Aduanera
I.
INTRODUCCIN
La Sustraccin es la accin de robar o tomar una cosa que pertenece a otra persona en
contra de su voluntad de forma oculta, sin su conocimiento o sin utilizar la violencia.
Tambin se entiende por sustraccin la accin de apartar, separar o llevarse una cosa del
conjunto del que formaba parte.
La Prenda aduanera son las mercancas que se encuentren bajo la potestad aduanera
estn gravadas como prenda legal en garanta de la deuda tributaria aduanera, de las
tasas por servicios y del cumplimiento de los requisitos establecidos, El derecho de
prenda aduanera tendr preferencia sobre las dems obligaciones y garantas que
afecten a las mercancas que se encuentren bajo posesin de la administracin aduanera.
En todos los casos, la administracin aduanera dispondr de ellas en la forma que seale
la presente Ley general de aduanas y su Reglamento, con el objeto de cubrir el pago de
los tributos aduaneros omitidos, ms intereses, actualizaciones y multas.
La sustraccin de prenda aduanera en Bolivia est tipificada como un delito aduanero que
se da mediante cualquier medio sustraiga o se apoderare ilegtimamente de mercancas
que constituyen prenda aduanera. Este delito ser sancionado con privacin de libertad
de cuatro a ocho aos, con el resarcimiento de los daos y perjuicios y la restitucin de
las mercancas o su equivalente a favor del consignante, consignatario o propietario de
las mismas, incluyendo el pago de los tributos aduaneros.
Para el sustraccin de prenda aduanera, se entender por reparacin del dao
ocasionado la renuncia en favor de la Administracin Tributaria de la totalidad de la
mercanca sustrada; en caso de no haberse decomisado la mercanca el pago del cien
por ciento (100%) de su valor. Con relacin al medio de transporte utilizado, el pago por
parte del transportador del cincuenta por ciento (50%) del valor de la mercanca en
sustitucin del comiso del medio o unidad de transporte, salvo lo dispuesto en convenios
internacionales suscritos por el Estado.
La situacin de nuestra economa no es totalmente resistente, por tanto el gobierno
promulg la nueva ley que modifica la ley general de aduanas, que indudablemente se
orienta a eliminar los delitos, o por lo menos disminuir la incidencia de stos, tiene por
objeto aumentar los ingresos fiscales, porque si se logra reducir el contrabando, el flujo de
bienes que ingresan va contrabando al pas deberan ingresar por la va legal y por lo
tanto pagar los aranceles respectivos.
El presente trabajo se tomar en cuenta la sustraccin de prenda aduanera porque es uno
de los factores que afectan a nuestra economa del pas con este presente trabaj
pretende profundizar, conceptualizar y analizar desde un caso real y consultando fuentes
terciarias el present delito.
1
II.
SUJETO ACTIVO: El seor Tellez Estrada Jose Luis Con C.I. 2961762 SC. quien
trabajo en el rea denominada Playa maquinaria
SUJETO PASIVO: El Lic. Villalba Merida Fernando con C.I. 2016805 LP. Y la
aduna nacional de Bolivia como tal en su depsito aduanero Depsitos Aduaneros
de BoliviaDAB
III.
El Sujeto Activo del Delito es la persona individual con capacidad penal que realiza la
conducta tpica.
Solamente una persona individual puede cometer delitos, an en los casos de asociacin
criminal, las penas recaen slo en sus miembros integrantes. Solo en la persona
individual se da la unidad de voluntad y el principio de individualidad de la pena.
En el caso de sustraccin de prenda aduanera es el seor Tellez Estrada Jose Luis,
porque l estaba de turno para custodiar los almacenes y en ese momento de su turno se
sustrajo la prenda aduanera.
Esta persona realizo cuatro despachos parciales y por esa razn se concluy que esta es
la persona que realizo el delito
III.2.
SUJETO PASIVO
El Sujeto Pasivo del Delito es el titular del inters jurdico lesionado o puesto en peligro.
Pueden ser:
Los sujetos pasivos son la ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA a travs de los depsitos
aduaneros y el consignatario de las mercancas.
