La empresa auditada es ESFUERZO S.A.

al 31 de diciembre 2015
Segn el Estado de Situacin Financieral al 31 de Diciembre del 2015 presenta los siguientes valores:
*

Detalle de Cuentas por Pagar

Cuentas por
Pagar

Valor

Trminos del Crdito

Empresa A

21,481.00

Concedido el 01 de Enero 2015

Empresa B

12,600.00

Concedido el 28 de Mayo del 2015

Empresa C

57,800.00

Concedido el 13 de junio 2015

TOTAL

91,881.00

Detalle de Documentos por Pagar

Documentos por
Pagar

Valor

Trminos del Crdito

Empresa G

23,300.00 Otorgado el 14 de Abril 20152 inters del 18.30% anual (letra de cambio)

Empresa H

16,900.00 Otorgado el 11 de Marzo 20152, tasa de interes 17,23% semestral (juicio pendiente)

TOTAL

40,200.00

La poltica de pago a 90 das

El clculo de intereses de las letras de cambio no ha sido afectudas y registradas

De las conformaciones enviadas se obtuvo las siguientes respuestas:

Empresa A seala que la deuda asciende a 16.800 transferecia electrnica no registrada

Empresa B seala que la deuda asciende a 38.907 , la diferencia es la compra de maquinaria que el 50 % se intercamb
Empresa C seala que la deuda asciende a 60.890 por reparaciones efectuadas en la estructura de la empresa

Empresa G seala que la deuda asciende a 31.900 ya que la empresa auditada no consider un juicio ganado y que es

Empresa H seala que la deuda es de $ 10.100 pago con cheque del B. Pichincha el 60% y la diferecia copn transferec
Se pide:
Elabore: Sumarias , sub-sumarias, analticas, anlisis de antigedad de saldo,

Crdito
de cambio)

estral (juicio pendiente)

uinaria que el 50 % se intercambio por inventario

estructura de la empresa

sider un juicio ganado y que est pendiente de pago (Diferencia)

% y la diferecia copn transferecia del B. Intern.

Auditora E.J.
CUENTAS
Cuentas por pagar
Docum. Por pagar

sumatoria de cartera
Empresa auditada ESFUERZO S.A.
al 3/1/15
CLIENTES
Ajustes y Reclasificacin
Saldo contable al 3/1/16 DEBE
91881.00
4681.00
40200.00

conclusin :

/
verificado de mayor general

sumatoria conforme
A Se pudo determinar que la empresa aplica la provision para cuentas incrobables de to

sumatoria de cartera
O S.A.
CLIENTES
stes y Reclasificacin
HABER
29397.00

C .0
Saldo Auditado al 3/1/16
116597.00

obervaciones

para cuentas incrobables de toda la cartera incluido de periodos anteriores

subsumaria
Empresa auditada ESFUERZO S.A.
al 3/1/16
Auditora E.J.
CUENTAS

Saldo contable al 3/1/16

Empresa A

21,481.00

Empresa B

12,600.00

Empresa C

57,800.00

91881.00
/

verificado de Mayor Auxiliar

sumatoria conforme

CUENTAS POR PAGAR

Ajustes y Reclasificacin
DEBE
HABER
4681.00
26307.00
3090.00
4681.00
29397.00

maria

OR PAGAR

C1
Saldo Auditado al 3/1/16
16800.00
38907.00
60890.00
116597.00

obervaciones

Empresa C

Analtica C XC
Empresa
auditada
ESFUERZO
S.A.
al 3/1/16
CLIENTES
fechas
Saldo a Confirmar
/
21,481.00
/
12,600.00
/
57,800.00

verificado de mayor general

sumatoria conforme

Auditora E.J.
CUENTAS
Empresa A
Empresa B

A)
No se registro la transferencia elctronica realizada
AJ 1
DEBE
$
4,681.00

CUENTAS POR PAGAR EMPRESA A

BANCOS

B)
no se registro compra de maquinaria que el 50 % se intercambio por inventario
$

