UNIVERSIDAD NACIONAL DE

TRUJILLO
ESCUELA DE POST GRADO
SECCIN DE POST GRADO EN CIENCIAS ECONMICAS
MENCIN EN FINANZAS

TESIS III
LA CONCENTRACIN DE FUNCIONES EN LOS ADMINISTRADORES DE
AGENCIA Y LA GENERACIN DE MOROSIDAD EN LA RECUPERACIN
DE LOS CRDITOS EN LA CAC SAN JOSE CARTAVIO, EN EL AO 2013.
1

AUTOR

LIC. ADM. JESSICA GEOVANNA RAMIREZMIANO

ASESOR

DR. LUIS VENEGAS GORDILLO

TRUJILLO PER
2015
II.- PLAN DE INFORME
INTRODUCCIN
La presente tesis, trata el tema La concentracin de funciones en los
administradores de agencia y la generacin de

morosidad en la

recuperacin de los crditos en la CAC San Jose Cartavio, en el ao 2013,

siendo el propsito evaluar si la concentracin de funciones en los
Administradores de Agencia genera morosidad en la recuperacin de los
crditos.
Asimismo, durante su desarrollo se tratarn temas que deben ser
considerados por el Consejo de Administracin, la Gerencia y la Unidad de
Riesgos de la cooperativa de Ahorro y Crdito San Jose Cartavio, porque
contribuir en la toma de decisiones para el mejoramiento e implementacin
de estrategias para la correcta delegacin de funciones as poder minimizar
la morosidad ya que teniendo buenos resultados se beneficiarn los socios
de la Cooperativa, y esto se ver reflejado en la economa de la Provincia de
Ascope ya que se tendr una mayor capacidad de adquisicin e inclusin en
la economa tanto de los socios y los no socios.
En tal sentido, esta investigacin es necesaria para minimizar la incidencia
en la morosidad mediante la efectiva evaluacin a la concentracin de
funciones en los Administradores de Agencia, considerando que actualmente
son

los
2

responsables

de

la

promocin,

evaluacin,

otorgamiento,

desembolso, y recuperacin de los crditos, por lo que en su afn de llegar a

su meta de crecimiento vulneran las polticas establecidas en el Manual
General de Crditos, generando riesgos en cuanto a la recuperacin de los
crditos, trayendo consigo la morosidad, incremento de las provisiones, falta
de liquidez, disminucin de rentabilidad, razn por la cual se investiga la
concentracin de funciones en los Administradores de Agencia generan
morosidad en la recuperacin de los crditos.
Por ello se presenta las razones por las cuales es necesaria la minimizacin
de la morosidad y ver las falencias en la administracin de los riesgos
crediticios y tomar decisiones lo que servir no solo para el crecimiento
sostenido sino tambin para lograr con su visin y misin de la Cooperativa.

1. ANTECEDENTES
Moyota, A. (2009) en su tesis Titulada PLAN DE RIESGO
CREDITICO PARA DISMINUIR LA MOROSIDAD DE LOS CLIENTES
EN

COOPERATIVA DE

AHORRO

CREDITO

FERNANDO

DAQUILEMA DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA DURANTE EL AO

2009, entre otras conclusiones precisa que la mayora de los socios
tiene crditos de montos inferiores, que son destinados a la
agricultura, pocos son destinados al consumo. As como desde el
punto de vista del anlisis cuantitativo, se establece que la Cartera de
Crdito se ha incrementado de manera considerable en los ltimos
meses estudiados, esto nos permite opinar que la demanda de
crditos por parte de los clientes cada vez es ms exigente, debido a
las facilidades en el otorgamiento y en los procesos del trmite.
Tambin, se puede deducir que la Cooperativa no presenta una
cartera de morosidad alta, y que sus ndices de riesgo crediticio se
encuentran por debajo de los lmites fijados por la Superintendencia
de Bancos. Adems la Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando
Daquilema, no cuenta con una rea de Riesgos, que ayude a la
evaluacin, control y prevencin de riesgos frente a futuras
eventualidades de factor econmico, natural, poltica.
3

Libro de Daniel S. Behar Rivero (2008), Metodologa de la

Investigacin. Editorial Shalom, el mismo que ha sido escrito con el
propsito de generar una gua y un ambiente donde se logre un
espacio en el trabajo investigativo personal y grupal de los
profesionales en sus distintas ramas cientficas.
AGUILAR, G.y CAMARGO, G. (2003) en su informe ANLISIS DE
LA MOROSIDAD DE LAS INSTITUCIONES MICROFINANCIERAS
(IMF) EN EL PER, entre otras conclusiones precisa que entre los
factores agregados que tienen mayor importancia en la determinacin
de la tasa de morosidad se encuentran la tasa de crecimiento basada
en la actividad econmica, las restricciones de liquidez y el nivel de
endeudamiento de los agentes. Que la calidad de la cartera de una
institucin crediticia ser funcin directa de la poltica de colocaciones
que sta siga. Entre los factores especficos destacan la tasa de
crecimiento de las colocaciones, el margen de intermediacin
financiera, el monto colocado por analista, el nivel de endeudamiento
de los clientes, la gestin y eficiencia operativas de la entidad, su nivel
de solvencia, la diversificacin sectorial y geogrfica de sus activos,
las garantas y la composicin de sus activos.
LARA, J. (2009/2010) en su tesis titulada LA GESTIN DEL RIESGO
DE CRDITO EN LAS INSTITUCIONES DE MICROFINANZAS,
entre otras conclusiones precisa que contextualizar con detalle el
negocio de las microfinanzas, centrndonos fundamentalmente en los
aspectos y caractersticas que definen la funcin social, econmica y
financiera del microcrdito, diferencindolo del crdito convencional
de la banca comercial. As como el proceder a una revisin terica de
las metodologas y modelos de crdito scoring en la banca comercial
y en las microfinanzas con objeto de establecer diferencias entre ellos
y describir el mtodo de evaluacin y concesin del microcrdito como
prctica del mercado en el sistema financiero Peruano.
CHACON, M. y ROSALES, R.(2006), en su tesis titulada EL
CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO MEDIANTE UNA ADECUADA
4

EVALUACIN A LOS CLIENTES DE LA CAJA MUNICIPAL DE

AHORRO Y CRDITO TRUJILLO S.A HUARAZ -2006, entre otras
conclusiones precisa que el 80% de los analistas de crdito de la caja
municipal de ahorro y crdito de Trujillo tienen contrato a plazo fijo
siendo el mximo de un ao, igualmente no poseen suficiente
experiencia como analista de crdito. As como que los clientes de
crdito de la caja municipal de ahorro y crdito de Trujillo, no cumplen
con presentar en su totalidad la documentacin requerida para el
otorgamiento de crdito, los que son regularizados posteriormente
trayendo consigo un elevado riesgo crediticio y que los clientes de la
caja municipal de ahorro y crdito Trujillo muestran endeudamiento
con ms de 3 a 4 entidades financieras y no financieras reflejndose
un alto riesgo crediticio. Adems que la mayora de los analistas de
crdito de la caja municipal de ahorro y crdito Trujillo no cumplen con
las disposiciones complementarias de la caja y con el afn de cumplir
las metas establecidas por la caja municipal de ahorro y crdito de
Trujillo comenten errores al momento de realizar sus evaluaciones
crediticias.
2. REALIDAD OBSERVABLE
2.1 Realidad Problemtica
En la provincia de Ascope, Distrito de Santiago de Cao, la
Cooperativa de Ahorro y Crdito San Jos Cartavio, que fue
creada para atender las necesidades financieras de sus asociados
y promover el desarrollo econmico en el Departamento La
Libertad.
Sin embargo el problema fundamental y relevante que tienen las
Cooperativas de Ahorro y Crditos es la recuperacin de los
crditos una vez desembolsados pues existe la incertidumbre del
no cumplimento de las obligaciones por parte del deudor. Por lo
que presenta riesgos crediticios debido a la concentracin de
funciones en los Administradores de Agencia quienes son los
responsables

de

la

promocin,

evaluacin,

otorgamiento,

desembolso, y recuperacin de los crditos, por lo que en su afn

5

de llegar a su meta de crecimiento vulneran las polticas

establecidas en el Manual General de Crditos, generando riesgos
en cuanto a la recuperacin de los crditos, tales como otorgar
crditos a socios que no cuentan con capacidad de pago, otorgar
crditos a socios que no cuentan con experiencia en el rubro del
negocio para lo que estn solicitando el crdito, destino incorrecto
del crdito, sobreendeudamiento de los socios, etc., trayendo
consigo la morosidad, incremento de las provisiones, falta de
liquidez, disminucin de la rentabilidad, razn por el cual se
investiga de qu manera la concentracin de funciones en los
Administradores de Agencia generan morosidad en la recuperacin
de los crditos.
Esta problemtica de morosidad viene afectando en los ltimos
aos la situacin econmica y financiera de la Cooperativa de
Ahorro y Crdito San Jos Cartavio y se observa en la falta de
liquidez que genera as como en los disminucin de los
remanentes, el mismo que ayudara para que el socio pueda
percibir la solidez de la institucin y la seguridad en sus aportes,
por lo que ha sido siempre la preocupacin de Gerentes,
funcionarios, trabajadores y socios de la Cooperativa minimizar
dicho problema de morosidad a travs de una adecuada
delegacin de funciones.
Los ndices de morosidad durante el periodo 2012 2013 se ha
venido incrementando considerablemente, presentando al 31 de
Diciembre del 2012 un ndice del 12.20% y al 31 de Diciembre
2013 un ndice del 14.58%, ndice que est por encima del
promedio de las Cooperativas de Ahorro y Crdito que se
encuentran en un ndice del 5%.
Se hace notorio por tanto, que existen serias dificultades para el
logro de los objetivos y metas de la cooperativa de ahorro y crdito
San Jos Cartavio. Es por ello, mi inters en estudiar la

concentracin de funciones en los Administradores de Agencia para

la minimizacin de la morosidad.

3. JUSTIFICACIN

El propsito de la presente investigacin es determinar que la

concentracin de funciones de los Administradores de Agencia genera
morosidad en la recuperacin de los crditos en la CAC San Jos
Cartavio, ao 2013. El estudio corresponde a una investigacin de tipo
descriptivo, de diseo no experimental de corte transversal, habiendo
utilizado como tcnica la encuesta y como instrumento el cuestionario,
el mismo que se aplic a las unidades de anlisis. Entre otros
resultados se encontr que, ms de las 2/3 partes del pblico objetivo
precisa que no se cumplen las polticas de crdito en la empresa, as
como que el analista de crditos no supervisa el seguimiento de los
crditos, que existen deficiencias organizacionales en la asignacin de
funciones y responsabilidades, as como que la concentracin de
funciones afecta la liquidez y rentabilidad de la entidad.
Esta investigacin es necesaria para Minimizar la incidencia en la
morosidad mediante la efectiva evaluacin a la concentracin de
funciones en los Administradores de Agencia que genera morosidad
en la recuperacin de los crditos en la Cooperativa de Ahorro y
Crditos San Jos Cartavio-2013, ya que servir para la toma de
decisiones para los Directores y Gerente de la Cooperativa de Ahorro
y Crdito San Jos Cartavio en la minimizacin de la morosidad y ver
las falencias en la administracin de los riesgos crediticios y tomar
decisiones lo que servir no solo para el crecimiento sostenido de
rentabilidad de la Cooperativa sino tambin para lograr con su visin y
misin de la Cooperativa .
Los resultados contribuirn en la toma de decisiones apropiadas en la
Cooperativa de Ahorro y Crdito San Jos Cartavio, para el
7

mejoramiento e implementacin de estrategias para la correcta

delegacin de funciones as poder minimizar la morosidad, ya que
teniendo buenos resultados se beneficiaran los socios de la
Cooperativa, y esto reflejara en la economa de la Provincia de
Ascope ya que se tendr una mayor capacidad de adquisicin e
inclusin en la economa tanto de los socios y los no socios.
Aportara evidencias empricas sobre la correcta delegacin de
funciones para reducir los ndices de morosidad en la Cooperativa de
Ahorro y Crdito San Jos Cartavio, aportando pautas y bases
tericas para el desarrollo de futuras investigaciones de la
administracin de riesgo crediticio en el mbito regional y nacional.
La investigacin permitir conocer la situacin actual de la morosidad
en la Cooperativa de Ahorro y Crdito San Jos Cartavio, para reducir
los ndices de morosidad.
Con la presente investigacin se pretende ayudar y minimizar el
problema de morosidad que aqueja a la Cooperativa de Ahorro y
Crdito San Jos Cartavio, y adems beneficiara a las dems
instituciones financieras tanto a nivel regional y nacional que
mantienen la misma problemtica.
Esta es la razn del plan de investigacin en la que se prev las
acciones que se deben implementara fin de minimizar la morosidad y
mejore la situacin econmica y financiera que nos permita competir
en mejores condiciones con las entidades financieras.

