INDICE

1. Proyecto en grupo
2. Registre en las cuentas del mayor General al 30 de noviembre de 2014, los siguientes saldos:
3. Abra las subcuentas del Mayor de Cuentas a Cobrar al 30/11/2014 registrando los saldos a cobrar para
cada cliente:
4. De la relacin de Cuentas por pagar, registre al 30/11/2014 el saldo que adeuda el negocio a cada uno
de los siguientes acreedores:
5. Las siguientes transacciones fueron efectuadas en el mes de diciembre de 2014.
6. La informacin adicional para los ajustes contables es la siguiente:
7. TRABAJO A REALIZAR AL 31/12/14
7.1 Comprobantes de Diario: Ingresos, Egresos y Traspasos
7.2 Mayor de Cuentas con formato detallado.
7.3 Pruebe la cuenta Caja banco. El total del dinero en efectivo y depositado en el banco es de
Bs. 357.417.
7.4 Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos
7.5 Asientos de Ajuste aplicando el DS. 24051 (incluir liquidacin del IVA)
7.6 Hoja de trabajo de 10 columnas
7.7 Prepare una Relacin de las Cuentas a Cobrar y de las Cuentas por Pagar
7.8 Libro de compras y ventas IVA

SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE

1. Proyecto en grupo
El seor Ramiro Castro propietario de la Casa El Gato Blanco, comercializa mercaderas por mayor y
contrata los servicios del (grupo 5) para realizar un sistema contable (software) con los manuales
correspondientes, que le permita elaborar informacin financiera para tomar decisiones oportunamente. Usa
para el registro de sus transacciones comerciales el siguiente plan de cuentas.
PLAN DE CUENTAS
N

CUENTAS

CUENTAS

1
11
111
112
113
1131
1132
1133
1134
1135
114
115
116
117
12
121
1211
2
21
211
2111
2112
2113
2114
212
213
214

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Caja Banco
Caja chica
Cuentas por cobrar
Benjamn Barrios
ngel Herrera
Emilio Romn
Alberto Gutirrez
David Miranda
Inventario de mercaderas
Inventario de Materiales
Seguros pagados por adelantado
Crdito Fiscal IVA
ACTIVO NO CORRIENTE
Bienes de uso
Equipo de Computacin
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar
Hermanos Cardona
Ca. de Juguetes Mario
Ca. De Plsticos Ros
Juguetera Villanueva
Dbito Fiscal IVA
I.T. por pagar
IVA por pagar

3
31
32
33
34
4
41
42
43
5
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61

PATRIMONIO
Ramiro Castro, Capital
Ramiro Castro, Cta. Personal
Ajuste Global del Patrimonio
Utilidad de la Gestin
INGRESOS
Ventas
Devoluciones en compras
Descuento en compras
EGRESOS
Compras
Devoluciones en ventas
Descuento en ventas
Fletes en compras
Sueldos y Salarios
Gastos Generales
Seguros
Alquileres pagados
Impuesto a las transacciones
Impuesto a las utilidades
Materiales

Aplicando normas contables y cdigo de comercio, analizar la exposicin y tratamiento contable de la

cuenta personal Ramiro Castro.
Se toman los siguientes aspectos:
a) Las tareas de anlisis de una transaccin, qu cuentas estn implcitas y sus valores de acuerdo a
porcentajes correspondientes, las realizar el contador a cargo. El sistema contable se limitar a la
captura de los datos y elaboracin de informes.
b) Los medios de registro sern electrnicos por medio de un sistema de cmputo
c) El Plan de cuentas a usar es el ya mencionado.
d) Sobre la cantidad y caractersticas de los registros a utilizar:
Comprobantes de diario: de ingresos, de egresos y de traspasos
Mayor de Cuentas con formato detallado
Balance de Comprobacin de sumas y saldos
Asientos de ajuste
Hoja de Trabajo de 10 columnas
Relacin de Cuentas a cobrar y Cuentas por pagar
Libro de Compras y Ventas IVA
Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados con notas contables
e) Sobre los Comprobantes: Se limitar a un detalle en glosa y los comprobantes adjuntados.
f) Controles a practicar en la entrada y salida de datos respectivamente:

Asegurarse que en la captura de datos de un asiento en el libro diario, en el mayor de cuentas,

los totales de saldo en el debe y el haber, deben concordar.
Asegurarse que los reportes de Balance de Comprobacin, Hojas de Trabajo, Libro de
Compras y Ventas, y Estado Financieros, sus saldos cuadren de acuerdo a lo establecido.
g) El diseo de los informes contables ser de acuerdo al formato presentado por el texto de consulta, la
periodicidad de la realizacin de informes ser decisin tomada por el encargado en funciones.

