BAL

Al 31 de
(Expresa
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Otras cuenta por cobrar
Existencias
Cargas diferidas
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2,580,000.00
1,500,000.00
620,000.00
3,000,000.00
150,000.00
7,850,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones
Inmuebles, maquinarias y equipos
Intangibles
Cuentas por cobrar a largo plazo
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

820,000.00
7,380,000.00
265,000.00
75,000.00
8,540,000.00

TOTAL ACTIVO

2015

16,390,000.00

BALANCE GENERAL
PRECOR S.A
Al 31 de diciembre del 2015
(Expresado en Nuevos Soles)
2014
2,200,000.00
1,245,000.00
550,000.00
2,850,000.00
170,000.00
7,015,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo

2015
85,000.00
2,900,000.00
1,110,000.00
4,095,000.00
2,640,000.00

740,000.00
8,100,000.00
240,500.00
340,000.00
9,420,500.00

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Reserva legal
Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO

2,640,000.00
6,735,000.00

16,435,500.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

16,390,000.00

7,640,000.00
560,000.00
1,455,000.00
9,655,000.00

BG

2014
1,100,000.00
1,800,000.00
1,290,500.00
4,190,500.00
2,780,000.00
2,780,000.00
6,970,500.00
7,500,000.00
485,000.00
1,480,000.00
9,465,000.00
16,435,500.00

EMPRESA EXAMINADA
PERIODO
CUENTA

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Ejecute un arqueo de caja

Analizar el fondo para pagos en efectivo

Solicitar o analizar rendiciones de caja chica

Cuente e indique el efectivo disponible. Evalu el riesgo de control y disee pruebas

adicionales de controles para el efectivo

Obtenga detalles de los saldos de efectivo y conclielos con el mayor general

Evalu el riesgo de control y disee pruebas adicionales de controles para el efectivo

Obtenga y prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general.

Verificar los cheques girados y no cobrados segn las conciliaciones de las cuentas banc

Realizar los ajustes en el balance general si hubiera.

10

Evale su presentacin apropiada en los estados financieros y las revelaciones sobre el

efectivo.

PREPARADO POR
EXAMINADO POR

PROGRAMA DE AUDITORIA
: PRECOR S.A
: 01.01.2015 al 31.12.2015
: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF

o de caja

A-3

para pagos en efectivo

A-3

r rendiciones de caja chica

A-3

el efectivo disponible. Evalu el riesgo de control y disee pruebas

ntroles para el efectivo

A-4

de los saldos de efectivo y conclielos con el mayor general

e control y disee pruebas adicionales de controles para el efectivo

e conciliaciones de cuentas bancarias a la fecha del balance general.

ues girados y no cobrados segn las conciliaciones de las cuentas bancarias.

es en el balance general si hubiera.

acin apropiada en los estados financieros y las revelaciones sobre el

A-2

A-4

A-4

A-4
A-4

A-5

: Pardo Aliaga Armando

: Cuentas Salvador Pal

FECHA

HECHO POR

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

7/10/2016

PCCS

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL C

EMPRESA EXAMINADA
PERIODO
CUENTA

PREGUNTAS

Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas
numeradas y relaciones de cobranza?

Existe una persona que prepara una lista del dinero y los cheques recibidos?

Todos los ingresos y cobranzas, son reportados oportunamente al departamento de

contabilidad?

Las cobranzas diarias son depositadas al banco?

Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo?

7
8

Se hacen todos los desembolsos con cheques, excepto los de caja chica?

Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

Se requiere que los cheques sean librados con firmas mancomunadas?

Est prohibida la firma de cheques en blanco?

10

Se controla la secuencia numrica de los cheques?

11

Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran con opor

los ajustes que de ella se deriven?

11

Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se investigan y registran con opor

los ajustes que de ella se deriven?

12

Se controla la secuencia numrica de los cheques?

13

Se cancelan los documentos con un sello fechador de pagado de tal manera que se pre
uso para un pago por duplicado?

14

El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario responsable?

PREPARADO POR
EXAMINADO POR

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

: PRECOR S.A
: 01.01.2015 al 31.12.2015
: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

PREGUNTAS

decuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas y boletas prenes de cobranza?

que prepara una lista del dinero y los cheques recibidos?

y cobranzas, son reportados oportunamente al departamento de

RESPUESTAS
N/A
SI
NO
X

as son depositadas al banco?

previa de las salidas de efectivo?

desembolsos con cheques, excepto los de caja chica?

heques anulados son apropiadamente cancelados y archivados?

cheques sean librados con firmas mancomunadas?

rma de cheques en blanco?

encia numrica de los cheques?

ques se concilian mensualmente y se investigan y registran con oportunidad

lla se deriven?

encia numrica de los cheques?

cumentos con un sello fechador de pagado de tal manera que se prevenga su

or duplicado?

uras es aprobado por algn funcionario responsable?