4. PROBLEMA
De qu manera la concentracin de funciones en los
Administradores

de

Agencia

genera

morosidad

en

la

recuperacin de los crditos en la CAC San Jos Cartavio, en el

ao 2013?
8

5. OPERACIONALIDAD DE VARIABLES
VARIABLE INDEPENDIENTE
Concentracin de Funciones
- Indicadores
- Manual de Organizacin y Funciones
- Polticas de Crdito
- Herramienta de Evaluacin de Crdito
- Requisitos de aprobacin de crditos
VARIABLE DEPENDIENTE
Morosidad en la Recuperacin de Crditos
- Indicadores
- Errores en la organizacin
- Morosidad causada por el proceso de evaluacin de los
-

crditos.
Morosidad causada por el proceso de recuperacin del crdito.
Sobreendeudamiento a los socios por parte de los analistas de

crdito.
Falta de garantas del socio solicitante del crdito.

MARCO TEORICO
1. BASES TEORICAS
1.1 ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE CRDITO
Aunque las instituciones financieras han encontrado dificultades en
el transcurso de los aos por muchas razones, la causa principal de
los problemas serios sigue directamente relacionada con normas
dbiles de crdito para prestatarios y contrapartes, una dbil
administracin del riesgo de cartera o una falta de atencin a los
cambios en las circunstancias econmicas u otras que podran
9

causar el deterioro en el crdito de las contrapartes de las

instituciones financieras. La manera ms simple para definir el riesgo
de crdito es: la posibilidad de que un prestatario o contraparte no
pueda cumplir con sus obligaciones de acuerdo con los trminos
acordados. El objetivo de la administracin del riesgo de crdito es
maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo de las
instituciones financieras, manteniendo la exposicin al riesgo de
crdito dentro de lmites aceptables. La administracin eficaz del
riesgo de crdito es un componente crtico de un enfoque completo
de la administracin del riesgo y es esencial para el xito a largo
plazo de cualquier organizacin de las instituciones financieras.
En lo referente a la Administracin del Riesgo de Crdito se realiza
las siguientes actividades:
1. Evaluar el Riesgo Crediticio y dar seguimiento a la cartera
Crediticia, as como establecer mecanismos que le permiten
verificar el destino de los recursos provenientes de los crditos
otorgados, con base en una muestra aleatoria simple de los
Intermediarios Financieros, a los cuales se les realiza una visita
de supervisin.
2. Riesgo de Crdito o crediticio:
a) Establecer polticas y procedimientos que contemplen los
aspectos siguientes:
Lmites de Riesgo que est dispuesta a asumir.
Lmites de Exposicin al Riesgo a cargo de personas que
representen Riesgo Comn.
Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, caractersticas,
diversificacin y calidad de la Cartera de Crdito.
b) Elaborar anlisis del Riesgo Crediticio, considerando al efecto
tanto las operaciones de otorgamiento de crdito y en su caso con

10

instrumentos financieros. Dicho anlisis ser comparado con los

Lmites de Exposicin al Riesgo aplicables.
3. Riesgo de la cartera crediticia:
Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo de
financiamiento,

calificacin,

actividad

econmica,

zona

geogrfica y acreditada.
Dar seguimiento peridico a su evolucin y posible deterioro,
con el propsito de anticipar prdidas potenciales.
Calcular la Probabilidad de Incumplimiento, as como la
exposicin al riesgo por parte de los deudores.
Desarrollar sistemas de medicin que permitan cuantificar las
prdidas esperadas de toda la cartera.
Estimar las prdidas no esperadas de la cartera.
Comparar sus exposiciones estimadas de Riesgo de Crdito o
crediticio, con los resultados efectivamente observados. En
caso de que los resultados proyectados y los observados
difieran significativamente, realizar las correcciones necesarias.
Calcular las prdidas potenciales bajo distintos escenarios,
incluyendo escenarios extremos.

1.2 PRINCIPIOS PARA LA ADMINISTRACIN DEL RIESGO DE

CRDITO
Las prcticas sanas definidas en este documento estn relacionadas
especficamente con las siguientes reas: (1) establecer un entorno
apropiado para el riesgo de crdito; (2) operar bajo un proceso sano
para otorgar crditos; (3) mantener un proceso adecuado para
administrar, medir y monitorear el crdito; (4) garantizar controles
adecuados del riesgo de crdito. A pesar de que las prcticas
especficas de administracin del riesgo de crdito pueden variar
entre los bancos, dependiendo de la ndole y complejidad de sus
actividades de crdito, un programa completo de administracin del

11

riesgo de crdito tiene que incluir estas cuatro reas en evaluar la

administracin del riesgo de crdito
A. Establecer un entorno apropiado para el Riesgo de Crdito
Principio 1: El directorio debera tener la responsabilidad de aprobar
y revisar peridicamente la estrategia para el riesgo de crdito y las
polticas significativas para el riesgo de crdito. La estrategia debera
reflejar la tolerancia de riesgo y el nivel de rentabilidad que espera
lograr en el contexto de varios riesgos de crdito.
Principio 2: La alta gerencia debera ser responsable para la
implementacin de la estrategia del riesgo de crdito que fue
aprobada

por

el

directorio

para

desarrollar

polticas

procedimientos para la identificacin, medicin, monitoreo y control

del riesgo de crdito. Estas polticas y procedimientos deberan
considerar el riesgo de crdito en todas las actividades, tanto a nivel
de crditos individuales como a nivel de la cartera.
Principio 3: Las instituciones deberan identificar y administrar el
riesgo de crdito inherente en todos los productos y actividades.
Deberan garantizar que los riesgos de productos y actividades que
son nuevos, sujetos a procedimientos y controles adecuados antes
de que se introduzcan o se emprendan, y son aprobados por el
directorio o el comit apropiado.
B. Operaciones bajo un proceso sano para otorgar crdito
Principio 4: Las instituciones tienen que operar, observando
criterios sanos y bien definidos para otorgar crditos. Estos criterios
deberan incluir un entendimiento profundo del prestatario o la
contraparte, y tambin el propsito y la estructura del crdito, y la
fuente de reembolso.
Principio 5: Las instituciones deberan fijar lmites de crdito
generales a nivel de prestatarios y contrapartes individuales, y
12

grupos de contrapartes relacionadas con diferentes tipos de

exposiciones comparables.
Principio 6: Las instituciones deberan tener un proceso claramente
definido para aprobar crditos nuevos y renovar crditos existentes.
Principio 7: Todas las extensiones de crdito tienen que realizarse
en una base leal.
Particularmente, los crditos a compaas e individuos relacionados
tienen que ser monitoreados con mucho cuidado y se tienen que
tomar medidas adecuadas para controlar o minimizar los riesgos de
los prstamos relacionados.
C. Mantener un proceso adecuado para administrar, medir y
monitorear el Crdito
Principio 8: Las instituciones deberan tener un sistema para la
administracin continua de sus distintas carteras con riesgo de
crdito.
Principio 9: Las instituciones deberan tener un sistema para
monitorear la condicin de crditos individuales, incluyendo la
determinacin de la conformidad de las provisiones y reservas.
Principio 10: Las instituciones deberan desarrollar y utilizar
sistemas de evaluacin interna del riesgo para administrar el riesgo
de crdito. El sistema de clasificacin debera ser coherente con la
ndole, tamao y la complejidad de las actividades.
Principio 11: Las instituciones deben tener sistemas de informacin
y tcnicas analticas para permitir a la gerencia medir el riesgo de
crdito inherente en todas las actividades en y fuera de la hoja de
balance. El sistema de informacin gerencial debera suministrar
informacin adecuada sobre la composicin de la cartera de crdito,
incluyendo la identificacin de las concentraciones de riesgo.
13

Principio 12: Las instituciones deben tener un sistema para

monitorear la composicin y calidad general de la cartera de crdito.
Principio 13: Las instituciones deberan tomar en cuenta los
cambios futuros posibles en las condiciones econmicas al evaluar
los crditos individuales y las carteras de crdito, y deberan evaluar
sus exposiciones al riesgo de crdito bajo condiciones depresin.
D. Garantizar Controles Adecuados Del Riesgo De Crdito
Principio 14: Las instituciones deberan establecer un sistema de
revisin independiente y continua de crditos y los resultados de las
revisiones deberan ser reportados directamente al directorio y la alta
gerencia.
Principio 15: Las instituciones tienen que garantizar que la funcin
de otorgar crditos se administra adecuadamente y que las
exposiciones del crdito se encuentran dentro de los niveles que son
coherentes con normas prudenciales y lmites internos.
Las instituciones deberan establecer y realizar controles internos y
otras prcticas para garantizar que las excepciones en las polticas, los
procedimientos y lmites son reportadas oportunamente al nivel
gerencial apropiado.
1.3 RIESGO CREDITICIO
Se define como riesgo, la posibilidad de que se sufra un perjuicio de
carcter econmico, ocasionado por la incertidumbre en el
comportamiento de variables econmicas a futuro, no solo se limita a
ser determinado, sino que se extiende a la medicin, evaluacin,
cuantificacin, prediccin y control de actividades y comportamiento
de factores que afecten el entorno en el cual opera un ente
econmico.

14

El riesgo a su vez se define en trminos de probabilidad que una

variable se comporte de manera distinta a como inicialmente se
haba planeado y que esto implique que ocurra una desviacin de
los rendimientos futuros esperados. Sin embargo, el riesgo es parte
inevitable en los procesos de toma de decisiones en general y en los
procesos de inversin en particular.
En general es importante conocer el riesgo en el mbito financiero,
la que la mayora de las decisiones financieras de importancia son
en base a predecir el futuro y no se dan en base a lo que se haba
previsto, seguramente se habr tomado una mala decisin.
Segn Bodie y Merton en su libro de finanzas definen al riesgo
conceptualizado la incertidumbre de la siguiente manera la
incertidumbre existe cuando no sabemos con seguridad que ocurrir
en el futuro, el riesgo es incertidumbre que importa porque afecta el
bienestar de la gente. Por lo tanto, la incertidumbre es una condicin
necesaria pero no suficiente el riesgo, cada situacin riesgosa es
incierta; sin embargo, puede haber incertidumbre sin riesgo.
Por otro lado Es la posibilidad de prdida debido al incumplimiento
del prestatario o la contraparte en operaciones directas, indirectas o
de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la falta de
oportunidad en el pago de las obligaciones pactada.