2. Registre en las cuentas del mayor General al 30 de noviembre de 2014, los siguientes saldos:
111
112
113
114
115
116
117
211
31
32
41
42
43
51
52
53
54
55
56
58

Caja Banco
Caja chica
Cuentas por cobrar
Inventario de Mercaderas
Inventario de Materiales
Seguros
pagados
por
adelantado
Crdito Fiscal IVA
Cuentas por pagar
Ramiro Castro, Capital
Ramiro Castro, Cta. Personal
Ventas
Devoluciones en compras
Descuento en compras
Compras
Devolucin en Ventas
Descuento en Ventas
Fletes en Compras
Sueldos y Salarios
Gastos Generales
Alquileres Pagados
TOTALES

Bs. 329.320
5000
157840
1840565
160260
46500
3.500
120.690
2.160.000
100.000
5.982.425
56.720
69.045
4.540.620
61.895
16.860
67.495
590.000
287.525
181.500
8.388.880

8.388.880

3. Abra las subcuentas del Mayor de Cuentas a Cobrar al 30/11/2014 registrando los saldos a
cobrar para cada cliente:
Benjamn Barrios, calle Bolvar 821
ngel Herrera, calle Amrica 1121
Emilio Romn, avenida Arce 830
Alberto Gutirrez, calle Antofagasta160
David Miranda, calle Ayacucho 160

Bs. 30.415
37.960
41.225
48.240
0

TOTAL

157.840

4. De la relacin de Cuentas por pagar, registre al 30/11/2014 el saldo que adeuda el negocio a cada
uno de los siguientes acreedores:
Hermanos Cardona, calle Cuba 735
Ca. De Juguetes Mario, avenida Montes 1154
Ca de Plstico Ros, avenida Busch 1280
Juguetera Villanueva, calle Brasil 1344
TOTAL

Bs. 0
32.140
0
88550
120.690

5. Las siguientes transacciones fueron efectuadas en el mes de diciembre de 2014.

2/ Se expidi el ch #231 por Bs. 9500.- para pagar el alquiler del local por el mes de noviembre de 2014.
2/ Adquiri una computadora personal de IBM (Bolivia) en Bs. 7.000 con ch/230 con factura #45123.
3/ Se expidi una nota de crdito por Bs. 900 a favor de Emilio Romn por mercadera devuelta.
3/ Se recibi Ch/. por Bs. 37.201.- de ngel Herrera en pago de nuestra factura de 26 de noviembre del
2014 por Bs. 37.960 menos el 2% de descuento Bs. 759.
6/ Se expidi el Ch/ 232 por Bs. 87.664 a la Juguetera Villanueva, en pago de su factura del 25 de
noviembre por Bs. 88.550 menos el 1% de descuento Bs. 886.
6/ Se recibi un cheque por Bs. 39.518.- de Emilio Romn para abandonar su cuenta por esa cantidad ms
el 2% de descuento por pronto pago Bs. 807.
7/ La compaa de juguetes nos concedi un crdito por Bs. 2.400 por mercadera defectuosa.
9/ Se compr mercadera a crdito de la Compaa de Plsticos Ros Bs. 86.825 con factura No. 9874.
10/ Se vendi mercadera a crdito a Alberto Gutirrez por Bs. 20.435 con factura No. 00101.
13/ Se compr mercadera a crdito de los Hermanos Cardona por Bs. 126.025 con factura No. 1845.
13/ Se expidi el ch/ N 233 por Bs. 2.550 para pagar los servicios de telfono.
14/ Se vendi mercadera a crdito a David Miranda por Bs. 33.575 con factura No. 102.
15/ El total de ventas al contado de la primera quincena de diciembre alcanz a Bs. 205.275, con factura
No. 103.
16/ Se expidi el ch/ N 234 por Bs. 2.500 para pagar el servicio de electricidad.
16/ Se recibi un cheque por Bs. 48.240.- de Alberto Gutirrez en pago de nuestra factura del 18 de
noviembre por la misma cantidad.
20/ Se expidi el ch/ N 235 por Bs. 85.088 a favor de la Compaa de Plsticos Ros como saldo de su
factura con fecha de 9 de diciembre por Bs. 86.825 menos el 2% de descuento Bs. 1.737.
20 / Se recibi el Ch/. Por Bs.20.026.- de Alberto Gutirrez en pago de nuestra factura del 10 de diciembre
por Bs. 20.435 menos el 2% de descuento Bs.409.
21/ Se expidi el ch/ N 236 por Bs. 123.504 a favor de los Hermanos Cardona en pago a su factura con
fecha de 13 de diciembre por Bs. 126.025 menos el 2% de descuento Bs. 2.521.
22/ Se vendi mercadera a crdito a David Miranda por Bs. 44.115 segn factura No. 104.
23/ Se vendi mercadera a crdito a ngel Herrera por Bs. 26.335 con factura No. 105.
27/ Se expidi el ch/. N 237 por Bs. 29.740 a favor de la Cia. De Juguetes Mario para saldar nuestra
cuenta.
27/ Se recibi un ch/ por Bs. 32.903 de David Miranda en pago de nuestra factura del 14 de diciembre por
Bs. 33.575 con el 2% de descuento Bs. 672.
28/ Se compr mercadera a crdito de la Compaa de Plsticos Ros por valor de Bs.55.835 con factura
No. 9910.
29/ Se compr mercadera a crdito de los Hermanos Cardona por el valor de Bs. 69.500 con factura No.
1890.

