INSTITUTO POLITCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACIN
UNIDAD SANTO TOMS
LICENCIATURA EN RELACIONES COMERCIALES

INVESTIGACION SOBRE UNIDAD 1 Y 2:

INTRODUCCIN A LA ADMINISTRACION DE LAS COMPRAS

PLANEACION DE COMPRAS

MATERIA: COMPRAS
ALUMNO: MAQUEDA RAMIREZ CESAR
PROFESOR: GOMEZ LEON JESUS
4RM10
08 DE SEPTIEMBRE DEL 2016

NDICE
1.1 INVESTIGACION SOBRE CONCEPTO Y OBJETIVO DE LA
ADMINISTRACIN DE LAS COMPRAS.........................................4
1.1.2 INVESTIGACION SOBRE OBJETIVOS DEL REA....................5
1.1.3 INVESTIGACION SOBRE ORGANIGRAMA............................5
1.1.4 INVESTIGACION SOBRE FUNCIONES..................................6
1.1.5 INVESTIGACION SOBRE DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL
PUESTO.................................................................................. 6
1.2 INVESTIGACION SOBRE RELACIN DEL REA DE COMPRAS
CON OTROS DEPARTAMENTOS DE LA ORGANIZACIN.................8
1.2.2 INVESTIGACION SOBRE VENTAS Y DISTRIBUCIN..............9
1.2.3 INVESTIGACION SOBRE INVENTARIO Y ALMACN.............11
INVENTARIOS Y ALMACN......................................................11
1.2.4 INVESTIGACION SOBRE FINANZAS..................................12
1.2.5 INVESTIGACION SOBRE CONTABILIDAD...........................13
1.2.6 INVESTIGACION SOBRE MERCADOTECNIA.......................14
1.3 INVESTIGACION SOBRE ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE
LAS COMPRAS.......................................................................15
1.3.2. INVESTIGACION SOBRE COMPRAS DESCENTRALIZADAS. 18
1.3.3 INVESTIGACION SOBRE COMPRAS MIXTAS.....................19
CONCLUSIN......................................................................... 20
UNIDAD 2.............................................................................21
2.1 INVESTIGACION SOBRE PLANEACIN DEL REA DE
COMPRAS.............................................................................21
2.1.1 INVESTIGACION SOBRE DETECCIN DE NECESIDADES POR
REA DE LA EMPRESA............................................................21
2.1.2 INVESTIGACION SOBRE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES. 22
2.1.3 INVESTIGACION SOBRE DETERMINACIN DEL
PRESUPUESTO: RESTRICCIONES Y LIMITACIONES.....................23
2.1.4 INVESTIGACION SOBRE PROGRAMA GENERAL Y
ESPECFICO........................................................................... 24
2.2 INVESTIGACION SOBRE PRONSTICO DE COMPRAS...........24
2.2.1 INVESTIGACION SOBRE ELEMENTOS DEL PRONSTICO. . .24

2.2.2 INVESTIGACION SOBRE TIPOS DE PRONSTICOS DE

COMPRAS: PROMEDIOS MVILES VARIABLES, MNIMOS
CUADRADOS, E-PROCUREMENT Y EL USO DE PROJECT..............25
2.3 INVESTIGACION SOBRE EL MANUAL DE COMPRAS.............26
2.3.1 INVESTIGACION SOBRE OBJETIVO E IMPORTANCIA..........31
2.3.2 INVESTIGACION SOBRE POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS. .31
2.3.3 INVESTIGACION SOBRE FUNCIONES...............................33
2.3.4 INVESTIGACION SOBRE ORGANIGRAMA..........................36
2.3.5 INVESTIGACION SOBRE DIAGRAMAS DE FLUJO GENERAL DE
LA EMPRESA.........................................................................37
CONCLUSIN......................................................................... 38
FUENTES CONSULTADAS........................................................39

1.1 INVESTIGACION SOBRE CONCEPTO Y OBJETIVO DE LA

ADMINISTRACIN DE LAS COMPRAS.
CONCEPTO
Accin de adquirir u obtener algo a cambio de un precio establecido,
Actividad y rea que se propone suministrar en las mejores
condiciones posibles, a cada uno de los sectores de una empresa, de
materiales (materias primas, materiales, productos semielaborados,
productos terminados, bienes y servicios) para lograr los objetivos
propuestos por la misma administracin de manera oportuna.
OBJETIVO
Buscar en el mercado qu proveedores existen que nos pueden
suministrar unos productos capaces de satisfacer las necesidades de
las compras

Satisfacer una necesidad especfica relacionada a las operaciones

internas o de produccin de una empresa mediante la adquisicin de
materiales al mejor costo, con la mejor calidad, cantidad, condiciones
de entrega, condiciones de pago y servicios post venta
Caractersticas del rea de compras
Encontrar y desarrollar fuentes de abastecimiento.
Localizar nuevos materiales y productos.
Asegurar buen servicio de los proveedores, incluyendo entrega
rpida y calidad adecuada de los artculos.
Implantar polticas de compra que beneficien a la empresa.
Desarrollar ptimos procedimientos y controles.
Mantener un costo de operacin econmico en el departamento de
compras, que estar equilibrado con los buenos resultados obtenidos.
Informar a los directivos de la compaa sobre cambios de productos
o materiales que pudiesen afectar a la organizacin.
Reunir informacin y hacer valoracin sobre proveedores actuales y
potenciales.
Mantener comunicacin dinmica y constante con los ejecutivos de la
empresa

1.1.2 INVESTIGACION SOBRE OBJETIVOS DEL REA

Mnimo coste de adquisicin: adquirir los productos al proveedor que
nos ofrezca el mnimo coste.
Mantenimiento del nivel de calidad
Garantizar la continuidad en el abastecimiento
Mejorar la competencia, es decir, que la empresa se haga mucho
ms competitiva en el mercado o con sus competidores.
Reciclaje y tratamiento adecuado de los embalajes y los residuos.

1.1.3 INVESTIGACION SOBRE ORGANIGRAMA

Estructuras organizacionales
Centralizada (Responsabilidad y decisiones tomadas por un solo
representante).
Descentralizada (Divisin de decisiones y funciones).
Mixta (Ciertas funciones centralizadas y otras repartidas).
Lineal (Estructura vertical, de arriba hacia abajo).
Funciones (Especializacin en un tipo de funcin o compra).
Staff especializado (Especializados en varias reas).