A. ADMINISTRACIN DE RIESGOS
La Administracin de Riesgos es una funcin derivada del estudio
de las finanzas, que tiene como fin esencial el manejo y la
cobertura de los riesgos financieros, para mantener a la compaa
en direccin de sus objetivos de rentabilidad, promoviendo la
eficiencia de las operaciones y el mantenimiento del capital. El
objetivo es garantizar la solvencia y estabilidad de la empresa, con
un manejo adecuado de los riesgos financieros, que permita lograr
15

equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo asumido en las

operaciones, de tal forma optimizar la relacin riesgo-rendimiento.
Por otro lado; la gerencia o administracin de riesgos es la
disciplina que se ocupa del estudio de cmo realizar el anlisis y
prediccin con la mayor exactitud posible de la ocurrencia de
hechos causantes de perjuicios econmicos a personas naturales o
jurdicas con el fin de medirlos y analizarlos para lograr su
eliminacin o en caso contrario disminuir sus efectos daosos.
La gerencia de riegos surge de la fusin de otras disciplinas
gerencias o asociadas a la solucin del manejo del riesgo, o sea la
unin de las funciones que eran realizadas por separado por
profesionales del seguro, presentndose como un nuevo concepto,
aportando como elementos novedosos su propia estructura, su uso
y aplicacin como tcnica gerencial. Pese a resultar una actividad
relativamente nueva, la administracin de riesgos esta siendo
reconocida por el mundo como una actividad til necesaria e
independiente sobre la base de que posee una tcnica propia de
aplicacin, rpidamente identificable con los procesos que tienen
que ver con la identificacin, reduccin y Transferencia de riesgos.
El objetivo fundamental de la administracin de riesgos, es el de
minimizar los efectos adversos de los riesgos, con un costo mnimo
mediante la identificacin, evaluacin y control de los mismos.

B. LA EVALUACIN DE RIESGO
Consiste en la identificacin y anlisis de los factores que podran
afectar la consecucin de los objetivos previstos; se refiere al
proceso y la metodologa a travs de la cual la empresa identifica
las reas de ms inseguridad, que ameritan la mayor atencin y la
asignacin de recursos para la aplicacin de medidas de control.

16

Para evitar la ocurrencia de un riesgo es necesario poner en

prctica una serie de tcnicas que permitan valorarlo y determinar
hasta qu lmites se puede asumir. Estas tcnicas son:
Identificacin y anlisis del objeto de riesgo.
Seleccin del conjunto de medidas de carcter tcnico
adoptadas.
Evaluacin del proceso mediante el que se establece la
probabilidad del riesgo.
La conducta frente al riesgo implica la prevencin del mismo. La
prevencin procura la adopcin de las medidas de precaucin
adecuadas especialmente en riesgos de naturaleza financiera.

1.4 POLTICA DE CRDITOS

Son todos los lineamientos que utiliza el gerente financiero de una
empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un
determinado cliente (socio). La misma que implica la determinacin
de la seleccin de crdito, las normas de crdito y las condiciones de
crdito. Sirven las polticas de crdito a una empresa porque:
Dan la pauta para determinar si concede crdito a un cliente, as
como su monto.
Conllevan a la empresa a tomar decisiones.
Utilizacin de fuentes de informacin adecuadas.
Utilizacin de mtodos de anlisis de crditos.
Las polticas de crdito representan la parte normativa y disciplinaria
en una institucin y tienen relacin directa desde la identificacin
como sujeto de crdito hasta el otorgamiento del mismo. Por ello, es
importante conocer qu es una poltica, su propsito y cules son las
principales dentro de una organizacin.
Son los lineamientos que rigen y garantizan la eficiente gestin del
crdito, los cuales emanan de los lineamientos de los directivos de

17

cada entidad y que reflejan cmo se pretende llegar a los objetivos

previstos.
Para desarrollar todas las actividades crediticias, las instituciones
deben definir su portafolio de polticas y normas de crdito con el
propsito de:
Definir la poltica que rige la normativa y los procedimientos de
crdito.
Definir las limitaciones del tratamiento a seguir en la atencin de
las solicitudes durante todo el ciclo crediticio.
Definir la metodologa para la evaluacin de las solicitudes de
crditos.
Definir el procedimiento a seguir para la administracin de los
crditos y de todos los componentes para el control y
seguimiento de la recuperacin
Enmarcarse en los parmetros necesarios para la minimizacin
del riesgo crediticio.

POLTICAS DE CRDITO DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRDITO SAN JOSE CARTAVIO
Son sujetos de crdito de la cooperativa las personas naturales o
jurdicas que ostenten la calidad de socios, con buenas referencias de
voluntad de pago, con capacidad de pago, un nivel adecuado de
endeudamiento en funcin a su nivel patrimonial. Las caractersticas o
condiciones generales para ser sujetos de crdito son:

18

a Personas naturales o jurdicas con capacidad legal para contratar. En

el caso de personas naturales, la edad de los solicitantes debe ser
mnima 18 y mximo 65 aos (hasta cuando cubre el seguro de
desgravamen). Excepcionalmente sern sujetos de crditos los socios
mayores a 65 aos nicamente para los crditos a sola firma (credi
fondo y credi plazo).
b Asalariados

pblicos

privados,

propietarios

de

negocios,

independientes formales e informales, incluyendo profesionales

independientes.
c

Presentar garantas a satisfaccin de la Cooperativa.

d Tener en la Central de Riesgos calificacin Normal o mximo CPP con

justificacin, sujeto a evaluacin por el Comit de Crditos.
e Acreditar capacidad de pago y/o viabilidad del proyecto a financiar.
f

Socios parientes de los empleados de la Cooperativa, hasta el lmite

legal permitido.

g Personal rentado de la cooperativa, hasta el lmite legal permitido.

h No ser garante o deudor solidario de socio prestatario en mora con
ms de una cuota.
i

No presentar antecedentes judiciales dentro del sistema comercial,

financiero y/o bancario.

OTORGAMIENTO DE LOS CREDITOS

Se otorgaran crditos a personas naturales y jurdicas que realicen
actividades econmicas de produccin, servicios y/o comercio en los
sectores de la micro y pequea empresa; trabajadores dependientes del
sector pblico y privado y los trabajadores independientes que puedan
sustentar sus ingresos, calificados en un segmento de bajo riesgo.

19

La evaluacin de todos los crditos a personas naturales (a excepcin

de los crditos por descuento en planilla, depsito a plazo fijo) se
realiza a la Unidad Familiar, de tal forma que para mantener un control
ms eficiente del nivel de endeudamiento de los socios, se deber
otorgar una lnea de crdito por Unidad Familiar, no pudiendo obtener

crditos por separados el titular y su cnyuge.

El analista de crditos es responsable de la capacidad y veracidad de
la informacin que toma del socio, debiendo verificar la autenticidad
de la documentacin sustentatoria para su evaluacin crediticia. Por
ello, debe fedatear y resaltar los contenidos ms importantes con su

sello y pos firma.

Todas las condiciones especficas por tipo de crdito estn
establecidas en las respectivas fichas tcnicas y para cada uno de los
productos de crditos que ofrece la cooperativa. Las condiciones de
crditos se dan en funcin a la evaluacin y parmetros, as como

tambin a la evolucin del negocio, segn corresponda.

Un socio con un buen historial crediticio puede tomar un crdito el
mismo da que cancela uno anterior, previa actualizacin de la
informacin ms resaltante que el analista de crditos haya
determinado; sin embargo los socios que presenten atrasos

necesariamente debern contar con una nueva evaluacin.

Antes de la aprobacin de un crdito se debe verificar que la
documentacin que lo respalda se encuentre completa y ordenada en
el expediente, de acuerdo a la lista de documentos requeridos y al

orden establecido por la cooperativa.

La cooperativa podr otorgar crditos para atender requerimientos de:

Capital de Trabajo: recursos necesarios para mantener la marcha

normal del negocio o para incrementar de manera sostenida su
capacidad productiva en las diferentes actividades econmicas.

Capital de Inversin: recursos para pre inversin, adquisicin de

activos fijos y reposicin de inversiones de las empresas o
negocios.

20

Consumo: Necesidades de consumo para gastos domsticos,

pagos de servicios, viajes, adquisicin de bienes muebles, gastos
de salud, educacin, transporte, etc.

1.5 EVALUACION CREDITICIA

La Cooperativa otorgar crditos a los socios segn lo dispuesto en la
normativa vigente en lo referente a la evaluacin del deudor, que
refiere a determinar la capacidad y voluntad de pago.
La capacidad de pago se evala segn los aspectos econmicos financieros del solicitante del prstamo y de sus garantes, que
debern ser analizados por el Analista con el fin de asegurar la
recuperacin oportuna y total de la obligacin contrada.
La cantidad de informacin necesaria para demostrar la capacidad de
pago de cada socio variar caso a caso, segn lo considere el
Analista de Crditos y los dems funcionarios que analicen el crdito;
sin embargo, es obligatorio archivar cronolgicamente todas las
operaciones crediticias de los socios, para lo cual se utilizar los
expedientes de crdito.
El Analista de Crditos que sea designado para esas funciones,
deber tener en consideracin e interpretar con objetividad la
consistencia de los siguientes factores:

Carcter o solvencia moral o reputacin.

Capacidad de pago.

Capital o respaldo patrimonial o estructura financiera.

Colateral o la garanta.

Condiciones o coyuntura econmica y/o ambiente de negocios

21

 El Carcter
Con el carcter se determina la estabilidad y cumplimiento del
prestatario

de

sus

diversos

compromisos

personales.

Los

indicadores de carcter son:

Estabilidad de residencia.

Estabilidad laboral o experiencia profesional.

Experiencia crediticia con la Cooperativa.

Referencia de crditos en otras instituciones financieras.

Referencia de movimientos de cuentas corrientes o de ahorros,

si las tuviere.

Referencias de tarjetas de crdito, si las tuviere.

Referencias de tipo personal, laboral y comercial.

La Capacidad de Pago
Representa la posibilidad que tiene el socio para cubrir todas las
obligaciones adquiridas con la Cooperativa, constituyndose en el
principal elemento a tomar en cuenta para tomar la decisin de
otorgar o no el crdito solicitado. Los indicadores que sirven para
medir la capacidad de pago actual y futura del socio comprenden:

Ingresos familiares, productivos, comerciales y/o de servicios

mensuales.

22

Gastos familiares, productivos, comerciales y/o de servicios.

Relacin entre los ingresos y el total de los gastos.

Los Analistas de Crdito deben contar con estadsticas de

gastos promedio por unidad familiar segn el nmero de
miembros de la misma, de acuerdo a la ciudad o zona
geogrfica.

El Respaldo Patrimonial
El respaldo patrimonial est constituido por todos los bienes que
posee el socio sobre los cuales no mantiene deuda alguna; pueden
ser bienes muebles e inmuebles, efectivo, valores, entre otros. Si
tales bienes estuvieran libres de todo gravamen, ofrecen un mayor
respaldo a la Cooperativa al momento de determinar la capacidad
de pago del socio.

La Coyuntura Econmica
Es el entorno en el que se desenvuelve o desenvolver el socio,
para lo cual ser necesario instruirse adecuadamente de
informacin econmica de los sectores productivos en donde
operan los asociados, para saber si existe o hay posibilidades de
recesin en un sector especfico.

La Garanta e Informe de Riesgos

Las garantas son medidas o modos de asegurar el cumplimiento
de una obligacin, y son complementarias al proceso crediticio. Es
la fuente secundaria de pago que el solicitante pone a
consideracin de la Cooperativa.

23

El Analista de Crditos, deber identificar y priorizar el tipo de

garanta, a fin de dar la suficiente cobertura al monto requerido y
segn la naturaleza del riesgo del crdito.

1.6 PRINCIPALES FACTORES QUE DETERMINAN EL RIESGO EN

LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
a.