30/ La Compaa de Plsticos Ros nos concedi un crdito por Bs. 3.500 por el envo de mercadera
equivocada.
30/ Se expidi un Ch/. N 238 por Bs. 80.000 por sueldos del mes.
31/ Se expidi el ch/. N 239 por Bs. 40.000 a favor del propietario Ramiro Castro por concepto de retiro
personal.
31/ Se expidi el ch/. N 240 por Bs. 8.000 a favor de la Ca. De Transportes Bolivia por fletes y acarreo de
mercadera comprada.
31/ Los comprobantes de caja chica durante el mes se clasificaron de conformidad de acuerdo al siguiente
detalle: materiales Bs. 1.330, Gastos Generales Bs. 2.010, Gastos de Fletes en compras 370.Se expidi el Ch. N 241 por Bs. 3.710 para reponer el fondo de caja chica.
31/ El total de ventas al contado durante la segunda quincena de diciembre alcanz a Bs. 124.190, con
factura N 105.

6. La informacin adicional para los ajustes contables es la siguiente:

El inventario de mercadera al 31/12/14
El inventario de materiales al 31/12/14
Los seguros pagados por adelantado al 31/12/14

Bs. 1.953.070
Bs.
18.890
Bs.
13.500

7. TRABAJO A REALIZAR AL 31/12/14

1. Comprobantes de Diario: de ingresos, de egresos y de traspasos
2. mayor de cuenta con formato detallado.
3. Pruebe la cuenta Caja Banco. El total de dinero en efectivo y depositado en el banco
es de Bs. 357.417.
4. Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos.
5. Asientos de Ajuste aplicando el DS. 24051 (incluir liquidacin del IVA)
6. Hoja de trabajo de 10 columnas
7. Prepare una Relacin de las Cuentas a Cobrar y de las Cuentas por Pagar.
8. Libro de Compras y Ventas IVA.
9. Estados Financieros: Balance General y Estados de Resultados con notas contables.

7.1.

Comprobantes de Diario: Ingresos, Egresos y Traspasos

EMPRESA GATO BLANCO

LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
2014
----------1----------Nov 30 Caja Banco
Caja Chica
Cuentas por Cobrar
Inventario de Mercaderas
Inventario de Materiales
Seguros pagados por adelantado
Crdito Fiscal IVA
Cuentas por pagar
Ramiro Castro, Capital
Ramiro Castro, Cta. Personal
Ventas
Devolucin en Compras
Descuento en compras
Compras
Devolucin en Ventas
Descuentos en ventas
Fletes en compras
Sueldos y Salarios
Gastos Generales
Alquileres pagados
: Inicio de actividades, Asiento inicial
Dic 2
----------2----------Alquileres pagados
Crdito Fiscal IVA
Caja Banco
: Por pago de alquileres s/ch No 231 mes de noviembre
Dic 2
----------3----------Equipo de Computacin
Crdito Fiscal IVA
Caja Banco
: Compra de una PC IBM con cheque 230 s/f 45123
Dic 3
----------4----------Devolucin en ventas
Cuentas por cobrar
Emilio Romn
.
: Por nota de crdito a Emilio Romn por mercadera devuelta
Dic 3
----------5----------Caja Banco
Descuentos en Ventas
Cuentas por Cobrar
ngel Herrera .
: Recibimos cheque de ngel Herrera por factura menos el 2% de
descuento

Cd.