1.1.4 INVESTIGACION SOBRE FUNCIONES

1. Adquisiciones: Accin que consiste en adquirir los insumos,
materiales y equipo, necesarios para el logro de los objetivos de la
empresa, los cuales deben ajustarse a los siguientes lineamientos:
precio, calidad, cantidad, condiciones de entrega y condiciones de
pago; una vez recibidas las mercancas es necesario verificar que
cumplan con los requisitos antes mencionados, y por ltimo
aceptarlas.
2. Guarda y Almacenaje: Es el proceso de recepcin, clasificacin,
inventario y control de las mercancas de acuerdo a las dimensiones
de
las
mismas
(peso
y
medidas.
3. Proveer a las dems reas: Una vez que el departamento de
compras se ha suministrado de todos los materiales necesarios, es su

obligacin proveer a las dems reas tomando en cuenta: la clase.

Cantidad y dimensiones de las mismas.

1.1.5 INVESTIGACION SOBRE DESCRIPCIN Y ANLISIS DEL

PUESTO
DESCRIPCIN DE PUESTOS.
GERENTE DE COMPRAS.
Su objetivo es realizar las mejoras compras posibles para la empresa.
Es el encargado de vigilar que el departamento de compras est
trabajando como debe y as alcanzar los objetivos del departamento y
de la empresa.
Da prioridad a los asuntos ms importantes a tratar y los resuelve.
Responde ante el gerente administrativo.
Pide asesora al gerente administrativo, cuando tenga un problema
grave. Revisa peridicamente la que no falte mercanca en la empresa
ANLISIS DE LAS FUNCIONES
Las funciones de la gerencia de compra son:
Estudiar el mercado, proveedores y precios
Pronosticar cuales son las existencias de mercanca mejor
equilibradas y como mantenerlas as.
Negociar contratos de compras.
Actualizarse en precios con la competencia.
POLTICAS DE COMPRAS
Checar inventarios
Hacer la requisicin
Compras directas con distribuidores
El pedido debe entrar oportunamente para poder ser surtido en
tiempo y forma.
Contabilizar las facturas para que sean liquidadas en cuanto compras
a crdito.

REGLAMENTO INTERNO DEL TRABAJO

La hora de entrada ser a las 8:45 a.m. como mximo 9:00 a.m., as
como la salida ser a las 7:00 p.m. de lunes a sbado.
La limpieza se efectuar a las 8:30 a.m.
Se efectuar el pago de nminas funcionalmente y se realizar a la
hora de la salida cada quincena.
No llegar con aliento alcohlico al desempeo de sus labores.
Mantener limpia el rea de trabajo.
Para el caso de chferes contar con licencia para manejar y los
permisos respectivos
Con una falta injustificada se le descontarn tres das de sueldo.
Con tres retardos se les descontar medio da.
Contar de vacaciones escalonadas, los puestos en que puedan
darles vacaciones corridas.
En las reas restringidas no podrn entrar los clientes.
Cada empleado gozar de 2 periodos de hora para tomar sus
alimentos.
POLTICAS GENERALES DE LA EMPRESA
No dar crdito
Compras a crdito
Promocin coda fin de mes dependiendo del producto que este a
bajo costo.
No aceptar cheques personales
Las personas que se necesitan en los puestos sern personas
capacitadas y con experiencia.
La edad para laborar en la empresa ser de 20 a 30 aos
Capacitacin de personal de nuevo ingreso.
Los empleados se sujetarn a un reglamento interior de trabajo.
Las decisiones se tomarn por acuerdo del representante legal de la
empresa.
Precios bajos competitivos durante todo el ao.
Domingos no se labora1
1

1.2 INVESTIGACION SOBRE RELACIN DEL REA DE COMPRAS

CON OTROS DEPARTAMENTOS DE LA ORGANIZACIN
El rea de compras como parte integral de una empresa, tiene
relacin con todas las reas de la misma; sin embargo, tiene
vinculacin directa, por razn obvia de sus actividades, con los
siguientes departamentos.

1.2.1
INVESTIGACION
SOBRE
INGENIERA
Y
PRODUCCIN
Ingeniera
Este departamento tiene como
funcin disear los procesos
de fabricacin de producto, y
realizar
los
cambios
y
modificaciones de los mtodos
de fabricacin del producto.
Ellos indican cuales son los materiales que deben comprarse y da
informacin importante como son las especificaciones, tolerancias,

partes estandarizadas y otras caractersticas del material como son:

resistencia, dureza, tensin, dimensiones etc.
El departamento de compras hace recomendaciones para la variacin
o cambio de diseo para lo cual requiere de una reunin entre los
involucrados que son; Ingeniera, compras, calidad, y proveedores si
dicho cambio es aceptado por todos los involucrados se lleva acabo,
se pide ideas de cada uno de ellos.2
Produccin
Es de suma importancia que el departamento de compras obtenga las
materias primas requeridas en el tiempo adecuado y al precio ms
bajo posible, pero sin menoscabo de la calidad para que produccin
pueda transformarlas en artculos que coloquen competitividad a su
empresa en el mercado, de ah la importancia de la coordinacin con
el departamento de compra. 3
1.2.2 INVESTIGACION SOBRE VENTAS Y DISTRIBUCIN
Ventas
En una empresa comercial, el Departamento de Mercadeo tiene
participacin en el establecimiento del Presupuesto de Ventas y se
relaciona con productos terminados que hay que pedir a los
proveedores y el Departamento de Compras debe establecer el plan
de compras para abastecer esos productos al Depto. de Ventas.
En una empresa industrial ya se explic la forma de abastecer lo que
se necesita para vender.

2
3

Ahora bien, como se sabe, un

Depto. de Mercadeo hace
promociones para apoyar las
ventas
de
determinados
productos
en
determinados
momentos del ao, con el
propsito de alcanzar metas.
Algunas promociones se disean
orientadas
a
los clientes mayoristas o para
el consumidor final.
Como
ejemplos tenemos que algunas veces se incluyen aparatos
electrodomsticos para obsequiar a los mayoristas o se ofrecen
algunos artculos a los consumidores finales, como podran ser
cepillos dentales, toallas de mano, toallas de bao, cepillos para el
cabello, secadores de pelo, productos 2 por 1, etc.
El Gerente de Marca, sabe lo que quiere y entonces llama a
proveedores de artculos promocionales o empresas especializadas
para negociar con ellos los precios, las cantidades necesarias, las
fechas en que se necesitan, colores, tamaos, etc. Una vez realizada
la negociacin, pasa al Depto. de Compras todos los detalles
acordados con el proveedor para que sea ese Depto. quien le d
seguimiento a la compra. Es decir, el Depto. de Compras emite las
rdenes de compra de acuerdo a lo negociado por el Gerente de
Marca y ver que el proveedor cumpla con todas las especificaciones
acordadas. Una vez se estn recibiendo los artculos solicitados, se le
informa al Gerente de Marca de los detalle de los ingresos a la
Bodega.
Distribucin
Una de las actividades muy importantes dentro de logstica del
abastecimiento es el transporte, o sea el movimiento hacia nuestra
empresa, de lo comprado. Ese movimiento debe ser hecho por
personas conocedoras del manejo que debe tener un producto, segn
la naturaleza del mismo. Si la empresa tiene su propia flota para el

