El presupuesto de ventas
El presupuesto de produccin
El presupuesto de requerimiento de Fabricacin.
El presupuesto de compra de materia prima.
El presupuesto de mano de obra.
El presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin.
El presupuesto de Gastos de Venta y Admnisnitracin
Flujo de Caja proyectado.
Estado de resultados proyectado.
Balance General proyectado.
S/. 4,000
S/. 4,000
S/. 2,000
S/.3,000
S/. 5,000
S/. 3,000
S/. 4,000
25,000
S/. 3,000
S/.
S/. 1,000
10,000
Las compras de Materias Primas, se planean de tal manera que el inventario final
de cada mes es el 20% del material empleado en el mismo mes; a excepcin del
ltimo mes.
El costo unitario del producto es de S/. 4.70
6.-POLICA DE VENTAS Y DE COMPRAS.
La Poltica de ventas es de 60% al contado
40 % al crdito a 30 d.
La Poltica de compras es de 40 % al contado
60 % al crdito L/. 30 d.
El Impuesto a la Renta es equivalente al 30 % cuyo monto se considera que no se
ha llegado a pagar al 31.03.ao 2
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
Materias Primas
Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
Depreciacin
TOTAL ACTIVO
4,000.00
16.000.0
0
200.00
2.350.00
22.550.0
0
200.000.
00
40.000.0
0
160.000.
00
182.550.
00
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
Impuestos
por
pagar
Otros pasivos
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
retenidas
TOTAL PASIVOY
PATRIMONIO
200.00
7.200.00
800.00
8.200.00
150.000.
00
24.350.0
0
174.350.
00
182.550.
00
DESARROLLO
1.
PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
CANTIDAD
2.000.0
0
4.000.0
0
8.000.0
0
14.000.
00
PRECIO
10.00
10.00
10.00
TOTAL
20.000.00
40.000.00
80.000.00
140.000.0
0
CRONOGRAMA DE COBRANZAS
MES
PRESUPEST
OS
DE VENTAS
2.000.00
4.000.00
8.000.00
ENERO
FEBRER
O
MARZO
CONTADO
60%
12.000.
00
24.000.
00
48.000.
00
CREDITO
40%
16.000.
00
8.000.0
0
16.000.
00
TOTAL
28.000.
00
32.000.
00
64.000.
00
INV.
RESULTADOS
2.000.0
0
800.00
2.8000.
00
500.00
FEBRERO
MARZO
4.000.00
1.600.00
8.000.00
400.00
5.600.00
800.00
8.400.00
1.600.00
4.800.00
6.800.00
2.300.0
0
3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO
KILOMETROS Y NUEVOS SOLES)
DE
MATERIAS
PRIMAS
(EN
ENERO
MATERIA PRIMA
(2
Kg.
por
productos)
MARZO
4.600
9,600
13,600
920
1,920
2.720
VALORIZACIN
(S/. 0.20 por Kg.
FEBRERO
Stock
Valorizacin
0.20 K.
FEBRERO
MARZO
4.600
9.600
13.600
920
1.920
800
5.520
1.000
11.520
920
14.400
1.920
4,520
10.600
12.480
904
2.120
2.496
S/.
CRONOGRMA DE PAGOS
(en nuevos soles)
MES
ENERO
FEBRER
O
MARZO
PRESUPEST
OS
COMPRA DE
MATER.
PRIMA
904.00
2.120.00
2.496.00
CONTAD
O
40%
361.60
848.00
998.40
CREDITO
60%
TOTAL
200.00
542.00
1.272.0
0
561.60
1.390.4
0
2.270.4
0
S/. 1497.60
en
2.300
FEBRERO
4.800
MARZO
6.800
Horas (5
productos)
H.
por
Valorizacin
S/. 0.50 hora
11,50
0
5,750
24.000
34.000
12.000
17.000
25.000.00
4.000.00
S/.
S/
.
21.000.00
S/
.
S/.
S/.
S/.
10.000.
00
1.000.0
0
9.000.0
0
S/. 9.000 + 3 =
FEBRERO
MARZO
28.000.
32.000.
64.000.
Ventas
00
00
00
TOTAL
28,000.
32.000.
64.000.
00
00
00
561.60
1.390.4
2.270.4
INGRESOS
EGRESOS
Compra
de
Materias Primas
Mano de Obra
Gastos
de
5.750.0
fabricacin
12.000.
17.000.
00
00
7.000.0
7.000.0
3.000.0
3.000.0
3.000.0
24.311.
23.390.
29.270.
60
40
40
3.688.4
8.609.6
34.729.
60
4.000.0
7.688.4
16.298.
00
7.688.4
16.298.
51.027.
00
60
Gastos de venta
y admist.
7.000.0
Otos
EGRESOS
FLUJO NETO
CAJA INICIAL
8.000.0
CAJA FINAL
140.000.