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III.3.
AGRAVANTES
En Derecho penal, los agravantes son circunstancias accidentales del delito, que pueden
concurrir o no en el hecho delictivo, pero si lo hacen, se unen de forma inseparable a los
elementos esenciales del delito incrementando la responsabilidad penal. De su
concurrencia, no depende la existencia del delito, sino slo su gravedad.
Las circunstancias agravantes pueden ser:
La valoracin de la gravedad del delito para fijar la pena es variada segn los sistemas
jurdicos; en algunos, como Espaa, se fija en un catlogo de circunstancias tasadas, que
tratan de evitar la arbitrariedad judicial; en otros sistemas por el contrario no existe un
catlogo de circunstancias tasadas, o existen de forma especfica para grupos de delitos.
En este caso no existen agravantes ya que no existe en este caso ningn acto que puede
ser tomado como agravante.
IV.
La conducta humana (accin u omisin) es la base de toda la estructura del delito, por lo
que se considera a la accin como ncleo central y el sustrato material del delito. Sin
embargo, el concepto de accin engloba igualmente el de omisin, en la cual existe una
conducta en la que conscientemente se evita una accin concreta. Constituye el soporte
conceptual de la teora del delito y el eje de la consideracin axiolgica y natural del
hecho punible.
La accin es la "conducta voluntaria humana, que consiste en un movimiento de su
organismo destinado a producir cierto cambio, o la posibilidad, en el exterior del mundo
vulnerando una norma prohibitiva."
IV.1.
AUTOR
Conforme a la definicin efectuada por el artculo 20 del CPB, no slo son autores
quienes realizan el hecho por s solos (autor material), sino tambin los que lo realizan
conjuntamente (coautora). Igualmente el artculo 23 considera autor a quien
dolosamente se sirve de otro como instrumento para la realizacin del delito (autor
mediato), en el reconocimiento de que la autora individual no se limita a la autora por
propia mano. Tambin considera autores a quienes prestan una cooperacin de tal
naturaleza, sin la cual no habra podido cometerse el hecho, referencia a lo que se
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conoce como cooperacin necesaria. No obstante, est por ver si este ltimo supuesto
suscita en realidad un concepto material de autor, o slo una hiptesis de asimilacin
meramente legal.
Mientras que el autor realiza la accin tpica por s mismo o a travs de otro, o interviene
en ella como coautor, el inductor y el cmplice quedan fuera del tipo. Esto significa que
realizan un tipo de injusto especfico y accesorio del realizado por el autor principal. As
como los requisitos de la punibilidad, en relacin con los autores, se deducen ya del
correspondiente tipo, el castigo del instigador y del cmplice no podra llevarse a cabo, sin
infringir el nullum crimen, de no existir preceptos generales que prevean su punicin,
preceptos que han de verse, por ello, como supuestos de extensin de la responsabilidad
extramuros de la propia descripcin tpica concreta (en el CP boliviano, el instigador, art.
22 y el cmplice art. 23).
a) La teora objetivo-formal sostiene que slo es autor quien realiza todos o algunos de
los actos ejecutivos tpicos previstos en el tipo legal. Pese a la sencillez del planteamiento,
plantea algunos problemas insolubles: A) sirve de poco en los delitos resultativos, esto es,
aquellos delitos de medios indeterminados, en donde por principio, remitira al puro plano
de la causalidad, resultando tan extensiva como la tesis del concepto unitario de autor. B)
no logra explicar la autora mediata, pues es el instrumento quien formalmente realiza la
accin descrita en el tipo. C) Tampoco logra explicar algunas hiptesis de autora
conjunta, precisamente las aportaciones que no suponen en sentido estricto realizacin
de la conducta descrita en el tipo (un ejemplo clsico: A distrae a la vctima para que B
pueda sustraerle la cartera; la accin de distraer no es obviamente realizacin de la
accin de tomar que exige el tipo de hurto).
b) Los mencionados defectos han tratado de ser superados por la teora objetivomaterial, que basa su criterio distintivo en la diversa entidad objetiva de la contribucin.