transporte del producto, se debe contar con personal capacitado para

el buen manejo de los productos, ya sean terminados o MP y el resto
de materiales.
Si la empresa no tiene su propia flota y debe contratarlo, y
la responsabilidad del Depto. de Compras es de seleccionar la
empresa de transporte idnea para el manejo de los productos a
transportar. Se debe tener presente que un producto se puede daar
por su mal manejo o podra ocasionarse daos a terceros lo que dara
lugar a demandas para la empresa compradora. Si se daa el
producto, se corre el riesgo del desabastecimiento para poder producir
o vender y el mercado quedara sin la presencia del producto y las
ventas no se alcanzaran y lo peor sera que la competencia de
apodere de nuestros consumidores.
La responsabilidad de la empresa transportista contratada es dar el
mejor servicio posible en el manejo de los productos que va a
trasladar; el personal que utilice deber ser un personal bien
capacitado, conocedor de las mejores tcnicas para el cuidado de los
productos y que ese servicio sea con la prontitud deseada, es decir
que no se atrasen por cuestiones ajenas al buen servicio.

1.2.3 INVESTIGACION SOBRE INVENTARIO Y ALMACN

INVENTARIOS Y ALMACN
Garantizamos el suministro oportuno de los productos y servicios,
cumpliendo los requisitos de calidad para mantener la continua
operacin del sistema.
Las reas de Compras y Almacn proveen de los insumos requeridos
a la empresa para el desarrollo de los diferentes procesos internos,
principalmente para el proceso de mantenimiento.
Los bienes y servicios comprados cumplen con los mejores
estndares de calidad y se abastecen oportunamente para garantizar

la ejecucin de los trabajos. El almacn permite una permanente

disponibilidad de los insumos y el fcil acceso para su utilizacin. 4
Almacn: Este departamento mantiene al de compras con informacin
constante sobre la existencia reales de materia prima, mercanca o
materiales mediante controles minuciosos (control de inventarios);
adems, es el rea donde se originan las requisiciones que pone en
movimiento al departamento de compra para su debido resustimiento
o reaprovisionamiento y de esa manera estar en posibilidades de
proveer oportunidades a produccin o alguna otra rea de la empresa 5
1.2.4 INVESTIGACION SOBRE FINANZAS
Fijacin de las polticas financieras, requerimientos de fondo y

presupuestos.6

Un Presupuesto de Ventas se hace oficial despus de que las altas

autoridades y el Depto. de Mercadeo y Ventas hacen un anlisis del
mercado, sobre la participacin que la empresa tiene de ese mercado
y se han establecido metas de crecimiento, por lo tanto las cantidades
a vender estn dentro de la estrategia de la empresa y por tanto el
plan de compras gira alrededor de ese presupuesto. 7
Una organizacin debe trabajar en equipo para alcanzar esas metas
de las ventas, pues de ah depende la existencia de la empresa, es
5
6
7

decir esos objetivos son por los cuales debe trabajar toda la
organizacin.
El Depto. de Compras establece lo que va a comprar, que es lo
necesario para poder vender lo establecido en el Presupuesto, por
tanto el Depto. de Finanzas debe aceptarlo sin hacerle recortes porque
no tiene dinero para los pagos. Lo que sucede en algunas empresas.
El Depto. de Compras remite su plan de compras al Depto. Finanzas
con el propsito de que ellos elaboren su Presupuesto de Efectivo
(Cash Flow) para el perodo correspondiente. Si en alguno de esos
meses se detecta que no habr efectivo para pagar compromisos, la
gestin que deben hacer es conseguir el dinero, ya sea por medio de
financiamiento bancario (Capital de Trabajo) o de ver si se recupera la
mora de clientes que se tenga. Ahora bien, cuando el proveedor ha
entregado el producto en su totalidad y que ha cumplido con lo que
establece la Orden de Compra, el Depto de Compras, remite al Depto.
de Finanzas los documentos necesarios para que programen el pago
correspondiente.
Esta operacin de pago debe hacerse de acuerdo a lo pactado con el
proveedor. Si nos ha dado crdito pagarle al vencimiento del plazo
establecido, pues eso nos dar prestigio ante el proveedor y nos
mantendr con el crdito abierto y si se ha pactado pago al contado
contra entrega, tambin se debe cancelar lo ms pronto posible.
1.2.5 INVESTIGACION SOBRE CONTABILIDAD
Control de inventarios, costeo de materiales, y valorizaciones y
provisiones de las compras.
Contabilidad maneja el equilibrio de los gastos mediante el activo y el
pasivo de la compaa estas cuentas son manejadas generalmente
para efecto de pagos y adeudos mediante chequeos ya sea a
proveedores y otros. Este departamento se encarga del papeleo
interno para dar entrada a los inventarios en el estado de resultados,
facturar y registra las operaciones financieras.

Contabilidad tiene otras tareas como son negociar con los

proveedores alguna rebaja o descuentos, los artculos comprador por
el departamento de compras estn sujetos a la inspeccin en el rea
de adquisicin.8

1.2.6 INVESTIGACION SOBRE MERCADOTECNIA

Mercadotecnia es una actividad humana cuya finalidad es satisfacer
las necesidades y deseos a travs de un proceso de intercambio,
planea un producto, fija precios, promueve y distribuye bienes y
servicios que satisfagan al cliente.
En una empresa comercial, el Departamento de Mercadeo tiene
participacin en el establecimiento del Presupuesto de Ventas y se
relaciona con productos terminados que hay que pedir a los
proveedores y el Departamento de Compras debe establecer el plan
de compras para abastecer esos productos al Depto. de Ventas. En
una empresa industrial ya se explic la forma de abastecer lo que se
necesita para vender.
Ahora bien, como se sabe, un Depto. de Mercadotecnia hace
promociones para apoyar las ventas de determinados productos en
determinados momentos del ao, con el propsito de alcanzar metas.
Algunas promociones se disean orientadas a los clientes mayoristas
o para el consumidor final. Como ejemplos tenemos que algunas
veces se incluyen aparatos electrodomsticos para obsequiar a los
mayoristas o se ofrecen algunos artculos a los consumidores finales,
8

como podran ser cepillos dentales, toallas de mano, toallas de bao,

cepillos para el cabello, secadores de pelo, productos 2 por 1, etc.
El Gerente de Marca, llama a proveedores de artculos promocionales
o empresas especializadas para negociar con ellos los precios, las
cantidades necesarias, las fechas en que se necesitan, colores,
tamaos, etc. Una vez realizada la negociacin, pasa al Depto. de
Compras todos los detalles acordados con el proveedor para que sea
ese Depto. quien le d seguimiento a la compra. Es decir, el Depto. de
Compras emite las rdenes de compra de acuerdo a lo negociado por
el Gerente de Marca y ver que el proveedor cumpla con todas las
especificaciones acordadas. Una vez se estn recibiendo los artculos
solicitados, se le informa al Gerente de Marca de los detalle de los
ingresos a la Bodega.