DEBE

111
112
113
114
115
116
117
211
31
32
41
42
43
51
52
53
54
55
56
58

329.320
5.000
157.840
1.840.565
160.260
46.500
3.500

58
117
111

8.265
1.235

1211
117
111

6.090
910

52

HABER

120.690
2.160.000
100.000
5.982.425
56.720
69.045
4.540.620
61.895
16.860
67.495
590.000
287.525
181.500

9.500

7.000

900
900

1133

111
53
1132

37201
759
37.960

Dic 6

Dic 6

Dic 7

Dic 9

Dic 10

Dic 13

Dic 13

Dic 14

----------6----------Cuentas por pagar

Juguetera Villanueva
2114
88.550
Caja Banco
111
87.664
Descuentos en Compras
43
886
: Se paga a Juguetera Villanueva con cheque 232 segn factura de 25/11
menos el 1% de descuento
----------7----------Caja Banco
111
39.518
Descuentos en ventas
53
807
Cuentas por Cobrar
Emilio Romn .
1133
40.325
: Se recibi cheque de Emilio Romn para abonar a su cuenta
----------8----------2112
2400
Cuentas por Cobrar
Devoluciones en Compras
42
2400
: La ca. Juguetes nos da crdito por mercadera defectuosa
----------9----------Compras
51
75.537.75
Crdito Fiscal IVA
117
11.287.25
Cuentas por pagar
2113
86.825
:Ca Plsticos Ros
----------10----------Cuentas por cobrar
Alberto Gutirrez
1134
20.435
Impuesto a las transacciones
59
613.05
Ventas
41
17.778.4
Dbito Fiscal IVA
212
2.656.6
I.T. por pagar
213
613.05
Se vendi mercaderas a crdito a Alberto G. c/f No101
----------11----------Compras
51 109.641.75
Crdito Fiscal IVA
117
16.383.25
Cuentas por pagar
Hnos. Cardona
2111
126.025
: Por compra de mercadera a crdito Hnos. Cardona c/f No 1845
----------12----------Gastos Generales
56
2218.5
Crdito Fiscal IVA
117
331.5
Caja Banco
111
2550
: Se expidi cheque No 233 en pago de servicio telefnico
----------13----------Cuentas por cobrar
David Miranda
1135
33575
Impuesto a las transacciones
Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones por pagar
:Por venta de mercadera a crdito a David M. c/f No#102

59
41
212
213

1007.25
29210.25
4364.75
1007.25

Dic 15

Dic 16

Dic 16

Dic 20

Dic 20

Dic 21

Dic 22

Dic 22

----------14----------Caja Banco
Impuesto a las transacciones
Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones por pagar
:Por total de ventas al contado de la 1 quincena de diciembre c/f 103
----------15----------Gastos Generales
Crdito Fiscal IVA
Caja Banco
: Por pago de servicio de electricidad con cheque No 234
----------16----------Caja Banco
Cuentas por cobrar
Alberto Gutierrez
: Se recibi cheque de Alberto G. en pago a nuestra factura del 18/11
----------17----------Cuentas por pagar
Ca Plsticos Ros
Caja Banco
Descuentos en compras
: Se expidi cheque No 235 a la Ca Plsticos Ros de factura de 9/11
----------18----------Caja Banco
Descuentos en ventas
Cuentas por cobrar
Alberto Gutirrez
: Se recibi cheque de Alberto G. en pago a factura de 10/11
----------19----------Cuentas por pagar
Hnos. Cardona
Caja Banco
Descuentos en compras
: Se expidi Ch. No 236 a Hnos. Cardona en pago a factura del 13/11
----------20----------Cuentas por cobrar
David Miranda
Impuesto a las transacciones
Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones por pagar
:Por venta de mercadera a crdito a David M. c/f No104
----------21----------Cuentas por cobrar
ngel Herrera
Impuesto a las transacciones
Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones por pagar
:Por venta de mercadera a crdito a ngel H. c/f No105

