REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD DEL ZULIA

DIVISION PARA GRADUADOS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
DIVISION PARA GRADUADOS
MAESTRIA GERENCIA DE EMPRESA: MENCION FINANZAS

PLANEACION PRESUPUESTARIA DE PROYECTOS EN LOS CONSEJOS

COMUNALES DEL MUNICIPIO SAN FRANCISCO DEL ESTADO ZULIA

PROYECTO DE TRABAJO DE GRADO PARA OPTAR AL TITULO DE MAGISTER,

SCIENTEARIUN EN GERENCIA DE EMPRESA, MENCION. GERENCIA FINANCIERA
AUTOR:
Lcda. Mara A. Ospina R.
C.I. 5.824.564

TUTOR:
Msg. Yelitza Silva
C.I. 4.527.147

Maracaibo, Octubre 2009

DEDICATORIA

A Dios Todo Poderoso por iluminarme y darme fuerzas, en el sendero de la vida

A Nuestro Seor Jesucristo, padre y redentor que nos ha enseado el
valor de las personas, el poder del amor y la fuerza de la fe.
A ti Reina y Madre Misericordiosa que nos das fortaleza y voluntad para
cumplir nuestros sueos.
Al hombre de mi vida, mi esposo, mi compaero, mi amigo que me lo a dado todo, su
amor, su apoyo, su confianza, su ternura y comprensin en este duro camino. Te ama tu

esposa.
A mi amada madre, ser maravilloso, llena de amor y esperanza, que han compartido
todos mis sueos.
A mis hijos, cuerpo y sangre de mi ser con todo mi amor para ellos.

Mara Auxiliadora Ospina Romero

AGRADECIMIENTO

A Dios nuestro seor por darme fuerza y voluntad para vencer esta enfermedad y
todos los Obstculos que se interpusieron en mi camino.
A mi esposo por compartir sus experiencias y conocimientos sobre esta investigacin
y a mis hijos por su gran colaboracin en la bsqueda de la informacin para el
desarrollo de este trabajo. Gracias por su fortaleza.
A mis padres por estar siempre conmigo. Dios los bendiga eternamente.
A mi tutora, La Msg. Yelitza Silva por ser la columna de apoyo en todo el trayecto en
desarrollo del trabajo de investigacin y por su disposicin para ayudarme en todo
momento en que he necesitado, su experiencia, conocimiento y su gran capacidad de
comprensin en los momentos de mayor dificultad para el logro del objetivo con
respecto a la bsqueda de la informacin y. Gracias por ser quien es un ser fabuloso...!
Al Msg. Guillermo Rodrguez, por ser la base y gracias a su experiencia en el

desarrollo del conocimiento del presupuesto en la maestra para el logro este trabajo de
investigacin. Mil gracias! Y que Dios la bendiga.

Mara Auxiliadora Ospina Romero.

Ospina Romero, Mara Auxiliadora. Planeacin Presupuestaria de Proyectos en los

Consejos del municipio San Francisco, Estado Zulia. Trabajo de Grado para optar
al Ttulo de Magister Scientiarun en Gerencia de Empresa, Mencin Gerencia
Financiera. Universidad del Zulia. Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales Divisin
de Estudio para Graduados. Maracaibo, Venezuela 2009.
RESUMEN

La presente investigacin tiene como propsito analizar la planeacin presupuestaria de

proyectos en los consejos comunales del Municipio San Francisco. La investigacin es
de tipo descriptiva, con diseo de tipo no experimental, transeccional descriptiva y de
campo. La poblacin objeto de estudio est constituida por 640 personas que
conforman los 80 consejos comunales, los registrados por el sunacoop del municipio
San Francisco que tienen como funcin la planificacin, formulacin y elaboracin
presupuestaria de los proyectos en las comunidades La seleccin de la muestra ser de
tipo no aleatoria probabilstica. La recoleccin de datos se llevara a cabo a travs de
tcnicas utilizando un cuestionario y fuentes en las cuales se reconocern
determinantes que caracterizan la planeacin presupuestaria de proyectos en los
consejos comunales. La investigacin estar fundamentada tericamente,
principalmente en Welsch y otros, Cristbal del Rio Gonzlez, Nassir Sapag Chain,
Juan Gallardo Cervantes, James Horne, Stanley Block, Gabriel Bacca Urbina, Jorge
Urbano, Rosana Chacin Amaro. Al concluir esta investigacin se va a contar con una
informacin fundamental para disear un plan de accin estableciendo los objetivos
esperados y los indicadores para su medicin. Adems de constituir un aporte para
otras investigaciones en materia de planeacin presupuestaria. As mismo la

coordinacin de los Consejos Comunales y estos se beneficiaran al poder laborar los

proyectos de una forma estructurada.
Palabras clave: Planeacin presupuestaria en los consejos comunales, Procedimientos
para la planeacin presupuestaria, Estructura presupuestaria

Ospina Romero, Mary Auxiliadora. Budgetary planning project in the Councils of the San
Francisco municipality, Zulia State. Graduate Work to Qualify for the Master's
Scientiarun Title in Company Management, Financial Management Statement.
University of Zulia. Faculty of Economics and Social Study Division to Graduate.
Maracaibo, Venezuela 2009.
ABSTRACT

This research aims to analyze budgetary planning project in comunal Councils of the
municipality of San Francisco. Research is descriptiva, non-experimental type,
descriptive transeccional and field design. The study population consists of 640 people
that make up 80 village councils, registered by the sunacoop of the municipality San
Francisco that have the function of the planning, formulation and budgeting of the
sample selection communities projects will be of type non-random probability. Data
collection was carried out on techniques using a questionnaire and sources which
recognised determinants that characterize budgetary planning project in village councils.
The research will be reasoned theoretically, mainly in Welsch and others, Gonzalez Rio
Christopher, Nassir Sapag Chain, Juan Gallardo Cervantes, James Horne, Stanley
Block, Gabriel Bacca Urbina, Jorge urban, Rosana Chacin Amaro. At the conclusion of
this research will have a fundamental information to design an action plan establishing
the expected objectives and indicators for its measurement. Apart from being a
contribution for other research in the field of budgetary planning. Also the coordination of
the communal councils and these benefit to be able to work projects in a structured way.

Keywords: budget planning in the communal councils, procedures for budget planning,
budgetary structurePalabras

INDICE GENERAL

Pg.
RESUMEN

ABSTRACT
INTRODUCCIN

CAPITULO I: EL PROBLEMA

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1. Planteamiento del Problema.

1.1. Formulacin del Problema.

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1.2.
2.
2.1.
2.2.
3.
3.1.
3.2.
3.3.
3.4.
4.
4.1.
4.2.
4.3.

Sistematizacin del Problema.

Objetivos de Investigacin.
Objetivo General.
Objetivos especficos.
Justificacin e Importancia de la Investigacin.
Justificacin Prctica.
Justificacin Terica.
Justificacin Metodolgica.
Justificacin Social.
Delimitacin de la Investigacin.
Delimitacin de Espacial.
Delimitacin de Temporal.
Delimitacin de Poblacional.

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CAPITULO
II: MARCO TERICO
1.
Antecedentes.
2. Bases Tericas.
2.1. Planeacin.
2.1.1. Caractersticas.
2.2.2. Importancia de la planeacin.
2.1.3. Ventajas de la planeacin.
2.1.4. Desventajas de la planeacin.
2.1.5.1 Estratgicos.
2.1.5.2 Tcticos o funcionales.
2.1.5.3 Operativos.
2.1.6. Principios de la Planeacin.
2.1.6.1. Factibilidad.
2.1.6.2. Objetividad y cuantificacin.
2.1.6.3. Flexibilidad.
2.1.6.4. Unidad.
2.1.6.5. Del cambio de estrategias.
2.1.7. Diagnstico estratgico.
2.1.8. Orientacin estratgica.
2.1.8.1. La Misin.
2.1.8.2. La Visin.
2.2. Presupuesto.
2.2.1. Procedimiento del presupuesto.
2.2.2. Importancia del presupuesto.
2.2.3. Ventajas y Desventajas del presupuesto.
2.2.4. Clasificacin del presupuesto.
2.2.4.1 Segn la Flexibilidad puede ser.
2.2.4.1.1. Rgidos, estticos, fijos o asignados.
2.2.4.1.2 Flexibles o variables.
2.2.4.2 Segn el periodo de tiempo.
2.2.4.2.1. A corto plazo.
2.2.4.2.2. A largo plazo.
2.2.4.3. Segn el campo de aplicacin en la empresa.

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2.2.4.3.1. De operacin o econmicos.

2.2.4.3.2. Presupuestos de Ventas.
2.2.4.3.3. Presupuestos de Produccin.
2.2.4.3.4. Presupuesto de Compras.
2.2.4.3.5. Presupuesto de Costo-Produccin.
2.2.4.3.6. Presupuesto de flujo de efectivo.
2.2.4.3.7. Presupuesto Maestro.
2.2.4.3.8. Presupuestos Financieros.
2.2.4.3.9. Presupuesto de Tesorera.
2.2.4.3.10. Presupuesto de erogaciones capitalizables..
2.2.4.4. Segn el sector de la economa en el cual se utilizan.
2.2.4.4.1. Presupuestos del Sector Pblico.
2.2.4.4.2. Presupuestos del Sector Privado.
2.2.4.4.3. Presupuestos del Tercer Sector.
2.2.5. Caractersticas.
2.2.6. Etapas de un presupuesto en proyectos.
2.2.7. Elementos de un presupuesto.
2.3. Proyecto.
2.3.1. Proyectos Comunitarios.
2.3.2. Tipos de proyectos.
2.3.2.1. Proyecto de Investigacin y Desarrollo.
2.3.2.2. Proyecto de Desarrollo Tecnolgico e Innovaciones.
2.3.2.3. Proyecto de Informacin y Comunicacin.
2.3.2.4. Proyectos de Infraestructura.
2.3.2.5. Proyectos Industriales.
2.3.2.6. Proyectos de Inversin Social.
2.4. Mtodos que no toman en cuenta el valor del dinero.
2.4.1. Razones de liquidez.
2.5.1.1. Tasa circulante.
2.4.1.2. Prueba de acido.
2.4.2. Tasas de apalancamiento.
2.4.3. Tasa de actividad.
2.4.4. Tasa de rentabilidad.
2.4.4.1. Tasa de margen de beneficio sobre ventas.
2.4.4.2. Rendimiento sobre activos totales.
2.4.4.3. Tasa de rendimiento sobre el valor neto de la empresa.
2.5. Mtodos que toman en cuenta el valor del dinero.
2.5.1. Valor Presente Neto.
2.5.2. Tasa Interna de Retorno.
2.5.3. Tasa Beneficio/ Costo.
2.5.4. Anlisis Costo/eficiencia.
2.5.5. Pertinencia o relevancia.
3. Trminos Bsicos.
4. Sistema de Variable.
4.1. Identificacin de la variable.
4.2. Definicin conceptual de la variable.
4.3. Definicin Operacional de la Variable.
4.4. Operalizacin de la Variable

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4.4. Operalizacin de la Variable.

CAPITULO III: MARCO METODOLGICO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
6.1.
6.2.
7.

Tipo de Investigacin o Tipo de Estudio.

Diseo de la Investigacin.
Poblacin y Muestra
Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de datos utilizados.
Validez.
Tcnicas de Anlisis y Procesamiento de la Informacin
Procedimiento para la codificacin.
Tcnicas estadsticas.
Procedimiento de la Investigacin.

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68

BIBLIOGRFA

69

ANEXOS

72

INTRODUCCIN
La presente investigacin tiene como finalidad abordar la planeacin presupuestaria de
proyectos, la cual se desarrollar en los consejos comunales del municipio San
Francisco del Estado Zulia. Considerando lo importante que resulta para las
comunidades, disear y establecer un proceso de planeacin presupuestaria que
satisfaga las necesidades de los entes que financian los proyectos tanto pblico como
privado, as como tambin a sus beneficiarios.
En esta investigacin se estudiar la variable, planeacin presupuestaria con
aplicacin terica de autores como Welsch, Burbano, Del Ros, Bacca, Serna, Brigham,
entre otros, por ser una de las teoras que actualmente se utilizan con mayor frecuencia

10

para identificar la gestin de los consejos comunales en la planeacin presupuestaria. .

As mismo, la teora planteada constituye el pilar fundamental en el desarrollo de la
temtica y est bsicamente centrado en el campo laboral.
La investigacin estar estructurada en (4) captulos desglosados de la siguiente
manera.
El Capitulo I: denominado El problema, en el se desarrollan el planteamiento y
formulacin del problema, objetivo general y especifico, justificacin y delimitacin de la
investigacin.
El Capitulo II: denominado. Marco Terico, contiene los aspectos derivados de la
revisin bibliogrfica, como antecedentes de la investigacin, bases tericas y la
sistematizacin de la variable, as como tambin, la definicin de trminos bsicos y la
definicin conceptual y operacional de la variable objeto de estudio.
El Captulo III: denominado Marco Metodolgico, define el tipo y diseo de la
investigacin, la poblacin, la muestra y el instrumento de recoleccin de datos
conjuntamente con la validez y confiabilidad de los resultados.
En el Captulo IV: denominado Resultados de la Investigacin, se presentar el anlisis
descriptivo de los datos que se obtengan, as como tambin, la contrastacin de los
resultados con autores reconocidos. Finalmente, presentarn las conclusiones y las
recomendaciones de acuerdo con los objetivos, planteados.
En conformidad con lo antes expuesto, se espera que esta investigacin sea un
aporte de gran utilidad a las entidades gubernamentales, as como a todo investigador
interesado, en abordar la variable de estudio en cuestin.