Ser autor quien realice la contribucin ms importante o decisiva. El problema que
suscita es que desde el puro plano objetivo, es realmente complicado decidir entre
contribuciones ms o menos importantes; en este sentido manifiesta el mismo fracaso
que las conocidas como teoras individualizadoras de la causalidad, tratando de
distinguir entre meras condiciones y causas del resultado (causalidad eficaz, causalidad
eficiente, ltima condicin, etc.) Sin atender al plano subjetivo a los conocimientos que
posean los intervinientes-, decidir la mayor o menor entidad causal resulta imposible: as
Cmo explicar la autora mediata si se prescinde de los conocimientos del autor? Desde
el punto de vista objetivo, ninguna diferencia existe entre autora mediata e instigacin.
c) La teora del dominio del hecho. Visto est que ni una teora puramente objetiva ni
otra subjetiva permiten fundamentar convincentemente lo que define y distingue a la
autora de la participacin. La teora del dominio del hecho (ROXIN) funde ambas
perspectivas para ofrecer un criterio distintivo. Si lo caracterstico de los delitos dolosos
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es el control final de la conducta, ser autor quien ostente dicho control final. De forma tal
que siempre ser autor a) quien ejecuta de propia mano los elementos del tipo dominio
material- b) quien ejecuta el hecho utilizando a otro como instrumento dominio
instrumental- (autora mediata) c) quien realiza un parte necesaria de la ejecucin del plan
global (dominio funcional del hecho).
La codelincuencia
Es la infraccin penal cometida por varias personas que se ponen de acuerdo dividiendo
entre s sus esfuerzos para realizar un delito. El delito se presenta como fruto de la
cooperacin de varios delincuentes, por ejemplo el narcotrfico.
La Teora clsica consagra la unidad del delito, ligando la responsabilidad de los
participantes y haciendo depender lo accesorio de lo principal. Acarrea injustos, si el
ejecuto desiste, el autor intelectual no es sancionado, si se excede el ejecutor el autor
intelectual es sancionado con pena agravada. El Cdigo Penal boliviano sigue esta teora.
La Teora de la Autonoma de la Complicidad dice que la responsabilidad de los
componentes se aprecia independientemente.
La Teora positivista acepta la unidad del delito pero la responsabilidad debe apreciarse
por separado.
IV.2.
COAUTOR
En Derecho Penal, el autor es el sujeto activo del delito. As el Cdigo Penal boliviano en
su Art. 20 dice: Son autores quienes realizan el hecho por si solos, conjuntamente, por
medio de otro o los que dolosamente prestan una cooperacin de tal naturaleza, sin la
cual no habra podido cometerse el hecho jurdico doloso. "
Coautor es Aquel que presta una cooperacin de tal naturaleza, sin la cual no habra
podido cometerse el hecho antijurdico doloso. "(Cdigo Penal Art. 20).
Mezger lo define diciendo que: "Es coautor el que como autor, conjuntamente junto con
otro autor, plenamente responsable, ha causado el resultado
La coautora est plenamente ligado a la participacin criminal. Hay delitos que
especficamente requieren de la coautora, por ejemplo las lesiones en ria y la asociacin
ilcita. Aunque hay autores que dicen que en estos delitos existe ms
una codelincuencia que una coautora.
Autores directos (o inmediatos), son los que en sus actos renen todos los elementos
del delito. Estos autores directos pueden ser: Por ejecucin, toma parte personal y activa
en el delito. Por cooperacin, ayudan a la comisin del delito sabindolo. Por coaccin,
ayudan constreidas por violencia moral o fsica a cometer un delito.
El autor mediato: "Es aquel que solamente se sirve de otro como instrumento para la
realizacin del delito. " (Cdigo Penal boliviano Art. 20, prrafo II).
Instigador O Autor Intelectual. Cmplice
Cmplice es la persona que, sin ser autora de un delito, coopera a su perpetracin por
actos anteriores para simultneos. A veces tambin posteriores, si ellos se ejecutan en
cumplimiento de promesas anteriores.
