1. El 01 de enero de 2015 el Sr.

Antonio Morales, propietario de la empresa inicia sus

operaciones comerciales con lo siguiente, sin embargo no recuerda con exactitud la
utilidad obtenida del ao anterior:
SE

SALDO DE LAS CUENTAS CONTABLES AL 31

S/.
DE DICIEMBREMDE 2014
a. ACCIONES DE LA EMPRESA OCROS S.A.
155,000.00
CAJA
30,989.00
CAPITAL INICIAL
55,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA
(52,000.00)
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
(5,675.00)
DEUDA A PROVEEDORES
183,008.00
DINERO EN CUENTAS CORRIENTES
155,000.00
DIVIDENDOS POR PAGAR
75,000.00
FACTURAS POR COBRAR
123,454.00
IGV POR PAGAR
12,356.00
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
66,321.00
INTERESES POR COBRAR
13,498.00
MERCADERIAS
188,700.00
MUEBLES Y ENSERES
73,656.00
PRESTAMO DE ACCIONISTAS
35,000.00
PROVISION PARA LA COBRANZA DUDOSA
(3,200.00)
RECLAMACIONES DE TERCEROS
55,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS AL 31/12/2012
75,489.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTO
32,500.00
ubicacin correcta de cada una de las cuentas.
b. Seala el orden de la ubicacin de cada una de las cuentas.

PIDE:
Planea
la

2. Los accionistas de la empresa INTENTO S.A. se encuentra analizndola gestin del

anterior gerente de la empresa y Ud. Ha sido elegido como el nuevo asesor, y
basndose en la informacin que se adjunta, se le solicita:
a. Elaborar el nuevo estado de situacin financiera al 31/06/2015 y el estado de
resultados por el periodo comprendido entre 01/01 al 30/06/2015 de la empresa.
La informacin descrita solo se emplea con fines didcticos, los datos no
necesariamente se ajustan a la realidad.
El activo se depreciara en 10 aos.

b. Comentar acerca de la situacin de la empresa.

Para elaborar los estados financieros solicitados, previamente se deber efectuar los
siguientes registros contables.
1. La empresa compro el 01/04/15 equipos para renovar la oficina administrativa de la
empresa, el precio de venta total es de 105,000.00 al crdito por 120 dias.
2. Se decide pagar dividendos correspondientes al ejercicio 2014 y se procede girar un
cheque, con el fin de efectuar el pago. L os dividendos representan el 25% de la
utilidad obtenida en el ejercicio 2014.
3. Se vende activos fijos, el precio de venta acordado es de 218,000.00 al contado el
valor contable a la fecha de la venta de estos activos era de 108,000.00 y su
depreciacin acumulado es de s/. 107,000.00.
4. El 35% del total de la cartera de cuentas por cobrar comerciales al 31/12/2014 se
convierten en letras y se descuentan con recurso, por esta operacin el banco cobra
la suma de 10,896.00 esta operacin se realiza el mismo 30 de junio 2015.
5. Entre el 01 de enero y el 30 de junio se han realizado servicios por un valor de venta
de 875,987; los mismos que han sido facturado, el 50% al crdito y el resto al
contado al 30 de junio solo queda por cobrar el 10% del total facturado.
6. El costo de venta de los servicios efectuados representa el 35% del total vendido,
del costo total el 68% son repuestos y la diferencia corresponde a la mano de obra
que se tiene que pagar a la empresa a la que se ha tercerizado, el personal del taller.
7. Se pago a los proveedores pendientes de pago al 31/12/2014 mediante el giro de
cheque la suma de 36,789.00
8. Se venden repuestos (mercaderia) al crdito el precio de venta es de 34,652.00 el
margen de ganancia representa el 45% del costo de venta.
9. A los proveedores estratgicos pendientes de pago, al 31/12/2012 se les acepta letras
por pagar con vencimiento el 16/09/2015 por 76,543.00 procedindose a cancelar
facturas por el mismo monto.
10. Se paga el 70% de todos los impuestos (incluido el IGV) y contribuciones que
figuraban al 31/12/2014.
11. El 30 de junio se adquirio muebles y enseres para la oficina del gerente general, el
valor de venta es de 25,898.00 y fue pagado al contado.
12. Se procede a adqurir un deposito a plazo por un valor de 225,000.00 cuyo
vencimiento es el 15/06/16; el pago se efectua girando un cheue del banco.
13. Se adquirio el 01/04/2015 una poliza de seguro contra siniestro cuyo vencimiento es
el 31/03/2016; el valor de venta es de 45,984; su cancelacin fue 50% al contado y
por la diferencia se aceptaron tres letras iguales con vencimiento a 30,60 y 90 dias
sin intereses.
14. Los gastos de administracin del periodo ascendi a 184,898.00 sin incluir el IGV
correspondiente de los cuales solo quedo como pendiente el pago al 31/03/2016 el
15% del total de deuda.
La informacin descrita solo se emplea con fines didcticos, los datos no
necesariamente se ajustan a la realidad.
El activo se depreciara en 10 aos.

15. Los gastos de venta de la empresa por el mismo periodo ascendi a 225,987.00
incluido IGV correspondiente representaba el 5% . El pago se efectuo en efectivo.
16. De existir sobre giro bancario, este debe se cubierto con el dinero que se tiene en
caja.
SE PIDE:
a. Elaborar el registro contable de los movimientos del periodo. Registra las
operaciones del caso INTENTO S.A. en el archivo utilizado para la realizacin del
ejercicio aplicativo 1 el cual usted trabajo la primera parte de este caso, en la hoja
movimientos A (10pts)
b. Presenta el estado de resultados, registra los datos obtenidos en MOVIMIENTOS
A en la hoja Estado de Resultados (5 pts)
c. Determina el estado de situacin financiera al 30/06/2015, registra las operaciones
en el documento utilizado para realizar el aplicativo 1, exactamente en la hoja
Estado de situacin Financiera (5 pts)

La informacin descrita solo se emplea con fines didcticos, los datos no

necesariamente se ajustan a la realidad.
El activo se depreciara en 10 aos.