D

I KANTOR PUSAT
Jabatan dan Gaji
Nama Jabatan
Direktur
Sekretaris
Tenaga Administrasi
Tenaga Akuntan
Pesuruh
Sopir

Gaji ( Rp)
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,500,000.00
400,000.00
250,000.00
500,000.00
150,000.00
200,000.00

II DEPARTEMEN PEMASARAN
Daerah Penjualan
Daerah Penjualan

Beauty (%)

DIY
Jateng
total

30%
70%
100%

Pola Penjualan
Beauty :
Penjualan dibayar tunai :
stlh dikurang cdgan
:
dibayar bulan berikutnya:
sisa

40%
40%
55%
5%
140%

White Cross :
Bulan

Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun

10
8
8
6
6
6

6
8
8
10
12
12

Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec

Penjualan Tunai
Dibayar Bulan berikut
Dibayar Dua Bulan lagi
sisa

50
40
5
5

:
:

Harga Jual
Harga per
bungkus

Produk
Beauty
White Cross

Rp
Rp

3,650.00
3,250.00

Biaya Gaji Departemen Pemasaran per orang perbulan

Nama
Gaji
jabatan
Manajer pemasaran
Rp
1,900,000.00
sekretaris
Rp
400,000.00
Tenaga Administrasi
Rp
250,000.00
Selesman
Rp
200,000.00

Biaya ini dianggarkan berdasarkan biaya tahun- tahun yang lalu

Jenis Biaya
Listrik dan telephon
Iklan
Transportasi
Departemen
Lain - lain

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,480,000.00
8,800,000.00
5,500,000.00
4,800,000.00
4,200,000.00

Bangunan Pabrik
20

Bag.
Produksi
I

15

Bag. Bag.
Produksi
Produksi
II
III

20

Bag.
Produksi
I

25
Gudang

Bag. Bag.
Produksi
Produksi
II
III

Bag.
Reparasi
dan
Bag.
Pemelihara
Produksi
an
IV

Bag
Adm
Pabrik

DATA - DATA PT IKANA

Biaya - biaya lain per tahun

Jumlah
(Orang)
1
1
4
2
1
1

Jenis Biaya
listrik dan Telephon
Perjalana
Depresiasi
Administrasi
lain -lain
catatan :
karyawan gaji tetap
1. menerima tunjangan isrti/suami,dan anak :
2. setiap anak masing - masing ( max 3 anak ) :

Karyawan Departemen Pemasaran

White Cross(%)
40%
60%
100%

Jabatan
Manajer pemasaran
sekretaris
Tenaga Administrasi
Selesman

Komisi Selesman
disamping gaji tetap selesman mendapat komisi

ahun yang lalu

10

20

10

20

A PT IKANA

n per tahun
Biaya
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,020,000.00
4,400,000.00
3,600,000.00
4,590,000.00
3,330,000.00

jangan isrti/suami,dan anak :

asing - masing ( max 3 anak ) :

20%
10%

temen Pemasaran

Data penjualan 5 Tahun Terakhir

Beauty
Tahun
(bungkus)
1993
Rp
125,000.00
1994
Rp
120,000.00
1995
Rp
130,000.00
1996
Rp
140,000.00
1997
Rp
145,000.00

Jumlah (orang)
1
1
1
10

esman mendapat komisi

2%

white Cross
(bungkus)
Rp
80,000.00
Rp
85,000.00
Rp
85,000.00
Rp
75,000.00
Rp
90,000.00

III Departementasi
Bagian produksi 1
tenaga kerja langsung

14

Bagian produksi 2
tenaga kerja lagsung

Bagian produksi 3
tenaga kerja langsung

Bagian produksi 4
tenaga kerja langsung

14

IV Activity Base
Standar Penggunaan Material Dan Harga beli Material
material
Sisal
Kapas Mentah
Bahan Pemutih

BEAUTY
Kg/Bungkus
0.06
0.015

WHITE BEAUTY
Kg/Bungkus
0.05
0.0125

v Persediaan Material
Material
sisal
Kapas Mentah

Persediaan
Awal
1600
725

Akhir
700
400

BEAUTY
Bungkus
2500

WHITE CROSS
Bungkus
1500

1400
1300
1800
1900
1800

1700
1700
1780
1820
1860

VI Persediaan Barang Jadi

Persediaan Awal
Persediaan Akhir :
Jan
Feb
Mar
Apr
May

Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec

1700
1800
2100
2000
1900
2400
2500

1740
1620
1620
1540
1420
1500
1500

Standart Upah dan Penggunaan Tenaga Kerja

Bagian
Produksi
I
II
III
IV

Beauty
(DLH)
0.15
0.1
0.15
0.14

Biaya Tenaga Kerja tidak Langsung

per- orang per bulan
Jabatan
Pengawas Produksi
Kepala Pabrik
Sekretaris
Tenaga Akuntansi
Bag. Gudang
Bag. Reparasi &
Pemeliharaan ( Montir )