111
59
41
212
213

205.275
6.158.25

56
117
111

2175
325

111

48240

178589.25
26685.75
6158.25

2500

1134

48240

2113
111
43

86825

111
53

20026
409

85088
1737

1134

20435

2111
111
43

126.025

1135
59
41
212
213

44.115
1.323.45

1132
59
41
212
213

26.335
790.05

123.504
2.521

38380.05
5734.95
1323.45

22911.45
3423.55
790.05

Dic 27

Dic 27

Dic 29

Dic 29

Dic 30

Dic 30

Dic 31

Dic 31

Dic 31

----------22----------Cuentas por pagar

Ca. de Juguetes
2112
Caja Banco
111
: Se expidi cheque No 237 a Ca. de juguetes para saldar cuenta
----------23----------Caja Banco
111
Descuentos en ventas
53
Cuentas por cobrar
David Miranda
1135
: Se recibi cheque de David M. por pago de factura del 14/12
----------24----------Compras
51
Crdito Fiscal IVA
117
Cuentas por pagar
Ca. Plsticos Ros
2113
: Por compra de mercadera a crdito de la Ca. Plsticos Ros s/f No
9910
----------25----------Compras
51
Crdito Fiscal IVA
117
Cuentas por pagar
Hnos. Cardona
2111
: Por compra de mercadera a crdito de Hnos. Cardona Ros s/f No
1890
----------26----------Cuentas por pagar
2113
Devoluciones en compras
42
: Ca. Plsticos Ros concedi crdito por mercadera equivocada
----------27----------Sueldos y Salarios
55
Caja Banco
111
: Por pago de salarios con cheque No 238
----------28----------Ramiro Castro, Cta Personal
32
Caja Banco
111
: Se expide con cheque No 239 por retiro de personal
----------29----------Fletes en compras
54
Crdito Fiscal IVA
117
Caja Banco
111
: Se expide con cheque No 240 a favor de Ca Transportes Bolivia
----------30----------Materiales
61
Gastos Generales
56
Fletes en compras
54
Crdito Fiscal IVA
117
Caja Banco
111
: Se expide con cheque No 241 para reponer el fondo de caja chica

29740
29740

32903
672
33575

48576.45
7258.55
55835

60465
9035
69500

3500
3500

80000
80000

40000
40000

6960
1040
8000

1157.1
1748.7
321.9
482.3
3710

Dic 31

----------31----------Caja Banco
Impuesto a las transacciones
Ventas
Debito Fiscal IVA
Impuesto a las Transacciones por pagar
:Por total de ventas de la segunda quincena de diciembre s/f No 105
TOTAL

7.2.

111
59
41
212
213

124190
3725.7
108045.3
16144.7
3725.7
1477462.75 1477462.75

Mayor de Cuentas con formato detallado.

"GATO BLANCO"
REGISTROS DE MAYOR
(Expresados en Bolivianos)
CAJA BANCO

FECHA
2014-11-30
2014-12-02
2014-05-27
2014-12-03
2014-12-06
2014-12-06
2014-12-13
2014-12-15
2014-12-16
2014-12-16
2014-12-20
2014-12-20
2014-12-21
2014-12-27
2014-12-27
2014-12-30
2014-12-31
2014-12-31
2014-12-31
2014-12-31

DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por pago del local segn cheque No 231 por el mes
2
de noviembre
Por concepto de una computadora IBM con cheque
3
#230 segn factura No 45123
Por pago de factura 26/11 de ngel Herrera
5
Por pago a la Juguetera Villanueva de fecha 25/11
6
Por recibir cobros de Emilio Romn segn cheque
7
Por pago de servicios telefnicos
12
Por ventas al contado segn factura 103
14
Por pago de servicio de electricidad con cheque #234
15
Por pago de nuestra factura del 18/11 de Alberto
16
Gutirrez
Por expedir un cheque #235 a favor de la fbrica
17
Ros
Por pago de nuestra factura a Alberto Gutirrez
18
Se expidi cheque #236 a favor de los Hnos.
19
Cardona
Por pago a la compaa de Juguetes Mario
22
Por pago de factura de 14/12 a David Miranda
23
s/cheque 238 por sueldos del mes
27
Por expedir cheque a cuenta del propietario por retiro
28
del personal
Por cheque#240 a favor de Transportes Bolivia por
29
fletes
Asiento de reposicin de caja chica de acuerdo a
30
cheque 241
Por ventas al contado c/f 105
31
TOTALES

DEBE
329320

HABER
0

9500

7000

37201
0
39518
0
205275
0

0
87664
0
2550
0
2500

48240

85088

20026

123504

0
32903
0

29740
0
80000

40000

8000

3710

124190
836673

0
479256

CAJA CHICA
FECHA
2014-11-30 Por corte

DETALLE
TOTALES

ASIENTO
DEBE
1
5000
5000

HABER
0
0

FECHA
2014-11-30
2014-12-03
2014-12-03
2014-12-06
2014-12-07
2014-12-10
2014-12-14
2014-12-16
2014-12-20
2014-12-22
2014-12-23
2014-12-27