11

CAPITULO I: EL PROBLEMA

12

CAPITULO I
EL PROBLEMA
1. Planteamiento del Problema
Actualmente en Venezuela las organizaciones que deseen mantenerse firmes y a
nivel de las experiencias del entorno, deben disponer tanto de los recursos financieros
necesarios para alcanzar sus metas, como la habilidad para administrar, ya que a
travs de una administracin eficaz se lograr la correcta asignacin y empleo de los
recursos.
Por otro lado, la Constitucin Bolivariana de Venezuela (1999) en su artculo 52,
establece que la ciudadana participar de forma activa en la en la formacin, ejecucin
y control de la gestin pblica. Adems, se asume la planificacin como alta poltica del
estado, considerndola como base fundamental en el sistema de planificacin.
Hoy en da, existe un nuevo tipo de organizacin participativa que es el Consejo
Comunal, aprobado en Gaceta Oficial No. 5.806 (extraordinaria), el cual contempla la
forma de organizacin ms avanzada que puede darse, donde los vecinos de una
determinada comunidad debern asumir el ejercicio real del poder popular, es decir,
para poner en prctica las decisiones adoptadas por la comunidad. Adems, es la
instancia bsica de planificacin, donde el pueblo formular, ejecutar, controlar y
evaluar las polticas pblicas.
Tambin las comunidades deben organizarse para viabilizar sus ideas y propuestas
ante los Concejos Locales de Planificacin Pblica y Consejos Comunales, los cuales
tienen, entre otras funciones dentro del plan municipal de desarrollo, las polticas de
inversin del presupuesto municipal atendiendo las necesidades y capacidades de la
poblacin, elaborar un banco de datos que contengan informacin acerca de los
proyectos, recursos humanos y tcnicos de la sociedad organizada, as como, evaluar
la ejecucin de los planes y proyectos y elaborar el mapa de necesidades del Municipio,
(Ley de Consejos Comunales, Ley de Consejos Locales de Planificacin).
El proyecto participativo comunitario, es una propuesta para el bienestar de una
comunidad, elaborada tcnicamente, contiene todas las actividades a realizar y la forma
ms prctica y econmica de combinar recursos para transformar una situacin o
realidad concreta. Requiere de la participacin de miembros de la comunidad y el
apoyo de tcnicos o asesores, as como de funcionarios locales o regionales.
De acuerdo a los planteamientos de Erazo (1992), estos proyectos implican que la

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comunidad tenga la capacidad organizativa y de respuestas para proponer una

situacin diferente a la que viven actualmente, basada en la valoracin de sus
posibilidades, disponibilidad real de recursos y de su propia capacidad de accionista en
la construccin de su propio desarrollo. As pues, que la participacin de las
comunidades viabiliza la adecuacin del problema, conlleva a un importante contenido
de auto-informacin ciudadana y activa cambios de actitudes en las relaciones estadosociedad, de manera que las intervenciones gubernamentales superen esquemas
paternalistas donde las comunidades sean cada vez ms independiente y ms
protagnicas
Por lo tanto, la planeacin es una herramienta tcnica indispensable en cualquier
proyecto, utilizada con una perspectiva que ayuda a dar sentido y razn de ser del
trabajo comunitario. A su vez, permite que el proyecto emerja de un verdadero
conocimiento de la comunidad lo que permite ordenar sistemticamente, los pasos que
deben darse para desarrollar las acciones con las que se enfrentaran las necesidades
detectadas en los diagnsticos.
Sobre la base de lo anteriormente expuesto, cabe sealar la necesidad de llevar a
cabo los proyectos comunitarios ya que esto reviste de gran importancia a la sociedad,
debido a que un proyecto es una propuesta de accin que implica la utilizacin de un
conjunto determinado de recursos para el logro de los resultados, es decir, la
satisfaccin de las necesidades de la comunidad.
Actualmente los Consejos Comunales se desenvuelven en un medio econmico en
el cual prevalece la incertidumbre, debido a los fenmenos econmicos financieros
que los afecta y cada vez, se hace ms necesario que se planifiquen sus actividades,
dado que a mayor grado de incertidumbre, mayor sern los riesgos para las
comunidades de lograr que los proyectos sean viables, sus actividades sean eficientes
y la distribucin de sus recursos en forma ptimas.
De all, que se hace necesaria la planeacin presupuestaria de los proyectos en los
Consejos Comunales. Al respecto Gitman (2000:460) plantea que la planeacin
presupuestaria es una parte importante de la formulacin y ejecucin de un proyecto
porque proporciona un esquema para guiar, coordinar y controlar las actividades de
sta con el propsito de lograr sus objetivos. Dicha planeacin presupuestaria le da
mejores alternativas a los Consejos Comunales para aumentar su participacin en la
elaboracin y ejecucin de los proyectos tanto comunitarios, como las cooperativas y
microempresarios permitiendo una mejor utilizacin de los recursos.
Por ello, los consejos comunales desempean un papel dinmico en el desarrollo de
estos proyectos en el proceso de planeacin de las acciones a seguir en el uso
operativo y es conveniente su estudio, para optimizar las alternativas que involucran la
toma de una decisin.

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Por otra parte, estas organizaciones estn orientadas a generar beneficios en la

sociedad, sin embargo, carecen de planeacin presupuestaria, debido y principalmente
al alto costo de la mano de obra calificada.
Por lo tanto, la planeacin presupuestaria pretende abordar el problema de la
asignacin de recursos en forma explcita, utilizando las distintas tcnicas de valoracin
de proyectos ya que los consejos comunales carecen de esta herramienta. Este hecho
lleva implcita una responsabilidad social de hondas repercusiones que afecta de una
manera u otra a todo el conglomerado social, lo que obliga a que se utilicen
adecuadamente patrones y normas tcnicas que permitan demostrar que el destino que
se pretende dar a los recursos es el ptimo.
Sobre la base de lo anteriormente expuesto cabe sealar la necesidad de llevar a
cabo la elaboracin del presupuesto de los proyecto, ste reviste de gran importancia
para el proceso de transformacin econmica y social de una regin, debido a que el
presupuesto de un proyecto es una propuesta de accin que implica la utilizacin de un
conjunto determinado de recursos para el logro de los resultados es decir la satisfaccin
de una de las tantas necesidades de la comunidad del municipio san francisco.
Sin embargo, la poca importancia que se le ha dado a la manera en la que se
desarrolla la formulacin de proyectos en los consejos comunales del municipio San
Francisco, ha generado como consecuencia el deterioro paulatino de la calidad de
servicios y de los respectivos niveles productivos econmicos. Todo esto deja en
evidencia la necesidad de realizar una planeacin financiera presupuestaria de estas
organizaciones, con el fin de lograr los objetivos, al establecer la prioridad de stos en
las comunidades.
1.1. Formulacin del Problema
Con base a los antes expuesto, se formula el problema mediante la siguiente
interrogante.
Cmo es la planeacin presupuestaria de los proyectos en los consejos comunales
del Municipio San Francisco, Estado Zulia?
1.2. Sistematizacin del Problema
Cmo son los procedimientos para la planeacin presupuestaria de proyectos en
los consejos comunales del Municipio San Francisco, Estado Zulia?

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Cmo es la estructura Presupuestaria de Proyectos en los consejos comunales del

Municipio San Francisco, Estado Zulia?
Cmo es la rentabilidad financiera para la asignacin de recursos a proyectos en
los consejos comunales del Municipio San Francisco, Estado Zulia?
Cmo puede ser la estructura para optimizar la gestin presupuestaria de proyectos
en los consejos comunales del municipio San Francisco, estado Zulia?
2. Objetivos de Investigacin
2.1. Objetivo General.
Analizar la planeacin presupuestaria de proyectos en los Consejos Comunales del
Municipio San Francisco, Estado Zulia.
2.2 . Objetivos especficos.
Examinar los procedimientos para la planeacin presupuestaria de proyectos en los
consejos comunales del Municipio San Francisco, Estado Zulia.
Analizar la estructura presupuestaria de proyectos en los consejos comunales del
municipio San Francisco, Estado Zulia.
Analizar la rentabilidad financiera para la asignacin de recursos a proyectos en los
consejos comunales del Municipio San Francisco, Estado Zulia
Proponer una la estructura para optimizar la gestin presupuestaria de proyectos en
los consejos comunales del municipio San Francisco, Estado Zulia.
3. Justificacin e Importancia de la Investigacin
3.1 Justificacin prctica
Con esta investigacin, se identificarn los aspectos que representan las debilidades
de los consejos comunales y se establecer la estructura de una planeacin
presupuestaria de los proyectos, lo que permitir a los consejos comunales, utilizarla
como herramienta para establecer alternativas y tomar la decisin correcta a la hora de
seleccionar los proyectos, obteniendo la mayor rentabilidad de los recursos financieros
que le son asignados.

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3.2 Justificacin terica

El estudio est enmarcado en el rea de la planeacin financiera presupuestaria, y
se sustentar principalmente en los autores; Welsch, Brigham, Horngren, Del Rio,
Sapag, Gallardo, Van Horne, Block, Bacca, Urbano, Chacin Amaro y otros que sern
tratados durante el desarrollo de la investigacin.
Con esta investigacin se generar teoras sobre la variable estudiada.
3.3 Justificacin metodolgica
Con esta investigacin se crea un instrumento especficamente para recopilar y
analizar informacin de la planeacin presupuestaria de proyecto en los consejos
comunales, a la vez que servir como base para investigaciones posteriores, que
permitir la creacin de un nuevo instrumento sobre planeacin presupuestaria que
hasta este momento, se han abarcado de una manera individual o parcial.
3.4 Justificacin social
Esta investigacin permitir desarrollar una herramienta de planeacin
presupuestario de proyectos en los Consejos Comunales, lo que permitir realizar y
ejecutar los proyectos que representan un papel fundamental ante la comunidad
dando solucin a las problemticas, que presenta, las comunidades.
4. Delimitacin de la Investigacin
La investigacin se delimit en cuanto a la distribucin de espacio, tiempo y
poblacin de la siguiente manera.
4.1 Delimitacin de Espacial
La presente investigacin se realizar en los consejos comunales, especficamente
en Municipio San Francisco del Estado Zulia.
4.2 Delimitacin de Temporal
Esta investigacin se llevar a cabo en un lapso de tiempo comprendido entre

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febrero y diciembre del 2009

4.3 Delimitacin de Poblacional
Se tomo como poblacin para esta investigacin, al organismo financiero y ejecutivo
del consejo comunal conformado; por el coordinador financiero (a), el vocero del: comit
de educacin, comit de salud, comit de economa popular, comit de habita y
vivienda, comit tierra, comit de deporte y mesa tcnica de agua, quienes
administrarn los recursos de la comunidad para la ejecucin de los proyectos ubicados
en el Municipio San Francisco del Estado Zulia

CAPITULO II: MARCO TEORICO

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CAPITULO II
MARCO TEORICO
1. Antecedentes
Para efectos de documentacin, se consult diferentes trabajos de investigaciones,
relacionados con el presente estudio. A continuacin se presentan resultados de
investigaciones, donde se analizan las opiniones de los diversos tpicos relacionados a
la planeacin presupuestaria de proyectos en los consejos comunales del municipio
San Francisco del Estado Zulia.
Marn, (2006) para optar al ttulo de Magister en Gerencia de Empresa, mencin
gerencia financiera., llevo a cabo su trabajo de investigacin titulado Gestin
presupuestaria en las empresas del sector elctrico del estado Zulia. El objetivo
principal de esta investigacin fue analizar la gestin presupuestaria en las empresas
del sector elctrico del estado Zulia. El tipo de investigacin fue descriptiva, aplicada;
mientras que el diseo fue no experimental, transeccional descriptivo y de campo. El
universo estuvo constituido por las empresas del sector elctrico del estado Zulia. La
poblacin comprendi las observaciones y mediciones del anlisis de la gestin
presupuestaria en las empresas del sector objeto de estudio. Debido a que la poblacin
se caracteriz por ser finita y accesible, se realiz un censo poblacional, teniendo como
unidades informantes un total de treinta (30) personas, conformadas por los gerentes y
jefes de unidad, encargados de la elaboracin, ejecucin y control del presupuesto en
las empresas Enelco y Enelven.
Se dise un instrumento tipo cuestionario de cincuenta y siete (57) preguntas
cerradas de tipo dicotmicas como medio de recoleccin de datos, el mismo fue
validado por cinco (5) expertos en el rea de estudio, luego se determin el ndice de
confiabilidad a travs del mtodo de dos mitades, el cual arroj por correlacin de
porcentajes un valor de 0,89, mientras que por las correcciones de Spearman Brown y

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Guttman, present porcentajes de confiabilidad de 0,94 y 0,96, respectivamente. A

travs de los resultados del anlisis realizado se constat que existe una buena Gestin
Presupuestaria en las empresas del sector elctrico del estado Zulia, la misma abarca
de manera eficiente las funciones de gestin administrativa: planificacin, organizacin,
direccin y control, por lo que se concluye que la gestin se realizan correctamente en
todas las etapas del proceso presupuestario.
Por su parte Quintero, (2003), dise un sistema presupuestario para proyectos de
empresas consultora en el Municipio Maracaibo. La investigacin se centr en disear
un sistema presupuestario para proyectos en empresas consultoras de la regin zuliana
en el Municipio Maracaibo, que permita mejorar los procedimientos de asignacin y
ejecucin presupuestaria para estas empresas, estableciendo lineamientos generales
para la planificacin y control presupuestario de los recursos asignados para proyectos.
El tipo de investigacin es descriptiva aplicada, con diseo no experimental
transeccional, se valido el instrumento con siete (7) expertos en el rea de
presupuesto, ya que se empleo una poblacin de 5 sujetos que trabajan en empresas
consultoras y que tienen influencia sobre el presupuesto.
Aplic un instrumento de recoleccin de datos constituido por una entrevista
posteriormente discutida comparndola con las teoras empleadas en la presente
investigacin dando en el municipio Maracaibo, que permita mejorar la planeacin, los
procedimientos y control presupuestarios para estas empresas. En el anlisis de los
resultados se diseo un sistema presupuestario para proyectos de estas empresas
consultora en el municipio Maracaibo. El diseo de un sistema presupuestario para
proyectos consiste 1, En planear y formular los presupuestos, 2. Llevar a cabo los
procedimientos 3. Determinar la rentabilidad en el presupuesto de los proyectos 4.
Ejecutar el proyecto y controlar los recursos obtenidos por el presupuesto planeado
Por su parte, Hernndez (2008), realizo una investigacin titulada Planificacin
Financiera en las Pequeas y Medianas Empresas de la Zona Centro-Occidental del
Municipio Maracaibo
La investigacin tuvo como objetivo estudiar la planificacin financiera en las
pequeas y medianas empresas de la zona centro-occidental del municipio Maracaibo,
tomando en cuenta los aportes tericos expuestos de diferentes autores. La variable de
estudio de Planificacin Financiera fue conceptualizada por el autor Satrustegui, (2004),
el estudio fue descriptivo, y de campo, con un diseo no experimental. La poblacin
estuvo constituida por siete PYME de la zona centro occidental de la ciudad. Se dispuso
del cuestionario como instrumento, fueron estructurados 62 tems con diversas
alternativas de respuestas. Se considero la validez del contenido de cinco expertos y
confiabilidad fue determinada mediante el mtodo de alfa de Cronbach, obtenindose
un coeficiente de 0,98. Los resultados revelaron que los elementos de proceso de
planificacin estratgica que inciden en la planificacin financiera se encuentran en un

20

nivel medio con tendencia hacia alto; as miso, para el anlisis funcional de la gerencia
financiera se aprecia un desempeo de medio hacia alto. Adems segn se evidencio el
proceso de planificacin financiera, se identifico que en las Fases de Planificacin
Financiera, el desempeo de esta responsabilidad se ubico en una categora baja.
En el proceso de planificacin financiera en el corto plazo, se aprecio un desempeo
medio, ya que no existe una plena dedicacin a la definicin de polticas y a la
preparacin de documentos del plan financiero. As mismo, las modalidades de control
financiero aplicando a estas organizaciones, se ubica en un nivel medio ya que estas
organizaciones se miden los resultados e indicadores de gestin, se planifican acciones
correctivas y se aplican ocasionalmente para favorecer a la empresa.
Por otra parte Moscella, (2007) , desarroll la investigacin titulada Planificacin
Estratgica en Medianas Empresas Constructoras del rea civil en el Sector Privado
del municipio Maracaibo El presente estudio se enfoco en evaluar la planificacin
financiera estratgica en medianas empresas constructoras del rea civil del sector
privado. El tipo de investigacin fue descriptiva de campo con diseo no experimental
transeccional descriptivo. La poblacin estuvo compuesta por los Gerentes Generales y
de Finanzas de las empresas constructora del rea civil del sector privado, ubicadas en
la ciudad de Maracaibo; realizndose un censo poblacional. Se aplico tipo Lickert,
validado por experto con una confiabilidad de 0.949, analizando con estadsticas
descriptivas. Los resultados indicaron que estn definidos los objetivos de la
planificacin financiera estratgica, con algunas deficiencias a nivel de las decisiones
financieras. Respecto a las fases del proceso de planificacin financiera estratgica
incluyen actividades preparatorias y se orientan estratgicamente pese a que presentan
fallas pues no se ha formulado una misin y visin especificas. Al identificar los
elementos considerados en el plan financiero, se obtuvo que mantienen indefinicin al
considerar el plan de inversiones, pero si se considera la cuenta de resultados
previstos. Aunado a ellos, se obtuvo que se incluye el balance previsional pero no
precisaron si se refleja de manera exacta la situacin econmica-financiera de las
empresas en un momento dado y no se ejecuta un presupuesto de tesorera. Se obtuvo
que no tengan una descripcin detallada de cada estrategia de planificacin financiera,
ni con alternativas de inversin indispensables para dar factibilidad a la aplicacin de
las estratgicas financieras. Aplican los modelos de planificacin financiera pero no
cuentan con una enunciacin de las variables financieras y si nivel de agregacin.
En el mismo orden de ideas Hernndez (2008), Planificacin Financiera en las
Pequeas y Medianas Empresas ubicadas en la Zona Central del Municipio Maracaibo
Esta investigacin tuvo como propsito. Analizarla la planificacin estratgica y su
incidencia en las finanzas representa un reto constante para mejorar el desempeo
actual y futuro de los gerentes; particularmente aquellos que dirigen las empresas

