Anda di halaman 1dari 3

Chapter 6

PENDEKATAN PROAKTIF UNTUK MENDETEKSIKECURANGAN(Fraud )


Pendeteksian Proaktif Kecurangan
Adalah untuk menentukan jalan yang proaktif dalam membantu
k i t a m e n d e t e k s i kecurangan dengan sedini mungkin. Kemudian kita
memeriksa dengan 2 metode, yaitu duametode inductive fraud detection berdasarkan
teknologi dan satu metode deductive fraud detection.
Di bagian kedua kita akan mendemonstrasikan bagaimana pernyataan keuangan
dapat di analisis untuk mendeteksi kecurangan. Akhirnya, kita akan membahas
bagaimana menggunakan teknologi untuk mendeteksi atau mengindentifikasi pelaku
kecurangan. Inovasit e k n o l o g i i n i d i g u n a k a n p a d a p e r u s a h a a n ya n g b a r u
d a l a m m e n g e l o l a p e r k e m b a n g a n pendeteksian kecurangan.
METODE INDUCTIVE:
NO. 1: COMMERCIAL DATA-MINING SOFTWARE
Satu dari sekian banyak pendekatan pendeteksian yang sering
d i g u n a k a n a d a l a h commercial data-mining software, y a n g t e r d i r i a t a s
c o m m a n d l a n g u a n g e ( A C L ) atauCaseWare IDEA, untuk melihat keganjilan didalam
database. K e u n t u n g a n u t a m a d a l a m m e n g g u n a k a n commercial data-mining
software adalah penggunaannya yang mudah. Pada database yang sederhana, mempunyai
kemampuan yang u n g g u l d a l a m m e n g i n d e n t i f i k a s i t r e n d s , k e g a n j i l a n , d a n
a k t i v i t a s l a i n ya n g l u a r b i a s a . Keuntungan lainnya adalah kemampuan untuk menulis
di setiap paket data-mining.Walaupun commercial data-mining software b i s a m e n j a d i
s a n g a t b e r g u n a d a l a m pendeteksian kecurangan, commercial data-mining software
tetap mempunyai kelemahan. S a l a h s a t u n y a a d a l a h b a h w a p e r u s a h a a n b e s a r
y a n g m e n g g u n a k a n n y a , b a i k d a r i s e g i d e f i n i s i n y a a t a u b e s a r n ya .
K e b a n ya k a n a u d i t o r d a n p e m e r i k s a k e c u r a n g a n m e n j a l a n k a n analisis
mereka dengan menggunakan laptop mereka sendiri. Dibandingkan dengan
server perusahaan yang memiliki terabyte data, personal komputer atau laptop
tidak mempunyai kekuatan atau kapasitas untuk menganalisis kumpulan data. Hasilnya,
kebanyakan pemeriksa bekerja dengan versi yang telah diringkas dari seluruh kumpulan data
membuat keterbatasan dalam investigasi mereka.

NO. 2: DIGITAL ANALYSIS DATABASE PERUSAHAAN


Perangkat data-mining software a d a l a h s a l a h s a t u t i p e d a r i a n a l i s i s i n d u c t i v e .
T i p e pencarian database perusahaan lainnya mirip dengan cara pemeriksaan prosedur
analisis yangtelah dikenal oleh kebanyakan akuntan. Ide dibalik analisis ini adalah
untuk menggunakandatabase perusahaan itu sendiri dalam pencarian akuntansi
yang ganjil atau tidak biasa atauhubungan angka yang tidak terduga.
METODE DEDUCTIVE FRAUD DETECTION:
Metode ini menentukan tipe kecurangan seperti apa yang akan muncul dalam
situasi yangkhusus dan kemudian menggunakan teknologi dan metode lainnya untuk
menentukan kenapakecurangan tersebut ada. Metode ini menggunakan 5 langkah dalam
prosesnya:
1.Mempelajari dan memahami bisnis dan operasional
2. Memahami tipe kecurangan seperti apa yang akan terjadi (pembongkaran
kecurangan)didalam operasional
3.Menentukan gejala yang bisa menyebabkan kemungkinan
k e c u r a n g a n t e r s e b u t muncul
4. Menggunakan databse dan sistem informasi untuk mencari gejala tersebut
5. M e n e l u s u r i g e j a l a t e r s e b u t u n t u k m e n e n t u k a n k e c u r a n g a n ya n g
s e b e n a r n ya a t a u faktor lain yang bisa menyebabkannya.
PENDEKATAN TRANSAKSI DASAR MANA YANG TERBAIK?
Dari setiap pendekatan transaksi dasar terdapat keuntungan dan kelemahan. Menggunakan
commercial data-mining software biasanya adalah pendekatan yang paling murah.
Tetapi kegunaannya akan sangat terbatas bila database yang akan diperiksa
sangat besar. Dalam penjumlahan, pencarian(search) umum atas kinerja software
tersebut tergolong mudah untuk menemukan gejala kecurangan dalam daftar yang
besar/banyak. Kelemahan utama dalam pendekatan deduktif adalah biaya yang sangat mahal.
Tetapi, datad a n o u t p u t b i s a t e r u s - m e n e r u s d i m o d i f i k a s i d a n d i s a r i n g
s a m p a i p e n j e l a s a n a l t e r n a t i f tereliminasi. D a l a m m e n e n t u k a n p e n d e k a t a n
m a n a y a n g a k a n d i g u n a k a n , d i p e r t i m b a n g k a n d a h u l u ukuran dari
databasenya dan apakah metode pencariannya( search) menggunakan
one-time atau aplikasi multiple. Jika penyaringan dari analisis pendekatan deduktif
dapat digunakan b e r u l a n g k a l i a t a u a k t i f i t a s p e n d e t e k s i a n

k e c u r a n g a n s e c a r a o t o m a t i s s e b a g a i w a k t u sesungguhnya (real-time), kedua


analisis ini adalah yang terbaik dan dapat menekan biaya (c o s t e f f e c t i v e ) .
Dalam keadaan
adalah

kecil

lainnya,

jika suatu

database

d a n pencarian (search ) termasuk aplikasi one-time only,

commercial data-mining software adalah yang terbaik untuk digunakan.S e m u a m e t o d e


tersebut adalah pendekatan proaktif yang dapat
m e n d e t e k s i kecurangan (fraud ) secara dini dan dapat meningkatkan
pembayaran deviden. Pendeteksian kecurangan secara dini tidak hanya menghasilkan
penekanan biaya yang signifikan, tetapi ide dari aktivitas pendekteksian kecurangan
yang digunakan sesuai tempatnya dan rutin, akan bisa menjadi pencegah kecurangan
yang kuat.