UNIDAD II CODIGO FISCAL

27. Como ser el acuse de recibo cuando el contribuyente remita un documento digital a las
autoridades fiscales
Art. 17-E Cuando los contribuyentes remitan un documento digital a las autoridades fiscales,
recibirn el acuse de recibo que contenga el sello digital.
28. Segn el artculo 17-F de la C.F.F. que servicios proporciona la administracin tributaria
en la certificacin de firma electrnica avanzada
I. Verificar la identidad de los usuarios
II. Comprobar la integridad de los documentos
III. Llevar los registros de los elementos de identificacin y de vinculacin
29. Que deben contener los certificados que emita el S.A.T para ser considerados validos
El artculo 17 G del C.F.F menciona de que se expiden como tales el cdigo de indentificacion nico
del certificado, mencin de ser emitido por el sat, NOMBRE DEL TITULAR DEL CERTIFICADO Y EL
RFC
30. En qu casos quedan sin efectos los certificados que emita el S.A.T
Artculo 17-H menciona que:
I.

Lo solicite el firmante.

II.

Lo ordene una resolucin judicial o administrativa.

III. Fallezca la persona fsica titular del certificado.

31. Cules son los requisitos de las promociones ante las autoridades fiscales
Articulo 18 del C.F.F menciona: Debera estar firmada por el interesado o por quien este
legalmente autorizado para ello.
32. Como se har la presentacin de las personas fsicas o morales ante la autoridad fiscal.
Artculo 19. En caso de las personas morales se hara mediante escritura publica, o mediante
carta poder firmada por dos testigos.
33. Cul es la opcin para que la persona moral presente documentos digitales
Artculo 19-A.- podrn optar por utilizar su firma electrnica avanzada o bien hacerlo con la firma
electrnica avanzada de su representante legal.
34. Como se harn los pagos de las contribuciones y sus accesorios

Artculo 20.- Se pagarn en moneda nacional.

35. Como se aplicaran los pagos segn el artculo 20 del C.F.F.

De acuerdo con el prrafo 8 del Art. 20, Los pagos que se hagan se aplicarn a los crditos ms
antiguos y su aplicacin es gastos de ejecucin, recargos, multas, indemnizacin, actualizacin, al
impuesto omitido.
36. Que hace la ley cuando el contribuyente realizo un pago indebido
Artculo 22.- Las autoridades fiscales devolvern las cantidades pagadas indebidamente
37. En qu plazo el contribuyente solicitara la devolucin cuando realice un pago indebido
Art. 22 De diez das, para solicitar la devolucin, cuando se solicitud se deber efectuar en 40 dias
38. Que es una compensacin.
Artculo 23. Procede cuando se tiene una cantidad a favor contra una en contra del mismo
impuesto.
39. De qu manera las autoridades fiscales efectuaran la devolucin al contribuyente
Artculo 22-B. Las autoridades fiscales efectuarn la devolucin mediante depsito en la cuenta del
contribuyente.
40. Que son estmulos fiscales
Art. 25 Son condonaciones de impuestos, por desarrollo de actividades nuevas o en lugares donde
no existan esas actividades.
41. Que es responsabilidad solidaria
Artculo 26.- Son responsables solidarios con los contribuyentes:
Los retenedores y recaudadores,
Las personas que efectuan pagos provisionales por terceros.
Los liquidadores y sndicos
Directores, gerentes generales o administrador nico.
Adquirente de negocios.
Representantes de personas no residentes en el pas.
42. Quienes determinan la obligacin fiscal
Las diferentes leyes fiscales.

43. Cuando se da exigibilidad de la obligacin fiscal

Cuando se esta de hecho en la situacin jurdica que la crea.
44. Cuando se da la extincin de la obligacin fiscal
Art. 67. Cuando se pagan los impuestos,
45. Cuando se da la caducidad de la obligacin fiscal
Art. 67. Nos habla de la extingue o se caduca en un plazo de cinco aos.

46. Cules son las obligaciones o responsabilidades del contribuyente

Art. 27. En inscribirse en el Registro Federal de contribuyentes, presentar las
declaraciones al que estn obligados, expedir comprobantes y pagar
impuestos.
47. Cules son sus obligaciones en materia contable
Art. 28. Llevar los sistemas y registros contables a ciertos analticos en la contabilidad, llevar
la contabilidad en su domicilio fiscal, llevar un control de inventario de mercancas y para
aquellos que vendan gasolina y derivados llevar control volumtrico. No debe estar atrasada
la contabilidad ms de 2 meses.
48. Que requisitos debe tener los comprobantes
Artculo 29-A.Nombre y domicilio, y RFC de quien expide y de quien recibe. No. De folio. Lugar y fecha de
expedicin. Cantidad y clase de mercanca. Valor unitario, e importe total en numero y letra.
49. Que documentos deben acompaar a las mercancas transportadas por el territorio
nacional
Artculo 29-B.- La nota de remisin, envi o despacho, carta porte y en su caso, pedimento aduanal.
50. Cuanto tiempo deben guardar la documentacin las personas obligadas a llevar la
contabilidad
Artculo 30 III prrafo. Cinco aos a partir de que se presenta la declaracin a que correspondan
los documentos.
51. Que son declaraciones complementarias
Art. 32. Son aquellas que modifican errores u omisiones en las declaraciones normales.
52. Quienes son las personas autorizadas para dictaminar estados financieros
Articulo 32-A.- Contador Publico Registrado ante Hacienda.

