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Em face da publicao da Lei n 13.183/2015 - DOU de 05.11.2015, este procedimento foi atualizado. Tpico atualizado: 1. Introduo

Contrato de trabalho - Concesso de emprstimos aos empregados

Resumo: Este procedimento trata da possibilidade de concesso de emprstimos aos empregados, desconto no salrio, valor do
emprstimo, natureza jurdica, incidncias de INSS e FGTS, e jurisprudncia sobre o assunto.

Sumrio
1.
2.
3.
4.

Introduo
Desconto nos salrios
Valor do emprstimo - Natureza jurdica - Incidncias de INSS e FGTS
Jurisprudncia

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1. Introduo
No h na legislao trabalhista qualquer dispositivo que vede a concesso de emprstimos aos empregados. Assim, a concesso desse
benefcio depender de:
a) liberalidade do empregador;
b) previso nesse sentido constante do regulamento interno da empresa, se houver; ou
c) documento coletivo de trabalho da categoria profissional respectiva (acordo, conveno);

Caso a concesso de emprstimo aos empregados esteja prevista em regulamento interno da empresa ou documento coletivo de trabalho,
tais documentos devero fixar, previamente, as condies para a concesso, tais como tempo da aplicao da medida, forma pela qual sero
efetuados os descontos, correo monetria aplicvel, se houver, condies para a fruio do benefcio etc.

Nota
A Medida Provisria n 130/2003 , convertida, com alteraes, na Lei n 10.820/2003 , dispe sobre a possibildade de autorizao
pelos empregados regidos pela CLT para desconto de prestaes em folha de pagamento, ou na remunerao, dos valores referentes ao
pagamento de emprstimos, financiamentos, carto de crdito e operaes de arrendamento mercantil concedidos por instituies
financeiras e sociedades de arrendamento mercantil, quando previsto nos respectivos contratos. Equiparam-se, para os citados fins, as
operaes realizadas com entidades abertas ou fechadas de previdncia complementar pelos respectivos participantes ou assistidos.
Posteriormente edio da citada Medida Provisria foi publicado o Decreto n 4.840/2003 , que regulamentou as disposies daquela
medida.
Sobre o assunto veja o procedimento intitulado Poltica de Benefcios - Emprstimos, financiamentos e operaes de
arrendamento mercantil concedidos aos empregados para desconto em folha de pagamento .

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2. Desconto nos salrios

O caput do art. 462 da Consolidao das Leis do Trabalho (CLT) probe ao empregador efetuar qualquer desconto no salrio dos
empregados, salvo quando este resultar de adiantamento, dispositivos de lei ou contrato coletivo de trabalho.

Nota
Veja nota no item 1.

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No obstante o exposto anteriormente, o Tribunal Superior do Trabalho (TST), por meio das Smulas ns 18 e 342, adiante transcritas
divulgou o seu entendimento.
"18 - COMPENSAO (mantida) - Res. 121/2003, DJ 19, 20 e 21.11.2003
A compensao, na Justia do Trabalho, est restrita a dvidas de natureza trabalhista."
"342 - Descontos salariais
Descontos salariais efetuados
de assistncia odontolgica,
recreativo-associativa de seus
, salvo se ficar demonstrada a

pelo empregador, com autorizao prvia e por escrito do empregado, para ser integrado em planos
mdico-hospitalar, de seguro, de previdncia privada, ou de entidade cooperativa, cultural ou
trabalhadores, em seu benefcio e de seus dependentes, no afrontam o disposto no art. 462 da CLT
existncia de coao ou de outro defeito que vicie o ato jurdico."