00
65,780
74,220.0
0
10,000.0
0
64.220.0
0
19.266.0
0
AO
44.954.0
0
ANEXO N 1
COSTO DE VENTAS
Inventario
inicial
de
productos
termiandos
500 unidades a
S/. 4.70
(+) Costo de Productos termiandos
en el Perirodo
MATERIALES Primas
Mano de Obra
Gasto de Fabricacin
S/.
5.560.00
34.750.00
25,000.00
2.350.00
65.310.0
0
(-)
Inventario Final de Porduccin
Terminados
400 unidades a
S/ 4.70
1.880.00
65.780.0
0
S/.
S/.
S/.
TOTA
L
5.560.00
34.750.0
0
25.000.0
0
65.310.0
0
ENERO
FEBRERO
MARZO
=
=
=
COSTO
DE
PRODUCCIN UNITARIO
TOTA
L
=
S/.
=
S/.
2.
2,300
4.800
6.800
Unidades
Unidades
Unidades
13.900
Unidades
65310/139
00
4.70
BALANCE GENERAL
Al 31 marzo del ao 2
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
(Materias
Primas
(Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
(-) Depreciacin
TOTAL ACTIVO
51,027.6
0
32.000.0
0
160.00
1.880.00
85.067.6
0
200.000.
00
45.000.0
0
155.000.
00
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
Impuestos
por
pagar
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
Retenidas
Utilidad
de
ejercicio
TOTAL PASIVO
Y PATRIMINIO
240.067.
60
(1)
(2)
(3)
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
1.497.60
19.266.0
0
20.763.6
0
150.000.
00
24.350.0
0
44.954.0
0
219.304.
00
240.067.
60
Q= 13,900 UNIDADES
= S/. 0.80/UNIDAD
= S/. 2.50/UNIDAD
CONCEPTO
COSTO FIJO
CVu
CVT
TOTAL
MO
----------------
S/ 2.50
S/34.750,00
S/34.750,00
MP
----------------
0.40
5560
5560
GIF
25000
-------------
-----------------
25000
GA Y GV
10000
-------------
-----------------
10000
TOTAL
35000
2,9
40310
75310
CASO 2
DE LA EMPRESA AIXA
PROFESOR
OSCAR CUBAS
VALDIVIA
La referida empresa toma la decisin de eleborar el presupuesto para el primer
trimestre del ao 2 . En tal sentido determminar.(EN MILES DE NS)
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
El presupuesto de ventas
El presupuesto de produccin
El presupuesto de requerimiento de Fabricacin.
El presupuesto de compra de materia prima.
El presupuesto de mano de obra.
El presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin.
El presupuesto de Gastos de Venta y Admnisnitracin
Flujo de Caja proyectado.
Estado de resultados proyectado.
Balance General proyectado.
Gasto de Venta
S/.
3,000
Gastos de administracin
S/.
6,000
Depreciacin
S/.
1,000
10,000
5.-SITUACIN DE INVENTARIOS
Inv. Inicial
Producto x
500 unid.
Materia Prima
1,000 Kg.
Inv. Final
400 unid.
800 Kg.
La Poltica de ventas es de
60%
La Poltica de compras es de
40
al
40 % al crdito a 30 d.
contado
al
60 % al crdito L/. 30 d.
El Impuesto a la Renta es equivalente al 30 % cuyo monto se considera que no se
ha llegado a pagar al 31.03.ao 2
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
Materias Primas
4,000.00
16.000.0
0
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
Impuestos
por
pagar
200.00
7.200.00
800.00
Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
Depreciacin
TOTAL ACTIVO
200.00
Otros pasivos
8.200.00
2.350.00
22.550.0
0
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
retenidas
150.000.
00
24.350.0
0
174.350.
00
200.000.
00
40.000.0
0
160.000.
00
182.550.
00
TOTAL PASIVOY
PATRIMONIO
182.550.
00
DESARROLLO
3.
PRESUPUESTO DE VENTAS
MES
ENERO
FEBRERO
MARZO
CANTIDAD
2.000.0
0
4.000.0
0
8.000.0
0
14.000.
00
PRECIO
10.00
10.00
10.00
TOTAL
20.000.00
40.000.00
80.000.00
140.000.0
0
CRONOGRAMA DE COBRANZAS
MES
ENERO
FEBRER
O
PRESUPEST
OS
DE VENTAS
2.000.00
4.000.00
8.000.00
CONTADO
60%
12.000.
00
24.000.
CREDITO
40%
16.000.
00
8.000.0
TOTAL
28.000.
00
32.000.
MARZO
00
48.000.
00
0
16.000.
00
00
64.000.
00
INV.
RESULTADOS
2.000.0
0
800.00
2.8000.
00
500.00
FEBRERO
MARZO
4.000.00
1.600.00
8.000.00
400.00
5.600.00
800.00
8.400.00
1.600.00
4.800.00
6.800.00
2.300.0
0
3.-PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO
KILOMETROS Y NUEVOS SOLES)
ENERO
MATERIA PRIMA
(2
Kg.
por
productos)
VALORIZACIN
(S/. 0.20 por Kg.