53. Que contribuyentes estn obligados a presentar estados financieros dictaminados

Artculo 32-A.- Las personas fsicas con actividades empresariales y las personas morales que
se encuentran en los supuestos. Que marca la ley.
54. Cuales son los plazos para presentar el dictamen
Art. 32-A parr. VI. A mas tardar el 30 de junio del ao inmediato posterior a la terminacin
del ejercicio del que se trate.
55. Cules son las obligaciones de las instituciones de crdito
Art. 32-B. Anotar en los esqueletos de cheques, nombre, denominacin o razn social, RFC
del primer titular de la cuenta.
56. Cules son las obligaciones de la autoridad fiscal para el mejor cumplimiento de sus
facultades
Art. 33. Dar asistencia gratuita, resolucin de problemas del contribuyente, recorridos de la
autoridad para informar y asesorar al contribuyente.
57. Cules son los plazos que da la autoridad al contribuyente para aclaraciones
Art. 33-A. Seis das siguientes en que haya surtido efecto la notificacin.
58. Cules son las resoluciones favorables a particulares.
Art. 36. Individuales y generales.
59. Cules son las facultades expresas del presidente de la republica
Art. 39. Condonar o exhibir total o parcialmente pago de contribuciones. Facilitar el
cumplimiento de las organizaciones fiscales y dar subsidios o estimulos fiscales.
60. Cules son las facultades de comprobacin del cumplimiento de obligaciones fiscales
Art. 42. Estarn facultadas para rectificar errores aritmticos, u otros que aparezcan en las
declaraciones, revisin de contabilidades, visitar domiciliarias, revisin de dictmenes,
revisin de comprobantes fiscales, practicar avalos.
61. Que son revisiones de escritorio o gabinete
Art. 48. Cuando se le requiere al contribuyente que presente su documentacin, en las
oficinas del SAT.
62. En qu consiste las visitas domiciliarias
En efectuar la revisin de la contabilidad y sus comprobantes en el domicilio fiscal del
contribuyente.
63. Que es una infraccin
El incumplimiento de una obligacin, quebrantamiento de una norma.
64. Cules son los requisitos de procedibilidad para los delitos fiscales
Art. 92. Formulacin de querella, declaracin de perjuicio, formulacin declaratoria de
contrabando de mercanca.
Art. Del 70 al 91 para el trabajo.

65. Que es una sancin

Castigo por incumplimiento en tiempo y forma.
66. Cules son las principales infracciones
a) Las relacionadas con el Registro Federal de Contribuyentes. (artculo 79);
b) Las relacionadas con las declaraciones (artculo 81);
c) Las relacionadas con la contabilidad (artculo 83);
d) Las de instituciones de crdito (artculo 84-A);
67. Cules son los principales delitos
Contrabando (artculo 102);
Defraudacin fiscal (artculo 108);

68. Cules son los procedimientos administrativos

TITULO V de La ley fiscal. Del 116 al 163
Son recursos de revocacin, impugnacin de notificaciones.
69. Cules son las 5 formas de practicar las notificaciones.
Artculo 134.- Las notificaciones de los actos administrativos se harn:
I.
Personalmente
II.
Por correo ordinario
III. Por estrados,
IV. Por edictos,
V. Por instructivo,
70. Las formas que reconoce el cdigo para garantizar el inters fiscal
Artculo 141.I. Depsito en dinero, carta de crdito
II. Prenda o hipoteca.
III. Fianza
IV. Obligacin solidaria asumida
V. Embargo en la va administrativa.
VI.Ttulos valor o cartera de crditos del propio contribuyente.
71. Cual es el objetivo del procedimiento administrativo de ejecucin (P.A.E.)
Art. 145. Asegurar el pago de los crditos fiscales
72. Que es embargo precautorio

ART. 145. Designacin de bienes suficientes para garantizar el inters fiscal.

73. CUALES SON LOS PRECEDIMIENTOS DE COBRO COACTIVO.

Embargo precautorio y aseguramiento de bienes.

74. QUE NOS DICEN LOS ARTICULOS 44 Y 46 DEL CFF EN CUANTO A VISITAS.
Artculo 44.- reglas sobre lugar de visitas domiciliarias.
Artculo 46.- reglas sobre como se desarrollara la visita.(levantar el acta, colocacin de sellos,
levantar actas parciales, o una sola acta, cierre y entrega del acta final). Y cierre de visita

75. QUE SON ACLARACIONES ADMINISTRATIVAS Y EN QUE ARTICULO DEL CFF SE PREVEE.

ART. 33-A. Resolver verbalmente una situacin fiscal.

76. QUE ES CADUCIDAD Y EN QUE ARTICULO DEL CFF LO SEALA
El Artculo 67 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF), perdida del derecho a exigir el cumplimiento
de las obligaciones fiscales.
77. QUE ES PRESCRIPCION Y EN QUE ARTICULO DEL CFF LO SEALA.
Art. 146. Perdida del derecho a exigir un crdito fiscal por el transcurso del tiempo.
78. QUE NOS DICE EL CFF CON RESPECTO A LA RECONSIDERACION ADMINISTRATIVA.
Art.
79. EN QUE ARTICULO DEL CODIGO ENCONTRAMOS LA CONDONACION DE LA MULTA.
Art. 146-B del Codigo Fiscal de la Federacion. Y 39 inciso I, facultades del presidente. Art. 74.
80. CUAL ES EL RECURSO FISCAL CONTRA LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS SEGN EL CFF
ART. 117. El recurso de revocacion.
81. CONTRA QUE PRECEDERA EL RECURSO DE REVOCACION.
Contra resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales contra los altos de autiridades
fiscales que exijan pago de crditos, afecten el interes juridico de terceros y determinen el valor de
bienes embargados.
82. CUALES SON LAS AUTORIDADES COMPETENTES PARA CONOCER Y RESOLVER LOS
RECURSOS ADMINISTRATIVOS PREVISTOS EN EL CFF
ART. 120. El tribunal federal de justicia fiscal y administrativa.