Gaji ( Rp)
800000
1850000
400000
500000
250000
300000

Biaya Pemakaian Listrik

menggunakan listrik /thn
Tarif listrik
Jabatan
Adm Pabrik
Bag. Produksi I
Bag. Produksi II
Bag. Produksi III
Bag. Produksi IV
Bag. Reparasi &
Pemeliharaan ( Montir )
Gudang dan bangunan lain
Jumlah

36000
180
6480000
Gaji ( Rp)
3600
7200
5400
3600
5400
1800
9000
36000

White Cross
(DLH)
0.15
0.075
0.1

Biaya Lain -lain :

- Transportasi
- Telephon
- Korespondensi, dll

7500000

Depresiasi
Nama Aktiva
Bangunan Pabrik
Peralatan administrasi
Mesin & Peralatan pada
Mesin & Peralatan pada
Mesin & Peralatan pada
Mesin & Peralatan pada
Mesin & Peralatan pada
Saldo Kas

Bag.
Bag.
Bag.
Bag.
Bag.

Produksi I
Produksi II
Produksi III
Produksi IV
Rep & Pemel

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Depresiasi
[Rp/th]
12,000,000.00
8,000,000.00
2,400,000.00
3,000,000.00
1,800,000.00
1,200,000.00
1,200,000.00

Rp 3,000,000.00

Pola Pembayaran Utang (%)

Sisal
Kapas Mentah

Uang muka
1 bulan dimuka
0
10

Bulan yang
sama
25
50

Biaya - biaya di luar operasi

1. bulan maret perusahaan akan menyumbang lampu penerangan jalan sekitar pabrik
2. bulan agustus perusahaan akan membantu dalam peringatan hut RI

Biaya pemeliharaan
biaya pemeliharaan dan perbaikan pertahun =
biaya pemeliharaan dan perbaikan perDLH =

Biaya pembungkus/kemasan
harga beli karton
kantong plastik
doos besar

Harga
Rp/Kg
6,000
40,000
10,000

Bahan Pemutuh Total =

1000000

Upah
Rp/DLH
600
700
400
400

Satu
Bulan
75
40

lan sekitar pabrik

RI

2500000
3000000

4800000
150

200
75
4500

VII Rencana kerja

*
*
*
*
*

Dibawah ini adalah rencana kerja mesin pembuat cotton buds

tahun ke 1 mesin akan digunakan
8
jam sehari
tahun ke 2 mesin akan digunakan
10
jam sehari
tahun ke 3 mesin akan digunakan
10
jam sehari
tahun ke 4 mesin akan digunakan
10
jam sehari
tahun ke 5 mesin akan digunakan
8
jam sehari

Rencana Harga Jual

Rencana Pembiayaan
dana Interen
pinjaman bank

3000

perbungkus

50 %
sisa

selama umur ekonomis

selama
selama
selama
selama
selama

isi

JK waktu 3 tahun

ama umur ekonomisnya

300
350
350
300
300

50

JK waktu 3 tahun bunga

hari
hari
hari
hari
hari

btg

24

Perkiraan biaya -biaya pada tingkat produksi

19000 - 30000 bungkus per tahun
Jenis biaya

19000
bungkus

BIAYA PRODUKSI
Material :
a. SISAL
b. KAPAS MENTAH
c. BATANG PLASTIK
Kemasan
Bahan pembantu
Depresiasi
Listrik
Gaji TKL
Reparasi dan pemeliharaan
Administrasi Pabrik

1,938,000.00
1,653,000.00
1,710,000.00
931,000.00
9,500.00
4,750,000.00
1,235,000.00
2,165,000.00
2,536,000.00
1,742,000.00

BIAYA OPRASIONAL
PEMASARAN
Gaji bagian pemasaran
Komisi penjualan
Iklan
pembelian doos besar
Lain - lain