Claro es que, para la complicidad delictiva, se requiere que el cmplice conozca que sus
actos tienen como finalidad la comisin del delito de que se trate. Y hasta el punto de que,
si el cmplice no quiso cooperar sino a un delito menos grave, la pena le ser aplicada en
razn del hecho que prometi ejecutar. Es de advertir que los actos ejecutados por el
cmplice no han de ser de tal naturaleza que sin ellos no hubieran podido cometerse el
delito; pues, si lo fuesen, ya no se estara en el terreno de la complicidad, sino en el de la
coautora o participacin criminal. (OSSORIO, Manuel, Diccionario De Ciencias Jurdicas,
Polticas Y Sociales, Buenos Aires, Argentina: Heliasta, 24, 1997, pgina 198.)
Responsabilidad de los Instigadores e Instigados
Es difcil de determinar e identificar al menos a los que empezaron la accin delictiva.
Otros suprimen la responsabilidad. La responsabilidad para los instigadores es mayor.
Con el propsito de determinar la responsabilidad se consideran:
Identificacin e individualizacin.
Descartar inimputables.
Considerar mviles.
Considerar la influencia de la masa sobre cada uno.
Delincuencia Organizada
Genocidio.
Destruccin de bienes del Estado.
Sustraccin de menor o incapaz.
Secuestro.
Trfico de sustancias controladas.
Delitos contra la propiedad intelectual.
Con respecto al anlisis del caso no se determinaron autor ni coautor, ya que el hecho
ilcito realizado no identifica una fecha, por consiguiente se identifica como responsable
por la sustraccin de mercaderas al encargado de recepcin de mercanca Sr. JOSE
LUIS TELLEZ.
V.
ELEMENTO SUBJETIVO
VI.
CONDICIN DE CONSUMACIN
Hay delitos en los que tras la consumacin de la conducta, quedan todava momentos
posteriores que pueden ser de inters. Algunos tipos admiten diferencias entre la
completa realizacin de la conducta (o consumacin formal) y la finalizacin de la lesin
del bien jurdico en cuestin (consumacin material o terminacin)
Segn la doctrina se consuma un delito cuando se realizan los elementos comprendidos
en la figura de mismo, es decir, cuando el hecho en concreto se corresponde planamente
con el modelo diseado por el legislador en la norma. La consumacin es un problema
que pertenece a exclusivamente a la tipicidad, de manera que el hecho justificado,
disculpado o impune se mantiene, no obstante consumado. Si bien el criterio para
determinar la consumacin es fundamentalmente formal, es decir, para hablar de delito
consumado habr de concurrir todos los elementos tpicos sin embargo, no siempre se
resolvern todos los casos satisfactoriamente acudiendo a este criterio. La doctrina
emplea en la parte especial con frecuencia el criterio materia, es decir, la lesin del inters
protegido para afirmar el perfeccionamiento de un delito.
Lgicamente el juicio relativo a la consumacin deber resolverse en cada caso concreto
ateniendo a la descripcin tpica y las particularidades en cada delito. Las posibilidades
son tan diversas que ni tan siquiera puede afirmarse taxativamente que la consumaciones
un delito coincide con su terminacin, es decir, la lesin material del inters tutelado.
Mucho menos cabe aun afirmar que la consumacin depende del hacer inmediato y del
responsable del mismo. Son numerosos los casos en los que encontramos
excepcionadas ambas pretensiones. Pinsese con relacin a la segunda de las
afirmaciones en casos como la estafa procesal, cuya consumacin depende de la
actividad judicial o con relacin a la primera, modelos de delitos como los delitos
permanentes, interactivos o de consumacin anticipada.
Lo decisivo en caso de no existir coincidencia temporal para todos los institutos jurdicos
que se hacen depender del momento de la consumacin es la accin y como las
condiciones no forman parten de esta, sino que tiene su propia autonoma, ser aquella
que la determina la realizacin y consumacin del delito.
El delito no parece de improviso, obedece a un proceso, lo que los clsicos nominaban el
camino del delito o inter criminis.