Factores

internos:

Que

dependen

directamente

de

la

administracin propia yo capacidad de los ejecutivos de cada

empresa como programas de capacitacin, reglamentos y
polticas internas otorgadas y su funcionamiento.
Frecuentemente el riesgo se mide por las prdidas netas de
crdito entre los factores internos estn:
Volumen de crdito: A mayor volumen de crditos,
mayores sern las perdidas por los mismos.
Mezcla de crditos: Cuanto ms concentracin crediticia
existe por empresas o sectores, mayor es el riesgo que se
est asumiendo, por ello se ha determinado que solamente
el 20% del patrimonio de una institucin financiera puede
prestarse a un grupo econmico o persona natural o jurdica,
con el fin de precautelar la salud de los bancos y entidades
financieras
Concentracin.- Geogrfica, econmica, por nmero de
deudores, por grupos econmicos y por grupo accionario.
Por ello no hay duda que cualquier tipo de concentracin de
cartera aumenta el riesgo de una institucin financiera.
Fraude.- Es el delito ms temido por las entidades bancarias
y financieras, por las operaciones pblicas y privadas y por
la sociedad en general, es el delito ms extendido en el
mundo y el ms difcil de investigar y penalizar. Las
24

modalidades son ms variadas que van desde las ms

sencillas e ingenuas hasta las ms sofisticadas, usando todo
los medios disponibles como los avances de la tecnologa
ciberntica;

esto

va

mucho

ms

lejos

de

nuestra

imaginacin. El fraude no es un delito comn, es un delito de

inteligencia y conlleva a otros delitos conexos, como la
asociacin delictiva, la estafa, la extorcin, la falsedad, el
perjurio, la colusin, el cohecho, la concusin, el peculado y
prevaricato. El fraude es una pandemia mundial que afecta a
toda la sociedad.
b. Factores externos: Que no dependen de la administracin, tales
como inflacin, depreciaciones no previstas de la moneda local,
desastres climticos, etc., aqu aparecen como importantes el
estado

de

los

equilibrios

bsicos

macroeconmicos

que

comprometen la capacidad de pago de los prestatarios.

1.7 LA ADMINISTRACIN
Es el proceso de planificar, organizar, dirigir y controlar el uso de los
recursos y las actividades de trabajo con el propsito de lograr los
objetivos o metas de la organizacin de manera eficiente y eficaz.
Por otro lado, la administracin se define como el proceso de disear
y mantener un ambiente en el que las personas trabajando en grupo
alcance con eficiencia metas seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo
de organizaciones bien sean pequeas o grandes empresas lucrativas
y no lucrativas, a las industrias manufactureras y a las de servicio.
En fin la administracin consiste en darle forma, de manera
consistente

constante

las

organizaciones.

Todas

las

organizaciones cuentan con personas que tienen el encargo de

servirle para alcanzar sus metas, llamados Gerente, administradores,
etc.
1.8 EL RIESGO EN LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
25

El empeo de las organizaciones de tomar un conjunto de medidas

con el fin de proteger sus recursos contra el desperdicio, el fraude o el
uso ineficiente, tiene carcter universal. Las operaciones financieras y
de inversin en el mbito internacional, existen diversidad de factores
o riesgos que afectan la percepcin de rentabilidad y seguridad.
Hay diferentes formas de conceptualizar el riesgo y en ello influye el
inters de los autores en destacar uno u otro aspecto de ste, segn
el propsito que se trazan en sus investigaciones. Por otro lado el
riesgo es la posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga
un impacto en el alcance de los objetivos, por lo cual el riesgo se mide
en trminos de consecuencia y probabilidad a pesar de algunas
diferencias en los detalles, en la mayora de las definiciones, el riesgo
empresarial se interpreta en el espacio de categoras como
incertidumbre, probabilidades, alternativas, prdidas, aunque seala
que para los economistas rusos G. Goldstein y A. Gutz, lo definitivo en
el riesgo es la incertidumbre.
Segn Del Toro, (2005), se denomina riesgo a la posibilidad de que
por azar, ocurra un hecho que produzca una necesidad patrimonial.
La teora del riesgo lo considera como algo incierto, posible, fortuito,
concreto, lcito y con contenido econmico.
En los conceptos citados sobre el riesgo, existe coincidencia en los
trminos de incertidumbre o probabilidad de que un hecho ocurra y
sus consecuencias.
Segn Delgado Alfa I., (2006), El control interno est formado por
todas las medidas que se toman para suministrar a la administracin
la seguridad razonable de que todo est funcionando como debe ser,
es decir, el propsito bsico del control interno es el de promover la
operacin eficiente de la organizacin.
El riesgo se identifica como una amenaza al logro de los objetivos del
negocio, la identificacin del mismo es visualizar situaciones que
26

puedan afectarlo potencialmente, as como a sus objetivos y por ello,

es una tarea de expertos y administrativos.

1.9 MOROSIDAD
La morosidad se concepta como la imposibilidad de cumplir con lo
exigido por la ley o con una obligacin contrada previamente. Este
trmino se usa cuando el deudor no paga el inters o el principal de
su deuda o incumple otras obligaciones financieras a su vencimiento
La morosidad en las Cooperativas se refleja por varias causas:
flexibles polticas de crdito, falta de capacidad de pago, falta de
experiencia del propietario en el negocio, el destino incorrecto del
crdito, sobreendeudamiento del socio entre otros, trayendo consigo
problemas en las instituciones micro financieras como son la
morosidad y sus respectivas provisiones por crditos vencidos. La
poltica de crditos actualmente por la competencia de instituciones
microfinancieras hace que la evaluacin de crditos sea ms flexible.
Adems antes las ofertas de bajas tasas de inters de crdito el socio
es atrado por ms de una institucin microfinaciera sin proveer su
sobreendeudamiento futuro cayendo as en el problema de pago. No
descartemos que la situacin financiera del pas incluya tambin en
dicho problema, debido a los constantes cambios econmicos del pas
y que algunas empresas, no estn preparadas para asimilar dichos
cambios, fracasan y tiene que desaparecer del mercado incumpliendo
as con sus compromisos crediticios.
La morosidad crediticia viene a ser la cartera pesada, por cuanto los
socios han incumplido su compromiso de pago; la morosidad es
consecuencia de una mala calificacin del crdito, en cuanto a
informacin, garantas y una psima administracin.

27

La mora, es la principal preocupacin de todo funcionario que trabaja

en una institucin financiera, las personas involucradas con los
crditos a pequeas y microempresas deben estar siempre alertas
para prevenir las causas de las mora; por que cuando esta se
presenta origina malestar cuyos efectos trascienden hasta los
aspectos personales, ya que la mora pone en peligro la estabilidad
institucional por lo que suele quitar el sueo, transformar el carcter
de los funcionarios, crea enemigos, se cuestiona el nivel profesional
de los involucrados y hasta puede causar enfermedades dentro del
personal.
Por eso, el personal ejecutivo debe estar siempre atento a identificar
la mora luego determinar sus causas con la finalidad de prevenirlas en
el futuro; estas causas, generalmente suelen estar relacionados al tipo
de gerencia que se desarrolla en la organizacin, los niveles de
morosidad relativamente altos suelen reflejar serios problemas en los
diferentes niveles organizacionales, las cuales son difciles de
detectar porque muchas involucran y/o cuestionan directamente la
gestin del gerente general y de los principales directivos de la
institucin
A. MORA CAUSADA POR ERRORES EN LA ORGANIZACIN
A continuacin

se

enumera

alguna

de

las

caractersticas

organizacionales ms frecuentes que pueden estar ocultando las

verdaderas causas de una mora elevada.
Concentracin

de

funciones

responsabilidades

de

los

Administradores de Agencia.
Inexistencia y/o poca claridad de objetivos, polticas y/o normas
crediticias.
Tentacin de incrementar la cartera en el corto plazo para obtener
mejores resultados econmicos y financieros inmediatos alentando
u obligando al personal de crditos a incrementar sus metas de
colocaciones.
28

 Deficiencias organizacionales, especialmente en la definicin de

funciones y responsabilidades, lo cual origina que ante errores
cometidos en el proceso crediticio no se pueden identificar las
responsabilidades para aplicar las correcciones.
Falta de disciplina para hacer cumplir las normas, en algunos casos
a pesar de existir normas bien precisas esta no se cumplen por que
los vnculos laborales entre el personal se caracterizan por
relaciones de amistad que impiden la aplicacin de las polticas de
una manera disciplinada.
Falta de sistema de control.
Desconocimientos de las caractersticas y necesidades del
mercado de la microempresa, es el caso de algunas instituciones
que

elaboran

sus

estrategias,

productos

financieros

procedimientos de acuerdo a su estructura organizacional y a sus

propios necesidades o caractersticas las cuales muchas veces son
diferentes a las necesidades del microempresario al cual se
pretende atender.
Falta de una tecnologa crediticia adecuada a las caractersticas de
la pequea y microempresa.
Falta de programas de capacitacin y entretenimiento de su
personal.

B. MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE EVALUACIN

Los errores en esta etapa, dentro de los errores ms frecuentes se
pueden mencionar los siguientes:
Crditos evaluados y aprobados basadas solo en la calidad de
garanta.
Crditos aprobados por factores de amistad o parentesco.
Crditos aprobados en funcin al optimismo del empresario, o a
expectativas positivas de buenos negocios futuros.
Crditos otorgados para especulacin.
Poca habilidad para recopilar y analizar la informacin
cuantitativa y econmica financiera de la microempresa.
Poca habilidad para identificar los pasivos de la empresa.
29

 Poca habilidad o experiencia para evaluar los aspectos

cualitativos del microempresario como la solvencia moral y
capacidad de gestin del empresario.
Aprobar el crdito solo considerando aspectos cualitativos sin
medir la capacidad de pago del microempresario.
Reducir niveles de valores ticos en el personal de evaluacin,
que pueden aceptar o exigir dadivas para modificar los
resultados de la evaluacin.
Timidez en el trato del evaluador, con empresarios de carcter
dominante.
En la parte de la evaluacin tambin se pueden considerar la fase
de promocin de crdito en el cual tambin se pueden cometer
errores que alientan la morosidad futura se pueden mencionar:
Brindar una informacin incompleta o falsa al cliente, que le
impide

tomar

una

buena

decisin

para

asumir

con

responsabilidades y conocimientos la obligacin que va a

contraer.
Reducir niveles de tica del personal que proporcionan los
servicios y/o que interviene en los diferentes procesos de
otorgamiento del crdito.

C. MORA CAUSADA EN EL PROCESO DE RECUPERACIN DE

CRDITO
Falta de informacin oportuna sobre los crditos que han
entrado en la situacin de morosidad.
Falta de control o control deficiente sobre la aplicacin de las
acciones de cobranza.
Poca habilidad persuasiva para recuperar los crditos e inducir a
clientes a honrar sus pagos de manera puntual.
Falta de disciplina y control para el cumplimiento de las normas
de seguimiento y recuperacin de crdito.
Amistad o familiaridad con los clientes morosos por lo cual no se
les realiza la presin adecuada para recuperar el crdito.
30

 Poca responsabilidad, negligencia o dejadez para realizar el

seguimiento y cobro de la mora dejando pasar el tiempo sin
realizar actividades de cobranza.
Timidez del cobrador para realizar sus funciones
Colusin entre los clientes morosos y el personal de cobranza para
impedir que se apliquen las polticas institucionales.

D. MORA CAUSADA POR FACTORES EXGENAS

Enfermedades o accidentes del empresario o de un familiar, que
obliga a distraer los recursos de la empresa.
Robos y prdidas comprobadas de dinero ya sea por la
reduccin de la demanda, por la reduccin de la demanda, por la
aparicin de nueva oferta, variacin de los precios, y otros
cambios a los cuales el empresario no ha podido adecuar.
Deterioro de la economa del Pas.