1,250,000.00
712,500.00
2,700,000.00
47,500.00
1,117,000.00

ADMINISTRASI KANTOR PUSAT

Gaji
Lain -lain

1,400,000.00
1,330,000.00
27,226,500.00

Soal Analisis varian

produksi riil BEAUTY bulan februari
Pemakaian SISAL
Nila pembelian
produksi riil BEAUTY bulan April
kapas mentah
Biaya penggunaan bahan mentah

12,500.00
825
1,196,250.00
12,500.00
175
446,250.00

produksi
hun

DAFTAR KARYAWAN PT. IND

30000
bungkus

3,060,000.00
2,610,000.00
2,700,000.00
1,470,000.00
15,000.00
4,750,000.00
1,950,000.00
2,550,000.00
3,020,000.00
1,940,000.00

1,250,000.00
1,125,000.00
3,800,000.00
75,000.00
1,315,000.00

1,400,000.00
1,550,000.00
34,580,000.00

NO

NAMA KARYAWAN

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

Subandi
Sabeni
Martati
Achmandi
Sunarti
Endang Rahayu
Edianto
Mursito
Slamet Riyadi
Tyas Cahyani
Saptarini
Januri
Wahyudi
Widodo
Adi Widodo
Benyamin
Ferdianto
pipiet Ratnawati
Rinawati
Wiwied
Samsuri
Djoko Setiadji
Syaiful Amin
Sukamto
Perwitoaji
Tukiman
Eddy Suharso
Edwin Kulitt
Hermansyah
Hertanto
Saridjo
Junaidi
Paimin
Subarkah

AFTAR KARYAWAN PT. INDUSTRI KAPAS KENCANA

JABATAN

DEPARTEMEN

MENIKAH

Direktur
manajer Pemasaran
Sekretaris Kantor Pusat
Kary. Admin. Kantor Pusat
Kary. Admin. Kantor Pusat
Kary. Admin. Kantor Pusat
Kary. Admin. Kantor Pusat
Kary. Akuntansi kantor Pusat
Kary. Akuntansi kantor Pusat
sekretaris Dept pemasaran
kary. Adm Dept Pemasaran
salesman
salesman
salesman
salesman
salesman
salesman
Salesgirl
Salesgirl
Salesgirl
Salesman
Kepala pabrik
Pengawas Produksi I
Pengawas Produksi II
Pengawas Produksi III
Pengawas Produksi IV
Tenaga Akuntansi Dep. Prod
Tenaga Admin Dep. Prod
Kary. Reparasi & Pem
Kary. Reparasi & Pem
Kary. Gudang
Kary. Gudang
Pesuruh
Sopir

Kantor Pusat
Pemasaran
Kantor Pusat
Kantor Pusat
Kantor Pusat
Kantor Pusat
Kantor Pusat
Kantor Pusat
Kantor Pusat
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Pemasaran
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Produksi
Kantor Pusat
Kantor Pusat

ya
ya
tidak
ya
ya
ya
tidak
tidak
tidak
ya
ya
tidak
tidak
tidak
ya
tidak
ya
tidak
tidak
ya
ya
ya
ya
ya
ya
ya
ya
tidak
ya
tidak
tidak
ya
ya
ya

JUMLAH
ANAK
2
2
2
1
1
2
3
2

1
2
1
4
1
2
1
3
5
3

LAMPIRAN -LAMPIRAN
1 PT. ANACONDA MACHINERY
a. Mesin merek SELMA
Harga
Kapasitas produksi

38000000
500

b. Mesin merek GAMAGATSU

Harga
19000000
Kapasitas produksi
=
400
belum termasuk biaya pengiriman dan pemsaran

2000000

harga beli kemasan bekas :

SELAM
2500000
GAMAGATSU
= 2000000

2 CV HIDUP SEJAHTERA
Dibawah ini adalah rincian penawaran yang berkaitan dengan mesin pembuat catton-bud
harga mesin
9000000
biaya kirim dan pemasaran
= 1000000
cara pembayaran
20%
waktu pengiriman
=
30
kapasitas produksi
=
200
harga mesin lama

850000

mbuat catton-bud

PT. IKANA
forecast Penjualan Tahun 2005
Produk BEAUTY
( Metode Least Square )
Tahun

X2

XY

2000

125,000.00

-2

(250,000.00)

2001

120,000.00

-1

(120,000.00)

2002

130,000.00

2003

140,000.00

140,000.00

2004

145,000.00

290,000.00

660,000.00

10

60,000.00

PT. IKANA
forecast Penjualan Tahun 2005
Produk WHITE CROSS
( Metode Least Square )
Tahun
2000
2001
2002
2003
2004