21

(PYMES), quienes deben considerar las necesidades en materia de competitividad,

desarrollo, fuentes de financiamiento y decisiones de inversiones. La investigacin se
tipifico como descriptiva, de campo, con un diseo no experimental, y la metodologa
empleada contemplo la construccin de un cuestionario como instrumento de
recoleccin de datos, el cual consta de 62 preguntas que incluyen respu8estas de tipo
abiertas y cerradas, aplicando a la poblacin de 10 organizaciones.
El instrumento fue validado por cinco expertos en el rea de financiera, y su
confiabilidad fue determinada mediante el mtodo Alfa de Cronbach, obtenindose un
coeficiente de 0,97. Se encontr que la planificacin estratgica incide en la
planificacin financiera de estas empresas tanto a corto como a largo plazo, afectando
el proceso de decisin de inversin y financiamiento; por otra parte, el control financiero
no es formal al no existir planes con los cuales comparar y medir los resultados
obtenidos. Se concluye que las organizaciones objeto de estudio muestran signos de
planificacin financiera y estratgica a nivel medio, pues desarrollan las operaciones a
travs de la experiencia emprica en el mercado y las exigencias que el entorno les ha
ido presentando, para coexistir en un ambiente de competencia y cambios cada vez
mas vertiginosos.
Es importante mencionar que las investigaciones anteriormente analizadas, se
pueden encontrar ciertas fases y procedimientos del presente estudio, debido a que
algunos estn alineados con los objetivos especficos y estn basadas en lo referente a
la planeacin presupuestaria , formulacin de presupuesto, estructura de presupuestos,
procedimiento de presupuestos y que sirvieron de marco referencial para esta
investigacin. Sin embargo no se estudia a fondo lo que es la planeacin
presupuestaria de proyectos en los consejos comunales
2. Bases Tericas
2.1. Planeacin
Stoner (2000:56), Planeacin es la seleccin y relacin de hechos, as como la
formulacin y uso de suposiciones respecto al futuro en la visualizacin y formulacin
de las actividades propuestas que se cree sean necesarias para alcanzar los resultados
esperados".
2.1.1. Caractersticas
Para la planeacin sus caractersticas son importantes Stoner (2005), plantean las
siguientes
La planificacin es un proceso permanente y continuo: no se agota en ningn
plan de accin, sino que se realiza continuamente en la empresa.

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La planificacin esta siempre orientada hacia el futuro: la planificacin se halla

ligada a la previsin
La planificacin busca la racionalidad en la toma de decisiones: para establecer
esquemas para el futuro, la planificacin funciona como un medio orientador del
proceso decisorio, que le da mayor racionalidad y disminuye la incertidumbre
inherente en cualquier toma de decisiones.
La busca seleccionar un curso de accin entre varias alternativas: la planificacin
constituye un curso de accin escogido entre varias alternativas de caminos
potenciales.
La planificacin es sistematice: la planificacin debe tener de cuenta el sistema y
subsistema que lo conforman; debe abarcar la organizacin como totalidad.
La organizacin es repetitiva: incluye pasos que se suceden. Es un proceso que
forma parte de otro mayor: el proceso administrativo.
La planificacin es una tcnica de asignacin de recurso: tiene por fin la
definicin, el dimensionamiento y la asignacin de los recursos humanos y no
humanos de la empresa, segn se haya estudiado y decidido con anterioridad.
La planificacin es una tcnica cclica: la planificacin se convierte en realidad a
medida que se ejecuta. A medida que se va ejecutndose, la planificacin
permite condiciones de evaluacin y medicin para establecer una nueva
planificacin con informacin y perspectivas ms seguras y correctas.
La planificacin es una funcin administrativa que interacta con las dems; est
estrechamente ligada a las dems funciones organizacin, direccin y control
sobre las que incluye y recibe influencia en todo momento y en todo los niveles
de la organizacin.
La planificacin es una tcnica de coordinacin e integracin ya que constituye
una de las mejores maneras deliberadas de introducir cambios e innovaciones en
una organizacin que estn definidos y seleccionados con anticipacin para ser

23

programados para el futuro.

2.1.2. Importancia de la planeacin.
Para Stoner (2005), la vida actual es sumamente dinmica, donde el cambio est
presente constantemente, ste puede ser sbito o lento, la planeacin permite asimilar
estos cambios.
Razones por las cuales es importante la planeacin:
Propicia el desarrollo de la empresa al establecer mtodos de utilizacin racional
de los recursos.
Reduce los niveles de incertidumbre que se pueden presentar en el futuro, ms
no los elimina.
Prepara a la empresa para hacer frente a las contingencias que se presenten,
con las mayores garantas de xito.
Mantiene una mentalidad futurista teniendo ms visin del porvenir y un afn de
lograr y mejorar las cosas.
Condiciona a la empresa al ambiente que lo rodea.
Establece un sistema racional para la toma de decisiones, evitando las
corazonadas o empirismo.
Reduce al mnimo los riesgos y aprovecha al mximo las oportunidades.
Las decisiones se basan en hechos y no en emociones.
Promueve la eficiencia al eliminar la improvisacin.
Proporciona los elementos para llevar a cabo el control.
Al establecer un esquema o modelo de trabajo (plan), suministra las bases a

24

travs de las cuales operar la empresa.

Disminuye al mnimo los problemas potenciales y proporciona al administrador
magnficos rendimientos de su tiempo y esfuerzo.
Permite al ejecutivo evaluar alternativas antes de tomar una decisin
2.1.3. Ventajas de la planeacin.
Existen muchas ventajas para la planeacin que deben estimular a todos los
gerentes y personas en todos los niveles de cualquier organizacin. Entre las cuales se
mencionaran las siguientes. (Slocun 2000).
Requieren actividades con orden y propsito. Se enfoca todas las actividades
hacia los resultados deseados y se logra una secuencia efectiva de los
esfuerzos.
Seala la necesidad de cambios futuros. La planeacin ayuda al gerente
visualizar las futuras posibilidades y evaluar los campos, claves para una posible
participacin.
Proporciona una base para el control. Este se ejecuta para cerciorarse de que la
planeacin est dando los resultados deseados.
Estimula al planificador la realizacin de formular un plan que proporcione
orientacin y el impulso de lograr los objetivos.
Obliga a tener una visualizacin y una comprensin en general de todas las
actividades que se pueden llegar a realizar para la obtencin de los objetivos.
2.1.4. Desventajas de la planeacin.
La planeacin est limitada por la exactitud de la informacin y de los hechos futuros,
es decir la utilidad de un plan se ver afectada por la correccin de las premisas
utilizadas como subsecuentes. Si las condiciones bajo las cuales fue formulado el plan

25

cambian en forma significativa, puede perderse gran parte del valor de lo planeado. As
como tambin tiene barreras psicolgicas donde las personas tienen ms en cuenta el
presente que el futuro (Slocun, 2000)
2.1.5. Tipos de Planeacin
Rue (2002) expresa los diferentes tipos de planeacin que proporcionan los medios
de llevar a cabo una las actividades de una organizacin.
2.1.5.1 Estratgicos.
Son los que establecen los lineamientos generales de la planeacin, sirviendo de
base a los dems planes (tctico y operativos), son diseados por los miembros de
mayor jerarqua de la empresa y su funcin consiste en regir la obtencin, uso y
disposicin de los medios necesarios para alcanzar los objetivos generales de la
organizacin, son a largo plazo y comprenden a toda la empresa.
2.1.5.2. Tcticos o funcionales.
Estos determinan planes ms especficos que se refieren a cada uno de los
departamentos de la empresa y se subordinan a los Planes Estratgicos. Son
establecidos y coordinados por los directivos de nivel medio con el fin de poner en
prctica los recursos de la empresa. Estos planes por su establecimiento y ejecucin se
dan a mediano plazo y abarcan un rea de actividad especfica.
2.1.5.3. Operativos.
Se rigen de acuerdo a los lineamientos establecidos por la Planeacin Tctica y su
funcin consiste en la formulacin y asignacin de actividades ms desarrolladas que
deben ejecutar los ltimos niveles jerrquicos de la empresa. Los planes operativos son
a corto plazo y se refieren a cada una de las unidades en que se divide un rea de
actividad.
2.1.6. Principios de la Planeacin

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Los principios de la planeacin son verdades fundamentales de aplicacin general

que sirven como guas de conducta a observarse en la accin administrativa Reyes
(2002) Siendo los siguientes:
2.1.6.1. Factibilidad.
Lo que se planee debe ser realizable; es inoperante elaborar planes demasiado
ambiciosos u optimistas que sean imposibles de lograrse. La planeacin debe
adaptarse a la realidad y a las condiciones objetivas que actan en el medio ambiente.
2.1.6.2. Objetividad y cuantificacin.
Cuando se planea es necesario basarse en datos reales, razonamientos precisos y
exactos, y nunca en opiniones subjetivas, especulaciones o clculos arbitrarios. Este
principio establece la necesidad de utilizar datos objetivos como estadsticas, estudios
de mercado, estudios de factibilidad, clculos probabilsticos, etc. La planeacin ser
ms confiable en tanto pueda ser cuantificada, expresada en tiempo, dinero, cantidades
y especificaciones (porcentajes, unidades, volumen, etc.)
2.1.6.3. Flexibilidad.
Al elaborar un plan, es conveniente establecer mrgenes de holgura que permitan
afrontar situaciones imprevistas y que proporcionen nuevos cursos de accin que se
ajusten fcilmente a las condiciones.
2.1.6.4. Unidad.
Todos los planes especficos de la empresa deben integrarse a un plan general y
dirigirse al logro de los propsitos y objetivos generales, de tal manera que sean
consistentes en cuanto a su enfoque, y armnico en cuanto al equilibrio e interrelacin
que debe existir entre stos.
2.1.6.5. Del cambio de estrategias.
Cuando un plan se extiende con relacin al tiempo, ser necesario rehacerlo
completamente. Esto no quiere decir que se abandonen los propsitos, sino que la
empresa tendr que modificar los cursos de accin (estrategias) y consecuentemente
las polticas, programas, procedimientos y presupuestos.
Los Planes son el resultado del proceso de planeacin y pueden definirse como
diseos o esquemas detallados de lo que habr de hacerse en el futuro, y las
especificaciones necesarias para realizarlos.

27

2.1.7. Diagnstico estratgico.

El direccionamiento estratgico sirve como marco de referencia para el anlisis
situacional de una organizacin tanto internamente como externamente a su entorno,
para ello es indispensable obtener informacin sobre el entorno, con el fin de identificar
all sus oportunidades, debilidades, amenazas y fortalezas que le permitirn a la
organizacin, revisar, prever, anticiparse y aprovechar las oportunidades, previendo
oportunamente las amenazas. (Serna 2008)
El diagnostico estratgico incluye por lo tanto un anlisis interno y externo de la
organizacin. (Charles 2005)
Charles y Col (2005; 66), sealan que El ritmo de los cambios tecnolgicos se ha
acelerado. Esto ha desatado un proceso al que se ha denominado sucesin perenne de
destruccin creativa. Los cambio s tecnolgicos pueden hacer obsoletos de la noche a
la maana a los proyectos establecidos y crear simultneamente innumerables
posibilidades para nuevos proyectos.
Por otra parte Las fuerzas demogrficas resultan de cambios en las caractersticas
de una poblacin, tales como la edad, genero, el origen tnico, la raza, la orientacin
sexual y la clase social. Como las otras fuerzas en el ambiente general, las
demogrficas presentan a personas con oportunidades y amenazas y pueden tener
implicaciones importantes para los consejos comunales. (Charles y Col 2005; 66)
Para (Charles y Col 2005; 67) Las fuerzas sociales se refieren a las maneras en que
las costumbres y valores sociales cambiantes afectan a una organizacin.
Otro factor que influye en el anlisis tanto interno como externo son Las fuerzas
polticas y legales son el resultado de los cambios en las leyes y en las regulaciones.
Se derivan de desarrollos polticos y legales dentro de la sociedad y afectan
significativamente a los gerentes y a sus empresas. Estos procesos polticos moldean
las leyes en una sociedad, las cuales limitan las operaciones en los consejos
comunales y de las personas de la comunidad y con ello crean tanto oportunidades y
amenazas. (Charles y Col 2005; 67).
2.1.8. Orientacin estratgica.

28

Las organizaciones para crecer, generar utilidades y permanecer en el mercado debe

tener muy claro hacia donde van, es decir haber definido su direccionamiento
estratgico. Segn (Serna 2008), esta orientacin la integran.
2.1.8.1 La Misin.
Es la formulacin de los propsitos de una organizacin que la distingue de otros
negocios en cuanto al cubrimiento de sus operaciones, sus productos, los mercados y
el talento humano que soporta el logro de estos propsitos (Serna 2008; 59).
2.1.8.2 La Visin.
La Visin es un conjunto de ideas generales, algunas de ellas abstractas, que provn
el marco de referencia de lo que una organizacin es y quiere ser en el futuro, sirve de
gua en la formulacin de las estrategias, a la vez que le proporciona un propsito a la
organizacin. Dentro de esta debe reflejarse la misin, los objetivos y las estrategias de
la organizacin.
Por su parte Charles (2005), establece que la orientacin estratgica est integrada;
Misin que es primer componente del proceso de administracin estratgica es llegar a
la declaracin de misin de la organizacin, es decir, una descripcin o afirmacin del
porqu una empresa est en operacin, lo cual proporciona el marco de referencia, o el
contexto dentro del cual se formulan las estrategias. A menudo, la declaracin de misin
tres elementos principales: una declaracin de la raison deetre (la razn de ser) de una
compaa u organizacin, esto es la razn de su existencia, a la que normalmente se
denomina misin o visin de la empresa; una declaracin de los valores o estndares
orientadores clave que impulsaran y moldearan las acciones y el comportamiento de los
empleados; y una declaracin de las principales metas y objetivos.
En este mismo orden de ideas (Charles 2005; 12), define visin como una
declaracin formal de lo que la empresa intenta logra en el mediano a largo plazo. Su
objetivo es proporcionar una plataforma para pensar en forma estratgica, en un estado
futuro deseado.
Por otra parte la meta, es un estado futuro deseado o un objetivo que la empresa
intenta alcanzar. En este contexto, la finalidad de las metas es especificar con precisin
que es lo que se debe hacer si la empresa ha de lograr su misin o visin.
Carles (2005), Las metas bien construidas tienen cuatro caractersticas principales.
Son precisas y medibles. Las metas medibles le dan a los gerentes un parmetro

29

o estndar contra el cual pueden juzgar su desempeo.