Grande parte da doutrina e da jurisprudncia trabalhista, considerando o disposto nas mencionadas Smulas bem como o disciplinado no art.
444 da CLT , o qual determina que as partes (empregado e empregador) so livres para estipular as relaes contratuais de trabalho,
desde que sejam observados as normas de proteo ao trabalho, os contratos coletivos que sejam aplicveis e as decises das autoridades
competentes, entende ser legalmente possvel proceder aos descontos nos salrios a ttulo de emprstimos, desde que expressamente
autorizados pelo empregado, observadas as condies previamente pactuadas.
Lembramos, porm, que, por fora do disposto no art. 82, pargrafo nico, da CLT , a parcela paga em dinheiro no pode ser inferior a 30%
do salrio. Assim, a totalidade dos descontos a serem efetuados no ms, incluindo as parcelas do emprstimo a serem deduzidas, no pode
ultrapassar 70% da remunerao deste.
No obstante o anteriormente exposto, comum empregadores concederem a seus empregados, a pedido desses, valores a ttulo de
emprstimos em importncias superiores s respectivas remuneraes a serem deduzidos em parcelas nos correspondentes salrios.
A dificuldade para os empregadores surge quando ocorre a resciso contratual antes de ter sido procedida a integralidade dos descontos.
Nessa hiptese, questiona-se se legalmente possvel descontar os valores devidos ao empregador das verbas rescisrias.
A questo no pacfica tanto na doutrina como na jurisprudncia trabalhista. Parte da doutrina defende a possibilidade de os descontos
serem efetuados de uma s vez nos valores devidos a ttulo de verbas rescisrias at o total destes em observncia ao previamente acordado
entre empregado e empregador. Outros defendem o posicionamento de que, em virtude da proteo legal de que goza o salrio
(intangibilidade salarial), o desconto deve observar os ditames do 5 do art. 477 da CLT , o qual determina que, na resciso contratual,
vedado efetuar qualquer compensao que exceda o valor equivalente a um ms de remunerao.
No mbito jurisprudencial observa-se a existncia de vrias decises no sentido de no admitir descontos a ttulo de emprstimos nas verbas
rescisrias por no ter este natureza trabalhista, em conformidade com o que determina a Smula n 18 do TST. Entretanto, tambm h
decises no sentido da possibilidade do desconto desde que observado o limite equivalente ao valor da remunerao mensal.
Considerando a divergncia doutrinria e jurisprudencial acerca do assunto, o empregador dever acautelar-se diante da ocorrncia da
situao ora retratada, sendo aconselhvel, por medida preventiva, consultar o Ministrio do Trabalho e Emprego (MTE), bem como o
sindicato da respectiva categoria profissional sobre o assunto, lembrando-se que caber Justia do Trabalho a deciso final acerca do
tema, caso seja proposta ao nesse sentido.

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3. Valor do emprstimo - Natureza jurdica - Incidncias de INSS e FGTS

O valor relativo ao emprstimo no caracterizado como remunerao por no ter qualquer relao com o trabalho, portanto, no pode ser
entendido como contraprestao deste, salvo a existncia de fraude. Desta forma, no sofre incidncia previdenciria ou do FGTS, bem como
no ser considerado no clculo de verbas trabalhistas, tais como frias, 13 salrio etc.
No ms de concesso do emprstimo, o valor correspondente no ser considerado para efeito de incidncia dos encargos de INSS e FGTS,
os quais incidiro sobre o salrio bruto, e, no ms ou meses relativo(s) ao(s) desconto(s) do emprstimo, conforme seja este descontado em
parcela nica ou parcelas sucessivas, a incidncia dos referidos encargos tambm ocorrer sobre o salrio bruto, ou seja, antes de proceder
ao desconto da quantia relativa ao emprstimo.

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4. Jurisprudncia
...Compensao de valores - Emprstimo e verbas rescisrias - No viola o art. 767 da Consolidao das Leis do Trabalho a
deciso do Tribunal Regional que desautorizou a compensao do emprstimo concedido pela empresa ao reclamante com verbas
trabalhistas. Ao contrrio, revela a deciso recorrida sintonia com a jurisprudncia pacfica desta Corte Superior, Smula n 18: A
compensao, na Justia do Trabalho, est restrita a dvidas de natureza trabalhista.. Hiptese que no se habilita a conhecimento o
recurso de revista, nos termos do artigo 896, 5, da Consolidao das Leis do Trabalho . Agravo de instrumento a que se nega
provimento. (TST - AIRR 7240-85.2007.5.04.0122 - Rel. Min. Hugo Carlos Scheuermann - DJe 19.12.2011 - pg. 982)
...Devoluo de desconto - Vencimento antecipado do contrato de emprstimo contrado perante cooperativa de empregados -