1.3 INVESTIGACION SOBRE ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE

LAS COMPRAS9
La empresa requiere de los elementos de una sociedad, y su objetivo
es ofrecer a la sociedad donde existen los satisfactores que ella
requiera. Estos satisfactores irn a llenar tanto necesidades primarias
como secundarias de la sociedad. Al organizar el departamento de
compras es conveniente observas el principio del objetivo, es decir,
deben establecerse con claridad los fines que persiguen el
departamento.

Principio
de la
Ubicacin

Principio
de la
armonia

Los departamentos deben

tener una relacion positiva

El dpartamento de compras
debe adaptarse a las
cambiantes exigencias de
la empresa.

Pincipio
de la
fexibilida
d

Define la posicion del

departamwento de
compras dentro de la
structura organizacional de
la empresa.

Principio
de
Debe ser sencilla para
Sencillez
cumplir con el objetivo

Organizacin Lineal
Es aquella en la cual la autoridad y responsabilidad se transmiten por
una sola lnea que va desde la cima hasta el fondo de la estructura
orgnica. El crecimiento de la estructura de una organizacin es
consecuencia de la asignacin de autoridad proyectada hacia los
niveles inferiores.

Organizacin Funcional
Creada por Frederick W. Taylor, el fundador de la administracin
cientfica y se basa en la especializacin de funciones y la divisin del
trabajo que consiste en dividir labores de la Direccin de modo que
cada individuo tenga que realizar el menor nmero de funciones si es
posible.

Organizacin de Staff
Proporciona asesoramiento y servicio tcnico y cuerpos
especializados para cada funcin a la autoridad de lineal, de sta
conserva la autoridad y responsabilidad ntegramente transmitida a
travs de un solo jefe para cada funcin.

1.3.1 centralizadas10
En una estructura organizativa centralizada, la autoridad para la toma
de decisiones se concentra en la parte superior y slo unas pocas
personas son los responsables de la toma de decisiones y la creacin
de polticas de la organizacin. En una organizacin descentralizada,
10

la autoridad se delega en todos los niveles de gestin y en la

organizacin. Un grado de organizacin de centralizacin o
descentralizacin depende del grado de poder de decisin que se
distribuye a lo largo de todos los niveles.
Caractersticas
La estructura de una organizacin y su grado de centralizacin o
descentralizacin depende de una serie de factores, incluyendo el
tamao de la organizacin y su dispersin geogrfica.
1.3.2. INVESTIGACION SOBRE COMPRAS DESCENTRALIZADAS.
Las compras descentralizadas son aquellas que efectan los
departamentos que directamente van a utilizar lo comprado.
Entre sus ventajas podemos sealar:
Permite una relacin directa con las exigencias de las actividades
productivas.
Algunas veces se toma contacto directo con fuentes originales de
suministro.
Permite tambin en ocasiones reducir los gastos de transporte.
Crea relaciones directas entre el personal de la empresa y los
proveedores generando intercambios de informacin tcnica producto
del progreso industrial.
11
A pesar de lo anterior tambin rene algunas desventajas que
pueden acarrear consecuencias ms o menos graves con el tiempo,
por ejemplo: las polticas de la alta gerencia se ven fragmentadas con
la diversidad de criterios de suministro; se produce una subdivisin de
las partidas de compra en perjuicio de la obtencin de descuentos,
facilidades de pago, etc., lo cual ocasiona un mayor gasto en los
transportes en relacin con las cantidades menores de las compras. 12

11
12

1.3.3
INVESTIGACION
SOBRE
COMPRAS
MIXTAS.
Las
compras
centralizadasdescentralizadas,
tambin llamadas
mixtas,
son
aquellas que se
dan
en
varias
plantas
pertenecientes
a
una misma corporacin. En esta clasificacin la oficina matriz de las
compras efecta las adquisiciones comunes a todas las fbricas, por
ejemplo, tratndose de materia prima y suministros para la produccin,
dejando a las fbricas (oficinas) filiales, la facultad de comprar lo que
ellas necesiten en forma ms exclusiva de acuerdo a sus propias
necesidades, pero siguiendo siempre las polticas generales de la
matriz.
Con frecuencia en el tipo de empresa que nos ocupa, una sola
persona es suficiente para llevar adecuadamente la funcin. Sin
embargo, deber conocer perfectamente bien el mercado de los
productos que interesen a la empresa, lo cual no siempre es fcil,
sobre todo si dicha persona asume otras responsabilidades. De
cualquier forma es importante centralizar la funcin de compras y
responsabilizar a una sola persona. De esta manera todos los
elementos de compras quedan bajo un solo control y con ello se
pueden permitir a la centralizacin de abastecimientos el beneficio de
las fluctuaciones del mercado y asegurar el enlace con la
administracin de existencias.

Una vez que la organizacin de las compras ha llegado a la etapa de

la delegacin de autoridad en una sola persona es necesario recoger
el mtodo de abastecimiento que se va a seguir.
CONCLUSIN
A lo largo de toda la primera unidad, hemos estudiado la estructura
organizacional a grandes rasgos (teniendo en cuenta que la estructura
de cada empresa es distinta) de los departamentos que estarn a
cargo de las compras; cada compaa llevar las compras de acuerdo
a las necesidades de stas y en cada situacin se pueden encargar
uno o ms departamentos en realizar las adquisiciones pertinentes.
Entendemos ahora la parte trascendental de las compras, ser el eje
que proveer de los materiales requeridos a cada escalafn de la
empresa para poder llevar a cabo las determinadas tareas. Esto
teniendo en cuenta la optimizacin de recursos financieros.
El departamento de compras debe estar comunicado constantemente
con muchas reas de la empresa, ya sea ventas para calcular las
materias primas que se han de adquirir y correr el riesgo de un
inventario rezagado, las finanzas para autorizar pagos, o con
distribucin ya sea para adquirir flotas de envo o comprar propias,
todas estas por citar algunos ejemplos.
Pensemos en la empresa como una maquina compleja llena de
engranes, que llevar un proceso estructurado y bien coordinado para
poder desarrollar un movimiento.