Se refieren a temas cruciales. Para conservar su enfoque, lo gerentes deben
seleccionar una cantidad limitada de metas importantes para evaluar el
desempeo de la compaa.las metas que se seleccionan deben ser cruciales o
importantes.
Son retadoras pero realistas. Todas le dan a los empleados un incentivo para
buscar maneras de mejorar las operaciones de una organizacin. Si una meta es
poco realista en cuanto a los retos que plantea, los empleados se darn por
vencidos; una meta demasiado sencilla puede no motivar a los gerentes u otros
empleados.
Especifica un periodo el cual se deben alcanzar cuando es adecuado. Las
limitantes de tiempo le dicen a los empleados que el xito requiere que se
alcance una meta para una fecha determinada, no despus. Las fechas lmites
pueden inyectar un sentido de urgencia al logro de las metas y actuar como
motivadores. Sin embargo no todas las metas necesitan limitantes de tiempo
Las metas bien construidas tambin suministran un medio para evaluar el
desempeo de los gerentes. (Charles 2005; 64) Las fuerzas econmicas afectan las
salud general y el bienestar de una nacin o de la economa regional de una
organizacin, lo que a su vez afecta la capacidad de un proyecto de ganarse una tasa
adecuada de utilidades. Los cuatro factores ms importantes en el macro ambiente son
las tasas de crecimiento de la economa, las tasas de inters, las tasas del cambio del
circulante, y la tasas de inflacin (o deflacin). Dado a que conduce una ampliacin del
gasto de los consumidores, el crecimiento econmico tiende a producir un aflojamiento
general de las presiones competitivas dentro de una industria. Esto le da a las
empresas la oportunidad de ampliar sus operaciones y de ganar mayores utilidades.
2.2. Presupuesto
La definicin de presupuesto ha sido expresada por diferentes autores en diversas
formas, en este sentido los autores Mall y Merlo (2000:119), lo conceptualiza como un
medio de accin empresarial en trminos econmicos a las decisiones contenidas en

30

los planes y programas. Por su lado Alvares y col (196:117) define el presupuesto como
una Concertacin de las actividades y operaciones que esperan acometerse en un
determinado periodo de tiempo, con el objetivo de indicar de manera pormenorizada los
ingresos que se obtendrn as como los gastos en que se van a incurrir.
Para Burbano (2007), la presupuestacin implica la necesidad de una etapa previa
de previsin y planeacin, en el sentido de decidir por adelantado lo que ha de hacerse,
lo que equivale a proyectar un curso de actuacin como consecuencia de reconocer la
necesidad del desarrollo anticipado de la gestin de una organizacin (cooperativas,
consejos comunales, microempresas, y otras, tanto en el aspecto econmico operativo
real como en el financiero. De esta forma la accin de planeacin de un proyecto en
una organizacin puede quedar encuadrada entre el Presupuesto, sus procedimientos,
su estructura ya que la aceptacin de las pautas de conductas previamente
establecidas constituye la nica norma para evaluar, y asignar recursos.
Acorde con los cambios que se han dado en nuestra economa y el estilo de
administrar en la mayora de las comunidades organizadas se est implementando el
proceso de planeacin estratgica, de participacin de las comunidades en la
planeacin presupuestaria de proyectos, pero sucede que en ocasiones se trazan
estrategias que no estn acorde con los recursos disponibles( humanos, econmicos y
financieros), ni con los posibles a obtener en el futuro mediato e inmediato, situacin
que le imprime al proceso un carcter voluntarista y este provoque efectos indeseables
tales como: 1) incumplimiento de la mayora de los objetivos previstos; 2) los miembros
de la organizacin implicados en los objetivos sienten gran presin de trabajo y
terminen priorizando sus objetivos individuales; etc. Todo lo cual va en contradiccin de
los propsitos de los consejos comunales como un todo, por eso es imprescindible
abordar este problema social, que tiene un carcter objetivo y es de inters de la
sociedad.
2.2.1. Procedimiento del presupuesto
Los procedimientos permiten establecer la secuencia para efectuar las actividades
rutinarias y especficas; se establecen de acuerdo con la situacin de cada empresa, de

31

su estructura organizacional, clase de producto, turnos de trabajo, disponibilidad de

equipo y material, incentivos, etc. Welsch (2007).
Los procedimientos establecen el orden cronolgico y la secuencia de actividades
que deben seguirse en la realizacin de un trabajo repetitivo.
No indica la manera de realizarse, pues de eso se encargan los mtodos, mismos
que van implcitos en el procedimiento. Tanto los procedimientos como los mtodos
estn ntimamente relacionados, ya que los primeros determinan el orden cronolgico
que se debe seguir en una serie de actividades, y los segundos indican como efectuar
dichas actividades, por tanto, los mtodos son parte de los procedimientos
2.2.2. Importancia del presupuesto.
El presupuesto surge como una herramienta moderna Burbano (2008), plantea la
importancia de este como:
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las
operaciones de la organizacin.
Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa
en unos lmites razonables.
Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y
direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.
Facilitan que los miembros de la organizacin
Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de
accin.
Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas
de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de
comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas.

32

Los procedimientos inducen a los especialistas de asesora a pensar en las

necesidades totales de las compaas, y a dedicarse a planear de modo que puedan
asignarse a los varios componentes y alternativas la importancia necesaria
Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a
determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de
estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos
para su ulterior anlisis.
Las lagunas, duplicaciones o sobre-posiciones pueden ser detectadas y tratadas al
momento en que los gerentes observan su comportamiento en relacin con el
desenvolvimiento del presupuesto. (Burbano, 2008)
2.2.3. Ventajas y Desventajas del presupuesto.
La elaboracin de un presupuesto puede proporcionar ventajas y desventajas Del
Rio (2007) y son las siguientes:
La Direccin posee en todo momento un cuadro general de las operaciones y
resultados pudiendo de esa manera prever las situaciones y tomar decisiones ms
acertadas.
Se dispone de instrumento por el cual el trabajo de la empresa se desarrolla de
acuerdo a un plan general coordinado.
.Le posibilita la accin o adopcin

de medidas con suficiente anticipacin

permitiendo juzgar los acontecimientos con la perspectiva adecuada.

Ayuda al manejo financiero de la Empresa.
. Sirve para medir la eficiencia de los jefes responsables.
.Hace participar en las tareas de programacin y direccin a una mayor cantidad de
responsables impulsndoles a actuar de manera eficaz en la correccin de planes

33

que son suyos.

. Facilita el control administrativo.
Es un reto constante presentado a los ejecutivos de la empresa para ejercitar su
creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la situacin de la misma.

Impone a los ejecutivos no solo responsabilidad operativa sino tambin

responsabilidad financiera.

Obliga a mantener un archivo de datos histricos controlables.

2.2.4. Clasificacin del presupuesto
Burbano (2007) plantea que los presupuestos se pueden clasificar desde diversos
puntos de vista y de acuerdo a las prioridades que dependen de las necesidades de la
organizacin son los siguientes
2.2.4.1 Segn la Flexibilidad puede ser:
2.2.4.1.1. Rgidos, estticos, fijos o asignados
Son aquellos que se elaboran para un nico nivel de actividad y no permiten realizar
ajustes necesarios por la variacin que ocurre en la realidad. Dejan de lado el entorno
de la empresa (econmico, poltico, cultural etc.). Este tipo de presupuestos se
utilizaban anteriormente en el sector pblico.
2.2.4.1.2. Flexibles o variables
Son los que se elaboran para diferentes niveles de actividad y se pueden adaptar a
las circunstancias cambiantes del entorno. Son de gran aceptacin en el campo de la
presupuestacin moderna. Son dinmicos adaptativos, pero complicados y costosos.
2.2.4.2. Segn el periodo de tiempo
2.2.4.2.1. A corto plazo

34

Son los que se realizan para cubrir la planeacin de la organizacin en el ciclo de

operaciones de un ao. Este sistema se adapta a los pases con economas
inflacionarias.
2.2.4.2.2. A largo plazo
En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes
empresas. Los lineamientos generales de cada plan suelen sustentarse en
consideraciones econmicas, como generacin de empleo, creacin de infraestructura,
lucha contra la inflacin, difusin de los servicios de seguridad social, fomento de
ahorro, fortalecimiento del mercado de capitales, capitalizacin del sistema financiero o
como ha ocurrido recientemente, apertura mutua de los mercados internacionales.
(Burbano, 2007).
2.2.4.3. Segn el campo de aplicacin en la empresa
2.2.4.3.1. De operacin o econmicos
Tienen en cuenta la planeacin detallada de toda las actividades que se
desarrollarn en una empresa u organizacin en el periodo siguiente al cual se elaboran
y, su contenido se resume en un Estado de Ganancias y Prdidas proyectado (Burbano,
2007). Entre estos presupuestos se pueden destacar aquellos que se desarrollan de
acuerdo a las actividades de ventas, produccin, compras, costos de produccin, flujos
de efectivo etc. Son los siguientes:
2.2.4.3.2. Presupuestos de Ventas:
Generalmente son preparados por meses, reas geogrficas y productos. Es el
punto de partida de todo el proceso presupuestario as como tambin permite
establecer el nivel de actividad de una organizacin
2.2.4.3.3. Presupuestos de Produccin:
Comnmente se expresan en unidades fsicas. La informacin necesaria para
preparar este presupuesto incluye tipos y capacidades de mquinas, cantidades
econmicas a producir y disponibilidad de los materiales.

35

2.2.4.3.4. Presupuesto de Compras

Es el presupuesto que prev las compras de materias primas y/o mercancas que se
harn durante determinado periodo. Generalmente se hacen en unidades y costos.
2.2.4.3.5. Presupuesto de Costo-Produccin:
Algunas veces esta informacin se incluye en el presupuesto de produccin. Al
comparar el costo de produccin con el precio de venta, muestra si los mrgenes de
utilidad son adecuados.
2.2.4.3.6. Presupuesto de flujo de efectivo:
Es esencial en cualquier compaa. Debe ser preparado luego de que todas los
dems presupuestos hayan sido completados. El presupuesto de flujo muestra los
recibos anticipados y los gastos, la cantidad de capital de trabajo.
2.2.4.3.7. Presupuesto Maestro:
Este presupuesto incluye las principales actividades de la empresa. Conjunta y
coordina todas las actividades de los otros presupuestos y puede ser concebido como
el presupuesto de presupuestos.
2.2.4.3.8. Presupuestos Financieros
En estos presupuestos se incluyen los rubros y/o partidas que inciden en el balance.
Hay dos tipos: 1) el de Caja o Tesorera y 2) el de Capital o erogaciones capitalizables.

2.2.4.3.9. Presupuesto de Tesorera

Tiene en cuenta las estimaciones previstas de fondos capitalizables disponibles en
caja, bancos y valores de fciles de realizar. Se puede llamar tambin presupuesto de
caja o de flujo de fondos porque consolida las transacciones relacionadas con la
entrada de fondos que se utiliza para prever los recursos monetarios que la
organizacin necesita para desarrollar sus operaciones. Se formula por cortos periodos
mensual o trimestralmente. (Burbano 2008)
2.2.4.3.10. Presupuesto de erogaciones capitalizables.
Comprende el control de las diferentes inversiones en activos fijos. Contendr el
importe de las inversiones en adquisicin de terrenos, construccin o ampliacin de

36

edificios y compra de maquinaria y equipo (Burbano 2007: 23) Este tipo de

presupuesto es el que controla, bsicamente todas las inversiones en activos fijos.
Permite evaluar las diferentes alternativas de inversin y el monto de recursos
financieros que se requieren para llevarlas a cabo.
2.2.4.4. Segn el sector de la economa en el cual se utilizan
2.2.4.4.1 Presupuestos del Sector Pblico
Son los que involucran los planes, polticas, programas, proyectos, estrategias y
objetivos del Estado. Son el medio ms efectivo de control del gasto pblico y en ellos
se contempla las diferentes alternativas de asignacin de recursos para gastos e
inversiones. Al efectuar los estimados presupuestales se contemplan variables como la
remuneracin de los funcionarios que laboran en instituciones del gobierno, los gastos
de funcionamiento de las entidades estatales, la inversin de proyectos de apoyo a la
iniciativa privada (puentes, termoelctricas, vas de comunicacin, entre otros. La
realizacin de obras de inters social como escuelas, centros de salud y la amortizacin
de compromisos ante la banca internacional. Este presupuesto debe ser equivalente al
presupuesto de ingresos y debe cumplir las formalidades establecidas en la ley para su
aprobacin, ejecucin y control (Burbano, 2008)
2.2.4.4.2 Presupuestos del Sector Privado
Son los usados por las empresas particulares. Se conocen tambin como
presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las actividades de una empresa.
2.2.4.4.3 Presupuestos del Tercer Sector
Una organizacin del tercer sector es una asociacin u organizacin sin fines de
lucro, constituida para prestar un servicio que mejora o mantiene la calidad de vida de
la sociedad; est conformada por un grupo de personas que aportan trabajo voluntario
para liderar y orientar la entidad; no busca el lucro personal de ninguno de sus
miembros, socios o fundadores tienen un carcter no gubernamental
Durante las ltimas dcadas el sector solidario que tambin recibe el nombre
entidades sin fines de lucro ha crecido hasta el punto que emplea ms personas que el
mismo sector pblico y ha sido reconocido como el tercer sector. De manera que se ha

37

querido estructurar estas organizaciones de acuerdo con los principios de las ciencias
econmicas administrativas, contables, financieras y fiscales para poder cumplir con los
objetivos propuestos de acuerdo a las necesidades y requerimientos de la sociedad.
De tal manera que estas organizaciones han asumido responsabilidades y
desarrollando una labor muy importante como legado del sector pblico y de la misma
sociedad (Burbano, 2008)
2.2.5. Caractersticas
Del Rio (2007), argumenta que los presupuestos se caracterizan entres puntos: 1.
De Formulacin, 2 De Presentacin, y 3. De Aplicacin.
1. De Formulacin; este a su vez se clasifica en:
a) Adaptacin a la Entidad: La formulacin de un presupuesto debe ir en funcin
directa con las caractersticas de la empresa, adaptndose a las finalidades de la
misma en cada uno de sus aspectos, esto es la adopcin de un sistema de control
presupuestario, no puede hacerse siguiendo un patrn determinado, aplicable a todo
tipo de organizaciones. Adems el presupuesto no solo es una estimacin, si no que su
implantacin requiere del estudio minucioso, sobre base cientficas de las operaciones
pasadas de la organizacin, en que se desea implementar, el conocimiento de otras
organizaciones similares a ella y del pronstico de las operaciones futura.
b) Planeacin, Coordinacin y Control de Funciones. Es importante saber que quien
formule un presupuesto debe de partir de un plan preconcebido, en la planeacin, la
cual no resultara eficaz si no se llevara a cabo formalmente, de tal forma que los
planes no se realizan en el momento en que se presenta una situacin, sino que deben
tener una proyeccin futura y ser encaminado hacia un objetivo claramente definidos, y
para lograrlo es imprescindible, coordinar y controlar todas las funciones que conducen
a alcanzar a dicho objetivo, que debe estar totalmente alineado con la empresa.
2. De Presentacin: este se clasifica de la siguiente manera:
De Acuerdo a las Normas Contables y Econmicas: Los presupuestos si se utilizan
como herramienta de la Administracin a Pblica o Privada. Tienen como requisitos de