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Limitao - No se vislumbra violao do artigo 1, 1, da Lei n 10.820/2003 , a partir de deciso que, invocando o referido
preceito de lei - Que faz referncia expressa a contratos de emprstimo, financiamento ou arrendamento mercantil concedidos por
instituies financeiras e sociedades de arrendamento mercantil - D-lhe aplicao, por analogia, a hiptese de emprstimo concedido por
cooperativa de empregados. Com efeito, a limitao dos descontos decorrentes do vencimento antecipado do contrato de emprstimo,
financiamento ou arrendamento mercantil a 30% das verbas rescisrias tem por escopo resguardar o direito do trabalhador a indenizao
que lhe permita o sustento e de sua famlia, em face da perda do emprego. Resulta claro que tal preceito encontra motivao, no carter
alimentar da verba em questo, alm de homenagear os princpios da intangibilidade salarial e da dignidade da pessoa humana do
trabalhador. Tais princpios tambm encontram guarida no Direito do Trabalho, identificando-se com a sua finalidade tuitiva. Num tal
contexto, resulta plenamente cabvel a invocao subsidiria do referido preceito de lei, nos termos do pargrafo nico do artigo 8 da
Consolidao das Leis do Trabalho . Recurso de revista no conhecido. (TST - RR 55200-66.2008.5.04.0004 - Rel. Min. Lelio
Bentes Corra - DJe 24.02.2012 - pg. 603)
Emprstimo - Adiantamento salarial - Quitao - Prova - Incontroversa a existncia de emprstimo tomado pela empregada, a ttulo
de adiantamento salarial, a ela incumbe a prova da correspondente quitao. Insatisfeito o encargo, procede o pedido reconvencional.
(TRT-10 Regio - RO 940-45.2011.5.10.0011 - Rel. Des. Joo Amlcar - DJe 27.01.2012 - pg. 170)
... 4- Descontos - Parcelas rescisrias - Emprstimo - Limite - Qualquer compensao no pagamento de que trata o pargrafo anterior
no poder exceder o equivalente a um ms de remunerao do empregado ( art. 477, 5, da CLT ). Recurso de revista no conhecido.
(TST - RR 89400-85.2010.5.13.0002 - Rel. Min. Alberto Luiz Bresciani de Fontan Pereira - DJe 11.11.2011 - pg. 519)
Compensao - Emprstimo concedido pelo empregador - Possibilidade e limite: "A compensao, por regra, somente possvel entre
verbas de igual natureza. No entanto, havendo acordo, emprstimo concedido pelo empregador poder ser compensado com crditos do
empregado. Na hiptese de ocorrer resciso contratual antes do prazo estipulado para a quitao, a compensao estar limitada ao
disposto no artigo 477, 5, da CLT , sob pena de a 'compensao' transformar-se em 'restituio'. Deve o valor que sobejar o limite
legal ser pleiteado no foro competente, posto tratar-se de dvida civil". Recurso ordinrio da r a que se nega provimento. (TRT-02
Regio - RO 00114-2007-319-02-00-2 - 11 Turma - Rel Juza Dora Vaz Trevio - DOE/SP 10.03.2009 )
Competncia da Justia do Trabalho - Emprstimo do empregador ao empregado - Garantia por meio de ttulo de crdito - CLT , art.
477 , 5 - Inexistncia - A cesso de valores pelo empregador ao empregado, com data certa para pagamento e garantida por ttulo de
crdito tem natureza civil, o que afasta a competncia da Justia do Trabalho, nos termos do art. 114 da CF/88 , tendo em vista que a
legislao do trabalho restritiva e aceita exclusivamente a compensao de dvida do trabalhador, originria da relao de emprego, at
o limite do seu salrio ( CLT , art. 477 , 5 ). Recurso ordinrio no provido, por unanimidade. (TRT-24 Regio - RO
97-04.2010.5.24.0051 - Rel. Des. Nicanor de Arajo Lima - DJe 24.02.2011 - pg. 29)
Contrato de mtuo - Vencimento antecipado das parcelas vinculado demisso - Impossibilidade - ilegal e nula clusula que vincula
o vencimento integral de emprstimo demisso do empregado, visto que da forma como se apresenta implica que uma condio fica a
exclusivo arbtrio do empregador ( art. 122 do Cdigo Civil ). Como se no bastasse, o procedimento adotado pela Reclamada viola
tambm o pargrafo 5 do art. 477 da CLT , pois no permitido descontar na resciso mais que um ms de salrio. Tratando-se de
normas de ordem pblica, a Reclamada no poderia exigir o pagamento integral do saldo devedor do emprstimo na resciso, de nada
adiantando a alegao de que o Reclamante havia concordado com o pagamento quando entregou cheque que depois foi sustado. Recurso
no provido nesta parte. (TRT-02 Regio - RO 00286-2007-089-02-00-2 - (20100449900) - 12 Turma - Rel. Juiz Jomar Luz de Vassimon
Freitas - DOE/SP 28.05.2010)
... Devoluo de descontos grmio, farmcia e emprstimos - A deciso recorrida deixa claro que o empregado autorizou os descontos
a ttulo de 'Grmio Recreativo dos Funcionrios, farmcia e emprstimos', atraindo a aplicao do entendimento consubstanciado na