E. SOBREENDEUDAMIENTO
Es la situacin en que se encuentra el ciudadano, familia o negocio
(sea persona o jurdica) que ha contrado deudas en exceso y no
puede hacer frente a todas, su pasivo supera el activo, no puede
pagar y se convierte en insolvente, se puede resumir como la
excesiva deuda particular que impide el ncleo familiar, atender
correctamente a sus compromisos de pagos, se encuentra en una
situacin de suspensin de pagos o incluso de quiebra tcnica, en
la que el valor de lo que posee es inferior a lo que debe.

31

2. MARCO LEGAL
Ley General de Cooperativas Decreto Supremo N 074-90-TR.
Reglamento de Cooperativas de Ahorro y Crditos no autorizadas a
operar con recursos del pblico, aprobado por Resolucin de la
Superintendencia

de

Banca

Seguros

0540-99

sus

modificatorias;
Estatuto y sus dems reglamentos aprobados con arreglo a ley, y la
normatividad vigente. En los casos no previstos en las indicadas
normas se aplicarn los Principios Universales del Cooperativismo, el
derecho comn.
Ley General de Sociedades y de las Entidades Bancarias, Financieras
y de Seguros, en lo que fueren pertinentes.
Resolucin S.B.S. N 11356 2008, Reglamento para la Evaluacin y
Clasificacin del deudor y la exigencia de provisiones.
Resolucin S.B.S. N 13278 2009, Reglamento de la Gestin
Integral de Riesgos para las Cooperativas de Ahorro y Crdito No
Autorizadas a Operar con Recursos del Pblico.
Manual General de Crditos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito
San Jos Cartavio.
Manual de Organizacin y Funciones.
COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO
Son Empresas cooperativa que brinda servicios financieros de
carcter solidario, constituida en forma libre y voluntaria para
satisfacer necesidades comunes. Su vida institucional se desenvuelve
en el marco doctrinario de los principios y valores cooperativos
mundialmente aceptados, as como observando y respetando las
disposiciones legales vigentes emitidas para la actividad financiera.
Se les conoce como el banco del pueblo por su servicio a las clases
necesitadas, y su relacin con la comunidad.

A. SISTEMA DE COOPAC

32

 No operan con el pblico, solo con sus socios.

Las COOPAC son instituciones especializadas en servicios
financieros.
Se rigen por la Ley General de Cooperativas, y por la Ley de
Banca a travs de la 24 Disposicin Final y Complementaria.
La Federacin es y ha sido histricamente su rgano de
representacin, defensa, asistencia tcnica, y capacitacin.

B. FENACREP
La Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito del
Per, es una Organizacin Nacional de Integracin Cooperativa,
creada en abril de 1959, que rene a las Cooperativas de Ahorro y
Crdito

del

Per.

Su

Objeto

es

ejercer

actividades

de

representacin, defensa, asistencia tcnica, educacin cooperativa;

y desde 1993, supervisin de las COOPAC. Es una Institucin sin
fines de lucro, de duracin indefinida, y de responsabilidad limitada.

C. COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO SAN JOSE CARTAVIO

La Cooperativa de Ahorro y Crdito "San Jos" Cartavio, es una
persona jurdica que fue constituida el 27 de febrero de 1959,
reconocida el 02 de septiembre de 1959 por resolucin suprema N
178, inscribindose en los registros pblicos de La Libertad, en el
Tomo 1, partida CXXIII del 24 de diciembre de 1959 del registro de
cooperativas.
La duracin de la cooperativa es indefinida, su capital es variable y
su responsabilidad limitada y por lo tanto, los socios respondern
con el monto de sus aportaciones suscritas y la cooperativa con su
capital social y reserva cooperativa.
La cooperativa se rige por la ley general de cooperativas D.S. N
0704-90 TR, por su estatuto y reglamentos internos; asimismo debe
33

dar

cumplimiento

los

dispositivos

emitidos

por

la

Superintendencia de Banca y Seguros.

ORIGEN DEL NOMBRE SAN JOSE

Era un 19 de Marzo, la fiesta de San Jos, la fiesta de los obreros y
la fecha que haba escogido la entonces cooperativa azucarera de
Cartavio para celebrar la Zafra; la parroquia llevaba el nombre de
este santo tambin; es decir San Jos era el patrn de Cartavio;
por tal motivo se decidi llamarlo as a esta institucin financiera

VISION
"Ser una opcin financiera para los emprendedores ganadores y
competitivos de la regin".

MISION:
"Somos una empresa cooperativa, proveedora de servicios
financieros a socios emprendedores ganadores y competitivos de
la micro y pequea empresa, contribuyendo a elevar su calidad de
vida, con la atencin de un especializado equipo de profesionales
que le generan el ms alto nivel de remanente a los socios".
NUESTROS VALORES
tica: Realizamos nuestras acciones fieles a los principios y
obligaciones

morales:

honestidad,

respeto,

responsabilidad,

transparencia, cumplimiento de los acuerdos y compromisos

adquiridos.

34

Solidaridad: Servimos fraternal y desinteresadamente a nuestros

socios.

Capacidad Ejecutiva: Formamos y desarrollamos personas que

tomen decisiones, recompensamos la capacidad de ejecutar
iniciativas, de poner las cosas en marcha y lograr objetivos. Las
ideas se materializan en proyectos tangibles; respetando los
procedimientos,

reglamentos,

polticas

considerando

los

impactos directos o indirectos.

Agilidad: Nos preocupamos por la agilidad de nuestros procesos,

por aumentar niveles de satisfaccin de nuestros socios y a la vez
incrementar la productividad. Utilizamos las ventajas del desarrollo
tecnolgico para acelerar nuestro xito y construir una cooperativa
gil y veloz.

Eficiencia: Realizamos todas nuestras actividades laborales

regidas por altos niveles de exigencia, ejecutamos todas las tareas
encomendadas con una alta calidad en los resultados dentro de
los plazos asumidos. Nos esforzamos por realizar las actividades
correctamente en el primer intento. Estamos comprometidos en la
entrega de resultados en cualquier circunstancia.

Identificacin: Las personas que trabajan en la cooperativa

estamos identificados con la Visin, Misin, Valores, Objetivos,
Metas y Compromisos Institucionales. Somos una cooperativa
comprometida a generar remanente, para ello nos esforzamos por
atender mejor a nuestros socios, a nuestro personal, generar
35

productos y servicios de calidad, cada uno de las personas que

trabajamos en la cooperativa es responsable de maximizar valor.
Trabajo en Equipo: Unimos a un conjunto de personas para lograr
una mayor productividad, confiamos en la capacidad de nuestra
gente, valoramos los aportes de cada uno, propiciamos un clima
de confianza, estimulamos la creacin, la comunicacin efectiva,
cada uno de los miembros del equipo se beneficia del
conocimiento, trabajo y apoyo de los dems miembros.

D. TIPOS DE CRDITOS
Crditos a Pequea Empresa
Credi Empresa: Son crditos orientados para incremento de
capital de trabajo, activo fijo, cambio en la estructura del
pasivo, operaciones mixtas, y se otorga a partir de S/. 40 000.
Credi Agro: Son crditos orientados para el financiamiento de la
Agricultura, y se otorga desde un monto mayor a S/ 20 000.
Credi Negocio: Son crditos orientados para el incremento de
capital de trabajo, compra de activo fijo del negocio, cambio de
estructura de pasivo y operaciones mixtas, y se otorga desde
un monto mayor a S/ 20 000.
Crditos Micro Empresa
Credi diario: Son crditos que se otorgan a personas naturales
que desarrollan actividad econmica en los mercados de
abastos, asociaciones, galeras, centros comerciales y en
zonas de concentracin de negocios que demanden amortizar
sus deudas crediticias en forma diaria.
Credi Emprendedor: Son crditos

orientados

para

el

incremento de capital de trabajo y/o compra de activo fijo del

negocio.
Credi Agro: Son crditos orientados para el financiamiento de la
Agricultura, y se otorga hasta por un monto de S/ 20 000.

36

Credi Negocio: Son crditos orientados para el incremento de

capital de trabajo, compra de activo fijo del negocio, cambio de
estructura de pasivo y operaciones mixtas.
Crditos de Consumo No-Revolvente
Credi Consumo: Son crditos que estn orientados para
atender el pago de bienes y servicios no gastos relacionados
con una actividad empresarial.
Credi Fondo: Son crditos que se otorgan de manera rpida,
destinado a cualquier finalidad, hasta el 90 % de lo que el socio
tenga como saldo en sus aportaciones.
Credi Convenio: Son crditos que se otorgan a trabajadores
dependientes de empresas con las que se mantiene un
convenio de Descuento por Planilla.
Credi Plazo: Son crditos orientados a cubrir diversos gastos
del socio como: gastos de viajes, salud y otros gastos
relacionados o no con la actividad empresarial, y se otorga
hasta el 90% del importeGERENCIA
del depsito
de ahorro.
GENERAL
Credi Administrativo: son crditos que se

otorgan

trabajadores, contratados que mantengan vnculo laboral con la

Cooperativa
San Jos Cartavio.
ASISTENTE DE GERENCIA

COMITE DE GERENCIA

COMITE DE CREDITOS
Crditos Hipotecarios para Vivienda
Es un prstamo orientado a la construccin, ampliacin,
COMITE DE MOROSIDAD
remodelacin o adquisicin de vivienda, son a largo
plazo y con

JEFATURA DEL AREA DE TECNOLOGIA DE INFORMACION

tasa de inters bastante razonable. Este tipo de prstamo

COMITE DE SEGURIDD Y SALUD

actualmente la Cooperativa no se encuentra otorgando.

ASISTENTE DE SOPORTE DE TI

E. TIPOS DE AHORROS
ASISTENTE COMIT DE EDUCACION

Ahorro Clsico Soles.

Depsitos a Plazo Fijo

ASISTENTE COMIT DE ELECTORAL

F. ORGANIGRAMA DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

CREDITO SAN JOSE CARTAVIO

JEFATURA DE RIESGOS Y OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

JEFATURA PAIJAN
DE CONTABILIDAD
AGENCIAS: CARTAVIO-OF. PRINIPAL CASAGRANDE
JEFATURA DE ASESORIA LEGAL
JEFATURA DE RECUPE

SUB CONTADOR

37
ASISTENTE DE CONTABILIDAD

ASISTENTE DE ASESORIA LEGAL

CATEGORAS DE CLASIFICACIN CREDITICIA DEL DEUDOR DE LA

CARTERA DE CRDITOS
A. CATEGORAS DE CLASIFICACIN CREDITICIA
El deudor ser clasificado de acuerdo a las siguientes categoras:

38

Categora Normal (0)

Categora con Problemas Potenciales (1)
Categora Deficiente (2)
Categora Dudoso (3)
Categora Prdida (4)

B. CLASIFICACIN DEL DEUDOR DE LA CARTERA DECRDITOS

CORPORATIVOS,

GRANDES

EMPRESAS

AMEDIANAS

EMPRESAS
CATEGORA NORMAL (0)
El deudor:
a) Presenta una situacin financiera lquida, con bajo nivel de
endeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismo
con relacin a su capacidad de generar utilidades. El flujo de
caja no es susceptible de un empeoramiento significativo ante
modificaciones importantes en el comportamiento de las
variables tanto propias como vinculadas con su sector de
actividad; y,
b) Cumple puntualmente con el pago de sus obligaciones.
Adicionalmente y sin perjuicio de lo establecido en los incisos a) y
b) precedentes, la empresa del sistema financiero considerar si el
deudor:
a) Tiene un sistema de informacin consistente y actualizada, que
le permita conocer en forma permanente su situacin financiera
y econmica;
b) Cuenta con una direccin calificada y tcnica, con apropiados
sistemas de control interno;
c) Pertenece a un sector de la actividad econmica o ramo de
negocios que registra una tendencia creciente; y,

39

d) Es altamente competitivo en su actividad.