38

presentacin indispensable, ir de acuerdo con estas normas y de acuerdo con la

estructura contable, para efectos de comparacin.
3. De Aplicacin: Se clasifica en:
Elasticidad y Criterio: Las contantes fluctuaciones del mercado y la fuerte presin
que actualmente se ven sometidas las organizaciones, debido a la competencia,
obligan a los dirigentes a efectuar considerables cambios en sus planes, en periodos
relativamente breves, de ah que sea preciso que los presupuestos sean aplicados con
elasticidad y criterio, debiendo estos aceptar cambios en el mismo sentido en que
varen las ventas, la produccin, las necesidades, el ciclo econmico.
2.2.6. Etapas de un presupuesto en proyectos.
Para este estudio es fundamental considerar las etapas del presupuesto, las cuales
existen ciertas fases, que permitirn a la organizacin obtener una mejor herramienta
para el control de sus recursos financieros. Para Amat y Col (2002) existen seis etapas
para elaborar el presupuesto que son indicadores del proceso presupuestario,
elaboracin del presupuesto por centros de responsabilidad, negociacin con cada
centro de responsabilidad, consolidacin de los diferentes presupuestos, aprobacin y
resumen.
Segn Del Rio Gonzlez (2007), son siete etapas que deben cumplirse para el
desarrollo del presupuesto los que denomina: previsin, planeacin, formulacin,
aprobacin, ejecucin, coordinacin, control y evaluacin. Desde el punto de vista de
Burbano (2007) se deben definir cinco etapas: pre-iniciacin, elaboracin, ejecucin.
Como se puede observar las diferentes etapas que conforman el desarrollo de un
presupuesto, reciben distintas denominaciones, segn los presupuestos, del autor, pero
todos se aplican con una misma finalidad, la de contar con un procedimiento
sistemtico al momento de la consecucin del proceso presupuestario.
Segn Amat y Col (2002), en la etapa de pre-iniciacin: indica que lo primero que se
hace, es tener una perspectiva amplia de la organizacin y de su entorno, tanto interno
como externo; en el cual se examina sus fortalezas, debilidades, oportunidades y
amenazas. Se determinar el tipo de identidad, y se planean los objetivos, sus
necesidades para as poder seleccionar, cual es el presupuesto ms
adecuado a utilizar. Como factores internos, deben conocer la situacin financiera,
observar la liquidez con que se cuenta para mantenerla o mejorarla, que inversiones
pueden realizarse, evaluar el nivel de tecnologa que les permite ser ms eficientes y
aumentar su productividad, saber la capacidad de trabajo del recurso humano, entre

39

otros. Y como factores externos toman en cuenta a sus competidores, los canales de
distribucin, publicidad y el desarrollo econmico del pas entre otros.
Burbano (2007), plantea que las variables pueden afectar a una organizacin, son las
controlables (variables internas), como; ventas, produccin, personal, finanzas,
inversiones; y las no controlables (variables externas) como: la economa, el mercado,
lo poltico, lo jurdico, lo tecnolgico, lo demogrfico, lo cultural y lo ecolgico.
Las opiniones de Welsch y Col (2007) sobre las variables hace nfasis en que la
administracin de la organizacin debe enfocarse en la planeacin de la manipulacin
de las que son controlables para ellos, y de parte de la gerencia trabaja saber cmo y
de qu manera se va a trabajar con las controlables..
En este mismo sentido Burbano (2007) expone que en esta etapa es recomendable
evaluar los resultados obtenidos en el periodo anterior y el comportamiento de la
empresa, para de esta manera aprovechar las experiencias pasadas. Se fijan los
objetivos que se proponen alcanzar, luego se asigna los recursos escogiendo aquellos
que deben lograrse en el periodo presupuestal, posteriormente se evalan las
estrategias, se fijan polticas o lineamientos a asegurar. Al finalizar este punto cada
departamento de una organizacin debe estar claro con lo que desea lograr con su
planeacin.
Sin embargo Amat y Col (2002) plantean que en esta etapa es importante ya que
ayuda a centrar la atencin en los aspectos econmicos, sociales y polticos que
inciden en el desarrollo de la organizacin sino que obliga a enfocarse en objetivos
empresariales utilizando el personal a laborar hacia un mismo fin. Con respeto a la fase
de elaboracin para Burbano (2007), luego de que se hayan recopilado y realizado
todos aquellos aspectos involucrados en la pre-iniciacin, y cada unidad se le aprueben
sus planes se proceder a realizar sus presupuestos de acurdo a la actividad que se
ejecute, como en el caso de un departamento de ventas que presentara un presupuesto
que incluya volmenes previstos, precios de distribucin, crditos entre otros. Siempre
apoyndose en objetivos y polticas fijadas.
2.2.7. Elementos de un presupuesto
Para Burbano (2008), el presupuesto contiene los siguientes elementos:

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Plan: el presupuesto expresa lo que la administracin trata de realizar, para el logro

de los objetivos
Integrado: toma en cuenta todas las reas y actividades de la empresa. El
presupuesto de un departamento de la empresa es disfuncional, si no se lo identifica
con el objetivo de toda la organizacin. A este proceso se le conoce como presupuesto
maestro, el cual est formado por las diferentes reas que lo integran
Coordinado: los planes para varios de los departamentos deben ser preparados
conjuntamente y en armona, para la elaboracin del presupuesto maestro
Trminos financieros: Esto indica la importancia de que el presupuesto sea
representado en la unidad monetaria, para sirva como medio de comunicacin, para
que sean asignados recursos.
Operaciones: uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es la
determinacin de los ingresos que se obtendrn, as como los gastos que se van a
producir.
Recursos: la empresa tambin debe planear los recursos necesarios para realizar
sus planes de operacin, lo que se logra bsicamente con la planeacin financiera, que
incluye como elementos fundamentales.
2.3 . Proyecto.
El proyecto se puede definir como la bsqueda de una solucin ante el surgimiento
de un problema planteado tendiente a resolver, entre muchas una necesidad humana
(Baca 2005).
Por su parte La CEPAL (1998), plantea que el proyecto se puede definir como la
combinacin de antecedentes que presenta la asignacin de recursos econmicosllamados tambin insumos, los cuales son llevados a un centro o unidad productora
donde sern transformados en determinados bienes o servicios.
Todo proyecto existe con la finalidad de dar respuesta a propuestas de accin que
implica la utilizacin de un conjunto de recursos para el logro de los resultados
esperados, que a travs de una formulacin tcnica que atiende ciertos requerimientos
metodolgicos, mediante el cual es posible exponer ordenadamente una idea llevada a

41

la prctica, determinando y valorando todos los elementos que intervienen en ello.

Surge la necesidad de formular y elaborar los proyectos para emplearlos en el logro de
ciertos objetivos y a quienes va dirigido el proyecto. Mientras que la evaluacin de
proyecto consiste en comparar los costos con los beneficios que estos generan, para
as decidir sobre la conveniencia de llevarlos a cabo. Esta pretende abordar el problema
de la asignacin de recursos en forma explcita, recomendando a travs de distintas
tcnicas que una determinada iniciativa se lleva adelante por sobre otras alternativas de
proyectos (Santa Mara 2004)
Sin embargo, para la identificacin de los costos y beneficios del proyecto que son
pertinentes para su evaluacin, es necesario definir una situacin base o situacin sin
proyecto; la comparacin de lo que sucede con proyecto versus lo que hubiese
sucedido sin proyecto, definir los costos y beneficios pertinentes del mismo.
2.3.1. Proyectos Comunitarios
El proyecto comunitario surge como respuesta a una idea que busca ya sea la
solucin de un problema o la forma para aprovechar una oportunidad de negocios,
tomando en cuenta que mltiples factores influyen en el xito o fracaso de un proyecto.
En s, puede sealarse, que si el bien o servicio producido es rechazado por la
comunidad, esto significa que la asignacin de recursos adoleci de defectos de
diagnsticos o de anlisis, que lo hicieron inadecuado para las expectativas de
satisfaccin de las necesidades del conglomerado humano. Debido a esto, es
indispensable evaluar un proyecto para as decidir sobre la conveniencia de llevarlo a
cabo. (Santa Mara 2004).
2.3.2. Tipos de proyectos.
Baca (2005), clasifica los proyectos de la siguiente forma:
2.3.2.1.

Proyecto de Investigacin y Desarrollo.

Estos proyectos van dirigidos al avance del conocimiento sobre el hombre, la

naturaleza o la sociedad
2.3.2.2.

Proyecto de Desarrollo Tecnolgico e Innovaciones.

Este tipo de proyecto va dirigido a la aplicacin y sistematizacin de conocimiento

para el desarrollo de un producto, un proceso, un servicio o un equipo.
Por su parte la transferencia de tecnologa se refiere al proceso mediante el cual se
transfiere a terceros el conocimiento para la creacin mejora u optimizacin de equipos,
servicios, productos o procesos.

42

2.3.2.3

Proyecto de Informacin y Comunicacin.

Dirigidos al desarrollo y mejora de productos y servicios de informacin como bases

de datos, software, sistemas de informacin, automatizacin de procesos entre otros.
2.3.2.4.

Proyectos de Infraestructura.

Tienen como finalidad llevar a cabo la infraestructura fsica (compra de equipos,

maquinara y construccin).
2.3.2.5.

Proyectos Industriales.

Su finalidad es la produccin de bienes o servicios a escala comercial para atender

las necesidades de consumo de la sociedad.
2.3.2.6.

Proyectos de Inversin Social.

Son los que estn orientados a la comunidad para solventar situaciones de pobreza
crtica, inequidades en el acceso de servicio sociales, mejorar la calidad y acceso a
infraestructura social, mejorar y acceso a infraestructura social, asistencia social para
los sectores ms vulnerables de la sociedad entre otros. Estos proyectos deben
orientarse a crear las condiciones que ayudan a los sectores en proyectos de inversin
social. Estos proyectos tienen como caractersticas la bsqueda de una mejor calidad
de vida de una poblacin, ya sea mejorando la infraestructura ya existente en la regin
(tales como el transporte, la prestacin de servicios bsicos como la salud, el bienestar,
entre otros).
Ivancevich (2001), expresa que la diferencia entre los proyectos, es que para el
primer grupo la obtencin del dinero es el objetivo, mientras que para el segundo es
solo un medio para alcanzar el objetivo realizado.
Por su parte Baca (2005), plantea que los proyectos sociales surgen como respuesta
ante una necesidad a los desniveles en el grado de desarrollo de los pueblos dado que
los modelos de desarrollo aplicados hasta la fecha solo ha favorecido a las grandes
potencias al extremo de haber extendido aun ms la brecha social, lo que se manifiesta
en sectores de poblacin excluida de todo tipo de servicio o beneficio.
De tal manera que los proyectos sociales son estrategias, alternativas y de atencin
paliativa a los desajustes sociales de la poblacin (Fontaine 2007).
Segn Cohen y Col (2001), los proyectos sociales son un esfuerzo o un conjunto de
actividades que llevan a satisfacer, alguna necesidad o fin. Es un sistema coherente de
accin que responden a las necesidades o requerimientos humanos los cuales deben
ser analizados antes y despus, mediante indicadores que permiten el monitoreo

43

continuo de los beneficios.

Por su parte Ivancevich (2001), los proyectos sociales implica tener un conjunto
organizado de acciones, realizadas ordenadamente durante un periodo determinado,
como respuesta a una demanda a un problema social, que requiere un anlisis
preliminar y la detencin del problema que se quiere atacar con el propsito de ofrecer
una solucin, seleccionando el proyecto adecuado a las necesidades.
Por otra parte, Fontaine (2007), La evaluacin financiera, econmica y social de los
proyectos se efecta conjuntamente con la que podra llamarse evaluacin tcnica del
proyecto, que consiste en cerciorarse de la factibilidad tcnica del proyecto As mismo,
la evaluacin econmica presupone una adecuada formulacin y evaluacin
administrativa, as como tambin, una adecuada formulacin y evaluacin institucional y
legal.
La evaluacin privada de proyectos, incluye una evaluacin financiera y una
evaluacin econmica. La primera contempla, en su anlisis, a todos los flujos
financieros del proyecto, distinguiendo entre capital propio y ajeno. Esta evaluacin es
fundamental para determinar la llamada capacidad financiera del proyecto y la
rentabilidad de capital propio invertido en el proyecto. La evaluacin econmica, en
cambio, contempla la forma de pago de las compras y ventas, la procedencia del capital
es decir, la evaluacin privada econmica desestima el problema financiero (Baca
2005)
Sin embargo a la evaluacin social, le interesa el flujo de recursos reales utilizados y
producidos por el proyecto. Para la determinacin de los costos y beneficios
pertinentes, la evaluacin social definir la situacin del pas con la ejecucin del
proyecto versus sin la ejecucin del proyecto en cuestin. As, los costos y beneficios
sociales podrn ser distintos de los contemplados por la evaluacin privada econmica,
porque: los valores sociales de bienes y servicios difieren del que paga o recibe el
inversionista privado, o parte de los costos o beneficios recaen sobre terceros.
Para Santa Mara (2004), expresa que La evaluacin Social de proyectos, tambin
persigue medir la verdadera contribucin de los proyectos al crecimiento econmico del
pas. Esta informacin, por lo tanto, debe ser tomada en consideracin por los
encargados de tomar decisiones, para as poder programar las inversiones de una
manera que la inversin tenga su mayor impacto en el producto nacional. Y de esta
manera, los costos y beneficios deben reflejarse en el bien comunitario para una mejor
calidad de vida de los habitantes o para una solucin prctica de la comunidad que lo
requiere, ya que la decisin final depender tambin de estas y otras consideraciones
econmicas, polticas y sociales. Habr proyectos con altas rentabilidades sociales
medidas que a su vez, generan otros beneficios que no ha sido posible medir, (tales
como la belleza).

44

Habr otros, que tienen rentabilidad social medida como negativa y que tambin
generan costos sociales intangibles, los que de ninguna manera podr emprenderse.
Sin embargo, habr casos de proyectos que teniendo rentabilidad social medida
positivas genera costos intangibles, y otros que teniendo rentabilidad medida negativas
inducen beneficios sociales intangibles. Es en estos ltimos casos, donde la evaluacin
social del proyecto en Venezuela tiene una gran utilidad, puesto que ella arroja la
informacin que es la ms pertinente para la toma de decisiones.
La evaluacin social de proyectos es as mismo til para el caso de tomar decisiones
de proyectos que significan una ayuda al presupuesto nacional: de proyectos que
tienen rentabilidad privada negativa y que por lo tanto requieren de subsidios para
operar.
Por ltimo, la evaluacin social de proyectos es til tambin, para el diseo de
polticas econmicas que incentiven o desincentiven la inversin privada. El precio
social de la divisa es mayor que el precio fijado por el Banco Central de Venezuela a los
exportadores, debern buscarse polticas que incentiven al sector exportador y
sustitutivo de importaciones no protegidos; si es cierto que el precio social de la mano
de obra es menor que el salario de mercado, debern buscarse maneras de alentar las
industrias ms intensivas en el uso de la mano de obra y desalentar la importacin y
utilizacin de maquinaria (capital) que la desplaza, etc.(Fontaine 2007)
Por lo tanto, tanto la evaluacin social como la privada, utilizan criterios similares
para estudiar la viabilidad en un proyecto, aunque difieren en la valoracin de las
variables determinantes de los costos y beneficios que se le asocien. A este respecto, la
evaluacin privada trabaja con el criterio de precios de mercado, mientras que la
evaluacin social lo hace con precio sombra o sociales. Estos ltimos, con el objeto de
medir el efecto de implementar un proyecto sobre la comunidad, deben tener en cuenta
los efectos indirectos o externalidades que los proyectos generan sobre el bienestar de
la comunidad, como por ejemplo, la redistribucin de los ingresos o la disminucin
ambiental.
De igual forma, hay otras variables que la evaluacin privada incluye y que pueden
ser descartadas en la evaluacin social como el efecto directo de los impuestos,
subsidios u otros que, en relacin con la comunidad, slo corresponden a
transferencias de recursos entre sus miembros.
Los precios privados de los factores se pueden corregir a precios sociales, ya sea
por algn criterio particular a cada proyecto o aplicando los factores de correccin que
varios pases definen para su evaluacin social. Sin embargo, siempre se encontrar
que los proyectos sociales requieren del evaluador, la definicin de correcciones de los
valores privados a valores sociales; para ello, el estudio de proyectos considera los
costos y beneficios directos, indirectos e intangibles y adems, las externalidades que

45

producen.
Los beneficios directos se miden por el aumento que el proyecto provocar en el
ingreso nacional, mediante la cuantificacin de la venta monetaria de sus productos,
donde el precio social considerado corresponde al precio de mercado ajustado por
algn factor que refleje las distorsiones en el mercado del producto. De igual forma, los
costos directos corresponden a las compras de insumos, donde el precio se corrige
tambin por un factor que incorpore las distorsiones de los mercados de bienes y
servicios demandados.
Los costos y beneficios sociales indirectos corresponden a los cambios que provoca
la ejecucin del proyecto en la produccin y consumo de bienes y servicios
relacionados con ste, es decir los efectos sobre la produccin de los insumos que
demande o de los productos sobre los que podra servir de insumo dependen de la
distorsin que exista en los mercados de los productos afectados por el proyecto.
Los beneficios y costos sociales intangibles, si bien no se pueden cuantificar
monetariamente, deben considerarse cualitativamente en la evaluacin, en
consideracin a los efectos en la implementacin del proyecto que se estudia puede
tener sobre el bienestar de la comunidad..
Son externalidades de un proyecto los efectos positivos y negativos que sobrepasan
a la institucin inversora, tales como la contaminacin ambiental que puede generar el
proyecto o aquellos efectos redistributivos del ingreso que pudiera tener.
As que la evaluacin de proyectos pretende abordar el problema de la asignacin
de recursos en forma explcita, recomendando a travs de distintas tcnicas que una
determinada iniciativa se lleva adelante por sobre otras alternativas de proyectos. Este
hecho lleva implcita una responsabilidad social de hondas repercusiones que afecta de
una manera u otra a todo el conglomerado social lo que obliga a que se utilicen
adecuadamente patrones y normas tcnicas que permitan demostrar que el destino que
se pretende dar a los recursos es el ptimo para un bien comunitario, mejor calidad de
vida y para el bienestar de un pas.
2.4.