UNIDAD 2
2.1 INVESTIGACION SOBRE PLANEACIN DEL REA DE
COMPRAS
Un programa integral de planificacin y control de utilidades, incluye la
planificacin y control de las materias primas y partes componentes

que se utilizan en la fabricacin de los artculos terminados. Esta fase

de la actividad productiva entraa un problema de coordinacin ya que
ha de planificarse y controlarse:
1) las necesidades de materiales y partes componentes para la
produccin,
2) los niveles del inventario de materias primas y partes,
3) las compras de materias primas y partes. Cuando se especifican en
el plan de produccin las cantidades requeridas de cada producto que
habr de fabricarse, el siguiente paso en la planificacin del programa
de manufactura implica la consideracin de las distintas necesidades y
costos de la produccin

2.1.1 INVESTIGACION SOBRE DETECCIN DE NECESIDADES

POR REA DE LA EMPRESA
Planificar las compras significa definir qu necesita la organizacin,
cunto y para cundo lo necesita, dentro de un perodo de tiempo
determinado. Adems en la planificacin se identifican los proveedores
potenciales de cada compra y una estimacin de sus principales
parmetros, tales como precio, plazos de entrega, calidad, etc.
Para planificar las compras, en primer lugar, es necesario saber qu
se va a necesitar durante el prximo perodo. Es muy probable que
muchos de sus requerimientos se repitan ao a ao. Por ejemplo, las
necesidades de papel, artculos de escritorio, combustibles, servicios
de limpieza, mantencin de vehculos, etc. se mantendrn
relativamente constantes perodo tras perodo.

2.1.2 INVESTIGACION SOBRE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Con la informacin recogida y sistematizada en la etapa de deteccin
de necesidades se deber definir el mecanismo que se utilizar para
adquirir los bienes y servicios que se espera adquirir.
Una vez que se ha definido de qu modo se comprarn o contratarn
los bienes y servicios debemos programarlos de manera de asegurar

su provisin en las fechas que se requerirn. Para esto es

fundamental tener en cuenta los tiempos que se requieren para
realizar cada uno de los procesos de compra y contratacin.

1. Anlisis de las necesidades. El departamento de compras recibe

los boletines de solicitud de materiales y analiza la prioridad de
las peticiones para tramitar su gestin.
2. Solicitud de ofertas y presupuesto. Es un paso obligado para
evitar tomar decisiones que puedan afectar a la economa de la
empresa.
3. Evaluacin de las ofertas recibidas. Una vez recibidas las ofertas
hay que estudiarlas, analizarlas, compararlas y examinarlas.
4. Seleccin del proveedor. Los factores que se comparan durante
la fase de seleccin son el precio, la calidad, las condiciones y
las garantas personales de la empresa que suministrar el
producto.
5. Negociacin de las condiciones. Durante esta fase se comentan
y especifican algunos puntos de la oferta que pueden ser
negociables.
6. Solicitud del pedido. Cuando el comprador y el vendedor llegan a
un acuerdo deben formalizar un documento que comprometa a
ambas partes (contrato de compraventa o pedido en firme).
7. Seguimiento del pedido y los acuerdos. Se hace para verificar
que hemos recibido todo el material solicitado, que se
corresponde a las caractersticas detalladas en el pedido y que
se han suministrado a tiempo.
El proceso puede variar de una empresa a otra debido a la actividad
principal. La empresa industrial centra sus compras en los materiales
que utiliza para elaborar el producto. La empresa comercial, por su

parte, busca conseguir el producto a un precio competitivo. Y por

ltimo, para la empresa de servicios la variable principal es satisfacer
las necesidades del cliente.

2.1.3 INVESTIGACION SOBRE DETERMINACIN DEL

PRESUPUESTO: RESTRICCIONES Y LIMITACIONES
El presupuesto generalmente esta acatado por las polticas
presupuestarias que se manejan en cada empresa. Los puntos a
considerar para su evaluacin, son los siguientes:
Costo bruto unitario del producto
Descuentos aplicables como rappels o descuentos por volumen
Costo adicional por fletes y embalajes
Ofertas
Impuestos ( estos influyen en el clculo del presupuesto)
Lo anterior servir para determinar el presupuesto por rea y global,
incluso es conveniente considerar la estancia de los precios de la
materia prima y la inflacin que el presupuesto de compras sea lo ms
preciso posible. Tambin es conveniente considerar eventualidades y
un margen de seguridad, para prevenir contingencias o
eventualidades.

2.1.4 INVESTIGACION SOBRE PROGRAMA GENERAL Y

ESPECFICO
Debe de escribir de manera sinttica en que se va a gastar el
presupuesto. Contablemente corresponde a la proyeccin de un
ejercicio sealado solo en las cuentas principales que ser ejecutado
el presupuesto.
El programa especfico de compras contiene a detalle no solo la lista
de las cuentas en las que ser ejecutado el presupuesto, sino tambin
el detalle de las actividades, tiempo y responsable de los encargados
de ejecutar dicho programa de compras.

2.2 INVESTIGACION SOBRE PRONSTICO DE COMPRAS

Son una herramienta que ayuda no solo a la planeacin del rea, sino
de toda la empresa, pues es la clave para lograr las utilidades
esperadas y sirve adems para proyectar el crecimiento de la
empresa, el capital de trabajo requerido y el nivel ptimo de
inventarios.
Para hacer un buen pronstico de ventas, se deben de tomar en
cuenta los siguientes elementos:
Proyeccin de la oferta y la demanda del producto
Tendencias del mercado
Plan de mercadotecnia de la empresa
Programa presupuestal de compras
Los pronsticos de compras pueden ser de corto a mediano
plazo para materias primas y perecederas y de mediano a largo
plazo para bienes de capital.
2.2.1 INVESTIGACION SOBRE ELEMENTOS DEL PRONSTICO
Los elementos ms importantes del pronstico de compras son:
1. Ingreso disponible
2. Presupuesto asignado
3. Costos destinados
4. Fluctuaciones por tendencias cclicas o estacionarias
2.2.2 INVESTIGACION SOBRE TIPOS DE PRONSTICOS DE
COMPRAS: PROMEDIOS MVILES VARIABLES, MNIMOS
CUADRADOS, E-PROCUREMENT Y EL USO DE PROJECT
Mtodo de mviles variables
Consiste en un mtodo de pronstico de compras sencillo en el cual
se promedian datos relevantes. Funciona de la siguiente manera:
Se promedian las compras anteriores
Conforme se van agregando los datos, se descarta el ms
antiguo y se agrega el ms nuevo para obtener el promedio.
Por lo anterior este mtodo es denominado con ese nombre, porque
se van reemplazando datos nuevos por viejos y la informacin estar

siempre actualizada. Otra variante de este mtodo es el promedio

mvil ponderado que concede mayor importancia a los ltimos datos y
resta importancia a los datos ms viejos.