Y
80,000.00
85,000.00
85,000.00
75,000.00
90,000.00
415,000.00

X
-2
-1
0
1
2

X2
4
1
0
1
4
0

XY
(160,000.00)
(85,000.00)
75,000.00
180,000.00
10

10,000.00

Y
n

660,000.00
5

Perhitungan :
X

660,000.00

XY =

60,000.00

X
n

=
=

XY
X

60,000.00
10

10
5

Y
n

Perhitungan :
X =
0
Y
=
415,000.00
XY =
10,000.00
2
X
=
10
n
=
5

XY
X2

415,000.00
5

10,000.00
10

PT.IKANA

Grafik Penjualan Tahun 200

BEAUTY
160,000.00

132,000.00

6,000.00

140,000.00

Jadi :
Y' =

a + bX = Y

120,000.00

2000

120,000.00

100,000.00

2001

126,000.00

80,000.00

2002

132,000.00

2003

138,000.00

2004
2005

144,000.00
150,000.00

60,000.00
40,000.00
20,000.00
2000

2001

2002

2003

2004

2005

PT.IKANA
83,000.00

1,000.00

Grafik Penjualan Tahun 200

WHITE CROSS

Jadi :
Y' =
2000
2001

a + bX = Y
81,000.00
82,000.00

2002
2003

83,000.00
84,000.00

90,000.00

2004
2005

85,000.00
86,000.00

85,000.00

95,000.00

80,000.00
75,000.00
70,000.00
65,000.00
2000

2001

2002

2003

2004

2005

PT.IKANA

k Penjualan Tahun 2005

BEAUTY

Penjualanl
Forecasting Penjualan

2003

2004

2005

PT.IKANA

k Penjualan Tahun 2005

WHITE CROSS

penjualan
Forecasting Penjualanr

2003

2004

2005

PT
ANGGARAN PENJUAL

Bulan

BEAUTY
Harga
Per Unit

Unit

Jan

8.33

12500

Rp

3,650.00

Feb

8.33

12500

Rp

3,650.00

Mar

8.33

12500

Rp

3,650.00

Apr

8.33

12500

Rp

3,650.00

May

8.33

12500

Rp

3,650.00

Jun

8.33

12500

Rp

3,650.00

Jul

8.33

12500

Rp

3,650.00

Aug

8.33

12500

Rp

3,650.00

Sep

8.33

12500

Rp

3,650.00

Oct

8.33

12500

Rp

3,650.00

Nov

8.33

12500

Rp

3,650.00

Dec

8.33

12500

Rp

3,650.00

Total

100

150000

Rp

43,800.00

PT
ANGGARAN PENJUALAN 200
DIY
BEAUTY

Bulan
Unit
Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec
Total

3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
3750.00
45000.00

WHITE CROOS
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
13,687,500.00
164,250,000.00

Unit
3440
2752
2752
2064
2064
2064
2064
2752
2752
3440
4128
4128
34400

Total Penjualantahun 2005 Beauty

Total Penjualan tahun 2005 white croos

=
=

Rp547,500,000.00
Rp279,500,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN PENJUALAN 2005 Periode Bulanan

Rp.

Unit

WHITE CROSS
Harga
Per Unit

Rp

45,625,000.00

10

8600

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

6880

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

6880

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

5160

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

5160

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

5160

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

5160

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

6880

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

6880

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

10

8600

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

12

10320

Rp

3,250.00

Rp

45,625,000.00

12

10320

Rp

3,250.00

Rp

547,500,000.00

100

86000

Rp 39,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN PENJUALAN 2005 Berdasarkan Daerah Penjualan
JAWA TENGAH
WHITE CROOS

BEAUTY
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

11,180,000.00
8,944,000.00
8,944,000.00
6,708,000.00
6,708,000.00
6,708,000.00
6,708,000.00
8,944,000.00
8,944,000.00
11,180,000.00
13,416,000.00
13,416,000.00
111,800,000.00

Unit
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
8,750.00
105000

WHITE CROOS
Rp

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
31,937,500.00
383,250,000.00