Para llegar a la consumacin del delito, es necesario seguir un camino, que va desde la
idea de cometerlo- surge en la mente del sujeto-, hasta la consumacin. Es el conjunto de
actos para llegar al delito, se denomina iter criminis o camino del delito.
CONDICION DE CONSUMACION
En este caso existe la condicin de consumacin. El hecho punible tiene todo un proceso
o desarrollo conocido como consumacin, el cual tiene dos fases:
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Resumimos, entonces, a este nivel que la realizacin del delito se lleva a cabo en un
proceso general que consta de dos etapas claramente diferenciadas: una primera, donde
hallamos la ideacin, deliberacin y decisin criminal (etapa interna); y otra, que se
presenta cuando el agente pone en obra la decisin (etapa externa): proveyndose de los
medios o instrumentos elegidos, con miras a crear las condiciones para lograr la
obtencin del fin [actos preparatorios], comienza la utilizacin concreta de los medios
elegidos en la realizacin del plan [actos de ejecucin], y puede llegar a completar en su
totalidad la accin descrita en el tipo, con todos sus efectos, este es, la obtencin del fin
tpico planeado mediante los medios utilizados por el autor [consumacin], y con ello
lograr el objetivo que se haba propuesto al cometer el delito, que se encuadra fuera de la
accin tpica [agotamiento]. A todo este proceso se la llama Iter Criminis(camino del
delito). De estas etapas slo entran en el mbito de lo punible las de ejecucin y
consumacin
VII.
CONDICIN DE TENTATIVA
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En este caso no existe la condicin de tentativa ya que el delito fue consumado, y no hubo
arrepentimiento y no existieron acciones que evitaran que se cometiera el delito. En este
caso las acciones agruparon todos los elementos que componen el tipo penal, por lo que
fue consumado el delito de sustraccin de prenda aduanera.
VIII.
CONCLUSIONES
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daada a propsito, es decir las evidencias fueron daadas al parecer por esta misma
persona, adicionando la posterior renuncia a su empleo.
Con la revisin y el anlisis del caso se concluye que esta persona no fue la nica que
formo parte del delito, sino que existieron co autores y cmplices que debern ser
identificados e investigados con mayor rapidez posible.
IX.
RECOMENDACIONES
X.
BIBLIOGRAFA
Libros
Pginas Web
http://estudiojuridicoalbabraun.com/files/albabraun/ADUANEROTRIBUTARIOcapitulo10.pdf
http://jorgemachicado.blogspot.com/2009/03/concepto-del-iter-criminis-o-fases-de.html
http://www.infoderechopenal.es/2012/09/tentativa-de-delito.html
http://www.jornadanet.com/n.php?a=111092-1
http://www.economiayfinanzas.gob.bo/index.php?
opcion=com_prensa&ver=prensa&id=3284&seccion=306&categoria=5
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XI.
ANEXOS
CASO 1
A la crcel dueo de Silvertex por sustraccin de prenda aduanera
La Paz, (JORNADA) mircoles 3, diciembre 2014
La Aduana Nacional inform ayer que el propietario de la empresa encargada de inutilizar
ropa usada "Silvertex", Rubn Silvestre Aguilar, fue recluido con detencin preventiva en
la crcel de San Pedro de Oruro, por ser con probabilidad autor y partcipe de la
sustraccin de prenda aduanera.
Como se recordar, las pasadas semanas el Control Operativo Aduanero (COA)
decomis un vehculo que transportaba ropa usada que estaba camuflada en ropa picada
(inutilizada) en la ciudad de Santa Cruz.
Cuando se hizo la investigacin, se descubri que se trataba de un vehculo de la
empresa Silvertex, misma que est encargada de la destruccin de ropa usada en Oruro.
La audiencia que determin la detencin preventiva del propietario de Silvertex fue llevada
a cabo en Oruro, con la participacin del juez Sandro Ivn Quezada, el Fiscal de Aduanas
Christian Vsquez, el Gerente de la Aduana Regional Oruro Ernesto Zaconeta y la parte
imputada con su correspondiente abogado.