Smula n 342 desta Corte, que assim dispe, verbis: 'Descontos salariais efetuados pelo empregador, com a autorizao prvia e por
escrito do empregado, para ser integrado em planos de assistncia odontolgica, mdico-hospitalar, de seguro, de previdncia privada, ou
de entidade cooperativa, cultural ou recreativo-associativa de seus trabalhadores, em seu benefcio e de seus dependentes, no afrontam
o disposto no art. 462 da CLT , salvo se ficar demonstrada a existncia de coao ou de outro defeito que vicie o ato jurdico'. Recurso
provido... (TST - RR 96190/2003-900-04-00.5 - 4 Turma - Rel. Min. Barros Levenhagen - DJU 04.11.2005)
Compensao - Cabimento - Emprstimo concedido pela empregadora ao empregado - Resciso contratual antes das datas previstas
para a quitao parcelada do mtuo - Licitude da compensao do valor total do dbito quando do pagamento das verbas rescisrias - Se
a ordem jurdica prestigia a boa-f dos contratantes ao mesmo tempo em que condena o enriquecimento sem causa de qualquer deles e
no se evidenciou qualquer intuito malicioso da empregadora na extino do contrato por motivo de falecimento do empregado antes das
datas previstas para a quitao parcelada do emprstimo, afigura-se lcita e razovel a compensao do valor total de seu dbito por
ocasio do pagamento das verbas rescisrias devidas, mesmo que ultrapassado o limite estabelecido no artigo 477, 5, da CLT , se
esta, razoavelmente, for a nica forma efetiva de evitar o locupletamento sem causa justificada dos seus sucessores. Assim, improcede o
pedido inicial de condenao da reclamada a devolver ao esplio reclamante o valor daquele emprstimo, acrescido de juros e correo
monetria, devendo ser mantida a r. Deciso recorrida. Trata-se, aqui, de dar aplicao prtica ao princpio constitucional da
razoabilidade."(TRT 3 Regio - RO 7281/02 - 7 Turma - Rel. Juiz Jos Roberto Freire Pimenta - DJMG 06.08.2002)
Dbito do empregado - Compensao no pagamento das verbas rescisrias - A compensao na Justia do Trabalho s admissvel
quanto a dvidas de natureza trabalhista, embora latu sensu se pode considerar que o valor concedido por emprstimo ou como dvida
decorrente da cobertura de despesas mdicas e farmacuticas, cujo desconto foi autorizado pelo empregado, se refere a adiantamento
salarial, uma vez que benfico ao obreiro, sendo portanto, tolerado pelo art. 462 consolidado. Mas em qualquer caso, a compensao nas
verbas rescisrias deve ser limitada a um ms de remunerao do reclamante, nos termos do 5, do art. 477 da CLT . (TRT 8 Regio
- RO 0636/2002 - 2 Turma - Rela Juza Elizabeth Ftima Martins Newman - J. 08.04.2002)
Emprstimo emergencial - Desconto indevido - 1. A reclamada efetuou emprstimo para a reclamante, estipulando que o desconto
ocorreria no perodo de maio a dezembro/96 ou venceria antecipadamente em caso de resciso contratual. Posteriormente, a reclamada
modificou a data de cobrana para o perodo de maio a dezembro/97, mantendo-se o vencimento antecipado em caso de resciso.
Passado o perodo de cobrana, sem que a reclamada tivesse procedido aos descontos, o adiantamento assumiu a feio de abono salarial
no compensvel e no pode ser cobrado na resciso contratual. O pacto de vencimento antecipado em caso de ruptura contratual,
logicamente, referia-se quela que ocorresse no interregno de pagamento estipulado e no ocorrida dois anos aps o prazo de
vencimento. (Juza Cilene F. A. Santos). 2. Recurso conhecido e parcialmente provido. (TRT 10 Regio - RO 0542/2001 - 3 Turma - Rel.
Juiz Douglas Alencar Rodrigues - DJU 06.07.2001)
No h que se imputar de ilegal os descontos efetuados na resciso contratual decorrentes de emprstimos realizados pelo obreiro
junto empresa r, mormente quando no se vislumbra a existncia de vcio de vontade no ato negocial. (TRT 5 Regio - RO
00020-1994-010-05-00-0 - (4.061/03) - 5 Turma - Rela Juza Delza Karr - DOE BA 04.04.2003)
Descontos na resciso. Hiptese em que h previso, no contrato de emprstimo firmado pelo autor de que, no caso de resciso do
Contrato de Trabalho, a dvida se vence antecipadamente. Tal circunstncia, no entender desse Relator, legitima o desconto feito no
Termo de Resciso do Contrato de Trabalho pela reclamada, embora seja em valor que excede a um ms de remunerao. (Acrdo da 2

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Turma do TRT da 4 Regio - RO 01077.611/97-8/1997 - Rel. Juiz Jos Antonio Pereira de Souza - DJRS 31.07.2000)

( Consolidao das Leis do Trabalho , arts. 82 , 444 , 462 e 477 ; Smula n 18 do TST e Smula n 342 do TST )
Legislao Referenciada
CF/88
Decreto n 4.840/2003

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