Unit
5160
4128
4128
3096
3096
3096
3096
4128
4128
5160
6192
6192
51600

SS
Total RP

Rp.
Rp

27,950,000.00

Rp

73,575,000.00

Rp

22,360,000.00

Rp

67,985,000.00

Rp

22,360,000.00

Rp

67,985,000.00

Rp

16,770,000.00

Rp

62,395,000.00

Rp

16,770,000.00

Rp

62,395,000.00

Rp

16,770,000.00

Rp

62,395,000.00

Rp

16,770,000.00

Rp

62,395,000.00

Rp

22,360,000.00

Rp

67,985,000.00

Rp

22,360,000.00

Rp

67,985,000.00

Rp

27,950,000.00

Rp

73,575,000.00

Rp

33,540,000.00

Rp

79,165,000.00

Rp

33,540,000.00

Rp

79,165,000.00

Rp 279,500,000.00

Rp

827,000,000.00

H
WHITE CROOS

Total RP

Rp
Rp
16,770,000.00
Rp
13,416,000.00
Rp
13,416,000.00
Rp
10,062,000.00
Rp
10,062,000.00
Rp
10,062,000.00
Rp
10,062,000.00
Rp
13,416,000.00
Rp
13,416,000.00
Rp
16,770,000.00
Rp
20,124,000.00
Rp
20,124,000.00
Rp 167,700,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

73,575,000.00
67,985,000.00
67,985,000.00
62,395,000.00
62,395,000.00
62,395,000.00
62,395,000.00
67,985,000.00
67,985,000.00
73,575,000.00
79,165,000.00
79,165,000.00
827,000,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN PRODUKSI 2005
PRODUK : BEAUTY

Persediaan
Tersedia
Untuk Dijual

Bulan

Penjualan

jan

12500

1400

13900

2500

feb

12500

1300

13800

1400

mar

12500

1800

14300

1300

apr

12500

1900

14400

1800

may

12500

1800

14300

1900

jun

12500

1700

14200

1800

jul

12500

1800

14300

1700

aug

12500

2100

14600

1800

sep

12500

2000

14500

2100

oct

12500

1900

14400

2000

nov

12500

2400

14900

1900

dec

12500

2500

15000

2400

172600

22600

150000

Akhir

22,600

Awal

PT. IKANA
ANGGARAN PRODUKSI 2005
PRODUK : WHITE CROOS

Persediaan
Tersedia
Untuk Dijual

Bulan

Penjualan

jan

8600

1700

10300

1500

feb

6880

1700

8580

1700

mar

6880

1780

8660

1700

apr

5160

1820

6980

1780

may

5160

1860

7020

1820

jun

5160

1740

6900

1860

jul

5160

1620

6780

1740

aug

6880

1620

8500

1620

Akhir

Awal

sep

6880

1540

8420

1620

oct

8600

1420

10020

1540

nov

10320

1500

11820

1420

dec

10320

1500

11820

1500

19800

105800

1500

86,000

Jumlah
Diproduksi
11400
12400
13000
12600
12400
12400
12600
12800
12400
12400
13000
12600
150000

Jumlah
Diproduksi
8800
6880
6960
5200
5200
5040
5040
6880

6800
8480
10400
10320
86000

ANGGARAN
BEAUTY
Bulan

Produksi

SISAL
Kebutuhan
684

KAPAS MENTAH

Jan

11400

SUR*)
0.06

SUR

Feb

12400

0.06

744

0.015

Mar

13000

0.06

780

0.015

Apr

12600

0.06

756

0.015

May

12400

0.06

744

0.015

Jun

12400

0.06

744

0.015

Jul

12600

0.06

756

0.015

Aug

12800

0.06

768

0.015

Sep

12400

0.06

744

0.015

Oct

12400

0.06

744

0.015

Nov

13000

0.06

780

0.015

Dec

12600

0.06

756

0.015

Total

150000

9000

0.015

Rp

0.18

PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005
WHITE CROOS
KAPAS MENTAH
Kebutuhan
171

Produksi

SISAL

KAPAS MENTAH

8800

SUR*)
0.05

Kebutuhan
440

SUR
0.0125

186

6880

0.05

344

0.0125

195

6960

0.05

348

0.0125

189

5200

0.05

260

0.0125

186

5200

0.05

260

0.0125

186

5040

0.05

252

0.0125

189

5040

0.05

252

0.0125

192

6880

0.05

344

0.0125

186

6800

0.05

340

0.0125

186

8480

0.05

424

0.0125

195

10400

0.05

520

0.0125

189

10320

0.05

516

0.0125

2250

86000

0.6

4300

Rp

0.15

KAPAS MENTAH
Kebutuhan
110

TOTAL KEBUTUHAN
Kapas
Sisal
Mentah
1124
281

86

1088

272

87

1128

282

65

1016

254

65

1004

251

63

996

249

63

1008

252

86

1112

278

85

1084

271

106

1168

292

130

1300

325

129

1272

318

1075

13300

3325

PT. IKANA
MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005
Material : SISAL

