baseada mais em normas que em princpios

Prevalncia da essncia sobre a forma
Produo de informaes contbeis mais quantitativas do que qualificativas
Predominncia do domnio dos contadores na realizao de tarefas contbeis, com menor
participao do restante da empresa
Importncia maior dada propriedade jurdica para registrar os ativos, passivos, receitas e
despesas

3a Questo (Ref.: 201202382770)

Atendidos os princpios constitucionais tributrios, o imposto de renda deve atender a trs critrios bsicos. O
princpio da universalidade diz que;

o tributo dever ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distino de sexo, cor, nacionalidade,
profisso, etc.
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alquotas mais elevadas recaiam sobre
as faixas menores de renda.
somente casos especficos de renda ou provento devero ser tributados nos limites e condies da Lei.
toda e qualquer forma de renda ou provento dever ser tributada nos limites e condies da Lei.
o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alquotas mais elevadas recaiam sobre
as faixas maiores de renda.

4a Questo (Ref.: 201202382767)

A tributao sobre o Lucro no Brasil possui uma conotao diferente em relao ao padro mundial: a existncia
de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributao ocorrer apenas atravs do Imposto
de Renda. O motivo da existncia de dois tributos no Brasil se d:

pela destinao dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a Unio, os Estados e Municpios e
o Imposto de Renda destinado seguridade social.
pela destinao dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadao da CSLL destinada a financiar a
seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a Unio, os Estados e Municpios.
pela destinao dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
pela destinao dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a Unio, os Estados e
municpios.
pela necessidade de uma maior arrecadao por parte do governo brasileiro.

5a Questo (Ref.: 201202300705)

O Regulamento do Imposto de Renda dispe que ao final de cada perodo de apurao a pessoa jurdica dever
promover o levantamento e avaliao dos seus estoques, cujas contas esto descritas abaixo. Aponte a conta
que no compe os estoques de uma pessoa jurdica.

Bens em almoxarifado.
Fornecedores.
Materiais de embalagem.
Produtos em processamento.
Mercadorias para a venda.

6a Questo (Ref.: 201202300733)

A partir do contedo estudado, aprendemos algumas caractersticas da Contabilidade Tributria. Nas alternativas
abaixo encontramos algumas delas, exceto:

o ramo da contabilidade responsvel pelo controle e planejamento dos tributos incidentes nas
atividades organizacionais ou grupos societrios, preservando a entidade das possveis infraes fiscais e
legais.
Tem como objeto principal o reconhecimento dos institutos tributrios incidentes sobre o patrimnio, as
operaes e as relaes ambientais.
Faz o reconhecimento dos tributos incidentes sobre a entidade luz dos regulamentos comerciais, fiscais
e tributrios, bem como das normas e princpios contbeis.
A Contabilidade dividida em segmentos voltados s suas reas especficas, no entanto a tributria no
encontra-se compreendida dentre estas, por estar includa na Contabilidade Financeira.

Sob o ponto de vista das organizaes, tem como objetivo o reconhecimento, registro e cumprimento dos
tributos, na forma da Lei, de maneira menos onerosa.

Aula 02
1a Questo (Ref.: 201202300786)

De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional Lei 5.172/76, tributo definido como: Toda prestao pecuniria
compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, institudo
em lei, que no constitua sano pecuniria decorrente de ato ilcito, cobrado mediante atividade administrativa
plenamente vinculada. A partir da informao prestada, podemos induzir que o Tributo Progressivo:

aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito.

aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operaes
anteriores com os montantes devidos nas operaes subsequentes.
aquele que no considera o poder aquisitivo nem a capacidade econmica do contribuinte.
aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econmica do contribuinte.
aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) a mesma que faz o recolhimento aos
cofres pblicos (contribuinte de direito).