CATEGORA CON PROBLEMAS POTENCIALES (1)

El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Una buena situacin financiera y de rentabilidad, con moderado
endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el
pago de las deudas por capital e intereses. El flujo de caja
podra, en los prximos doce (12) meses, debilitarse para
afrontar los pagos, dado que es sumamente sensible a
modificaciones

de

variables

relevantes

como

entorno

econmico, comercial, regulatorio, poltico, entre otros; o,

b) Atrasos ocasionales y reducidos en el pago de sus crditos que
no exceden los 60 das.

CATEGORA DEFICIENTE (2)

El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Una situacin financiera dbil y un flujo de caja que no le permite
atender el pago de la totalidad del capital y de los intereses de
las deudas. La proyeccin del flujo de caja no muestra mejora
en el tiempo y presenta alta sensibilidad a modificaciones
menores y previsibles de variables significativas, debilitando an
ms sus posibilidades de pago. Tiene escasa capacidad de
generar utilidades; o,
b) Atrasos mayores a sesenta (60) das y que no excedan de ciento
veinte (120) das.

CATEGORA DUDOSO (3)

40

El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:

a) Un flujo de caja manifiestamente insuficiente, no alcanzando a
cubrir el pago de capital ni de intereses; presenta una situacin
financiera crtica y muy alto nivel de endeudamiento patrimonial,
y se encuentra obligado a vender activos de importancia para la
actividad desarrollada y que, materialmente, son de magnitud
significativa con resultados negativos en el negocio; o,
b) Atrasos mayores a ciento veinte (120) das y que no excedan de
trescientos sesenta y cinco (365) das.

CATEGORA PRDIDA (4)

El deudor presenta cualquiera de las caractersticas siguientes:
a) Un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos. Se
encuentra en suspensin de pagos, siendo factible presumir
que tambin tendr dificultades para cumplir eventuales
acuerdos de reestructuracin; se encuentra en estado de
insolvencia decretada o est obligado a vender activos de
importancia

para

la

actividad

desarrollada,

que,

materialmente, sean de magnitud significativa; o,

b) Atrasos mayores a trescientos sesenta y cinco (365) das.
TIPOS DE RIESGOS
Los riesgos pueden surgir por diversas fuentes, internas o externas, y
pueden agruparse en diversas categoras o tipos. Algunos riesgos pueden
encontrarse asociados a una actividad en particular, como en el proceso
de inversin, que se encuentra expuesto a riesgos de crdito, de
mercado, de operacin, entre otros. A continuacin se enumera una lista
no limitativa de los diversos tipos de riesgos a que est expuesta una
cooperativa:

41

A. Riesgo de crdito
La posibilidad de prdidas por la imposibilidad o falta de voluntad de
los socios deudores o contrapartes, o terceros obligados para cumplir
completamente sus obligaciones contractuales registradas dentro o
fuera del balance general.
B. Riesgo estratgico
La posibilidad de prdidas por decisiones de alto nivel asociadas a la
creacin

de

ventajas

competitivas

sostenibles.

Se

encuentra

relacionado a fallas o debilidades en el anlisis del mercado,

tendencias e incertidumbre del entorno, competencias claves de la
cooperativa y en el proceso de generacin e innovacin de valor.
C. Riesgo de liquidez
La posibilidad de prdidas por incumplir con los requerimientos de
financiamiento y de aplicacin de fondos que surgen de los descalces
de flujos de efectivo, as como por no poder cerrar rpidamente
posiciones abiertas, en la cantidad suficiente y a un precio razonable.
D. Riesgo de mercado
La posibilidad de prdidas en posiciones derivadas de fluctuaciones
en los precios de mercado.
E. Riesgo operacional
La posibilidad de prdidas debido a procesos inadecuados, fallas del
personal, de la tecnologa de informacin, o eventos externos. Esta
definicin incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratgico y
de reputacin.
F. Riesgo de reputacin

42

La posibilidad de prdidas por la disminucin en la confianza en la

integridad de la institucin que surge cuando el buen nombre de la
cooperativa es afectado. El riesgo de reputacin puede presentarse a
partir de otros riesgos inherentes en las actividades de una
organizacin.

3. MARCO TEORICO
ADMINISTRACIN: Es el proceso de planificar, organizar, dirigir y
controlar el uso de los recursos y las actividades de trabajo con el
propsito de lograr los objetivos o metas de la organizacin de manera
eficiente y eficaz.
ADMINISTRACIN DE RIESGOS: Es una funcin derivada del estudio
de las finanzas, que tiene como fin esencial el manejo y la cobertura de
los riesgos financieros, para mantener a la compaa en direccin de sus
objetivos de rentabilidad, promoviendo la eficiencia de las operaciones y
el mantenimiento del capital.
CRDITO: Las ms general se refiere a las suma de condiciones
morales y econmicas de una persona y ms especficamente, a las
negociaciones en las cuales, por la confianza de una de las partes, las
prestaciones entre ambas no se dan en forma simultnea sino diferida.
EVALUACIN DEL RIESGO: A fin de asumir el riesgo que se encuentre
dentro de ciertos parmetros, la Cooperativa debe conocer a su socio,
evaluarlo y analizar cuales negocios puede realizar conjuntamente. Las
tcnicas de evaluacin son diversas.
MORA: Pone en peligro la estabilidad institucional por lo que suele quitar
el sueo, transformar el carcter de los funcionarios, crea enemigos, se
cuestiona el nivel profesional de los involucrados y hasta puede causar
enfermedades dentro del personal.
MOROSIDAD: La morosidad se concepta como la imposibilidad de
cumplir con lo exigido por la ley o con una obligacin contrada
previamente este trmino se usa cuando el deudor no paga el inters o el
43

principal de su deuda o incumple otras obligaciones financieras a su

vencimiento.
MOROSIDAD CREDITICIA: Viene a ser la cartera pesada, por cuanto los
socios han incumplido su compromiso de pago; la morosidad es
consecuencia de una mala calificacin del crdito, en cuanto a
informacin, garantas y una psima administracin.
RIESGO: La posibilidad de que se sufra un perjuicio de carcter
econmico, ocasionado por la incertidumbre en el comportamiento de
variables econmicas a futuro, no solo se limita a ser determinado, sino
que se extiende a la medicin, evaluacin, cuantificacin, prediccin y
control de actividades y comportamiento de factores que afecten el
entorno en el cual opera un ente econmico.
RIESGO CREDITICIO:

Es la posibilidad de prdida debido al

incumplimiento del prestatario o la contraparte en operaciones directas,

indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago parcial o la
falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.
POLTICA DE CRDITO: Son los lineamientos que rigen y garantizan la
eficiente gestin del crdito, los cuales emanan de los lineamientos de
los directivos de cada entidad y que reflejan cmo se pretende llegar a
los objetivos previstos.
6. HIPOTESIS
La desconcentracin de funciones en los administradores de agencia,
permitir disminuir la morosidad, en la recuperacin de los crditos en la
CAC. San Jos Cartavio.

7. OBJETIVOS
7.1 OBJETIVO GENERAL
-

Determinar que la concentracin de funciones de los

Administradores

44

de

Agencia

genera

morosidad

en

la

recuperacin de los crditos en la CAC San Jos Cartavio, ao

2013.

7.2 OBJETIVOS ESPECFICOS

-

Determinar los riesgos que generan la concentracin de

funciones y responsabilidades de los Administradores de la
CAC San Jos Cartavio en el ao 2013.

Determinar el nivel de afectacin de la liquidez y rentabilidad

por la concentracin de funciones y responsabilidades de los
Administradores de Agencia de la CAC San Jos Cartavio en el
ao 2013.

Determinar el grado de cumplimiento del Manual General de

Crditos por parte de los Analistas de Crditos.

Establecer una propuesta de mejora en cuanto a la eficiente

delegacin de funciones y responsabilidades.

Determinar el nexo entre la concentracin de funciones de los

administradores de agencia y la generacin de morosidad, en
la recuperacin de los crditos en la CAC San Jos Cartavio,
ao 2013.

MATERIAL Y METODO
1.- Material de Estudio

1.1.- Poblacin:
El presente estudio tuvo como poblacin a los Trabajadores y
representantes del directorio de la Cooperativa de Ahorro y
Crdito San Jos Cartavio
poblacin
45

conformada

por

donde se determin
40

trabajadores

una
y

05

representantes del directorio, haciendo un total de 45

personas.

1.2.- Muestra:
Se consider como muestra para el presente estudio a los
trabajadores como son los Administradores de las tres
Agencias, Auditora Interna, Jefe de Recuperaciones, a los
trabajadores del rea de Crditos, y a los miembros del
Consejo de Administracin de la CAC San Jose Cartavio,
conformada por 15 trabajadores y 05 directivos del Consejo
de Administracin, haciendo un total de 20 personas, que
constituyen las unidades de anlisis.

2.- Metodologa
- De acuerdo al diseo de la investigacin: Descriptiva.

Tipo:
El tipo de investigacin fue descriptiva, por lo que describimos las
caractersticas y cualidades de las variables de estudio.

Diseo:
El diseo fue no experimental de corte transversal ya que la
informacin fue recogida en un solo momento.

3.- Tcnicas:
La principal tcnica a utilizar en la investigacin fue:
46

1. Entrevista: Una tcnica que se utiliza para recabar informacin

a travs de preguntas que propone el analista o entrevistador;
quien nos responden los Administradores, Auditora Interna,
Jefe de Recuperaciones, trabajadores del rea de crditos y a
los representantes del directorio, los cuales estuvieron
inmersos como elementos investigados.

4.- Instrumento:
Los instrumentos que se utilizaron en la tcnica antes sealada es:
2. Gua de Entrevista

RESULTADOS
TABLA N01.
Conoce la normativa contenida en el Manual General de crditos de la
CAC San Jos Cartavio
ALTERNATIVAS CANTIDAD PORCENTAJE
SI
14
70.00%
NO
6
30.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de las 2/3 partes (70%) del pblico objetivo, precisan conocer la
normatividad que contiene el Manual General de crditos de la CAC San
Jos de Cartavio.

TABLA N02
Conoce las polticas de crdito descritas en el Manual General de
Crditos de la CAC San Jos Cartavio.
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
47

SI
NO
TOTAL

15
5
20

75.00%
25.00%
100.00%

Elaboracin Propia

Interpretacin:
Las partes de los entrevistados, indican que conocen las polticas de
crdito del Manual General de Crditos de la CAC San Jos Cartavio.

TABLA N03
Cree que se cumplen las Polticas de crdito de la CAC San Jos
Cartavio?
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
6
30.00%
NO
14
70.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de las 2/3 partes (70%) del pblico objetivo, indican que no se cumplen
las Polticas de crdito de la CAC San Jos Cartavio.

TABLA N04
El analista de crdito supervisa el destino del crdito
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
6
30.00%
NO
14
70.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de las 2/3 partes (70%) de las unidades de anlisis, mencionan que el
analista de crdito no supervisa el destino del crdito que concede la
entidad.

48

TABLA N05
Cree que existe una buena administracin de riesgo crediticio en la
CAC San Jos Cartavio
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
4
20.00%
NO
16
80.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de las partes (80%) de los entrevistados, indican que no existe una
buena administracin del riesgo crediticio en la CAC San Jos Cartavio.