Mtodo de mnimos cuadrados

Es un mtodo que se ocupa para separar la parte fija y la parte
variable de los costos semivariables y se utiliza para tomar decisiones
buscando ser un artculo ms competitivo en el mercado procurando
lograr menor costo de produccin o servicio.
Lo anterior se logra aplicando la frmula de costeo directo, que
consiste en considerar dentro del costo de produccin o de servicio
solo los costos variables de produccin o servicio y los fijos se lleven
directamente a los resultados contra la utilidad.
E- Procurement
Es un mtodo de pronstico de compras cada vez ms usado por las
empresas, pues se basa en programas informticos cuyos sistemas de
informacin enlazan los datos de inventarios, produccin, ventas y
compras.
2.3 INVESTIGACION SOBRE EL MANUAL DE COMPRAS
El Manual de Procedimientos de Compras tiene como finalidad, fijar
las polticas a seguir en relacin al buen desenvolvimiento de las
mismas. Este es uno de los manuales ms importantes a cumplir
dentro de la organizacin; ya que su no cumplimiento o su
cumplimiento a medias origina una serie de fallas administrativas que
repercuten en otros departamentos de la empresa como son: Almacn,
Cuentas por Pagar, Contabilidad, Tesorera, entre otros.
Se puede decir que existen elementos que influyen en el
comportamiento de las compras, ya que el consumidor (en este caso,

la Empresa), se decide a ejercer una accin de compra movido por

cuatro elementos que siempre estn presentes en mayor o menor
intensidad en la decisin de compra.
El elemento de respuesta a un estmulo (la razn para comprar)
El elemento econmico (lo que cuesta comprar)
El elemento de aprobacin social. (la conveniencia o inconveniencia
de comprar).
El elemento subconsciente (los motivos ocultos de la compra).
Estos elementos tendrn mayor o menor influencia, dependiendo del
producto o servicio que se compra, pero siempre estn interactuando
los cuatro.
Tomando en cuenta los elementos antes expuestos y habiendo hecho
un anlisis de la mercanca o servicio que sea necesario para el
momento de efectuar la compra se proceder de la siguiente manera:
PASO No. 1: Debe existir una requisicin del departamento de
almacn en relacin al material solicitado, para que pueda entrar a
funcionar el departamento de compras. (Ver Forma N 1).
PASO No. 2: Deben existir como mnimo tres (3) cotizaciones de los
proveedores implicados.
PASO No. 3: Luego de tener las cotizaciones se proceder a escoger
el proveedor que va a suministrar la mercanca solicitada, tomando en
cuenta los siguientes aspectos:
a) Mejores Precios
b) Mejores condiciones de crdito
c) Mejor Calidad
d) Tiempo de Entrega

PASO No. 4: Habiendo analizado y escogido el proveedor, se elabora

una Orden de Compra, sta debe cumplir con las siguientes normas:
a) La Orden de Compra debe ser una forma pre-numerada la cual
debe constar por lo menos de cinco (5) partes, que son: (Ver Forma N
2)
Original: Proveedor
Copia 1: Contabilidad
Copia 2: Cuentas por pagar
Copia 3: Archivo de compras
Copia 4: Ciega para el departamento que recibe.
PASO No. 5: Una vez elaborada la Orden de Compra debe prepararse
un informe diario de ordenes de compra emitidas, el cual debe llenar
los siguientes requisitos: (Ver Forma N 3).
a) Fecha (da en que se elabor la O/C)
b) Proveedor (nombre del proveedor a quien se le solicit la
mercanca)
c) Unidad
d) Tipo de Material (material solicitado)
e) Cantidad
f) Costo (precio al cual se est comprando)
g) I.S.V. (tasa de 16.5 % sobre el costo)
h) Total Bs. (suma del costo ms el I.S.V)
Esto debe hacerse al final del da, cuando se hallan emitido todas las
rdenes de compra necesarias.
PASO No. 6: Refirindonos al caso de una empresa por departamento,
de igual forma que el informe diario de rdenes de compra emitidas,
debe realizarse un informe diario de compras emitidas por
departamento el cual debe seguir los siguientes lineamientos: (Ver
Forma N 4)

a) Departamento (nombre del departamento que solicit la mercanca)

b) Proveedor
c) Costo
d) I.S.V.
e) Total Bs.
PASO No. 7: Todos los almacenes de cada departamento deben tener
la copia 4 de la orden de compra, la cual debe ser ciega, es decir, no
debe llevar las cantidades de material solicitado ni el costo, cuando la
mercanca es despachada por el proveedor el encargado del
departamento de almacn debe llenar esta copia con las cantidades
que est recibiendo, habiendo revisado con detalle que la mercanca
est en buen estado.
PASO No. 8: Inmediatamente que se realice el proceso de recepcin
de material se debe proceder a entregar a la persona encargada del
departamento de compras, las copias No. 4 de las rdenes de compra
recibidas, acompaadas de la factura o nota de entrega
correspondiente a cada una de ellas.
PASO No. 9: Una vez recibidas las rdenes liquidadas del almacn en
el departamento de compras, se debe chequear con las requisiciones
de material para determinar si se recibi toda la mercanca solicitada
al proveedor, de lo cual en esta oportunidad se pueden presentar dos
situaciones:
1. S se ha recibido todo lo solicitado: Si ha sido recibida toda la
mercanca solicitada, el departamento de compras procede a la
elaboracin de los informes correspondientes (detalle en prximos
pasos) y deja cancelada la orden de compra.
2. No se ha recibido todo lo solicitado: Si no se ha recibido toda la
mercanca solicitada, el departamento de compras toma nota de la
mercanca que no fue recibida para proceder a reclamar al proveedor