2a Questo (Ref.: 201202412647)

Com base na legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre os procedimentos necessrios para a
apurao e clculo do Imposto sobre a Renda das Pessoa Jurdica (IRPJ) e identifique a alternativa correta:
(I) O fato gerador do IRPJ, ou seja, da obrigao principal, a situao definida em lei como necessria e
suficiente sua ocorrncia.
(II) A base de clculo do IRPJ o valor do fato gerador do tributo, isto , o valor da renda ou dos proventos,
contido na norma que descreve a hiptese de incidncia tributria.
(III) So contribuintes do IRPJ as pessoas jurdicas e as empresas individuais.
(IV) O perodo de apurao do IRPJ trimestral, ocorrendo seu encerramento trs vezes durante o ano.
correto afirmar que:

So verdadeiras II e IV
So verdadeiras as assertivas II, III e IV
So verdadeiras as assertivas I, II e III
So verdadeiras as assertivas I, II e IV
So verdadeiras I e II

3a Questo (Ref.: 201202382772)

Analise as afirmativas quanto ao Fato Gerador do IRPJ e CSLL

I- O fato gerador do IRPJ a aquisio da disponibilidade econmica ou jurdica de renda e proventos.

II- As empresas, geralmente so obrigadas ao clculo do IRPJ e CSLL trimestralmente, utilizando os
trimestres civis como perodo de encerramento.
III- No Lucro Real h possibilidade de apurao anual, com recolhimentos mensais em bases estimadas,
num clculo similar ao Lucro Presumido.
Esto corretas:
Somente I e II
Somente II e III
Somente III
Somente I e III
Todas as afirmativas

4a Questo (Ref.: 201202300794)

Dentre os tributos previstos na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional, marque a alternativa em
que figura(m) apenas Tributo(s) Progressivo(s):

IPVA, IPTU.
IPVA e ICMS.
ICMS.
IRPJ, IRPF.
PIS e COFINS.

5a Questo (Ref.: 201202312737)

As seguintes informaes foram extradas da escriturao contbil e fiscal da Cia. Araras, que optante pela
tributao do Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas com base no lucro real trimestral, em R$:

Lucro lquido do trimestre do imposto de renda

230.000

Adies

66.000

Excluses

81.000

Prejuzo fiscal de perodos de apurao anteriores

60.000

O lucro real da companhia nesse trimestre, sabendo-se que ela utilizou o mximo permitido pela legislao para
a compensao de prejuzos, , em R$,

165.000,00.
150.500,00.
160.500,00.
155.000,00.
215.000,00.

6a Questo (Ref.: 201202300751)

De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional Lei 5.172/76, tributo definido como: Toda prestao pecuniria
compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, institudo
em lei, que no constitua sano pecuniria decorrente de ato ilcito, cobrado mediante atividade administrativa
plenamente vinculada. A partir da informao prestada, podemos induzir que o Tributo Direto:

aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operaes
anteriores com os montantes devidos nas operaes subseqentes.
aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econmica do contribuinte.
aquele em que o contribuinte de fato no o mesmo que o de direito.
aquele que no considera o poder aquisitivo nem a capacidade econmica do contribuinte.
aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) a mesma que faz o recolhimento aos
cofres pblicos (contribuinte de direito).

Aula 03
1a Questo (Ref.: 201202382774)

A legislao vigente exige a entrega de uma declarao anual, com todas as informaes da empresa. So
obrigadas a entregar essa declarao todas as empresas tributadas pelo lucro real, presumido ou arbitrado e as
empresas imunes ou isentas, essa declarao denominada:

DIPF - Declarao Anual de Informaes Econmico-Fiscais das Pessoas Fsicas.

DIPJ - Declarao Anual de Informaes Econmico-Fiscais das Pessoas Jurdicas.
DIRF - Declarao do Imposto de Renda na Fonte
DCTF - Declarao de Dbitos e Crditos Federais
DACON - Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais.

2a Questo (Ref.: 201202383339)

As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL so denominadas:

pequenas empresas e isentas

imunes e microempresas
microempresas e inativas
imunes e isentas
pequenas empresas e empresas paralisadas

3a Questo (Ref.: 201202299613)

O imposto de renda pessoa jurdica pode ser apurado de trs modalidades, so elas: lucro real, presumido e
arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas?

a maioria das empresas faz a opo pelo lucro liquido

a maioria das empresas faz a opo pelo lucro bruto
a maioria das empresas faz a opo pelo lucro presumido
a maioria das empresas faz a opo pelo lucro arbitrado
a maioria das empresas faz a opo pelo lucro real

4a Questo (Ref.: 201202299601)

O imposto de renda pessoa jurdica pode ser apurado de trs modalidades, so elas:

lucro liquido, presumido e arbitrado

lucro real, presumido e arbitrado
lucro bruto, presumido e arbitrado
lucro real, presumido e bruto
lucro real, liquido e arbitrado

5a Questo (Ref.: 201202382776)

Mensalmente, as empresas devem enviar declarao informando os valores devidos de tributos federais (IPI,
IRPJ, CSLL, COFINS, PIS, CIDE, IRRF), com os respectivos pagamentos e compensaes, essa declarao
denominada:

DIPF - Declarao Anual de Informaes Econmico-Fiscais das Pessoas Fsicas.