Bulan
jan
Feb
mar
apr
may
jun
jul
aug
sep
oct
nov
dec

Kebutuhan Material
White
Beauty
Total
Croos
684
440
1,124
744
344
1,088
780
348
1,128
756
260
1,016
744
260
1,004
744
756
768
744
744
780
756
9000

252
252
344
340
424
520
516
4300

996
1,008
1,112
1,084
1,168
1,300
1,272
13300

Persediaan
Akhir
1,525
1,450
1,375
1,300
1,225
1,150
1,075
1,000
925
850
775
700
13350

Jumlah

TUD

Awal

2649
2538
2503
2316
2229

1600
1,525
1,450
1,375
1,300

dibeli
1049
1013
1053
941
929

2146
2083
2112
2009
2018
2075
1972
26650

1,225
1,150
1,075
1,000
925
850
775
14250

921
933
1037
1009
1093
1225
1197
12400

PT. IKANA
ANGGARAN MATERIAL YANG HARUS DIBELI TAHUN 2005
Material : KAPAS MENTAH

Bulan
jan
Feb
mar
apr
may
jun
jul
aug
sep
oct
nov
dec

Kebutuhan Material
White
Beauty
Total
Croos
171
110
281
186
86
272
195
87
282
189
65
254
186
65
251
186
189
192
186
186
195
189
2250

63
63
86
85
106
130
129
1075

249
252
278
271
292
325
318
3325

Persediaan
Akhir
396
401
396
419
445
474
499
498
504
489
441
400
5362

TUD

Jumlah
Awal

677
673
678
673
696

400
396
401
396
419

dibeli
277
277
277
277
277

723
751
776
775
781
766
718
8687

445
474
499
498
504
489
441
5362

277
277
277
277
277
277
277
3325

ANGGA
Sisal

KAPAS MENT

Bulan
Kg

Rp/Unit

Total Rp

Kg

Jan

1049

Rp

6,000.00

Rp

6,294,000.00

277.1

Feb

1013

Rp

6,000.00

Rp

6,078,000.00

277.1

Mar

1053

Rp

6,000.00

Rp

6,318,000.00

277.1

Apr

941

Rp

6,000.00

Rp

5,646,000.00

277.1

May

929

Rp

6,000.00

Rp

5,574,000.00

277.1

Jun

921

Rp

6,000.00

Rp

5,526,000.00

277.1

Jul

933

Rp

6,000.00

Rp

5,598,000.00

277.1

Aug

1037

Rp

6,000.00

Rp

6,222,000.00

277.1

Sep

1009

Rp

6,000.00

Rp

6,054,000.00

Oct
Nov
Dec
Total

1093
1225
1197
12400

Rp
Rp
Rp
Rp

6,000.00
6,000.00
6,000.00
72,000.00

277.1
277.1
277.1
277.1
3325

Rp
6,558,000.00
Rp
7,350,000.00
Rp
7,182,000.00
Rp 74,400,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN MATERIAL 2005
KEMASAN

KAPAS MENTAH
Rp/Unit

SISAL
Total Rp

Unit

Rp/Unit

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

11400

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12400

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

13000

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12600

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12400

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12400

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12600

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12800

Rp

200.00

Rp

40,000.00 Rp

11,083,333.33

12400

Rp

200.00

12400
13000
12600
150000

Rp
Rp
Rp
Rp

200.00
200.00
200.00
2,400.00

Rp 40,000.00
Rp 40,000.00
Rp 40,000.00
Rp 480,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp

11,083,333.33
11,083,333.33
11,083,333.33
133,000,000.00

KEMASAN
SISAL

WHITE CROSS
Total Rp

Unit

Rp/Unit

Total Rp

Rp

2,280,000.00

8800

75

Rp

660,000.00

Rp

2,480,000.00

6880

75

Rp

516,000.00

Rp

2,600,000.00

6960

75

Rp

522,000.00

Rp

2,520,000.00

5200

75

Rp

390,000.00

Rp

2,480,000.00

5200

75

Rp

390,000.00

Rp

2,480,000.00

5040

75

Rp

378,000.00

Rp

2,520,000.00

5040

75

Rp

378,000.00

Rp

2,560,000.00

6880

75

Rp

516,000.00

Rp

2,480,000.00

6800
8480
10400
10320
86000
Rp

75

Rp

510,000.00

75
75
75
900.00

Rp
Rp
Rp
Rp

636,000.00
780,000.00
774,000.00
6,450,000.00

Rp
2,480,000.00
Rp
2,600,000.00
Rp
2,520,000.00
Rp 30,000,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSU
PRODUK : BEAUTY
Bulan