CUENTAS A COBRAR
DETALLE

ASIENTO
Por corte
1
Por mercadera devuelta a favor de Emilio Romn
4
Por pago de factura 26/11 de ngel Herrera
5
Por recibir cobros de Emilio Romn segn cheque
7
Por devolucin de mercadera defectuosa
8
Por venta a crdito a Alberto Gutirrez s/f No 00101
10
Por venta de mercadera a David Miranda con factura 102
13
Por pago de nuestra factura del 18/11 de Alberto Gutirrez
16
Por pago de nuestra factura a Alberto Gutirrez
18
Por ventas a crdito a David Miranda
20
Por venta a rdito a ngel Herrera c/f 105
21
Por pago de factura de 14/12 a David Miranda
23
TOTALES

DEBE
157840
0
0
0
2400
20435
33575
0
0
44115
26335
0
284700

HABER
0
900
37960
40325
0
0
0
48240
20435
0
0
33575
181435

INVENTARIO DE MERCADERAS

FECHA
2014-11-30

DETALLE
Por corte
TOTALES

FECHA
2014-11-30

FECHA
2014-11-30

FECHA
2014-11-30
2014-12-02
2014-05-27
2014-12-09
2014-12-13
2014-12-13
2014-12-16
2014-12-28
2014-12-29
2014-12-31
2014-12-31

Por corte

Por corte

ASIENTO
DEBE
HABER
1
1.84057e+006 0
1840570
0

INVENTARIO DE MATERIALES
DETALLE
ASIENTO
DEBE
1
160260
TOTALES
160260

0
0

SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO

DETALLE
ASIENTO
DEBE
1
46500
TOTALES
46500

0
0

CRDITO FISCAL IVA

DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por corte
1
3500
Por pago del local segn cheque #231 por el mes de
2
1235
noviembre
Por compra de PC IBM con cheque #230 s/f #45123
3
910
Por compra de mercadera de la compaa de
9
11287.3
Plsticos Ros segn factura #9874
Por compra a crdito a los Hnos. Crdoba s/f No
11
16383.3
1845
Por pago de servicios telefnicos
12
331.5
Por pago de servicio de electricidad con cheque #234
15
325
Por compra de mercadera a crdito de Plsticos
24
7258.55
Ros
Por compra de mercadera a los Hnos. Cardona
25
9035
Por cheque#240 a favor de Transportes Bolivia por
29
1040
fletes
Asiento de reposicin de caja chica de acuerdo a
30
482.3
cheque 241
TOTALES
51787.95

HABER

HABER

HABER
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

FECHA
2014-05-27

FECHA
2014-11-30
2014-12-06
2014-12-09
2014-12-13
2014-12-20
2014-12-21
2014-12-27
2014-12-28
2014-12-29
2014-12-30

FECHA
2014-12-10
2014-12-14
2014-12-15
2014-12-22
2014-12-23
2014-12-31

FECHA
2014-12-10
2014-12-14
2014-12-15
2014-12-22
2014-12-23
2014-12-31

FECHA
2014-11-30

EQUIPO DE COMPUTACIN
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por concepto de una computadora IBM con cheque
3
6090
#230 segn factura #45123
TOTALES
6090
CUENTAS POR PAGAR
DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por pago a la Juguetera Villanueva de fecha 25/11 6
Por compra de mercadera de la compaa de
9
Plsticos Ros segn factura #9874
Por compra a crdito a los Hnos. Crdoba s/f #1845 11
Por expedir un cheque #235 a favor de la fbrica
17
Ros
Se expidi cheque #236 a favor de los Hnos.
19
Cardona
Por pago a la compaa de Juguetes Mario
22
Por compra de mercadera a crdito de Plsticos
24
Ros
Por compra de mercadera a los Hnos. Cardona
25
Por envo de mercaderas equivocadas de Plsticos
26
Ros
TOTALES

DEBE

0
0

0
88550

HABER
120690
0

86825

126025

86825

126025

29740

55835

69500

3500

334640

458875

DBITO FISCAL IVA

DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por venta a crdito a Alberto Gutirrez segn factura
10
0
00101
Por venta de mercadera a David Miranda con factura
13
0
102
Por ventas al contado segn factura 103
14
0
Por ventas a crdito a David Miranda
20
0
Por venta a rdito a ngel Herrera c/f 105
21
0
Por ventas al contado c/f 105
31
0
TOTALES
0
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por venta a crdito a Alberto Gutirrez segn factura
10
0
00101
Por venta de mercadera a David Miranda con factura
13
0
102
Por ventas al contado segn factura 103
14
0
Por ventas a crdito a David Miranda
20
0
Por venta a rdito a ngel Herrera c/f 105
21
0
Por ventas al contado c/f 105
31
0
TOTALES
0