DCTF - Declarao de Dbitos e Crditos Federais
DIPJ - Declarao Anual de Informaes Econmico-Fiscais das Pessoas Jurdicas.
DACON - Demonstrativo de Apurao de Contribuies Sociais.
DEFIS - Declarao de Informaes Socioeconmicas e Fiscais

6a Questo (Ref.: 201202300797)

Dentre os tributos previstos na Constituio Federal e no Cdigo Tributrio Nacional, marque a alternativa em
que figuram apenas Tributos no cumulativos:

IPVA, IPTU.
IRPJ, IRPF, PIS e COFINS.
IPI, ICMS, PIS e COFINS.
IPVA e ICMS.
IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.

Aula 04

1a Questo (Ref.: 201202756338)

Uma determinada companhia, optante pelo lucro real, apresentou no ano de X10 um prejuzo contbil de
R$195.000, neste includas despesas dedutveis de R$45.000. Em X11, a Cia apresentou lucro contbil de
R$543.000, no qual constavam despesas no dedutveis de R$68.000 e receitas no tributveis no valor de
R$41.000. Com base nas informaes apresentadas calcule o IRPJ a pagar referente a X11.

R$85.650,00
R$66.450,00
R$75.750,00
R$58.500,00
R$59.850,00

2a Questo (Ref.: 201202756369)

Indique a alternativa que identifica o conceito de Lucro Real, com base na legislao vigente.

O lucro comercial derivado das operaes fiscais, compensado pelos ajustes definidos na legislao
comercial;
O lucro lquido operacional definido pela legislao fiscal, ajustado pelas compensaes de perodos
anteriores;
O lucro lquido contbil do perodo de apurao, ajustado pelas adies, excluses e compensaes
previstas ou autorizadas;
As receitas previstas de acordo com a legislao fiscal, calculado com base nas hipteses de incidncia do
IRPJ;
As receitas obtidas da venda de produtos e servios, compensados pelos prejuzos acumulados em
perodos anteriores.

3a Questo (Ref.: 201202756305)

Assinale a alternativa que caracteriza a apurao do IRPJ por Estimativas Mensais:

As estimativas apuradas mensalmente so definitivas e no compensveis se os valores antecipados

estiverem superavaliados
A empresa s poder compensar os valores antecipados a menor por ocasio do Balano de Suspenso
As antecipaes mensais, apuradas por estimativa, sero compensadas com o IRPJ devido apurado na
Declarao de Ajuste Anual
Dever ser feita trimestralmente, pela apurao do Lucro Real com base no Lucro Lquido apurado no
perodo
Nos casos de incorporao ou extino da pessoa jurdica, a apurao do Lucro Real ser efetuada no
ltimo dia do ano calendrio do evento

4a Questo (Ref.: 201202756320)

Uma empresa optou pela apurao anual do lucro real anual em 31/01/X0. As antecipaes calculadas sobre a
receita bruta e acrscimos nos trs primeiros meses foram as seguintes: R$22.000; R$35.000 e R$28.000. Caso
a estimativa apurada seja de R$14.000 e o balano de suspenso ou reduo levantado demonstre um imposto
devido de R$74.000 no primeiro quadrimestre, marque a alternativa que indica o procedimento a ser adotado
pela empresa.

Pagar somente o adicional sobre os R$20.000

Pagar os R$11.000 de diferena apurada em abril

Pagar os R$14.000 da estimativa apurada de abril
Suspender o pagamento de abril
Pedir a restituio do que pagou a maior

5a Questo (Ref.: 201202756368)

Nos casos de pessoas jurdicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade no centralizada, indique a
alternativa que contempla o procedimento contbil a ser adotado nestas situaes.