el material faltante y por consiguiente dejar la orden de compra abierta

hasta la recepcin total del material.
PASO No. 10: En ambas situaciones, el departamento de compras
deber elaborar el informe diario de rdenes de compra recibidas, el
cual va a ser llenado de la misma forma que el informe diario de
rdenes de compra emitidas.
PASO No.11: Al finalizar cada mes la persona encargada del
departamento de compras elaborar un informe mensual de rdenes
de compra, tomando en cuenta tanto las emitidas como las recibidas, y
as mismo los ajustes realizados, para determinar la variacin
existente entre lo que se solicit y lo que se recibi. (Ver Forma N 5).
PASO No. 12: Una vez realizado todo este proceso, la persona
encargada del departamento de compras deber hacer entrega a la
persona encargada del departamento de Contabilidad las copias N 1
y 2 de las rdenes de Compra, para su revisin y posterior pago. Esta
entrega debe hacerse a travs de la Relacin de Entrada de Almacn.
(Ver Forma N 6), esta forma debe constar de los siguientes datos:
a) Fecha (da en que se recibi la mercanca)
b) Entrada de Almacn No. (No. de la Orden de compra)
c) Proveedor
d) Entregado por (persona encargada de compras)
e) Recibido por (persona encargada de cuentas por pagar)
f) Monto Bs. (monto total de la Orden de Compra)
g) Acumulado Bs. (lo que va acumulado en ese mes)
PASO No. 13: La persona encargada del Departamento de
Contabilidad, una vez recibidas las rdenes de compra por da,
proceder a revisarlas tomando en cuenta que se haya recibido
nicamente lo que se pidi, comparndolas con la requisicin de
material y con la cotizacin que emite el proveedor. Luego que las
rdenes de compra son sometidas a revisin, tomando en cuenta las

condiciones de pago de cada proveedor, se decide en que momento le

corresponde la emisin del cheque para la cancelacin de la compra
efectuada. (En este momento se realizan todas las operaciones
necesarias por el departamento de cuentas por pagar, que no
indicaremos por pertenecer al Manual de Cuentas por Pagar).
PASO No. 14: Dependiendo del sistema de inventario que lleve la
empresa, se proceder a hacer los asientos correspondientes.
a) Continuo:
Inventario (dbito)
I.S.V. Crdito Fiscal (dbito)
Cuentas por Pagar (crdito)

b) Peridico:
Compras (dbito)
I.S.V. Crdito Fiscal (dbito)
Cuentas por Pagar (crdito)
De esta manera, habiendo realizado todas las operaciones
correspondientes con precisin habr culminado el proceso de
compra.
2.3.1 INVESTIGACION SOBRE OBJETIVO E IMPORTANCIA
El objetivo general del manual de compras es el de informar, instruir,
orientar, y capacitar de forma sencilla al personal del rea de compras
respecto de las funciones, polticas y procedimientos que debern
aplicarse en todas las adquisiciones que realice nuestra empresa y as
alcanzar los objetivos de la misma.
El del manual de compras es realizar y exponer los pasos de los
aspectos importantes en las compras y parmetros a realizar en la

relacin de proveedor comprador para contribuir a la reduccin de

los costes de la materia prima y a la mejora de la calidad de los bienes
y servicios adquiridos y vendidos.
Tambin llamado Manual de Procedimiento de Compras, es uno de
los manuales ms importantes dentro de la organizacin de una
empresa, ya que su falta, repercute en otros departamentos
inmediatamente, siendo uno de los elementos de la estructura
orgnica de la misma.
Se puede afirmar que es la gua oficial para la organizacin y
funcionamiento del rea de Compras, definiendo las operaciones de la
misma.
Su importancia es que incluye aspectos sumamente importantes de
las reas fundamentales de una empresa: Estrategias, Procesos,
Organizacin, Personal, Cultura, Situaciones Inestables, Sistemas de
Informacin, etc.

2.3.2 INVESTIGACION SOBRE POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS

Las polticas son planes en el sentido de que son planeamientos
generales o maneras de comprender que orientan el pensamiento y la
accin de los miembros de la empresa, delimitando un rea dentro de
la cual se debe asegurar que las decisiones sean conscientes y
contribuyan al logro de las metas.
Las polticas pueden ser escritas, verbales o implcitas pero
preferentemente deben ser expresadas en forma escrita; de esta
manera se convierten en polticas concretas que definen la orientacin
de las acciones, evitando fuga de responsabilidades.
Las polticas tienden a determinar y a evitar de antemano los anlisis
repetidos y a dar y una estructura unificada a otros tipos de planes,
permitiendo de ese modo delegar autoridad sin perder el control,

asimismo constituyen una parte de la planeacin, establecen los

lmites de la supervisin y sealan los lineamientos de la accin
administrativa. Es indispensable en toda empresa el establecimiento
de las polticas como medios de soporte y significacin de los
objetivos. La elaboracin y la emisin de las polticas no deben ser
estticas, dado que las condiciones generales en que operan las
empresas son cambiantes lo que provoca continuos ajustes y
acoplamientos.
El gerente de Compras como responsable de la direccin de su rea,
es el encargado de emitir las polticas de compras que deben de estar
acorde con las polticas generales de la empresa.
Los principales aspectos que deben considerarse para integrar las
polticas de compras son:

Deben estar claramente expuestas

Ser razonables y fciles de llevar a la prctica
Indicar los factores limitativos y determinantes
Toda decisin y aplicacin debe basarse en ideas bien
concebidas
Niveles que deben abarcar

Las polticas de compras deben contener:

Fuentes de abastecimiento
Especificaciones
Precio y Calidad
Investigacin y desarrollo
Compras recprocas
tica
Compras anticipadas

 Venta de material excedente y desperdicio

Procedimientos
De la misma manera de las funciones propias de control de los
materiales tienen que agruparse en unidades de organizacin, as
tambin tienen que disponerse en procedimientos ordenados. Los
procedimientos para el control de los materiales se clasifican para
quedar determinado el orden que se seguir en la descripcin del
procedimiento aplicado a un Departamento de Compras:
Nacimiento del pedido
Elaboracin, registro y seguimiento del pedido
Recepcin, supervisin y colocacin en los almacenes del
artculo solicitado.
Controles afectados por la recepcin del artculo
Conciliacin de documentos y chequeo de operaciones para su
pago.
Los rganos responsables de la contratacin, por medio de la
Gerencia Administrativa, en coordinacin con las Unidades
Administrativas requirentes, deben programar con anticipacin
suficiente la adquisicin de los bienes necesarios para satisfacer las
necesidades del servicio.
2.3.3 INVESTIGACION SOBRE FUNCIONES
Coadyuvar con la informacin necesaria para la conformacin de
Adquisiciones.
Programar, dirigir y controlar las actividades de recepcin, despacho,
registro y control de los bienes destinados al uso y/o consumo de las
reas respectivas.
Verificar que los bienes que se reciben en los almacenes establecidos,
cumplan con la cantidad, calidad, especificaciones y oportunidad
establecidas en los pedidos, requisiciones o contratos, otorgando en
su caso, la conformidad correspondiente al proveedor.