Produksi

Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec
Total

11400
12400
13000
12600
12400
12400
12600
12800
12400
12400
13000
12600
150000

SUR
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
1.8

Bagian I
DLH*)
1710
1860
1950
1890
1860
1860
1890
1920
1860
1860
1950
1890
22500

Bagian II
SUR
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
1.2

PT. IKANA
ANGGARAN KEBUTUHAN TENAGA KERJA LANGSU
PRODUK : WHITE CROOS
Bulan

Produksi

Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec
Total

8800
6880
6960
5200
5200
5040
5040
6880
6800
8480
10400
10320
86000

SUR
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
1.8

Bagian I
DLH*)
1320
1032
1044
780
780
756
756
1032
1020
1272
1560
1548
12900

Bagian II
SUR
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.075
0.9

PT. IKANA
BUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005
PRODUK : BEAUTY
Bagian II
DLH*)
1140
1240
1300
1260
1240
1240
1260
1280
1240
1240
1300
1260
15000

SUR
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
0.15
1.8

Bagian III
DLH*)
1710
1860
1950
1890
1860
1860
1890
1920
1860
1860
1950
1890
22500

SUR
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
0.14
1.68

Bagian IV
DLH*)
1596
1736
1820
1764
1736
1736
1764
1792
1736
1736
1820
1764
21000

SUR
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
0.1
1.2

Bagian IV
DLH*)
880
688
696
520
520
504
504
688
680
848
1040
1032
8600

PT. IKANA
BUTUHAN TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005
PRODUK : WHITE CROOS
Bagian II
DLH*)
660
516
522
390
390
378
378
516
510
636
780
774
6450

SUR
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

Bagian III
DLH*)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

81000

27950
108950

ANGGARAN BIA
Bulan
Jan
Feb
Mar
Apr
May
Jun
Jul
Aug
Sep
Oct
Nov
Dec
Total

Total DLH
3030
2892
2994
2670
2640
2616
2646
2952
2880
3132
3510
3438
35400

Bagian I
Tarif/DLH
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp
600.00
Rp 7,200.00

Bagian II
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Biaya TKL
Total DLH
1,818,000.00
1800
1,735,200.00
1756
1,796,400.00
1822
1,602,000.00
1650
1,584,000.00
1630
1,569,600.00
1618
1,587,600.00
1638
1,771,200.00
1796
1,728,000.00
1750
1,879,200.00
1876
2,106,000.00
2080
2,062,800.00
2034
21,240,000.00
21450

PT. IKANA
ANGGARAN BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG TAHUN 2005
Bagian II
Tarif/DLH
Biaya TKL
Total DLH
700
Rp
1,260,000.00
1710
700
Rp
1,229,200.00
1860
700
Rp
1,275,400.00
1950
700
Rp
1,155,000.00
1890
700
Rp
1,141,000.00
1860
700
Rp
1,132,600.00
1860
700
Rp
1,146,600.00
1890
700
Rp
1,257,200.00
1920
700
Rp
1,225,000.00
1860
700
Rp
1,313,200.00
1860
700
Rp
1,456,000.00
1950
700
Rp
1,423,800.00
1890
8400
Rp 15,015,000.00
22500

Bagian III
Tarif/DLH
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
4800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Biaya TKL
684,000.00
744,000.00
780,000.00
756,000.00
744,000.00
744,000.00
756,000.00
768,000.00
744,000.00
744,000.00
780,000.00
756,000.00
9,000,000.00

Total DLH
2476
2424
2516
2284
2256
2240
2268
2480
2416
2584
2860
2796
29600

Bagian IV
Tarif/DLH
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
4800

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Biaya TKL
990,400.00
969,600.00
1,006,400.00
913,600.00
902,400.00
896,000.00
907,200.00
992,000.00
966,400.00
1,033,600.00
1,144,000.00
1,118,400.00
11,840,000.00

Rp
4,752,400.00
Rp
4,678,000.00
Rp
4,858,200.00
Rp
4,426,600.00
Rp
4,371,400.00
Rp
4,342,200.00
Rp
4,397,400.00
Rp
4,788,400.00
Rp
4,663,400.00
Rp
4,970,000.00
Rp
5,486,000.00
Rp
5,361,000.00
Rp 57,095,000.00