Ao final de cada ms dever incorporar contabilidade da matriz, a movimentao das filiais, sucursais
ou agncias;
As movimentaes das filiais, sucursais ou agncias devem ser contabilizadas como se fossem entidades
independentes;
As filiais, agncias e sucursais com contabilidade prpria podero optar por modalidade diferente da
opo da matriz, inclusive simples;
As pessoas jurdicas optantes pelo lucro real devem apurar a contabilidade de suas filiais, sucursais ou
agncias obrigatoriamente pelo simples nacional, pois so pessoas jurdicas independentes;
No existem regras definidas para as filiais, sucursais ou agncias vinculadas s pessoas jurdicas
optantes pelo lucro real.

6a Questo (Ref.: 201202756334)

Uma empresa prestadora de servios optou pela apurao anual do lucro real anual em determinado exerccio,
sendo enquadrada na alquota de 32%. Sua receita bruta num determinado ms foi de R$136.000 e acrscimos
pelo ganho de capital de R$12.400 na venda de um imvel. Marque a alternativa que indica o imposto de renda
devido no ms.

R$7.123,00
R$8.880,00
R$10.740,00
R$9.872,00
R$6.528,00

Aula 05
1a Questo (Ref.: 201202757633)

Nas alternativas abaixo marque a nica opo que identifica receitas ou rendimento no tributveis pelo Lucro
Presumido:

Reverso de saldo de provises anteriormente constitudas, desde que o valor provisionado no tenha
sido deduzido na apurao do lucro real dos perodos anteriores;
Os rendimentos auferidos nas operaes de mtuo realizadas entre pessoas jurdicas controladoras,

controladas, coligadas ou interligadas;

A receita de locao, quando no for este o objeto social da pessoa jurdica;
Os ganhos auferidos em operaes de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias
e de futuros ou no mercado de balco;
Os rendimentos e ganhos lquidos auferidos em aplicaes financeiras de renda fixa e de renda varivel

2a Questo (Ref.: 201202413368)

A empresa JMX Ltda alcanou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita
com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com servios prestados no valor de R$
425.000,00. Com base nestas informaes, possvel afirmar que os valores da base de clculo do Lucro
Presumido e do Imposto de Renda devido so, respectivamente:

975.000 e 219.750,00
180.000,00 e 39.000,00
180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 237.750,00
550.000,00 e 112.500

3a Questo (Ref.: 201202757734)

Dentre as alternativas abaixo podem optar pelo lucro presumido:

Empresas de seguros privados e de capitalizao

Empresas que, autorizadas pela legislao tributria, usufruam de benefcios fiscais relativos iseno ou
reduo do imposto.
Empresas que explorem atividade imobiliria
Empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
Empresas que, no decorrer do ano-calendrio, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de
estimativa.

4a Questo (Ref.: 201202757737)

A empresa XY Ltda, obteve durante o 1 trimestre de X0 receita com vendas de mercadorias no valor de R$

600.000 e receitas com servios prestados no valor de 400.000. O valor da base de clculo do Lucro Presumido
:

90.000
176.000
48.000
38.000
128.000

5a Questo (Ref.: 201202757736)

Analise as assertivas abaixo: I) As pessoas jurdicas que exercerem atividades de compra e venda, loteamento,
incorporao e construo de imveis sempre podero optar pelo regime de tributao com base no lucro
presumido II) A alquota ou percentual de presuno do lucro presumido aplicvel sobre a receita bruta de
8%. III) A base de clculo, no Lucro Presumido, do Imposto de Renda determinada mediante a aplicao de
um percentual especfico da atividade sobre a receita bruta apurada em cada trimestre. IV) No lucro presumido,
para o clculo do Imposto de Renda a empresa utilizar a alquota de 15% e adicional de 10% sobre o valor que
ultrapassar no trimestre R$ 60.000,00. correto afirmar que:

Todas as assertivas so falsas

As assertivas II e III so verdadeiras
As assertivas III e IV so verdadeiras
As assertivas I e II so verdadeiras
As assertivas II e III so falsas

6a Questo (Ref.: 201202757627)

O imposto devido apurado por uma optante pelo lucro presumido, decorrente da receita bruta de R$3.800.000,
no desenvolvimento de atividade de revenda de combustveis derivados de petrleo e lcool etlico carburante,
considerando-se um percentual de 1,6% para a atividade, ser de:

R$9.580,00

R$9.200,00
R$9.120,00
R$8.280,00
R$8.340,00

Aula 06
1a Questo (Ref.: 201202425552)

A luz da legislao tributria, analise as assertivas abaixo sobre as compensaes de prejuzos e os incentivos
fiscais. (I) Optando pelo regime de tributao com base no lucro real, as empresas podero compensar os
prejuzos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendrio. (II) Para as empresas optantes pelo
regime de tributao com base no lucro real, o imposto somente poder ser apurado mensalmente. (III) Os
incentivos fiscais, respeitado os limites e condies fixadas na legislao tributria, podero ser deduzidos do
valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. correto afirmar que:

As assertivas I e II so verdadeiras
As assertivas II e III so verdadeiras
As assertivas II e III so falsas
As assertivas I e III so falsas
As assertivas I e III so verdadeiras

2a Questo (Ref.: 201202323325)

Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de
fevereiro e maro de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislao
fiscal vigente no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais,

119.000,00
105.000,00
101.000,00
125.000,00
121.000,00

3a Questo (Ref.: 201202757740)

De acordo com o RIR/99 podem ser excludos na determinao do lucro real os valores referentes:

A remunerao de diretores de S.A que no residam no pas

A multas impostas por infraes de leis de natureza no tributria
Aos lucros e dividendos recebidos de outra pessoa jurdica

A seguro de vida de scios ou acionistas

Aos lucros disponibilizados no exterior

4a Questo (Ref.: 201202757741)

Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exerccio de X1 o resultado antes da contribuio
social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos
dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalncia patrimonial, de
R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.

174.000,00
600.000,00
580.000,00
406.000,00
754.000,00

5a Questo (Ref.: 201202757742)

Com relao aos incentivos fiscais CORRETO afirmar que:

No PAT, o limite de deduo permitida de at 5% (cinco por cento) do Imposto de Renda devido, sem a
incluso do adicional.
O total das dedues do imposto, relativos ao vale-transporte, ao programa de alimentao do
trabalhador e ao PDTI/PDTA no poder exceder o limite global de 8% do imposto de renda devido.
A deduo das doaes s Atividades Audiovisual est limitada a 4% do imposto devido.
A deduo do imposto relativa s doaes efetuadas aos Fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente
no est submetida a limite global.
Os limites de deduo dos incentivos fiscais so calculados com base no imposto, alquota de 15%,
computando, tambm, o adicional de 10%.

6a Questo (Ref.: 201202425556)

Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exerccio de X5 o resultado antes
da Contribuio Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam
embutidos dividendos de participaes avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalncia
patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuzo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.

133.000,00
53.200,00
109.000,00
79.800,00
199.800,00

Aula 07

1a Questo (Ref.: 201202413467)

Analise as assertivas abaixo referentes a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL e marque a
alternativa verdadeira. (I) So considerados contribuintes da CSLL todas as pessoas jurdicas domiciliadas no
Pas e as que lhes so equiparadas pela legislao do imposto sobre a renda. (II) As associaes de poupana e
emprstimo e as bolsas de mercadorias e de valores no so contribuintes da CSLL. (III) A alquota da CSLL
de 15% para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas jurdicas consideradas instituies
financeiras, de seguros privados e de capitalizao. (IV) A base de clculo da contribuio social sobre o lucro
lquido o valor do resultado do exerccio, aps a proviso para o Imposto de Renda. (V) O clculo da
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro real, efetuado antes
da proviso para o Imposto de Renda. correto afirmar que:

Todas as assertivas so verdadeiras

As assertivas I, II e IV so verdadeiras
As assertivas II, III e IV so falsas
As assertivas I, II e V so verdadeiras
As assertivas II, IV e V so falsas

2a Questo (Ref.: 201202757847)

Analise as assertivas abaixo referentes a alquota da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL e marque
a alternativa verdadeira.