Al existir riesgo de fuga y obstaculizacin de la averiguacin de la verdad por parte del
imputado, la Fiscala y la Aduana en base a los antecedentes solicitaron y lograron que se
aplique la medida cautelar de detencin preventiva en un centro de reclusin, as como la
desestimacin de las pruebas aportadas por el imputado.
As tambin se comis el medio de transporte de la mercanca prohibida, designndose
como depositaria la Administracin de Aduana Interior Santa Cruz.
Caso falsos funcionarios-extorsionadores
Por otra parte, en relacin a los seores Sergio Moruno Rodas y Marco Antonio Aguilar
Lpez, mismos que fueron detenidos por la FELCC de El Alto el pasado 26 de diciembre
intentaron hacerse pasar por servidores pblicos aduaneros y oficiales del Control
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Caso 2
Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas
Detienen a dos personas por supuesta sustraccin en el Recinto Aduanero de Pasto
Grande, Oruro 2014/07/07
Ninguno de los dos aprehendidos esta madrugada es funcionario de la empresa estatal.
En junio y julio hubo operativos anticorrupcin en Oruro y Tarija
El gerente general de Depsitos Aduaneros Bolivianos (DAB), Olvis Jess Oliva, inform
sobre la aprehensin, la madrugada de hoy, en el Recinto de Aduana Interior de Pasto
Grande (municipio de Caracollo, Oruro) de dos personas que presuntamente sustraan
cinco llantas con aros de magnesio.
Las dos personas permanecern detenidas con fines de investigacin, mientras, adems,
se hace la imputacin correspondiente. Oliva dej en claro que ninguno de los dos
aprehendidos es funcionario de DAB.
Esta madrugada detall Oliva en una conferencia de prensa, se ha detectado
personas dentro del recinto en la localidad de Pasto Grande, Caracollo (); se ha
procedido a detener a dos personas en flagrancia, que estaban procediendo a un
cambiazo.
Las personas haban cambiado llantas y estaban sustrayendo aros. Y, bueno, se los
detuvo cuando estaban abordando un vehculo que esperaba fuera del Recinto
Aduanero.
El cambiazo implica la introduccin de objetos viejos (en este caso, llantas) para
cambiarlas por llantas incautadas que estaban en calidad de depsito en el Recinto
Aduanero.
Oliva ratific la voluntad de su gerencia de combatir cualquier ilcito en la empresa.
En este sentido, en mayo pasado efectivos de Prevencin de Robo de Vehculos
(Diprove) detuvieron a dos presuntos sospechosos implicados en el robo de 12 motores
de arranque de volquetas de DAB El Alto.
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Intervencin en Oruro
En otra accin de lucha contra la corrupcin, el 5 de junio pasado la gerencia general de
DAB procedi a intervenir el Recinto Aduanero de Oruro por incidos de corrupcin.
En esta oportunidad, se detuvo en calidad de imputadas a dos funcionarias de DAB por el
presunto delito de Sustraccin de Prenda Aduanera en grado de tentativa, incumplimiento
de deberes y falsedad material.
Estas dos personas fueron separadas de la empresa y se encuentran con medidas
sustitutivas, mientras la investigacin sigue en curso.
Allanamiento en Tarija
El viernes 4 de julio de 2014 se hizo un allanamiento con fines investigativos por
supuesta comisin de delitos de enriquecimiento ilcito, incumplimiento de deberes,
negocios incompatibles a la funcin pblica y sustraccin de Prenda Aduanera.
Todo el proceso se encuentra en reserva, porque son delitos de corrupcin que estn
vinculados a enriquecimiento ilcito.
El allanamiento se hizo en un domicilio de los denunciados, donde se encontr
documentacin sobre los cobros que realizaban desde 2009 hasta 2013 por operaciones
efectuadas en mercancas incautadas.
Ya no son seales afirm Oliva, sino son acciones que est tomando la empresa
pblica Depsitos Aduaneros Bolivianos y manifestar () que no vamos a permitir ningn
acto ilcito dentro de nuestra empresa. Y acto que sea denunciado, va a ser investigado
hasta las ltimas consecuencias.
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