Controlar los vales de abastecimientos e informar al Departamento de

Contabilidad con la periodicidad que se establezca, sobre los bienes
entregados a las reas solicitantes.
Mantener el registro y control de mximos y mnimos de existencias de
bienes, turnando al Departamento de Adquisiciones las requisiciones
de compra para la reposicin del nivel mnimo de inventario en el
almacn.
Levantar semanal, mensual o anualmente segn sea el caso el
inventario fsico.
Efectuar conciliaciones mensuales de movimientos con el
Departamento de Contabilidad, aclarando las diferencias que pudieran
encontrarse.
Preparar la informacin trimestral para el Comit de Control y
Auditora, as como para el informe de las sesiones de la Junta
Directiva.
Realizar las dems actividades que le sean encomendadas por la
Subdireccin de Recursos Materiales, afines a las funciones y
responsabilidades inherentes al cargo.
Coordinar, orientar y apoyar las actividades del personal adscrito al
rea de su competencia.
Departamento de Calidad
Proporcionar planeaciones con la finalidad que el control de
calidad sea responsabilidad de cada departamento.
Validar procesos de produccin y de bienes y servicios
adquiridos
Establecer criterios necesarios para la revisin y aprobacin
Informar al gerente de compras la calidad mxima y mnima de
productos.
Relacin con otros departamentos

Para Compras Nacionales:

El responsable del departamento adquiere bienes o servicios dentro
del pas. El encargado establece los compromisos, relacin e
intercambio de informacin del departamento Nacional para los
requirentes y de estos el departamento de compras.
Sus responsabilidades exclusivas son: obtener los materiales de la
mejor calidad, condiciones, buen precio y las mejores condiciones en
el plazo de entrega existentes en el mercado.
Para Compras Internacionales:
Las funciones de este departamento es realizar adquisicin de bienes
y servicios fuera del territorio nacional.
Se consideran: Compras de Importacin y Compras para Exportar.
Es el responsable de las negociaciones con proveedores y del
seguimiento a todo el proceso de compra, esto es, requisiciones de
mercanca, rdenes de compra, condiciones comerciales y trmites de
pago.
Depto. De Recibo:
El acuse de recibo deber ser elaborado el mismo da que se haya
realizado la entrega, enviando de inmediato la copia correspondiente
al departamento de compras, para que este pueda detectar cualquier
desviacin. El encargo su funcin es rastrear y llevar el control de la
requisiciones aceptadas y entregadas.
Depto. De inventarios y Almacn:
El Departamento de Almacenes e Inventarios se encarga de garantizar
el abasto suficiente de los artculos y productos recurrentes, as como
el adecuado manejo y custodia de las existencias, y la integracin de
los datos que forman el catlogo de productos que manejan los
diferentes almacenes, as como la informacin que conforma el detalle
de sus inventarios.

2.3.4 INVESTIGACION SOBRE ORGANIGRAMA

Los organigramas son la representacin grfica de la estructura
orgnica de una empresa u organizacin que refleja, en forma
esquemtica, la posicin de las reas que la integran, sus niveles
jerrquicos, lneas de autoridad y de asesora.
Por tanto, teniendo en cuenta que los organigramas son de suma
importancia y utilidad para empresas, entidades productivas,
comerciales, administrativas, polticas, etc., y que todos aquellos que
participan en su diseo, tenemos que en el manual de compras de
debe de cantar con un organigrama que cumpla con las delegaciones
de las diferentes actividades asignadas a cada uno de sus miembros.

2.3.5 INVESTIGACION SOBRE DIAGRAMAS DE FLUJO GENERAL

DE LA EMPRESA
Un diagrama de flujo es la representacin grfica del flujo o secuencia
de rutinas simples. Tiene la ventaja de indicar la secuencia del proceso

en cuestin, las unidades involucradas y los responsables de su

ejecucin, es decir, viene a ser la representacin simblica o pictrica
de un procedimiento administrativo.
Luego, un diagrama de flujo es una representacin grfica que
desglosa un proceso en cualquier tipo de actividad a desarrollarse
tanto en empresas industriales o de servicios y en sus departamentos,
secciones u reas de su estructura organizativa.
Son de gran importancia ya que ayudan a designar cualquier
representacin grfica de un procedimiento o parte de este. En la
actualidad los diagramas de flujo son considerados en la mayora de
las empresas como uno de los principales instrumentos en la
realizacin de cualquier mtodo o sistema.

CONCLUSIN
Al igual que cualquier actividad en las empresas u organizaciones, las
compras no se realizan de manera desarticulada y aleatoria, las
compras han de llevar una estructura y comenzarn con la deteccin
de necesidades en cada sector de la empresa. Las compras deben ser
bien pensadas para evitar gastos innecesarios que representen
grandes prdidas a la empresa
Las compras han de llevar una calendarizacin de lo que habr de
adquirirse teniendo un anlisis preventorio a futuro para no tener
prdida y tener una constante calidad de productos adquiridos que
ayudarn a optimizar cualquier tipo de recurso con los que se cuenta.
Ha de tomarse en cuenta los recursos econmicos con los que se
cuentan y adaptarse lo mejor posible al presupuesto, los
procedimientos de compra aqu se vuelven trascendentales para llevar
una misma lnea de adquisicin.
Una planeacin ptima ser el mejor cimiento que se tendr para
trabajar con una base slida en las siguientes etapas como la
ejecucin de actividades especficas de cada rea, la organizacin de
cada sector y el control para poder llegar a los objetivos que se hayan
puesto en la mira desde el primer momento.

FUENTES CONSULTADAS
Cruz Mancinas, Leonel, Compras un enfoque estratgico. Mc
Graw Hill 2007
Del Ro, Gonzlez Cristbal. Adquisiciones y abastecimientos.
Ed. Cengage Learning. Mxico 2010, 5ta. Edicin.
Klein, Miguel Jorge, La Funcin de compras. Ed. Macchi 1994
Leenders, Michiel. Administracin y compras de materiales. Ed.
Patria Cultural. 11. Edicin. Mxico 2005.

Mecinas, Cruz Leonel. Compras, un enfoque estratgico. Ed. Mc

Graw Hill, Mxico 2007, 1ra. Edicin.
Montoya Palacio Alberto. Conceptos modernos de administracin
de compras, Grupo Editorial Norma 2da edicin. Bogot. 2002.
Pag. 120-121-122