A alquota da CSLL de 9% tanto para as pessoas jurdicas em geral, quanto para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 12% para as pessoas jurdicas em geral e, tambm, para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 9% para as pessoas jurdicas em geral, e de 15% para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 8% para as pessoas jurdicas em geral, e de 9% para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao
A alquota da CSLL de 15% para as pessoas jurdicas em geral, e de 9% para as pessoas jurdicas
consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao

3a Questo (Ref.: 201202757845)

A respeito da Contribuio Social sobre o Lucro - CSLL, correto afirmar que:

As empresas obrigadas tributao pelo Lucro Real podem recolher a Contribuio Social pelo Lucro
Presumido
O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro real,
efetuado antes da proviso para o Imposto de Renda
Os rendimentos e ganhos de capital no esto sujeitos a Contribuio Social
As receitas de vendas de mercadorias e de servios prestados so o fato gerador da CSLL
O clculo da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido, das pessoas jurdicas que optaram pelo lucro
arbitrado, efetuado antes da proviso para o Imposto de Renda

4a Questo (Ref.: 201202323328)

Uma Companhia tributada pelo IRPJ com base no lucro real anual apresentou os seguintes dados no seu Livro
de Apurao do Lucro Real, em R$:

Prejuzo do Exerccio

(48.000)

Adies

162.000

Excluses

(27.000)

Prejuzo fiscal a compensar de perodos de apurao anteriores

80.000

A Companhia procura sempre minimizar o pagamento de impostos. Nessa hiptese, o valor da proviso para o
imposto de renda corresponder a, em R$,

3.855,00.
1.050,00.
6.165,00.
9.135,00.
4.500,00.

5a Questo (Ref.: 201202747875)

Analise as assertivas abaixo a respeito da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL. I) A pessoa jurdica
que determinar o Imposto de Renda a ser pago em cada ms com base no lucro real dever efetuar o
pagamento da contribuio social sobre o lucro, calculando-a com base no lucro lquido ajustado apurado em
cada ms. II) A alquota da CSLL de 9% tanto para as pessoas jurdicas em geral, quanto para as pessoas
jurdicas consideradas instituies financeiras, de seguros privados e de capitalizao. III) A alquota da CSLL
de 9% para as pessoas jurdicas em geral, e de 15% para as pessoas jurdicas consideradas instituies
financeiras, de seguros privados e de capitalizao. Com base na legislao tributria correto afirmar que:

So verdadeiras as assertivas I e III

So verdadeiras as assertivas I e II
So verdadeiras as assertivas I, II e III
So verdadeiras as assertivas II e III
So falsas as assertivas I, II e III

6a Questo (Ref.: 201202323327)

Considerando a legislao em vigor, a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido

no pode ser deduzida para fins de apurao da base de clculo do IRPJ.

resulta do produto da alquota de 8% pela sua base de clculo.
pode ter como base de clculo apenas o resultado ajustado ou o resultado arbitrado.
est sujeita a uma alquota adicional de 1%, quando a base de clculo mensal ultrapassar o valor de R$
20.000,00
dedutvel de sua prpria base de clculo.

Aula 08
1a Questo (Ref.: 201202757843)

A empresa ABC, tributada pelo Lucro Real, obteve no ms uma receita de R$ 300.000 com a venda de
mercadorias e R$ 200.000 com a prestao de servios. Qual o valor da CSLL estimada?

27.000
9.000
18.000
60.000
10.800

2a Questo (Ref.: 201202323323)

A respeito da Contribuio Social sobre Lucro Lquido (CSLL), instituda pela Lei n. 7.689/1988, corret o
afirmar que

sua base de clculo o valor total das receitas auferidas no perodo.

so contribuintes da CSLL as pessoas jurdicas domiciliadas no pas, bem como as pessoas fsicas.
destinada ao financiamento da seguridade social.
um imposto de competncia estadual.
a administrao e a fiscalizao dessa contribuio social competem Procuradoria Geral da Repblica.