Por corte

HABER

RAMIRO CASTRO, CAPITAL

DETALLE
ASIENTO
DEBE
1
0
TOTALES
0

HABER
2656.6
4364.75
26685.8
5734.95
3423.55
16144.7
59010.35

HABER
613.05
1007.25
6158.25
1323.45
790.05
3725.7
13617.75

HABER
2.16e+006
2160000

FECHA
2014-11-30
2014-12-31

FECHA
2014-11-30
2014-12-10
2014-12-14
2014-12-15
2014-12-22
2014-12-23
2014-12-31

FECHA
2014-11-30
2014-12-07
2014-12-30

FECHA
2014-11-30
2014-12-06
2014-12-20
2014-12-21

RAMIRO CASTRO, CTA. PERSONAL

DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por expedir cheque a cuenta del propietario por retiro
28
del personal
TOTALES
VENTAS
DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
0
Por venta a crdito a Alberto Gutirrez s/f No00101 10
0
Por venta de mercadera a David Miranda con
13
0
factura 102
Por ventas al contado segn factura 103
14
0
Por ventas a crdito a David Miranda
20
0
Por venta a rdito a ngel Herrera c/f 105
21
0
Por ventas al contado c/f 105
31
0
TOTALES
0
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por devolucin de mercadera defectuosa
8
Por envo de mercaderas equivocadas de Plsticos
26
Ros
TOTALES
DESCUENTOS EN COMPRAS
DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por pago a la Juguetera Villanueva de fecha 25/11 6
Por expedir un cheque #235 a favor de la fbrica
17
Ros
Se expidi cheque #236 a favor de los Hnos.
19
Cardona
TOTALES

DEBE
100000

40000

140000

DEBE

HABER

HABER
5.98243e+006
17778.4
29210.3
178589
38380.1
22911.4
108045
6377344.2

0
0

DEBE

HABER
56720
2400

3500

62620

DEBE
0
0

HABER
69045
886

1737

2521

74189

COMPRAS
FECHA
2014-11-30
2014-12-09
2014-12-13
2014-12-28
2014-12-29

FECHA
2014-11-30
2014-12-03

DETALLE

ASIENTO
Por corte
1
Por compra de mercadera de la compaa de
9
Plsticos Ros segn factura #9874
Por compra a crdito a los Hnos. Crdoba s/f
11
#1845
Por compra de mercadera a crdito de Plsticos
24
Ros
Por compra de mercadera a los Hnos. Cardona
25
TOTALES

DEBE
HABER
4.54062e+006 0
75537.8

109642

48576.4

60465
4834841.2

0
0

DEVOLUCIONES EN VENTAS
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por corte
1
61895
Por mercadera devuelta a favor de Emilio Romn
4
900
TOTALES
62795

HABER
0
0
0

FECHA
2014-11-30
2014-12-03
2014-12-06
2014-12-20
2014-12-27

FECHA
2014-11-30
2014-12-31
2014-12-31

FECHA
2014-11-30
2014-12-30

FECHA
2014-11-30
2014-12-13
2014-12-16
2014-12-31

FECHA
2014-11-30
2014-12-02

FECHA
2014-12-10
2014-12-14
2014-12-15
2014-12-22
2014-12-23
2014-12-31

DESCUENTOS EN VENTAS
DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por pago de factura 26/11 de ngel Herrera
5
Por recibir cobros de Emilio Romn segn cheque
7
Por pago de nuestra factura a Alberto Gutirrez
18
Por pago de factura de 14/12 a David Miranda
23
TOTALES

DEBE
16860
759
807
409
672
19507

FLETES EN COMPRAS
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por corte
1
67495
Por cheque#240 a favor de Transportes Bolivia por
29
6960
fletes
Asiento de reposicin de caja chica de acuerdo a
30
321.9
cheque 241
TOTALES
74776.9
SUELDOS Y SALARIOS
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por corte
1
590000
s/cheque 238 por sueldos del mes
27
80000
TOTALES
670000
GASTOS GENERALES
DETALLE
ASIENTO
Por corte
1
Por pago de servicios telefnicos
12
Por pago de servicio de electricidad con cheque #234 15
Asiento de reposicin de caja chica de acuerdo a
30
cheque 241
TOTALES