Mtodos que no toman en cuenta el valor del dinero.

Las tcnicas de este mtodo, no estn relacionadas en forma directa con el anlisis

de la rentabilidad econmica, sino con la evaluacin financiera de la organizacin.

Existen cuatro tipos de razones financieros, cuya informacin puede tener inters para
personas de organismos externos o internos de la empresa. (Baca 2005), Estos cuatro
tipos bsicos de razones son:

46

2.4.1 Razones de liquidez.

Miden la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones (pagos) a
corto plazo entre ellos a su vez tenemos:
2.4.1.1 Tasa circulante.
Es la ms adecuada para medir la solvencia a corto plazo, ya que indica a que
grados es posible cubrir las deudas de corto plazo solo con los activos que se
convierten en efectivo a corto plazo y se obtiene de manera siguiente.

Razn Circulante

Activo Circulante
Pasivo Circulante

Inventarios

2.4.1.2. Prueba de acido.

Esta razn mide la capacidad de la empresa para pagar las obligaciones a corto
plazo sin recurrir a la venta de inventarios. Se considera que uno es un buen valor para
la prueba de acido y se calcula de la siguiente forma:

Tasa de la prueba de Acido

Activo Circulante
Pasivo Circulante

2.4.2. Tasas de apalancamiento.

(Baca 2005; 192) miden el grado en que la empresa se ha financiado por medio de las
deuda.
2.4.3. Tasa de actividad.
Esta tasa no se puede aplicar en la evaluacin de un proyecto, ya que mide solo la
efectividad de la empresa y cuando se realiza el estudio de la empresa no existe la
actividad
2.4.4. Tasa de rentabilidad.
Permite expresar las utilidades en el periodo como un porcentaje de las ventas, de
los activos o del patrimonio, es decir, es el rendimiento o retorno valorado en unidades
monetarias, que la empresa obtiene a partir de sus recursos, es decir, es la utilidad del
perodo expresado como un porcentaje de las ventas, de los activos o de su capital.

47

Es la tasa ms utilizada en la evaluacin de proyectos tanto privado , como pblicos

ya que la rentabilidad es el resultado neto de un gran nmero de polticas y decisiones y
que solamente este tipo de tasa mide que tan efectivamente se administra una
organizacin
2.4.4.1Tasa de margen de beneficio sobre ventas.
Tanto el margen neto como las ventas son una corriente de flujo de efectivo a lo
largo de un periodo de un ao y aqu est implcita la suposicin de que ambos se dan
en uno mismo momento (Baca 2005; 193). Como la divisin se efecta en ese instante
y no hay traslacin de flujos a otros periodos de tiempo. Donde un valor promedio
aceptado en una organizacin est estimado en los 5 y el 10%

Tasa de margen de beneficio

Utilidad neta despues de pagar impuestos

Ventas Totales Anuales

2.4.4.2. Rendimiento sobre activos totales.

Se obtiene dividiendo la utilidad neta libre de impuestos, entre los activos totales.
Para (Baca 2005) explica que esta tasa es una de las ms controvertida, ya que se
pregunta qu valor se dar a los activos para que pueda ser vlida la tasa de
rendimiento sobre activos totales, con una cantidad de dinero que se da en el futuro,
como la utilidad. Por lo tanto se sugiere no tener esta tasa y tratar de interpretarla, ya
que puede ocasionar decisiones inadecuadas
2.4.4.3. Tasa de rendimiento sobre el valor neto de la empresa.
(Baca 2005), expresa que esta tasa tiene la misma desventaja que la anterior, porque
el nico valor que se le puede dar al capital es el que tiene en trminos corrientes o
valor de uso de la moneda; sin embargo, este valor se suma algebraicamente al de los
aos anteriores y se pierde el valor real de la inversin.
Para medir el rendimiento sobre la inversin se sugiere no utilizar este tipo de
mtodos y, recurrir a los que toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo
2.5. Mtodos que toman en cuenta el valor del dinero
2.5.1. Valor Presente Neto:
Brigham y col (2006: 398), expresa que el valor presente neto es el mtodo de
clasificar las propuestas de inversin usando el valor presente neto, el cual equivales al
valor presente de los futuros flujos netos de efectivo, descontando al costo del capital.

48

El valor presente neto es un mtodo muy sencillo, ya que un valor presente neto de
cero significa que los flujos de efectivo son exactamente los necesarios para pagar el
capital invertido y para conseguir la tasa requerida de rendimiento por l. De lo contrario
un proyecto tiene un valor presente neto positivo, estar generando ms efectivo del
que exigen el servicio de la deuda y el rendimiento requerido por los accionistas; el
exceso de efectivo se acumula solo para los accionistas.
Siguiendo el mismo orden de idea el valor presente neto (VPN), se basa en la tcnica
de flujo de efectivo descontado (FED) Brigham (2006), En su implementacin se
procede as:
Se determina el valor presente de los flujos de efectivo: ingresos y egresos
descontados al coso del capital del proyecto.
Se suman los flujos descontados; el total ser el valor presente del proyecto.
Si el valor presente es positivo se aceptara el proyecto, mientras que si es
negativo se rechazara. Si dos proyectos con un valor presente neto positivo son
mutuamente excluyentes, deber escoger el que tenga el valor ms grande.
He aqu la ecuacin del valor presente neto (VPN):
VPN =CF 0 +

CF 1
1

(1+ k)

CF 2
2

(1+ k )

++

CF n
(1+ k )n

=0

CF t
=0
t
t=0 (1+TIR)
Por su parte Horngren (2007: 727) explica que el mtodo del valor presente neto
(VPN) determina la ganancia o prdida monetaria esperada de un proyecto al descontar
todos los ingresos y egresos futuros esperados al momento presente, utilizando la tasa
de rendimiento requerida. Solo con base en los factores financieros, nicamente los
proyectos que tengan un valor presente neto positivo o de cero son aceptables. Esto se
debe a que el rendimiento de estos proyectos es igual o superior al costo de capital

2.5.2. Tasa Interna de Retorno (TIR).

Brigham y col (2006: 400) expresa que la tasa interna de retorno (TIR) es el mtodo
con que se clasifican las propuestas de inversin utilizando la tasa de rendimiento sobre
una inversin; la tasa se calcula obteniendo la tasa de descuento que iguala el valor
presente de los ingresos de efectivo al costo del proyecto.
Cuando se aplica el mtodo de tasa interna de retorno (TIR). Se define como la tasa
de descuento que iguala el valor presente de los flujos de efectivo separados de un

49

proyecto y el de sus costos:

VP (ingresos)= VP (costos de inversin),
O, en forma equivalente, la tasa que hace que el VPN sea cero:

CF 0 +

CF 1
1

(1+TIR)

CF 2
2

(1+ TIR)

++

CF n
(1+TIR )n

=0

VPN=

CF t
t
t=0 (1+ TIR)

Por su parte Horngren (2007: 728), el mtodo de tasa interna de retorno (TIR)
determina la tasa de descuento a la cual el valor presente de los ingresos de efectivos
esperados en un proyecto es igual al valor presente de los egresos de efectivos
esperados. Es decir, la TIR es la tasa de descuento que vuelve al VPN = BsF.0
2.5.3. Tasa Beneficio/ Costo.
(Baca 2005) el mtodo de la razn beneficio/costo (B/C) se utiliza para evaluar las
inversiones de inters social llevados a cabo por el gobierno. Donde los beneficios
como los costos no se cuantifican, como se realiza en un proyecto de inversin privada,
si no que se toman en cuenta criterios sociales.
Estas tcnicas que no toman en cuenta el valor del dinero a travs del tiempo no
estn relacionadas en forma directa con el anlisis de la rentabilidad econmica, sino
con la evaluacin financiera de la organizacin.
Para Castro y Col (2005: 3), expresa, que el beneficio /costo estudia y mide el
aporte neto de un proyecto al bienestar social nacional, teniendo en cuenta el objetivo
de eficiencia de los recursos invertidos, beneficio obtenido a las comunidades y el
impacto que tendr en la regin o sector.

50

2.5.4. Anlisis Costo/eficiencia.

Cuando se presentan grandes y costosas dificultades de valoracin de los
beneficios de los proyectos sociales, se utiliza el anlisis costo-eficiencia. Este se basa
en la construccin de indicadores que permiten reflejar de alguna manera, los posibles
beneficios del proyecto, (Castro, 2005) La valoracin debe establecer una relacin
positiva entre su costo (econmico, de tiempo y recursos) y su contribucin en valor
agregado para la experiencia de los involucrados en el proyecto. Los supuestos en que
se basa el anlisis son: la identificacin de las metas, especificacin de las alternativas
para conseguir las metas del proyecto, suposicin de que las alternativas presentan
beneficios iguales. (Arambur, 2001).
2.5.5. Pertinencia o relevancia
Para (Arambur, 2001). Observa la congruencia entre los objetivos del proyecto y
las necesidades identificadas y los intereses de la poblacin e instituciones (consenso
social). Se observa especialmente en la evaluacin ex-ante pero tambin en los dems
tipos de evaluacin.
3. Trminos Bsicos
La planeacin consiste en fijar el curso concreto de accin que ha de seguirse,
estableciendo los principios que habrn de orientarlo, la secuencia de operaciones para
realizarlo, y la determinacin de tiempos y nmeros necesarios para su realizacin ".
Reyes (2002).
Diagnostico: Proceso de investigacin y anlisis sistemtico de eventos relacionados
con una organizacin, que permite identificar las causas que los generan a fin de
formular planes mediante los cuales propone soluciones que propicien desarrollo
(Burbano 2001; 85)
Los objetivos: representan los resultados que la empresa espera obtener, son fines por
alcanzar, establecidos cuantitativamente y determinados para realizarse transcurrido un
tiempo especfico. Burbano (2007).
Estrategias Amplias programas para definir y lograr los objetivos y recursos que
orientan el desarrollo de una organizacin (Frances 2006 p.21).
Presupuesto: Estimacin programada, en forma sistemtica, de las condiciones de
operacin y de los resultados a obtener por un organismo, en un periodo determinado
(Del Rio 2007)
4. Sistema de Variable.

51

4.1. Identificacin de la variable.

Hernndez y Col (2008: 95) expresan que una variable es una propiedad que puede
variar y ser susceptible a la medicin
La variable del presente trabajo de investigacin estar identificada con la planeacin
presupuestaria y proyecto, donde las mismas se definirn completamente y
operacionalmente en los prrafos siguientes, en la primera nace de las fuentes
bibliogrficas y la segunda es propiedad intelectual del autor
4.2. Definicin conceptual de la variable
Variable: Planeacin Presupuestaria
Debido a que a la fecha no se ubicado el concepto de planeacin presupuestaria se
procede a expresarlo cada uno por separado.
variable.
Planeacin:
Es decidir o identificar los objetivos que se van a alcanzar en un tiempo determinado
para lograr un fin en especifico, luego de esto lo siguiente es como alcanzarlos, En
esencia, la palabra planeacin se formula un plan o un patrn integrando
predeterminando de las futuras actividades, esto requiere la facultad de prever, de
visualizar, del propsito de ver hacia delante (Scott y col 2007)
Presupuesto:
Segn Horngren y Col (2007: 9), es la expresin cuantitativa de un plan de accin
que propone la administracin para un periodo futuro, y es una ayuda para coordinar y
echar andar dicho plan
4.3. Definicin Operacional de la Variable
Planeacin presupuestaria, es la que prev todas las actividades que puedan
realizarse en el futuro determinando si los recursos estarn disponibles para ejecutar
las actividades y/o procurar la consecucin de los mismos e integrando las polticas y
decisiones que los directivos puedan adoptar ante determinadas situaciones;

52

seleccionando aquellas decisiones que reporten mayores beneficios a la empresa,

fijando y aplicando estndares en la determinacin de presupuestos (materiales, de
mano de obra y costos indirectos de fabricacin).
4.4. Operalizacin de la Variable
Para que la variable permita medir los conceptos tericos debe expresarse en
indicadores que cumplan tal funcin. A continuacin se presenta el cuadro operacional
a la variable objeto de estudio en la presente investigacin, en el mismo se presentan
de forma sistematizada el objetivo general, sus objetivos especficos, dentro de dichos
objetivos se encuentran el centro del conocimiento del objetivo en particular de la
investigacin o su dimensin en la que a su vez se encuentran las sub-dimensiones y
con estas cada uno de los indicadores, que permiten determinar el comportamiento de
la su-.dimensiones y sta la dimensin como tal .