TABLA N06
Cree que existen deficiencias organizacionales, especialmente en la
definicin de funciones y responsabilidades.
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
15
75.00%
NO
5
25.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Las partes de los entrevistados, indican que existen deficiencias
organizacionales, especialmente en la definicin de funciones
y
responsabilidades de la CAC San Jos Cartavio

TABLA N07

49

Cree que la concentracin de funciones en los Administradores de

Agencia afectan el nivel de liquidez y rentabilidad de la CAC San Jos
Cartavio
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
13
65.00%
NO
7
35.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia
Interpretacin:
Casi las 2/3 partes (65%) de los entrevistados sealan que la concentracin
de funciones en los Administradores de Agencia afectan el nivel de liquidez y
rentabilidad de la CAC San Jos Cartavio
TABLA N08
Cree que existe un nexo entre la concentracin de funciones de los
Administradores de Agencia y la generacin de morosidad
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
10
50.00%
NO
10
50.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
La mitad del pblico objetivo, menciona que, existe un nexo entre la
concentracin de funciones de los Administradores de Agencia y la
generacin de morosidad en las cuentas por cobrar.

TABLA N09
Cree que ha existido intencin de incrementar la cartera en el corto
plazo para obtener mejores resultados econmicos y financieros
inmediatos alentando u obligando al personal de crditos a incrementar
sus metas de colocaciones
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
18
90.00%
NO
2
10.00%
TOTAL
20
100.00%
50

Elaboracin Propia

Interpretacin:
Cerca de la totalidad de los entrevistados (90%) considera que ha existido
intencin de incrementar la cartera en el corto plazo para obtener mejores
resultados econmicos y financieros inmediatos alentando u obligando al
personal de crditos a incrementar sus metas de colocaciones.

TABLA N10
Cree que el personal rene el perfil para desempearse en sus
funciones
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
12
60.00%
NO
8
40.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de la mitad (60%) del pblico objetivo, estima que el personal rene el
perfil para desempearse en sus funciones.

TABLA N11
Se capacita frecuentemente al personal del rea de negocios
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
10
50.00%
NO
10
50.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
La mitad de los entrevistados se capacitan frecuentemente en el rea de
negocios.
51

TABLA N12
Existe rotacin de personal del rea de crditos
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
1
5.00%
NO
19
95.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Cerca de la totalidad (95%) del pblico objetivo, precisa que no existe
rotacin del personal.

TABLA N13
Se han cumplido con las metas de crecimiento de cartera establecidas
por la Cooperativa, en el ao 2013
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
5
25.00%
NO
15
75.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Las partes de los entrevistados, indican que, no se han cumplido con las
metas de crecimiento de cartera establecidas por la Cooperativa, en el ao
2013.

TABLA N14
Considera que los errores en la organizacin son la causa de la
morosidad
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
52

SI
NO
TOTAL

13
7
20

65.00%
35.00%
100.00%

Elaboracin Propia

Interpretacin:
Cerca de las 2/3 partes (65%) del pblico objetivo considera que los errores
en la organizacin son la causa de la morosidad.

TABLA N15
Cree que la causa de la morosidad es por Falta de disciplina para hacer
cumplir las normas
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
11
55.00%
NO
9
45.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de la mitad (55%) de los entrevistados, consideran que la causa de la
morosidad es por Falta de disciplina para hacer cumplir las normas.

TABLA N16
Cree que la causa de la morosidad es por falta de programas de
capacitacin y entrenamiento de su personal
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
10
50.00%
NO
10
50.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
53

La mitad del pblico objetivo considera que la causa de la morosidad es por

falta de programas de capacitacin y entretenimiento de su personal.

TABLA N17
Cree que la causa de la morosidad es por falta de sistema de control
ALTERNATIV CANTID PORCENTA
AS
AD
JE
SI
14
70.00%
NO
6
30.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de las 2/3 partes (70%) de los entrevistados, considera que la causa de
la morosidad es por falta de sistema de control.

TABLA N18
Cree que se analiz adecuadamente su sobreendeudamiento de los
socios antes de otorgar el crdito.
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
11
55.00%
NO
9
45.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de la mitad del pblico objetivo cree que se analiz adecuadamente su
sobreendeudamiento de los socios antes de otorgar el crdito.

TABLA N19
Cree que por la morosidad, representa significativamente el incremento
de la provisin de cobranza dudosa en los ltimos aos.
ALTERNATI CANTID PORCENT
54

VAS
SI
NO
TOTAL

AD

AJE
19
95.00%
1
5.00%
20
100.00%

Elaboracin Propia

Interpretacin:
Cerca de la totalidad (95%) de la entrevistada estima que la morosidad,
representa significativamente el incremento de la provisin de cobranza
dudosa en los ltimos aos.

TABLA N20
Los socios cumplen con todos los requisitos para el otorgamiento de
crditos
ALTERNATI CANTID PORCENT
VAS
AD
AJE
SI
6
30.00%
NO
14
70.00%
TOTAL
20
100.00%
Elaboracin Propia

Interpretacin:
Ms de las 2/3 partes (70%) del pblico objetivo indica que los socios no
cumplen con todos los requisitos para el otorgamiento de crditos.

DISCUCION
Tericamente se plantea que el riesgo de crdito es: la posibilidad de
que un prestatario o contraparte no pueda cumplir con sus obligaciones
de acuerdo con los trminos acordados. El objetivo de la administracin
del riesgo de crdito es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el
riesgo de las instituciones financieras, manteniendo la exposicin al
55

riesgo de crdito dentro de lmites aceptables. La eficiente delegacin de

funciones

los

Administradores

de

Agencia,

es

decir

la

desconcentracin de funciones ayudar a minimizar el problema de

morosidad que aqueja la Cooperativa.
En Tabla N 01 y N02 nos indica que el 70% y 75% del pblico objetivo
conocen la normativa y las Polticas de Crditos contenida en el Manual
General de Crditos, pero a su vez en la Tabla N 03 el 70% de los
entrevistados manifiestan que no vienen cumpliendo con las Polticas
descritas en dicho Manual; por lo que no es por desconocimiento la no
aplicacin de lo estipulado en el Manual General de Crdito.
En la Tabla N04 se observa que el 70% de las unidades de anlisis
mencionan que el analista de crdito no supervisa el destino del crdito,
por lo que no hay una constancia que el socio utilice el dinero prestado
para lo que realmente ha solicitado como por ejemplo solicita para
capital de trabajo y lo utiliza para su consumo personal.
En la Tabla N05 el 80% de los entrevistados indican que no existe una
buena administracin del riesgo crediticio, desde el directorio que no
delega correctamente las funciones y responsabilidades de los
Administradores de Agencia, hasta la contratacin de los Analistas de
Crditos.
En la Tabla N06 el 75% de los entrevistados indican que existen
deficiencias organizacionales, especialmente en la definicin de
funciones y responsabilidades de la Cooperativa de Ahorro y Crdito San
Jos Cartavio por parte del Directorio y la Gerencia, esto conlleva a la
mala evaluacin de los crditos.
En el grafico N7 vemos que el 65.00% de los entrevistados dicen que la
concentracin de funciones en los Administradores de Agencia afectan el
nivel de liquidez y rentabilidad de la Cooperativa por tanto se debe
preocuparse por realizar una reingeniera de todos sus procesos. As
como el 50% de los entrevistados mencionan que existe un nexo entre la

56

concentracin de funciones de los Administradores de Agencia y la

generacin de morosidad.
Segn los resultados obtenidos cerca de la totalidad de los entrevistados
(90%) considera que ha existido intencin de incrementar la cartera en el
corto plazo para obtener mejores resultados econmicos y financieros
inmediatos alentando u obligando al persona de crditos a incrementar
sus metas de colocaciones. Lo que conlleva a que el personal de
crditos y los Administradores sean flexibles en la evaluacin y otorguen
crditos con excepciones a las polticas establecidas por la Cooperativa,
con la finalidad de cumplir con las metas establecidas y alcanzar llegar
con los Parmetros de Bonificacin que se otorgan a los Analistas y
Administradores de Agencia, por cumplimiento de metas.
En la Tabla N10 el 60% de los entrevistados estima que el personal
rene el perfil para desempearse en sus funciones, y el 40% considera
que no rene con el perfil; por lo que debera cumplirse cabalmente con
la seleccin del personal al momento de la contratacin, ya que al
momento de la entrevista se puede observar que si no cuentan con el
perfil quiere decir que los analistas y Administradores de Agencia no
cuentan con la capacidad de evaluacin y anlisis de los crditos. As
como se debe realizar frecuentemente capacitaciones al rea de
negocios, considerando que el 50% de los entrevistados manifiestan que
se capacitan al rea de negocios.
El 65% del pblico objetivo considera que los errores en la organizacin
son la causa de la morosidad y el 55% de los entrevistados consideran
que la causa de la morosidad es por falta de disciplina para hacer
cumplir las normas; lo que conlleva a incrementar el riesgo crediticio. As
como el 50% de los entrevistados consideran que la causa de la
morosidad es por falta de programas de capacitacin y entrenamiento
del personal y el 70% considera que la causa de morosidad es por falta
de sistema de control. Por lo que dentro de las Polticas se debe
establecer capacitaciones frecuentes as como se debe realizar
frecuentes evaluaciones a los analistas y Administradores de Agencia, y
57

la Unidad de Auditora Interna debera realizar supervisiones a los

crditos desembolsados para verificar el cumplimiento de las normas y
polticas de crditos.
De acuerdo al cuadro de evolucin mensual de la tasa de morosidad en
el ao 2013 se ha cerrado el ejercicio con una morosidad del 14.58% lo
cual es demasiado alto para la cooperativa pues se encuentra por
encima del promedio de todas las Cooperativas a nivel nacional que es
del 5.7%, y peor aun en el siguiente ao la morosidad se elevo a un
17.13 % a Diciembre del 2014 lo cual nos indica una mala administracin
de los riesgos crediticios para minimizar la morosidad, debido a la
concentracin de las funciones de los Administradores de Agencia que
por cumplimiento de metas vulneran las polticas de crditos y no
obtienen de una manera eficiente la capacidad de pago y el nivel de
endeudamiento de los socios , ya que se observa elevados tasas de
morosidad en forma permanente de enero a diciembre del 2013.

CONCLUSIONES
1. Los

riesgos

que

generan

la

concentracin

de

funciones

responsabilidades de los Administradores de la CAC San Jos

Cartavio, son:
58

 Riesgos de Impago, que es del riesgo en que el socio no realice

los pagos de inters y/o capitales de crditos en su fecha fijada.
Riesgos de Crdito Individual, tambin denominado riesgo de
solvencia, que son exposiciones importantes con un solo deudor
(socio).
Riesgo de Cartera, tambin denominado riesgo de portafolio, que
es el riesgo inherente a la composicin global de la cartera de
prstamos derivados de aspectos como: concentracin de los
mismos

en

un

determinado

sector

econmico,

regiones

geogrficas, o teniendo grupos de prstamos vulnerables, los

mismos factores econmicos, etc.
Riesgo de calificacin, que viene hacer el riesgo derivado de que
el socio cambie o altere su calidad crediticia en un determinado
periodo.
2. Los riesgos que generan la concentracin de funciones, afectan la
liquidez y rentabilidad de la empresa en un alto porcentaje.
3. Los analistas de crditos de la Cooperativa de Ahorro y Crdito San
Jos Cartavio no cumplen con lo estipulado en el Manual de Crditos.
4. La propuesta de mejora en cuanto a la eficiente delegacin de
funciones y responsabilidades, se describe a continuacin:
Definir adecuadamente las funciones y responsabilidades de los
Administradores de Agencia en un Manual de procedimientos y
funciones, en donde enmarque el crecimiento de cartera, abrir
nuevos nichos de mercados, realizar convenios de otorgamiento
de crditos bajo la modalidad de descuento por planilla.
La reactivacin del departamento de operaciones, quien tendr
como una de sus funciones principales desembolsar los crditos,
as los administradores no actuaran como juez y parte, es decir el
responsable del departamento de operaciones realizar el ltimo
59

filtro del cumplimiento de las polticas de crditos antes del

desembolso.
La designacin de un colaborador con experiencia o la
contratacin de un nuevo colaborador como analista de riesgo de
crdito o un supervisor de crditos, quien actuara como
responsable del cumplimiento de las polticas establecidas en el
manual de crditos, ya que se encargara de realizar las visitas
post desembolso, la revisin de los expedientes de crditos antes
del otorgamiento del mismo de acuerdo a los niveles de
aprobacin y despus del desembolso.
La creacin de un departamento de crditos, quien se encargar
de

establecer

procedimientos

las

polticas

adecuados

de
de

crditos
admisin,

disear

seguimiento

los
y

recuperacin.
Que se establezca como medida de control que la unidad de
Auditora interna realice un examen especial a los crditos que se
encuentran bajo su responsabilidad de cada analista y/o
Administrador, cada vez que salga de vacaciones, para ello
obligatoriamente el personal debe gozar de su periodo vacacional
los 30 das completos sin interrupcin.
5. Existe un

nexo entre la concentracin de funciones de los

Administradores de agencia y la generacin de morosidad, en la

recuperaciones de los crditos en la CAC San Jos Cartavio.