HABER
0
0
0
0
0
0

HABER
0
0
0
0

HABER
0
0
0

DEBE
287525
2218.5
2175

0
0
0

1748.7

293667.2

ALQUILERES PAGADOS
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por corte
1
181500
Por pago del local segn cheque #231 por el mes de
2
8265
noviembre
TOTALES
189765

IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

DETALLE
ASIENTO
DEBE
Por venta a crdito a Alberto Gutirrez segn factura
10
613.05
00101
Por venta de mercadera a David Miranda con factura
13
1007.25
102
Por ventas al contado segn factura 103
14
6158.25
Por ventas a crdito a David Miranda
20
1323.45
Por venta a rdito a ngel Herrera c/f 105
21
790.05
Por ventas al contado c/f 105
31
3725.7
TOTALES
13617.75

HABER

HABER
0
0
0

HABER
0
0
0
0
0
0
0

MATERIALES
DETALLE
ASIENTO
DEBE
Asiento de reposicin de caja chica de acuerdo a
30
1157.1
cheque 241
TOTALES
1157.1

FECHA
2014-12-31

7.3.

0
0

Pruebe la cuenta Caja banco. El total del dinero en efectivo y depositado en el banco
es de Bs. 357.417.

836673 - 479256

7.4.

HABER

= 357.417

Balance de Comprobacin de Sumas y Saldos

"GATO BLANCO"
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
(Expresados en Bolivianos)
La Paz Bolivia
Balance al 28-05-2015
CODIGO
111
112
113
114
115
116
117
1211
211
212
213
31
32
41
42
43
51
52
53
54
55
56
58
59
61

DETALLE
Caja Banco
caja chica
Cuentas por Cobrar
Inventario de Mercadera
Inventario de Materiales
Seguros Pagados por Adelantado
Crdito Fiscal IVA
Equipo de Computacin
Cuentas por Pagar
Debito Fiscal IVA
I.T. por Pagar
Ramiro Castro, capital
Ramiro Castro, Cta. Personal
Ventas
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Compras
Devoluciones en ventas
Descuentos en ventas
Fletes en compras
Sueldos y Salarios
Gastos Generales
Alquileres Pagados
Impuestos a las Transacciones
Materiales
TOTALES

SUMAS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR ACREEDOR
836673
479256
357417
0.00
5000
0
5000
0.00
284700
181435
103265
0.00
1840570
0
1840570
0.00
160260
0
160260
0.00
46500
0
46500
0.00
51787.95
0
51787,95
0.00
6090
0
6090
0.00
334640
458875
0
124235
0
59010.35
0
59010,35
0
13617.75
0
13617,75
0
2160000
0
2160000
140000
0
140000
0
0
6377344
0
6377344
0
62620
0
62620
0
74189
0
74189
4834840.2
0 4834840,2
0.00
62795
0
62795
0.00
19507
0
19507
0.00
74776.9
0
74776,9
0.00
670000
0
670000
0.00
293667.2
0
293667,2
0.00
189765
0
189765
0.00
13617.75
0
13617,75
0.00
1157.1
0
1157,1
0.00
9866347,1 9866347,1 8871016,1
8871016,1

7.5.

FECHA
2014
Dic 31

Asientos de Ajuste aplicando el DS. 24051 (incluir liquidacin del IVA)

DETALLE
----------A1----------Inventario Final de Mercadera
Costo de Venta
Inventario inicial
Compras
----------A2----------Inventario Final de Materiales
Costo de Materiales
Inventario inicial de materiales
Materiales
----------A3----------Seguros
Seguros Pagados por adelantado
----------A4----------Depreciacin Equipo de Computacin
Depreciacin acumulada Equipo de Computacin
----------A5----------Debito Fiscal IVA
Crdito Fiscal IVA
IVA a pagar
TOTAL

Cod

DEBE

HABER

1953070
4722365.95
1840565
4834870.95
18890
142527.1
160260
1157.1
13500
13500
126.87
126.87
59010.25

59010.25

51787.85
7222.4
59010.25

7.7.

Prepare una Relacin de las Cuentas a Cobrar y de las Cuentas por Pagar.
CUENTAS POR PAGAR

MONTO

Hermanos Cardona

Cia. de Juguetes Mario

32140

Cia. de Plsticos Ros

Juguetera Villanueva

88550
TOTAL

CUENTAS A COBRAR

MONTO

Benjamin Barrios

30415

ngel Herrera

37960

Emilio Romn

41225

Alberto Gutirrez

48240

David Miranda

0
TOTAL

7.8.

120690

Libro de Compras y Ventas IVA

157840

7.9.

Estados Financieros: Balance General y Estados de Resultados con notas contables.