53

54

55

CAPITULO III: MARCO MEDTODOLOGICO

CAPITULO III
MARCO METODOLGICO
En este captulo de la investigacin, se presenta los procesos sistemticos que
habrn de cumplirse con el fin de determinar el tipo de investigacin, diseo y poblacin
as como tambin la validez y confiabilidad del instrumento diseado para estudiar la
poblacin objeto de estudio
1. Tipo de Investigacin o Tipo de Estudio
La investigacin segn su propsito es de carcter descriptiva por el hecho de que
se orienta a recolectar la informacin real de la situacin, objetos, fenmeno, personas,
comunidad tal como se presentaran en el momento de su recoleccin, sin medir
inferencias de manera que se tratara de resolver de alguna forma, la ausencia de
informacin, debido a que es uno de los problemas que presentan los consejos

56

comunales en cuanto a eficiencia y eficacia en la planeacin presupuestaria de

proyectos Chvez (2007).
Segn Hernndez y Col (2008) existen diversas clases de investigaciones, que se
encuentran determinadas bsicamente por el nivel de anlisis o profundidad en el tema
objeto de estudio y por el grado de desarrollo en el conocimiento del mismo.
La presente investigacin es de tipo descriptivo, Hernndez y Col (2008: 117),
plantean que los estudios descriptivos miden, evalan o recolectan datos sobre
diversos aspectos, dimensiones o componentes del fenmeno a investigar. Dado que
el objetivo general es analizar la planeacin presupuestaria de proyectos en los
consejos comunales del municipio San Francisco, Estado Zulia, planteando los hechos
como se dan en la realidad, y ver la forma de cmo se lleva a cabo el proceso de
planeacin presupuestaria en los consejos comunales, a travs del anlisis de las
variables con miras a proponer las respectivas recomendaciones.
2. Diseo de la Investigacin
Tomando en cuenta que el diseo de una investigacin consiste, en
establecer un plan o gua, que le permita al investigador visualizar sus
objetivos de estudio y lo que debe hacer para alcanzar los mismos, (Hernndez y
Col, 2007: 184), el diseo de la presente investigacin es de tipo experimental, lo
que permite la observacin de los fenmenos tales como se presentan en su
contexto natural, para luego analizarlos.
Es de tipo transeccional descriptiva, ya que la recoleccin de los datos y el
anlisis de las variables se realizarn en una sola oportunidad, dentro de un
periodo de tiempo determinado y tambin porque esta investigacin fija su
objetivo, en el anlisis de un grupo de personas y la variable, sin alterar o
manipular ninguna de las condiciones de los factores que se estudian, para
luego proporcionar la conclusin sobre las observaciones y sugerir posibles
mejoras en las reas problemticas, como lo establece Hernndez y Col (2008).
3. Poblacin y Muestra
En toda investigacin es importante determinar la poblacin donde se lleva a cabo
la misma, y las reas que se utilizaran para el estudio ya que constituyen las unidades
de anlisis e informacin. Partiendo de esto, Parra (2007:15), define la poblacin como
el conjunto conformado por sus elementos, seres u objetos que contienen las
caractersticas y mediciones u observaciones que se refieren en una investigacin
dada. Para llevar a cabo esta investigacin la poblacin estuvo conformada por los
consejos comunales del municipio San Francisco.

57

En este mismo orden de ideas Hernndez y col (2008), expresa que se debe definir
la unidad de anlisis y posteriormente delimitar la poblacin que va ser estudiada, y
sobre la cual se va a generalizar los resultados. Toda investigacin tiene una fuente de
informacin primaria que en ltima instancia est preparada en las caractersticas,
variaciones u opiniones de las unidades de informacin, para llegar a stas, se debe
definir la poblacin y la muestra.
Tamayo y Tamayo (2008), define la poblacin como la totalidad del fenmeno a
estudiar, donde las unidades de poblacin poseen una caracterstica comn, la cual se
estudia y dan origen a los datos de investigacin, ver cuadro No. 1

Cuadro No 1
Poblacin Objeto de Estudio

No

Parroquias

Numero de
No de Consejos
voceros de
comunales
los consejos
conformados
comunales

Porcentaje de
la Poblacin

San Francisco

35

280

44%

Domitila Flores

25

200

31%

3 Francisco Ochoa

10

80

12,5%

10

80

12,5%

640

100%

Los Cortijos

Total N
Fuente: Elaboracin propia, (2009).

Por su parte Parra (2007:16) define la muestra como una parte de la poblacin,
obtenida con el propsito de investigar las propiedades que posee la poblacin. Es
decir se pretende que dicho sub-conjunto represente a la poblacin de la cual se extrajo
De acuerdo a los razonamientos que se han realizado, se puede concluir que para la
presente investigacin la poblacin est constituida por 80 consejos comunales que
estn conformados por un organismo financiero y un organismo ejecutivo (estructurado
por siete voceras) que tienen como actividad la presentacin de la formulacin y
elaboracin de los proyectos de su respectiva comunidad, que se encuentran repartidas
en San Francisco.

58

Con esta informacin se estimar la proporcin que representa cada una de las
parroquias del total de la poblacin.
Se seleccion una muestra, que resulte lo ms representativa posible de la
poblacin incluyendo elementos que son objetivos de la investigacin. Con relacin a lo
anteriormente expuesto para la seleccin de la muestra Chvez (2007), plantea que la
muestra es una porcin representativa de la poblacin, que permite generalizar sobre
esta, los resultados de la investigacin Siguiendo este orden de ideas Parra (2007),
indica que la muestra se obtiene dividiendo la poblacin en grupos mutuamente
excluyente y colectivamente exhaustivos llamados estratos y seleccionando una
muestra aleatoria simple dentro de cada estrato por separado.
Adems el muestreo tambin puede ser probabilstico donde cada estrato de la
poblacin, tiene la misma probabilidad conocida de formar parte de la muestra. En tal
sentido Parra (2007), expresa que la muestra se extrae a travs de algn mtodo de
seleccin aleatoria consistente con la probabilidad anteriormente mencionadas y
tomndolas en cuenta al hacer inferencias de la muestra hacia la poblacin.
Para esta investigacin la muestra se calculo a travs del programa estadstico
STAST del libro de metodologa de la investigacin por Hernndez y Col (2008),
expresando la estratificacin aumentando la precisin de la muestra, lo que implica el
uso deliberado de diferentes tamao de muestra para cada estrato, a fin de lograr
reducir la varianza de cada unidad de la media maestral , es decir si un nmero
determinado de elementos mustrales n= nh, la varianza de la media muestral, puede
reducirse el mnimo, si en el tamao de la muestra para cada extracto es proporcional a
la desviacin estndar dentro del extracto. Para Hernndez y Col (2008) esto es;
h= n/N = ksh
La muestra n ser igual a la suma de los elementos muestrales nh es decir;
h = nh/ Nh = ksh
En donde nh y Nh son muestra y poblacin de cada estrato, y sh es la desviacin
estndar de cada elemento en un determinado estrato de manera que se tiene lo

59

siguiente;
ksh = n/ N
De todo lo anteriormente expuesto, aplicando la formula se obtuvo el siguiente
resultado de 0,375. De manera que el total de la subpoblacion se multiplicara por esta
fraccin constante para obtener el tamao de la muestra para el extracto. Al sustituir se
obtuvo una muestra significativa de 240 consejos comunales, a la que se le aplico el
mtodo STATS con una poblacin igual a 640 los integrantes de los consejos
comunales, con error mximo del 5% y un nivel de confianza de 95%, lo que arrojo un
total de 240 personas que integran los consejos comunales la muestra para esta
investigacin, muestra que se la aplico la formula y donde arrojo como resultando la
fraccin constante, que permiti obtener las muestras de los otros extractos que se
pueden observar en el cuadro No 2.
Cuadro No 2
Poblacin Objeto de Estudio
Extract
o

Parroquias

Total
poblacin

Muestra

Porcentaj
e de la
muestra

(h) = 0,375
1

San Francisco

280

105

44%

Domitila Flores

200

75

31%

Francisco Ochoa

80

30

12,5%

Los Cortijos

80

30

12,5%

640

240

100%

Total

Fuente: Elaboracin propia (2009).

4. Tcnicas e Instrumentos de Recoleccin de datos utilizados.
El instrumento de recoleccin de datos es uno de los recursos del que se vale el
investigador para acercarse a la realidad y extraer informacin sobre su objeto de
estudio; este es el instrumento que permite la medicin de la variables (Blanco, 2002:

60

15), el instrumento fue diseado con las caractersticas acorde a las personas que
participan en la elaboracin de presupuestos de los proyectos en los consejos
comunales. Este instrumento o mtodo de recoleccin de datos fue seleccionado con el
fin de insertar la investigacin a este campo y a las personas que conozcan la forma
como se puede manejar la formulacin y elaboracin, presupuestaria de los proyectos
en los consejos comunales para obtener observaciones, registros o mediciones
variables, sucesos contextos, que son de inters para el estudio, otro fin de este
cuestionario es preparar registros y mediciones obtenidas para que sean analizadas
correctamente.
De lo anteriormente dicho Sierra (2000), plantea que los instrumentos estructurados
como entrevistas y cuestionarios son documentos verificables desde el punto de vista
cientfico, debido a que pueden ser validados por expertos, a partir de un conjunto de
preguntas abiertas y/o cerradas segn su respectivo contenido, siendo seleccionado
para esta investigacin, se utilizo la cuestionario, el cual est constituido por (44) tems
de tipo Likert, con alternativas de respuestas : Siempre, Casi siempre, Ni siempre ni
nunca, Casi nunca, Nunca, quedo estructurado por un total de (44) reactivos por tems.
(Ver anexo No A).De forma que, El cuestionario es auto administrado, y aplicado
tambin, a travs de entrevistas personales, (Hernndez y Col, 2008)
5. Validez.
Segn Hernndez y col. (2008) la validez se refiere en trminos generales como al
grado en que un instrumento realmente mide la variable que pretende medir, mientras
que la confiabilidad de un instrumento de medicin se refiere al grado en que su
aplicacin repetida al mismo sujeto u objeto produce resultados.
En este sentido, se construyo un instrumento de validez de contenido, el cual fue
sometido a validacin de cinco (5) especialistas o expertos en la temtica de estudio,
seleccionados de diferentes reas, metodolgica, financiera, presupuestaria y de
proyectos, quienes lo validaran completamente.
Con relacin a la confiabilidad, segn Hernndez y Col (2007; 277), expresan que la
confiabilidad se refiere al grado en que su aplicacin repita al mismo sujeto u objeto
produce los mismos resultados. Se considera confiable un instrumento de recoleccin
de datos cuando al aplicar el mismo en diferentes ocasiones a una misma muestra de
sujetos con caractersticas similares los resultados obtenidos en las respectivas
ocasiones son similares. Una vez validados los instrumentos por el grupo de expertos,
se aplicar la prueba piloto a 24 personas de los consejos comunales (10%). Para
calcular la confiabilidad del instrumento se utilizar el mtodo coeficiente alfa de

61

Cronbach, el cual requerir de una sola administracin del instrumento de medicin y

produjo valores que oscilan entre o y 1 (Hernndez y col, 2007: 242) donde 0 significa
nula confiabilidad y 1 confiabilidad total.
Una vez analizados todos los datos de la prueba piloto, el coeficiente de Alfa de
Cronbach, lo que segn Blanco (2000) se considera como suficiente para instrumentos
elaborados mediante escalas de tipo likert, este mtodo es el ms recomendable..
Se empleara la ecuacin siguiente de Alpha-Crombach como mtodo para
determinar la confiabilidad del instrumento.
2

k
SI
rtt=
1
k 1
S 2T

Ecuacin Alpha-Cronbach

Donde:

rtt=Coeficiente de Confiabilidad

K= No de preguntas
ST= Varianza de los Puntajes Totales
SI= Varianza de los tem
Despus de haber procesado la informacin de los datos obtenidos de la prueba
piloto, el coeficiente de Alfa de Cronbach resultante fue de 0,94 el cual es un coeficiente
aceptable. (ver anexo
6. Tcnicas de Anlisis y Procesamiento de la Informacin
6.1. Procedimiento para la codificacin.
En la codificacin de las preguntas tipo Likert del instrumento se hace la ponderacin
de las respuestas de acuerdo a la siguiente distribucin:
Items
(Ponderacin)
(5)
(4)
(3)
(2)
(1)

Alternativas
Respuestas
Siempre,
Casi siempre
Ni siempre ni nunca,
Casi nunca,
Nunca

Esta codificacin se usa para el recuento, clasificacin y ordenacin de la

informacin a ser tabulada en una matriz de dato.
6.2 Tcnicas estadsticas.

62

Debido a que la presente investigacin es de corte no experimental, transeccional y

de tipo descriptiva, para el tratamiento estadstico de los datos segn Blanco (2000)
expresa que debe realizarse un anlisis de tipo cuantitativo y cualitativo; el anlisis
cuantitativo representado por frecuencias absolutas y relativas (Porcentajes). Estas
frecuencias se representaran a travs de grficas, lo cual permitir visualizar las
proporciones obtenidas de los sujetos evaluados, y el anlisis cualitativo representado
por la interpretacin del contenido de las respuestas recopiladas mediante las
entrevistas.

7. Procedimiento de la Investigacin.
Para llevar a cabo esta investigacin, se han realizado una serie de pasos y
procedimientos como los siguientes:
Se plante el problema de estudio, defendiendo un posible titulo
Se especificaron los objetivos de la investigacin y se someti al comit de
autoridades de la Coordinacin de Postgrado de la Universidad del Zulia.
Se ubico e identifico el material bibliogrfico y antecedentes sobre las variables de
estudio, mediante la consulta y recoleccin de datos de las diferentes Bibliotecas.
Se operacionaliz la variable de estudio y se determinaron sus dimensiones, subdimensiones e indicadores.
Se dise el instrumento de recoleccin de datos tipo cuestionario.
Se presentara el instrumento a cinco expertos en la materia, para su validez.
Se determinar la confiabilidad del instrumento a travs de la aplicacin de una
prueba piloto.
Se aplicara el instrumento a la poblacin objeto de estudio.
Se analizaran e interpretaran los resultados a travs de mtodos estadsticos.
Se elaboraran las conclusiones y recomendaciones de la investigacin.

63

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA

BIBLIOGRFIA
Libros Consultados
Baca, Gabriel (2004), Evaluacin de proyectos, Editorial, Mc. Graw Hill, 4ta edicin,
Acapulco, Mxico
Charles Horngren (2007). Contabilidad de Costos. Editorial Prentice Hall.
Decimosegunda edicin. Mxico
Chvez, Nilda. Introduccin a la investigacin educativa. Cuarta Edicin 2007. Zulia
Cristbal del Ros Gonzales (2003). El presupuesto Editorial Thomson. Novena edicin
Eugene Brigham (2006). Fundamentos de Administracin Financiera. Editorial
Thomson. Decima edicin. Mxico

64

Jorge E. Burbano Ruiz (.2005). Presupuestos. Enfoque de gestin, planeacin y

control de recursos. Editorial Mc. Graw Hill. Tercera edicin. Bogot Colombia
Glenn Welsch (2005). Presupuestos. Planificacin y control. Editorial Prentice Hall,
Sexta edicin. Mxico.
Javier Parra. Gua de Muestreo. Segunda Edicin. 2003. La Universidad del Zulia.
Coordinacin de Planificacin. Coleccin XLV Aniversarios FCES.
Nassir, Sapag (2006), Evaluacin de los Proyectos de Inversin en la Empresa, 2da
edicin, Editorial, Prentice Hall, Pearson Education, Buenos Aires, Argentina
Neligia Blanco (2000). Instrumentos de Recoleccin de Datos Primarios. Maracaibo,
Universidad del Zulia, Direccin de Cultura
Sierra Bravo. (1998) Tcnicas de investigacin; Social, Teoras y Ejercicios, 11va
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Roberto Hernndez Sampieri (2008). Metodologa de la Investigacin, Editorial Mc.
Graw Hill.Cuarta edicin. Mxico.
Tamayo y Tamayo (2007). El Proceso de la Investigacin Cientfica. Editorial Limusa.
Cuarta edicin. Mxico
Reyes Ponce. (2003) Administracin; editorial panap Mxico.
Humberto Serna (2008) Gerencia Estratgica. 3R Editores. Decima Edicin. BogotColombia..
Antonio Frances (2006). Estrategias y Planes para la Empresa. Editorial Prentice Hall.
Primera Edicin, Mxico.
Charles Hill y Col (2005). Administracin Estratgica un Enfoque Integrado.
Editorial Mc Graw Hill. Sexta Edicin. Mxico
Tesis Consultadas.
Hernndez V., Marln (2008) Planificacin Financiera en las Pequeas y Medianas
Empresas de la Zona Centro-Occidental del Municipio Maracaibo. Trabajo de grado
(Magister Gerencia Empresarial)- Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias
Econmicas y Sociales, Divisin de Estudios para Graduados, Maracaibo.
Moscella, Carmen (2007) Planificacin financiera estratgica en medianas
empresas constructoras del rea civil en el sector privado del municipio
Maracaibo. Trabajo grado Magister (Gerencia de Empresarial)- Universidad del Zulia,
Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales, Divisin de Estudios para Graduados.
Maracaibo.
Hernndez M., Dalida (2008) Planificacin Financiera en las Pequeas y Medianas
Empresas ubicadas en la Zona Central del Municipio Maracaibo, Trabajo de Grado

65

Magster Gerencia Empresarial)- Universidad del Zulia. Facultad de Ciencias

Econmicas y Sociales. Divisin de Estudios para Graduados. Maracaibo.
Marn, (2006) Gestin presupuestaria en las empresas del sector elctrico del
estado Zulia. Trabajo de Grado (Magister Gerencia Empresarial)- Universidad del Zulia.
Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales. Divisin de Estudios para Graduados.
Maracaibo.