26,307.00

50% $ 13,153.50
50% $ 13,153.50
$ 26,307.00
AJ 2
DEBE
$ 13,153.50
$ 13,153.50

Maquinaria
inventario de mercaderia
CXPagar empresa B

C)
NO SE REGISTRO eparaciones efectuadas en la estructura de la empresa
AJ 3
DEBE
GASTO MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
$
3,090.00
CUEN. X PAGAR EMP.C

naltica C XC
CLIENTES
fechas

C11
Saldo confirmado
diferencias
observaciones
16800.00
4681.00 A
38907.00
-26307.00 B
60890.00
-3090.00 C

HABER
$

4,681.00

o por inventario

HABER

$ 26,307.00

empresa
HABER
$

3,090.00

SUBSUMARIA
Empresa auditada ESFUERZO S.A.
al 3/1/16
Auditora E.J.
CUENTAS

Saldo contable al 3/1/16

Empresa G

23,300.00

Empresa H

16,900.00

sumatoria conforme

40,200.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

Ajustes y Reclasificacin
DEBE
$

6,800.00

SUBSUMARIA
.A.

UMENTOS POR PAGAR

C2
Reclasificacin
HABER
Saldo Auditado al 3/1/16
$
10,566.13 $
33,866.13
$
10,100.00
$
43,966.13

obervaciones

Analtica C XC
Empresa
auditada
ESFUERZO
S.A.
al 3/1/16
Auditora E.J.
CUENTAS X COBRAR
CUENTAS
Empresa G

I=
I=

Saldo C. al 31/12/15
23,300.00

fecha de vencimiento
7/14/2015

23,300.00 X
1966.1316666667

A) para registrar e cobro de intereses de la empresa G

AJ 1
DEBE
GASTO INTERES
$
1,966.13
Docu. X. P empresa G

Analtica C XC
S.A.
CUENTAS X COBRAR

C 2.1.

fecha de vencimiento
7/14/2015

Interes
18.30%

0.183 X
360

resa G
AJ 1
HABER
$

1,966.13

observaciones
A

166

Analtica C XC
Empresa auditada ESFUERZO S.A.
al 3/1/16
Auditora E.J.
CLIENTES
fechas
CUENTAS
Saldo a Confirmar
/
Empresa G
23,300.00
/
Empresa H
16,900.00

verificado de mayor general

sumatoria conforme

A)
No registro un juicio ganado (la diferencia)
AJ 1
Gasto indemnizacin
cts X.pagar empresa G

DEBE
$ 8,600.00

B)
no se registro compra de maquinaria que el 50 % se intercambio por inve

cuentas por pagar

Banco Pichincha
Banco Internacional

AJ 2
DEBE
$ 6,800.00

Analtica C XC
ERZO S.A.
CLIENTES
fechas

C11
Saldo confirmado

AJ 1
HABER
$ 8,600.00

50 % se intercambio por inventario

AJ 2
HABER
$ 4,080.00
$ 2,720.00

diferencias observaciones
31900.00
-8600.00 A
10100.00
6800.00 B

cuentas
CXC

Analtica
Anlisis
Empresa auditada
ESFUERZO
S.A. Antigedad de saldos
al 3/1/16
Auditora E.J.
CLIENTES
saldo 31/12/ fecha de otorgami fecha de Auditora

Empresa A

21,481.00

Empresa B

12,600.00

Empresa C

57,800.00

1/1/2015
5/28/2015
6/13/2015

12/31/2015
12/31/2015
12/31/2015

4/14/2015
3/11/2012

12/31/2015
12/31/2015
12/31/2015

DXC
Empresa G

23,300.00

Empresa H

16,900.00

132081
100
Nota= no se realiza los pagos de la cartera en 90 dias de lo realiza en un 71% entre 181

nlisis
O S.A. Antigedad de saldos
CLIENTES
Dias Transc.

1-90
359
212
197
256
289

91-180

C5
181-270

271-360
21,481.00

12,600.00
57,800.00
23,300.00

0
0
93,700.00
0
0
71
de lo realiza en un 71% entre 181-270 dias seguido por un 29% entre 171-360

16,900.00
38,381.00
29

361 y mas