DE
MATERIAS
FEBRERO
PRIMAS
MARZO
4.600
9,600
13,600
920
1,920
2.720
Stock
FEBRERO
MARZO
4.600
9.600
13.600
920
1.920
800
5.520
1.000
11.520
920
14.400
1.920
4,520
10.600
12.480
(EN
Valorizacin
0.20 K.
S/.
904
2.120
2.496
CRONOGRMA DE PAGOS
(en nuevos soles)
MES
PRESUPEST
OS
COMPRA DE
MATER.
PRIMA
ENERO
FEBRER
O
MARZO
CONTAD
O
40%
904.00
2.120.00
2.496.00
361.60
848.00
998.40
CREDITO
60%
TOTAL
200.00
542.00
1.272.0
0
561.60
1.390.4
0
2.270.4
0
S/. 1497.60
FEBRERO
MARZO
en
2.300
4.800
6.800
por
11,50
0
24.000
34.000
12.000
17.000
Valorizacin
S/. 0.50 hora
5,750
S/.
S/
.
S/
.
25.000.00
4.000.00
21.000.00
S/.
S/.
S/.
10.000.
00
1.000.0
0
9.000.0
0
S/. 9.000 + 3 =
FEBRERO
MARZO
48,000.
32.000.
64.000.
00
00
00
Prstamo
28,000.
32.000.
64.000.
EGRESOS
00
00
00
1.390.4
2.270.4
Ventas
Compra
de
20,000.
Materias Primas
00
Mano de Obra
Gastos
de
561.60
Gastos de venta
5.750.0
12.000.
17.000.
00
00
7.000.0
7.000.0
7.000.0
3.000.0
3.000.0
3.000.0
1,891.1
1891.19
1,891.1
fabricacin
y admist.
Otros
Cuota Prstamo
EGRESOS
FLUJO NETO
CAJA INICIAL
CAJA FINAL
8.000.0
31,119.
25,281.
59
26,202.
19
32,880.
79
6,718.8
41
21,797.
32,516.
21
25,797.
02
4.000.0
21
65,396,
32,516.
43
25,797.
02
21
140.000.
00
65,780
UTILLIDAD BRUTA
74,220.0
0
10,000.0
0
64.220.0
0
1,149,96
63,070.0
4
UTILIDAD NETA
VER ANEXOS (1) Y (2)
18,921.0
1
44.149.0
3
ANEXO N 1
COSTO DE VENTAS
Inventario
inicial
de
productos
termiandos
500 unidades a
S/. 4.70
(+) Costo de Productos termiandos
en el Perirodo
MATERIALES Primas
Mano de Obra
Gasto de Fabricacin
5.560.00
34.750.00
25,000.00
S/.
2.350.00
65.310.0
0
AO
(-)
Inventario Final de Porduccin
Terminados
400 unidades a
S/ 4.70
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
ESAN
OSCAR CUBAS VALDIVIA
1.880.00
65.780.0
0
RESUMEN
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
(Periodo Enero a Marzo de ao 1)
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACIN
S/.
S/.
S/.
TOTA
L
5.560.00
34.750.0
0
25.000.0
0
65.310.0
0
=
=
=
TOTA
L
COSTO
DE
PRODUCCIN UNITARIO
=
S/.
2,300
4.800
6.800
Unidades
Unidades
Unidades
13.900
Unidades
65310/139
00
4.70
=
S/.
4.
BALANCE GENERAL
Al 31 marzo del ao 2
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
Cuantas
por
cobrar
(Materias
Primas
(Productos
terminados
ACTIVO FIJO
Inm.
Maq.
y
Equi.
(-) Depreciacin
65,396.4
3
32.000.0
0
160.00
1.880.00
99,436.4
3
200.000.
00
45.000.0
PASIVO
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas
por
pagar
CXP Prstamo
Impuestos
por
pagar
PATRIMONIO
Capital
Utilidades
Retenidas
Utilidad
de
ejercicio
1.497.60
18,911,9
0
18,936.0
0
39,345.5
0
150.000.
00
24.350.0
0
TOTAL ACTIVO
0
155.000.
00
TOTAL PASIVO
Y PATRIMINIO
254,436.
43
(4)
(5)
(6)
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
44.149.0
3
218,499.
03
257,844.
33
: (2 KG/UNIDAD)X(S/. 0.20/KG)
: (5HH/UNIDAD)X(S/. 0.50/HH)
= S/. 0.80/UNIDAD
= S/. 2.50/UNIDAD
Q= 13,900 UNIDADES
CONCEPTO
COSTO FIJO
CVu
CVT
TOTAL
MO
----------------
S/ 2.50
S/34.750,00
S/34.750,00
MP
----------------
0.40
5560
5560
GIF
25000
-------------
-----------------
25000
GA Y GV
10000
-------------
-----------------
10000
TOTAL
35000
2,9
40310
75310