3a Questo (Ref.: 201202323324)

As multas, em geral, no so consideradas como dedutveis da base de clculo da Contribuio Social sobre o
Lucro (CSLL), embora existam alguns tipos de multas que so dedutveis dessa base, como as multas

por infrao de pesos e medidas

por uso irregular de caladas
ambientais
de trnsito
por atraso de obrigaes acessrias

4a Questo (Ref.: 201202747878)

A empresa Atende Bem Ltda obteve no ms de fevereiro de X0 uma receita bruta com Vendas de Mercadorias e
Prestao de Servios no valor, respectivamente, de R$ 520.000 e R$ 270.000. Com base nestas informaes
possvel afirmar que a base de clculo para a Contribuio Social sobre o Lucro Lquido de:

86.400
71.100
106.000
148.800
62.400

5a Questo (Ref.: 201202757842)

A respeito da apurao da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL pode-se afirmar que:

A pessoa jurdica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual dever efetuar o pagamento
anual da CSLL sobre a base estimada
Na apurao da CSLL das pessoas jurdicas de natureza comercial, industrial ou de prestao de servios,
a base de clculo ser determinada pela soma de 32% da receita bruta auferida no perodo, para as
atividades de prestao de servios hospitalares e de transportes.
As pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real esto obrigadas a apurarem a Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido - CSLL trimestralmente
A pessoa jurdica que apurar a CSLL com base no resultado ajustado anual dever efetuar o pagamento
trimestral da CSLL sobre a base estimada
Na apurao da CSLL das pessoas jurdicas de natureza comercial, industrial ou de prestao de servios,
a base de clculo ser determinada pela soma de 12% ou 32% da receita bruta auferida no perodo, a
depender da atividade

6a Questo (Ref.: 201202757841)

Analise as assertivas: I - Na apurao da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido aplicam-se as mesmas
normas de apurao e de pagamento estabelecidas para o Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurdicas II - A
pessoa jurdica pode fazer o recolhimento da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido pelo Lucro Presumido e o
recolhimento do Imposto sobre a Renda pelo Lucro Real. III - A opo pela forma de tributao ser a mesma,
tanto para o Imposto sobre a Renda das pessoas jurdicas quanto para a Contribuio Social sobre o Lucro

Lquido. correto afirmar que:

Apenas a alternativa I est correta

Apenas a alternativa III est correta
Apenas as alternativas I e II esto corretas
Apenas a alternativa II est correta
Apenas as alternativas I e III esto corretas

Aula 09
1a Questo (Ref.: 201202267877)

O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presuno obtida mediante a aplicao de percentuais,
variveis conforme o ramo de atividade da empresa, sobre o valor da receita bruta da pessoa jurdica. Que tipo
de imposto retirado deste lucro?

Imposto de renda de pessoa jurdica

Imposto de renda de pessoa fsica
Imposto de contribuio
Imposto de renda da fonte
Imposto sobre vendas

2a Questo (Ref.: 201202383263)

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 360.000 no TRIMESTRE. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o valor do
IRPJ apurado no trimestre de:

84.000
30.000
53.500
54.000
62.500

3a Questo (Ref.: 201202383260)

A empresa ABC apurou um lucro de R$ 350.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus impostos

com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, o valor do Adicional
do IRPJ apurado no exerccio de:

10.000
53.500
11.000
63.500
52.500

4a Questo (Ref.: 201202383256)

Uma Indstria apurou um lucro de R$ 150.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus impostos
pelo Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, os valores do IRPJ e da CSLL
apurados no exerccio so respectivamente:

15.000 e 22.500
22.500 e 22.500
22.500 e 13.500
37.500 e 15.000
13.500 e 22.500

5a Questo (Ref.: 201202757830)

Levando-se em considerao os tipos de planejamento tributrio, analise as assertivas abaixo. I) A eliso fiscal
o meio lcito que visa buscar e identificar alternativas legais para a diminuio da carga tributria. II) A eliso
fiscal se restringe descoberta das lacunas ou brechas existentes na legislao tributria. III) Evaso fiscal a
forma legal de se reduzir a carga tributria. IV) A evaso fiscal consiste no pagamento de tributo ou na reduo
de um tributo que devido pelo contribuinte. correto afirmar que:

Apenas as alternativas I, III e IV so verdadeiras

Apenas as alternativas II, III e IV so falsas
Apenas as alternativas I, III e IV so falsas
Nenhuma das alternativas verdadeira
Apenas as alternativas I, II e III so verdadeiras

6a Questo (Ref.: 201202383257)

Uma instituio financeira apurou um lucro de R$ 250.000 no exerccio. Considerando que a empresa apura seus
impostos com base no Lucro Real e que no haver nenhuma adio ou excluso na base de clculo, os valores
do IRPJ e da CSLL apurados no exerccio so respectivamente:

22.500 e 22.500
38.500 e 37.500
38.500 e 22.500
37.500 e 22.500
13.500 e 22.500

Aula 10
1a Questo (Ref.: 201202762713)

Quanto ao contencioso fiscal, assinale a alternativa FALSA:

Contencioso fiscal pode ser definido como a situao em que o sujeito passivo da obrigao tributria
encontra-se em litgio com a administrao fiscal em virtude de dvidas ou discordncias.
Quando autuado pela fiscalizao tributria, o contribuinte no tem o direito de defender-se na instncia
administrativa, ou seja, ele ser obrigado a recorrer de imediato ao poder judicirio.
Mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrana
dos tributos, o contribuinte poder impugnar os atos praticados pelos rgos fiscalizadores.
O contribuinte que no lograr xito no processo na esfera administrativa poder recorrer ao Poder
Judicirio.
Conforme determina a legislao vigente, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigao
tributria o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administrao tributria.

2a Questo (Ref.: 201202413507)

Os crimes fiscais ou a evaso fiscal esto previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem
Tributria, Econmica e Contra as Relaes de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa
correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributria fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento
equivalente, relativa venda de mercadoria ou prestao de servio, efetivamente realizada. (II) A legislao
tributria considera como crimes fiscais a sonegao, a fraude, a simulao e o conluio. (III) Fraude toda ao
ou omisso voluntria e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrncia do
fato gerador da obrigao tributria principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente pblico
responsvel. (IV) Sonegao consiste num ato ilcito, voluntrio e consciente, praticado pelo contribuinte com a
finalidade de se eximir da obrigao tributria. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com
o objetivo de obter economia fiscal ilcita, ou seja, quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando
sonegao fiscal ou a fraude fiscal. Esto corretas as assertivas:

IV e V
I e IV
II e V
III e IV
I e II

3a Questo (Ref.: 201202440017)

Analise as assertivas abaixo e assinale a que NO constitui crime contra a ordem tributria:

Fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos em documento ou livro exigido pela lei
fiscal
Falsificar ou alterar nota fiscal ou qualquer outro documento relativo operao tributvel
Deixar de fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal relativa a venda de mercadoria ou prestao de
servio, efetivamente realizada
Prestar informao s autoridades fazendrias a respeito dos tributos ou contribuio social e qualquer
acessrio
Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento falso ou inexato

4a Questo (Ref.: 201202757749)

Assinale a alternativa que, de acordo com a Lei n. 8.137/1990, no constitui crime contra a ordem tributria.

Elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato
Fornecer, quando obrigatrio, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou
prestao de servio, efetivamente realizada
Fraudar a fiscalizao tributria, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operao de qualquer
natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal
Falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo
operao tributvel
Omitir informao, ou prestar declarao falsa s autoridades fazendrias

5a Questo (Ref.: 201202757750)

A respeito dos crimes fiscais correto afirmar que:

A simulao um ato voluntrio e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador

da obrigao tributria
Fraude toda ao ou omisso dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o
conhecimento por parte da autoridade fazendria da ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria
principal
Conluio toda ao ou omisso dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a
ocorrncia do fato gerador da obrigao tributria principal, ou a excluir ou modificar as suas
caractersticas essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido
Sonegao um ato involuntrio e inconsciente que tem como objetivo demonstrar o fato gerador da
obrigao tributria
Sonegao o ajuste doloso entre duas ou mais pessoas naturais ou jurdicas, visando sonegao ou a
fraude

6a Questo (Ref.: 201202757747)

Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situao em que o sujeito
passivo da obrigao tributria encontra-se em litgio com a administrao fiscal em virtude de dvidas ou
discordncias denominada de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislao tributria, o contencioso fiscal
permite aos sujeitos passivos da obrigao tributria o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados
pela administrao tributria. III - No caso de ser autuado pela fiscalizao tributria, ao contribuinte no
dado o direito de defender-se na instncia administrativa, isto , ele ser obrigado a recorrer de imediato ao
poder judicirio. IV - Os atos praticados pelos rgos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte,
mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrana dos
tributos. V - O contribuinte que no lograr xito no processo na esfera administrativa, no poder recorrer ao
Poder Judicirio. Esto corretas as assertivas:

II, III e V
I, II e III
I , II e IV
I, III e IV
III, IV e IV