: Pardo Aliaga Armando

: Cuentas Salvador Pal

NO

A-1

OBSERVACIN

PRECOR S.A
Auditora al 31 de Diciembre del 2015

DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuenta

101
102
104

Detalle

Caja
Fondos Fijos
Cuentas Corrientes

REF/WP

Saldo al 31-12-15
Dlares

A-3
A-4
A-6
0.00

Hecho por:
Fecha:
Revisado:

Pal Cuentas
7/10/2015
Armando Aliaga

A-2
Saldo al 31-12-15
Soles

Reclasificaciones
Debe
Haber

Saldo al
31-12-15

54,000.00
15,600.00
2,510,400.00
2,580,000.00

54,000.00
15,600.00
2,510,400.00
0.00

0.00

2,580,000.00

PRECOR S.A
Auditora al 31 de Diciembre del 2015

ARQUEO DE CAJA

DENOMINACIN

CANTIDAD

Saldo al 31 de diciembre del 2015

Egresos segn comprobantes
BILLETES
Billetes de diez
Billetes de veinte
Billetes de cincuenta
Billetes de cien
Billetes de doscientos

20
50
80
150
120

MONEDAS
Monedas de cinco
Monedas de dos
Monedas de un sol
Monedas de cincuenta cntimos
Monedas de veinte cntimos

150
55
80
40
100

Total fondo recontado

Hecho por:
Fecha:
Revisado:

Pal Cuentas
7/10/2015
Armando Aliaga

A-3

UEO DE CAJA

IMPORTE PARCIAL

IMPORTE TOTAL

54,000.00
-5,500.00
200.00
1,000.00
4,000.00
15,000.00
24,000.00
44,200.00
750.00
110.00
80.00
20.00
20.00
980.00
-45,180.00
Sobrante
Faltante

3,320.00

PRECOR S.A
Auditora al 31 de Diciembre del 2015

FONDOS FIJOS
Gasto de Caja Chica del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2015

MESES
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
DIFERENCIA

SEGN LIBROS Y REGISTROS

1,100.00
1,400.00
150.00
4,000.00
2,500.00
160.00
580.00
700.00
1,800.00
950.00
260.00
2,000.00
15,600.00

Hecho por:
Fecha:
Revisado:

IJOS

Pal Cuentas
7/10/2015
Armando Aliaga

A-4

SEGN AUDITORA
1,100.00
1,400.00
250.00
4,000.00
2,500.00
160.00
580.00
1,700.00
1,800.00
950.00
450.00
2,000.00
16,890.00

DIFERENCIAS

100.00

1,000.00

190.00

1,290.00

PRECOR S.A
Auditora al 31 de Diciembre del 2015

FONDOS FIJOS
Detalle
Anlisis de Cuenta
DETALLE
Segn Libros y registros
Segn Auditora
Diferencias

Hecho por:
Fecha:
Revisado:

Pal Cuentas
7/10/2015
Armando Aliaga

IJOS

A-5

IMPORTE
15,600.00
16,890.00
1,290.00

PRECOR S.A
Auditora al 31 de Diciembre del 2015

CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL

DETALLE

SEGN LIBRO AUXILIAR DE

BANCOS

Depsitos segn papeletas

Retiros
Totales

3,500,000.00
-989,600.00
2,510,400.00

NOTA:

En la comparacin entre el extracto bancario y el libro auxiliar de bancos se encontr, que no

por el monto de S/.400.00 y as tambin se detect que no fue registrado un depsito por el mo

Hecho por:
Fecha:
Revisado:

RRIENTES

Pal Cuentas
7/10/2015
Armando Aliaga

A-6

SEGN AUDITORA

DIFERENCIAS

3,550,000.00
-990,000.00
2,560,000.00

50,000.00
-400.00
49,600.00

r de bancos se encontr, que no se registr un retiro

e registrado un depsito por el monto de S/.50,000.00

PRECOR S.A
Auditora al 31 de Diciembre del 2015

RESUMEN
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Cuenta

101
102
104

Detalle

Caja
Fondos Fijos
Cuentas Corrientes

SALDO SEGN LIBROS

54,000.00
15,600.00
2,510,400.00
2,580,000.00

Hecho por:
Fecha:
Revisado:

Pal Cuentas
7/10/2015
Armando Aliaga

A-7

SALDOS SEGN
AUDITORA

DIFERENCIAS

57,320.00
14,310.00
2,560,000.00

3,320.00
-1,290.00
49,600.00

2,631,630.00

51,630.00

Marcas

Significado

Saldos son conformes con Estado de Situacin financiera

Saldo cruzado conforme con anlisis al 31-12-15
Cuenta no tiene Analisis al 31-12-14
Saldo cruzado conforme con Estado Bancario al 31-12-15
Saldos cruzado conforme con respuesta del banco
Suma conforme

Analisis cruzado con Balance de Comprobacin a 31-12-15

Hecho por
Pal Cuentas
Pal Cuentas
Pal Cuentas
Pal Cuentas
Pal Cuentas
Pal Cuentas
Pal Cuentas