66

Anexos

67

Anexos A
Instrumento de Recoleccin de Datos

Este cuestionario est dirigido a recoger informacin de los consejos comunales del
municipio San Francisco, Estado Zulia, a fin de determinar la planeacin presupuestaria
de proyectos de estos consejos comunales en este municipio, me llevan a solicitar su
valiosa colaboracin, y la necesidad de contar con datos confiables para lograr la
elaboracin de esta investigacin, concedindome unos minutos de su tiempo para
contestar una series de preguntas relacionadas con el tema, cuyos resultados de la
tabulacin de estos , se efectuarn de forma global sin identificar a la persona, por lo
que se garantiza la mayor reserva con relacin a la informacin que suministre, lo que
contribuir en parte , a resolver el problema planteados en el estudio que se est
realizando.
Lea determinadamente cada pregunta antes de responder a estos, y marque con una
equis (X) sobre la alternativa seleccionada que represente su opinin.
Agradeciendo altamente la contribucin que pueda aportar a este estudio de usted.

Atentamente,
Lcda. y Econ. Mara A. Ospina R

68

Maestrante

PLANEACION PRESUPUESTARIA DE PROYECTO DE LOS CONSEJOS

COMUNALES
Datos Generales de la Organizacin.
Nombre:
Ao de creacin:
Cargo que ocupa:
Fecha:

_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________
_____________________________________________________

.
Instrucciones:
El siguiente cuestionario se basa en una serie de tem de acuerdo a la escala de Likert,
donde usted colocara segn su criterio una x en la casilla que usted considere la
respuesta correcta, conforme a las siguientes opciones:
-

Siempre.

Casi siempre.

69

Ni siempre, ni nunca.

Casi nunca.

Nunca.

Alternativas de
respuestas

2. La formulacin del presupuesto est basada en un

diagnostico de las necesidades.
3. En la planeacin presupuestaria se toma en

Nunca

NuncaCasi

siempre,Ni

1. En la planificacin presupuestaria se toman en cuenta

los aspectos del entorno enunciados a continuacin:
a. Prcticas operativas impuestas por la ley.
b. Comportamiento de la inflacin.
c. Polticas gubernamentales.
d. Disponibilidad financiera de la organizacin.
e. Necesidades de la comunidad.
f. Abastecimiento de recursos requeridos.
g. Tecnologa con que cuenta la organizacin.
h. Habilidad administrativa y operativa del personal.
i. Tendencias demogrficas.

siempreCasi

Siempre

Preguntas del instrumentos

70

consideracin la visin del consejo comunal.

4. En la planeacin presupuestaria de los proyectos, el
presupuesto est alineado a la misin del consejo
comunal.
5. En el proceso de formulacin del presupuesto, las
metas del consejo comunal son claras.
6. En el proceso de elaboracin del presupuesto las
metas del consejo comunal son alcanzadas.

7. La organizacin enuncia, objetivos en base a la razn

de ser del consejo comunal.
8. Para la formulacin de proyectos su consejo comunal,
toma en consideracin la misin del mismo.
9. Palara formulacin de proyectos su consejo comunal,
toma en consideracin la visin del mismo.
10. Palara formulacin de proyectos su consejo comunal,
toma en consideracin los objetivos del mismo.
11. La planeacin presupuestaria de la organizacin
contempla estrategias orientadas al alcance de los
objetivos de la organizacin.
12. La coordinacin financiera del consejo comunal
promueve la participacin de los actores involucrados

Preguntas del instrumentos

Alternativas de
respuestas

14. La planeacin presupuestaria en la organizacin

establece lineamientos para la ejecucin de actividades
operacionales

15. La planeacin presupuestaria en la organizacin

establece un proceso de control.

16 La planeacin presupuestaria en la organizacin

establece un proceso de coordinacin de las funciones de
la misma.
17. El consejo comunal cuenta con una estructura
organizacional que identifique sus funciones
18. La organizacin cuenta con una estructura que
Identifica responsabilidades.

29. La organizacin cuenta con una asignacin de

recursos para resolver los problemas de la comunidad.
20. Los proyectos a ejecutar surgen de detectar las
necesidades en la comunidad.
21. Los proyectos sociales a ejecutar, responden a las
necesidades de la comunidad como de:
a. De vialidad.
b. De viviendas

Nunca

NuncaCasi

siempre,Ni

13. La planeacin presupuestaria en la organizacin

establece lineamientos para la toma de decisiones.

siempreCasi

Siempre

71

72

c. Escuelas
22. En la formulacin presupuestaria, se determinan los
requerimientos de materiales en funcin a los proyectos
planificados.
23. En el presupuesto de materiales se consideran los
siguientes factores.
a. Requerimientos de unidades de materiales
b. Polticas de inventarios
c. otro explique_____

24. Para la elaboracin del presupuesto de mano de

obra, se diagnostican las necesidades del recurso
humano en el proyecto

26. En la formulacin del presupuesto el consejo comunal

prevee las necesidades de materiales indirectos de los
proyectos
27. El consejo comunal contempla en la elaboracin del
presupuesto, las necesidades del personal de supervisin
y mantenimiento para la ejecucin del proyecto

Nunca

NuncaCasi

siempre,Ni

Siempre

25. El presupuesto de mano de obra requerida en el

proyecto considera los siguientes factores:
a. Horas de trabajo requerido en el proyecto
presupuestado.
b. Tasa salarial.
c. Nmero de proyectos a ejecutar

siempreCasi

Alternativas de
respuestas

Preguntas del instrumentos

73

28. El consejo comunal elabora el presupuesto de compra

de acuerdo a los requerimientos de materiales para la
ejecucin de los proyectos.
29 El consejo comunal toma en cuenta los gastos
administrativos para cubrir las necesidades de su
organizacin en la formulacin del presupuesto.

30. La organizacin para la ejecucin del proyecto prevee

todas las necesidades de este.
31. El consejo comunal elabora el presupuesto de caja.
32. El consejo comunal elabora el presupuesto para
detectar los recursos monetarios, que el gobierno le
asigna, para cubrir las necesidades de la comunidad
33. El presupuesto de tesorera le permite al consejo
comunal evaluar el monto de recursos financieros que se
requieren para ejecutar los proyectos.
34. El consejo comunal disea estados financieros.
35. Para evaluar la asignacin de recursos, el consejo
comunal toma en cuenta que sean mayores los beneficios
sociales que los costos del proyecto.

36. En la elaboracin presupuestaria el consejo comunal

para analizar la rentabilidad de la asignacin de los
recursos, contempla costo-eficiencia del proyecto
Alternativas de
respuestas

38. El consejo comunal toma en cuenta la congruencia

entre los objetivos del proyecto y las necesidades
identificadas de la comunidad.
39. En la formulacin del presupuesto del proyecto
establecen una relacin positiva entre su costo
(econmico, de tiempo y recursos).
40. El consejo comunal para la asignacin de los
recursos, toman en cuenta el consenso comunitario de las
prioridades en la elaboracin del presupuesto.
41. Para la elaboracin del presupuesto. Su organizacin,
Indica el modo en que se van organizar los recursos en la
implementacin del proyecto.
42. Para la elaboracin del presupuesto su organizacin,
Indica el modo en que se van emplear los recursos en la
ejecucin del proyecto
43. Para la asignacin de los recursos su organizacin
utiliza toma en cuenta la importancia y relevancia social
de las soluciones teniendo en cuenta las necesidades de
la comunidad.
44. Para evaluar la asignacin de recursos en los
proyectos de inters social, el consejo comunal aplica el
anlisis beneficio/costo.

Nunca

NuncaCasi

siempre,Ni

37. El consejo comunal contemplan alternativas que

produzcan el mayor impacto en la comunidad al mnimo
costo.

siempreCasi

Preguntas del instrumentos

Siempre

74

75

Anexos B
Validez del Instrumento

76

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA.

UNIVERSIDAD DEL ZULIA
DIVISION PARA GRADUADOS
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
DIVISION PARA GRADUADOS
MAESTRIA GERENCIA DE EMPRESA: MENCION FINANZAS

77

VALIDACION DEL INTRUMENTO DE RECOLECCION DE DATOS PARA ANALIZAR

LA PLANEACION PRESUPUESTARIA DE PROYECTOS EN LOS CONSEJOS
COMUNALES DEL MUNICIPIO SAN FRANCISCO DEL ESTADO ZULIA

PROYECTO DE TRABAJO DE GRADO PARA OPTAR AL TITULO DE MAGISTER,

SCIENTEARIUN EN GERENCIA DE EMPRESA, MENCION. GERENCIA FINANCIERA

AUTOR:
Lcda. Mara A. Ospina R.
C.I. 5.824.564
TUTOR:
Msg. Yelitza Silva
C.I. 4.527.147

Maracaibo, Octubre 2009

Maracaibo, 14 de Octubre del 2009

Prof.__________________
Ciudad

78

Estimado (a) Experto (a)

Me dirijo a usted con el propsito de someter a su consideracin este instrumento de

recoleccin de informacin para la realizacin del Trabajo de Grado Planeacin
Presupuestaria de Proyectos en los Consejos Comunales del Municipio San Francisco,
Estado Zulia.
Se agradece su valiosa colaboracin en la validacin del contenido de este instrumento,
mediante la evaluacin de la pertinencia de cada tem formulado con los objetivos de la
investigacin, variables, dimensiones, indicadores y redaccin, as como cualquier
observacin que usted considere pertinente proponer.
Agradeciendo toda la colaboracin que usted pueda aportar, me suscribo.
Atentamente.

Lcda. Y Econ. Mara Ospina

VALIDACION DE INSTRUMENTO DE RECOLECION DE INFORMACION

1. IDENTIFICACION DEL EXPERTO (A)
NOMBRE Y APELLIDO: ______________________________________________
CDULA: _________________________________________________________
INSTITUCIN DONDE TRABAJA: ______________________________________
TTULO DE PREGRADO: _____________________________________________
TTULO DE POSTGRADO: ____________________________________________
CARGO QUE DESMPEA: ___________________________________________
2. TTULO DE LA INVESTIGACIN:
Planeacin Presupuestaria de proyectos en los Consejos Comunales del Municipio

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San Francisco, Estado Zulia.

3. OBJETIVO DE LA INVESTIGACION:
3.1 . Objetivo General:
Analizar la planeacin presupuestaria de proyectos en los consejos comunales en el
municipio San Francisco, Estado Zulia.
3.2. Objetivos Especficos:
Examinar los procedimientos para la planeacin presupuestaria de proyectos en los
consejos comunales del Municipio San Francisco, Estado Zulia.
Analizar la estructura presupuestaria de proyectos en los consejos comunales del
municipio San Francisco, estado Zulia.
Analizar la rentabilidad financiera para la asignacin de recursos a proyectos en los
consejos comunales del Municipio San Francisco, Estado Zulia
Proponer una estructura para optimizar la gestin presupuestaria de proyectos en
los consejos comunales del municipio San Francisco, estado Zulia.
4. DEFINICION DE LA VARIABLE
Variable: Planeacin Presupuestaria
Definicin Conceptual.
Debido a que a la fecha no se ha ubicado el concepto de planeacin presupuestaria,
se procede a expresarlo cada uno por separado.
Planeacin: Es decidir o identificar los objetivos que se van a alcanzar en un tiempo
determinado para lograr un fin en especifico, luego de esto lo siguiente es como
alcanzarlos, en esencia, la palabra planeacin es formular un plan o un patrn integrado
predeterminado de las futuras actividades, esto requiere la facultad de prever, de
visualizar, del propsito de ver hacia delante. Burbano (2005: 19)

Presupuesto: Segn Horngren y Col (2007: 9) es la expresin cuantitativa de un plan

de accin que propone la administracin para un periodo futuro, y es una ayuda para
coordinar y echar andar dicho plan

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Definicin Operacional.
Planeacin presupuestaria, son los objetivos que se van a alcanzar en las actividades a
realizarse en un futuro determinando, e integrando las polticas y decisiones que los
directivos puedan adoptar ante determinadas situaciones, seleccionando aquellas
decisiones que reporten mayores beneficios a la empresa, fijando y aplicando
estndares en la determinacin

de presupuestos (de materiales, mano de obra y

costos indirectos de fabricacin). De manera que se pondera el valor de estas

actividades.

5. TIPO DE INSTRUMENTO
Como instrumento de recoleccin de datos en esta investigacin, se utilizara el
cuestionario, el cual est constituido por treinta y seis (36) preguntas en escala Likert.
El cual ser autadministrado y aplicado directamente a las personas seleccionadas para
esta investigacin.

6. JUICIO DEL EXPERTO

Favor colocar una X en las alternativas presentables a continuacin, as como sus
observaciones de ser necesario.
1. Considera que las preguntas son pertinentes con los
objetivos?

( ) Suficiente
( ) Medianamente Suficiente
( ) Insuficiente

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2. En lneas generales Considera que los indicadores de

variables estn inmersos en su contenido terico de
forma?

( ) Suficiente
( ) Medianamente Suficiente
( ) Insuficiente

3. Considera que los tems del cuestionario miden los

indicadores seleccionados para las variables de
estudio?

( ) Suficiente
( ) Medianamente Suficiente
( ) Insuficiente

4. El instrumento diseado mide las variables?

( ) Suficiente
( ) Medianamente Suficiente
( ) Insuficiente

5. Considera vlido el instrumento?

( ) Si
( ) No

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Observaciones:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________

Firma del Experto (a)

Fecha: _______________

INFORMACION IMPORTANTE PARA EL EXPRTO

Para la evaluacin de cada tem, debe seleccionar una casilla del lado derecho de
acuerdo a lo siguiente:
1. La informacin suministrada es como se muestra:

OBJETIVOS
ESPECIFICO

EVALUACION
VARIABLE

DIMENSIONES

SUB
DIMENSIONES

INDICADORES
ITEMS

O
P

V
NP

I
NP

R
NP

NP

2. Escoger seleccin de acuerdo a:

O: Pertinencia de acuerdo con el Objetivo
V: Pertinencia de acuerdo con la Variable
I: Pertinencia de acuerdo con el Indicador
R: Pertinencia de acuerdo a la Redaccin
3. Seleccione la opinin que ms se asemeje a su opinin marcando para ello con una X
en la casilla correspondiente.

83

Gracias por su colaboracin

Anexos C
Confiabilidad del Instrumento

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