RECOMENDACIONES

60

1. El Consejo de Administracin y la Gerencia deben efectivizar la

delegacin de funciones y responsabilidades de los Administradores
de Agencias, analistas de crditos y todo el personal, con la finalidad
de minimizar el riesgo de crdito que genera la concentracin de
funciones, como el impago por parte de los socios, la concentracin
de crditos en un mismo sector econmico, zona geogrfica, el
sobreendeudamiento en los socios.
2. La vulneracin y excepciones a las normas y polticas establecidas en
el Manual de crditos, influyen en el impago por parte de los socios,
ocasionando el incremento de la provisiones, el mismo que afecta las
cuentas patrimoniales y al resultado, por ello la recomendacin re
realizar una reingeniera a todos los procedimientos y la delimitacin
de las funciones de todo el personal.
3. Debe existir programas de capacitacin al personal de crditos y/o
Administradores de Agencia, a fin de concientizar al personal para el
cumplimiento de las polticas de crdito, a travs de la difusin,
exmenes, evaluaciones por medio de sus unidades de control,
teniendo en consideracin que las polticas de crdito rigen la
normativa y los procedimientos de crdito y en ello debe estar los
procedimientos a seguir para la administracin de crditos y todo los
componentes para el control, seguimiento y la recuperacin de crdito
hasta enmarcarse a parmetros necesarios para la minimizacin de
los riesgos crediticios.
4. Dividir las reas de crditos y operaciones, quienes el rea de
operaciones actuaria como un filtro ms en el otorgamiento de
crditos.
5. Asimismo, se debera gestionar el riesgo de crdito, mediante
polticas conservadoras y diseo de procedimientos adecuados de
admisin, seguimiento y recuperacin, que incluye el soporte de
diversas herramientas de proceso de informacin, as como sistemas
propios de calificacin de rating y herramientas automticas de

61

decisin, con el establecimiento de lmites de concentracin de

riesgos.
6. Realizar verificaciones post desembolso de los crditos a todos los
socios. As como motivar a los socios al pago puntual mediante las
promociones en fiestas patrias, navidad y das festivos para
incrementar los pagos puntuales y dar reconocimiento a los socios
puntuales con mayores beneficios como un disminucin de la tasa de
inters en su prximo crdito por ser un socio puntual.
7. Un buen trato y la comunicacin efectiva entre los analistas y el socio
son de vital importancia por lo que no se debe otorgar demasiados
prstamos paralelos. Lo recomendable es que slo se otorgue a lo
ms: uno para capital de trabajo, otro para campaas (campaa
escolar, da de la madre, navidad, etc.) y no otorgar ms de un crdito
en un mismo domicilio. En la prctica, as en el domicilio exista ms
de un negocio (del titular y cnyuge, del padre y el hijo, etc.), cuando
uno deja de pagar, lo ms seguro, es que los dems tambin dejen de
hacerlo se debe dar el seguimiento de crdito hasta su cancelaciones
mensualmente cual fuera la situacin.
8. Las metas de los Analistas de crditos y Administradores de Agencia
deben ser realistas, acordes al mercado financiero, a fin de no
alentarlos y obligarlos a realizar excepciones a las polticas de
crditos por cumplimiento de metas y poder cobrar las bonificaciones.
9. Mejorar la administracin de riesgo crediticio mediante normas rgidas
de crdito para prestatarios y crditos y evaluar el riesgo de
concentracin de funciones de los Administradores de Agencia,
considerando al efecto tanto las operaciones de otorgamiento de
crdito y dar seguimiento la cartera crediticia ,as como establecer
mecanismos que le permiten verificar el destino de los recursos
provenientes de crditos otorgados y hacer el anlisis y prediccin
con mayor exactitud posible de la ocurrencia de hechos causantes de
perjuicios econmicos a personas fsicas o jurdicas y as minimizar
los efectos adversos de los riesgos, con un costo mnimo mediante la
62

identificacin, evaluacin y control de los mismos. En el contexto

actual de la, alta competitividad de las empresas financieras y los
socios cada vez ms exigentes y volubles la fidelizacin de los socios
es cada vez necesaria para la minimizacin de la morosidad que el
personal responsable en la evaluacin crediticia ponga mucho nfasis
e inters en los procesos de anlisis cualitativo, cuantitativo de la
informacin y documentacin proporcionada por el socio con la
finalidad de evitar riesgos; e informar claramente los beneficios de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito San Jos Cartavio, ello implica el
establecimiento de slidos vnculos con un enfoque estratgico.

III. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

63

 Textuales
-

AGUILAR ANDA, Giovanna Y CAMARGO CRDENAS,

Gonzalo en su Informe Anlisis De La Morosidad de las
Instituciones Micro financieras (IMF) En El Per. (folleto).

Chacn

Basagoitia,

Maykold

Rodwin

Rosales

Norabuena, Richar Henrry, en su Tesis Titulada El

Control del Riesgo Crediticio mediante una adecuada
evaluacin a los clientes de La Caja Municipal de Ahorro
y Crdito Trujillo
-

AMBROSONI Valdez, DAVID, Introduccin a la Banca

Segunda Edicin 2007.

Danilo Lugo C.U.S. Inter American Affairs, 2006(revista)

Documento emitido por la comisin de Basilea de
supervisiones de bancos julio 1999.

Garca Rodrguez, V. Minimizar los riesgos crediticios:

una necesidad en el financiamiento de las inversiones"
en Contribuciones a la Economa, diciembre 2009.

Mercedes Barreno, Ana Moyota, Titulada Plan de

Riesgo Creditico para disminuir la Morosidad de los
Clientes en Cooperativa de Ahorro y Crdito Fernando
Daquilema.

MURRUGARRA

Edmundo

Determinaste

de

morosidad

EBENTREICH
en

Alfredo,

Entidades

de

Microfinanzas: Evidencia De Las Edpymes

-

ROSENBERG, Jerry m. diccionario de administracin y

finanzas.

Manual de Polticas, Procedimientos y Metodologas

para la Administracin Integral de Riesgos, junio 2011.

Manual General de Crditos de la Cooperativa de Ahorro

y Crdito San Jos Cartavio.

64

Manual

de

Polticas

Procedimientos:

Riesgo

de

Crditos.
-

Manual de Polticas y Procedimientos: Control de Riesgo.

Manual

de

Polticas

Procedimientos:

Riesgo

de

Sobreendeudamiento.
-

Estatuto de la Cooperativa de Ahorro y Crdito San Jos

Cartavio.

Resolucin S.B.S. N 11356 2008, Reglamento para la

Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de
Provisiones.

Ley 26702, Ley General del Sistema Financiero y del

Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia
de Banca y Seguros

Resolucin S.B.S.N 13278 -2009, Reglamento de la

Gestin Integral de Riesgos para las Cooperativas de
Ahorro y Crdito No Autorizadas a Operar con Recursos
del Pblico.

RESOLUCIN SBS N 3780-2011, Reglamento de

Gestin de Riesgo de Crdito.

Virtuales
-

http://www.promonegocios.net/administracion/que-esadministracion.html

http://www.javeriana.edu.co/biblos/tesis/economia/tesis

www.monografias.com/trabajos35/administracion-deriesgos/administracion-deriesgos.shtml

65

www.zonaeconomica.com/riesgos-empresariales

http://www.promonegocios.net/administracion/que-esadministracion.html

www.fenacrep.org

www.sbs.gob.pe

http://www.buenastareas.com/temas/politicas-deriesgo-credito/20

https://www.bmi.gob.sv

http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/loscrefinan.htm

http://www.congreso.gob.pe/comisiones/2006/recomend
acion193/documentos/FENACREP

www.cacsanjose.com

Lic. Adm. Jessica Ramrez Miano

Dr. Luis Venegas Gordillo

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

ESCUELA DE POST GRADO
SECCIN DE POST GRADO EN CIENCIAS ECONMICAS
MENCIN EN FINANZAS

GUIA DE ENTREVISTA
INFORMACIN GENERAL
Apellidos y Nombres: ..
Sexo:
Cargo que desempea: .... Tiempo de Servicios: ..
Profesin:
Edad: .
Directivo:

Trabajador:

A. CONCENTRACIN DE FUNCIONES

66

1.Conoce la normativa contenida en el Manual General de Crditos de la CAC

San Jos Cartavio?
SI

NO

2.Conoce las polticas de crdito descritas en el Manual General de Crditos de

la CAC San Jos Cartavio?
SI

NO

3.Cree que se cumplen las Polticas de crdito de la CAC San Jos Cartavio?
SI

NO

4.El analista de crdito supervisa el destino del crdito?

SI

NO

5.Cree que existe una buena administracin de riesgo crediticio en la CAC San
Jos Cartavio?
SI

NO

6.Cree que existen deficiencias organizacionales, especialmente en la definicin

de funciones y responsabilidades?
SI

NO

7.Cree que la concentracin de funciones en los Administradores de Agencia

afectan el nivel de liquidez y rentabilidad de la CAC San Jos Cartavio?
SI

NO

8. Cree que existe un nexo entre la concentracin de funciones de los

Administradores de Agencia y la generacin de morosidad?
SI
NO
9. Cree que ha existido intencin de incrementar la cartera en el corto plazo para
obtener mejores resultados econmicos y financieros inmediatos alentando u
obligando al personal de crditos a incrementar sus metas de colocaciones?
SI

NO

10. Cree que el personal rene el perfil para desempearse en sus funciones?
SI

NO

11. Se capacita frecuentemente al personal del rea de negocios?

SI

NO

12. Existe rotacin de personal del rea de crditos?

SI

NO

13. Se han cumplido con las metas de crecimiento de cartera establecidas por la
Cooperativa, en el ao 2013?
SI

67

NO

B. MOROSIDAD EN LA RECUPERACIN DE CRDITOS

14.

Considera que los errores en la organizacin son la causa de la morosidad?

SI

NO

15.Cree que la causa de la morosidad es por Falta de disciplina para hacer

cumplir las normas?
SI

NO

16.Cree que la causa de la morosidad es por falta de programas de capacitacin

y entretenimiento de su personal?
SI
17.

NO

Cree que la causa de la morosidad es por falta de sistema de control?

SI

NO

18.Cree que se analiz adecuadamente su sobreendeudamiento de los socios

antes de otorgar el crdito?
SI

NO

19.Cree que por la morosidad, representa significativamente el incremento de la

provisin en los ltimos aos?
SI
20.

NO

El socio cumple con todos los requisitos para el otorgamiento del crdito?
Cumple
No Cumple
Parcialmente

68