PERHITUNGAN DEPRESIASI BANGUNAN P

Luas lantai Bag. Adm
Depresiasi Bangunan Adm

=
Luas lantai total

200
Depresiasi Bangunan Adm

=
2000

400
Depresiasi Bagian Produksi I

=
2000

300
Depresiasi Bagian Produksi II

=
2000

200
Depresiasi Bagian Produksi III

=
2000

300
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
2000

100
Dep Bagian Reparasi & pemlrhn =
2000

500
Depresiasi Bagian Gudang

=
2000

SIASI BANGUNAN PABRIK

Depresiasi
Bangunan
Pabrik

Rp

12,000,000.00

Rp

1,200,000.00

Rp

12,000,000.00

Rp

2,400,000.00

Rp

12,000,000.00

Rp

1,800,000.00

Rp

12,000,000.00

Rp

1,200,000.00

Rp

12,000,000.00

Rp

1,800,000.00

Rp

12,000,000.00

Rp

600,000.00

Rp

12,000,000.00

Rp

3,000,000.00

ALOKASI DEPARTEMEN -DEPARTEMEN PEMBA

KE DEPARTEMEN - DEPARTEMEN PRODUKS
Dari Bagian Administrasi
DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS

Alokasi ke bagian produksi I =
Total DLH

35400

Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari Bagian Gudang

DLH. Bag Produksi YBS

Alokasi ke bagian produksi I =
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500

Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

-DEPARTEMEN PEMBANTU
EPARTEMEN PRODUKSI

Depresiasi Bangunan
Pabrik untuk bagian
Administrasi

Rp

1,200,000.00

Rp

389,903.63

Rp

1,200,000.00

Rp

236,255.16

Rp

1,200,000.00

Rp

247,820.10

Rp

1,200,000.00

Rp

326,021.11

Rp

1,200,000.00

Depresiasi Bangunan
Pabrik untuk bagian
Administrasi

Rp

600,000.00

Rp

194,951.81

Rp

600,000.00

Rp

118,127.58

Rp

600,000.00

Rp

123,910.05

Rp

600,000.00

Rp

163,010.56

Rp

600,000.00

Depresiasi Bangunan
Pabrik untuk bagian
Gudang

Rp

3,000,000.00

Rp

974,759.06

Rp

3,000,000.00

Rp

590,637.91

Rp

3,000,000.00

Rp

619,550.25

Rp

3,000,000.00

Rp

815,052.78

Rp

3,000,000.00

Dari Bagian Administrasi

DLH. Bag Produksi YBS

Alokasi ke bagian produksi I =
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari Bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS

Alokasi ke bagian produksi I =
Total DLH

35400

Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Depresiasi Peralatan
Administrasi
Pabrik

Rp

8,000,000.00

Rp

2,599,357.50

Rp

8,000,000.00

Rp

1,575,034.42

Rp

8,000,000.00

Rp

1,652,134.01

Rp

8,000,000.00

Rp

2,173,474.07

Rp

8,000,000.00

Depresiasi Peralatan
Bagian Reparasi dan
Pemeliharaan

Rp

1,200,000.00

Rp

389,903.63

Rp

1,200,000.00

Rp

236,255.16

Rp

1,200,000.00

Rp

247,820.10

Rp

1,200,000.00

Rp

326,021.11

PT. IKANA
ANGGARAN DEPRSIASI BANGUNAN DAN PERALA
Ket
Depresiasi Bgn Pabrik
Seblum Alokasi
Alokasi dr bag
Adm
Alokasi dr bag repar
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag
Gudang
Depresiasi perltn
Pabrik sblm alokasi
Alokasi dr Bagian
Administrasi
Alokasi dr bag repar
dan pemeliharaan
Depresiasi Total

I
2400000

Bagian Produksi
II
III
1800000

1200000

389903.626 236255.16291877 247820.101

194951.813 118127.581459385 123910.05
974759.064 590637.907296925 619550.252
2400000

3000000

2599357.5 1575034.41945847

1800000
1652134

389903.626 236255.16291877 247820.101

9348875.63 7556310.23405232 5891234.51

PT. IKANA
ASI BANGUNAN DAN PERALATAN PABRIK

duksi
IV
1800000

Bagian Adm

Bagian
Rep & Pemel

Bagian
Gudang Dll

1200000

600000

3000000

326021.110601193
163010.555300597
815052.776502983
1200000
2173474.07067462

1200000

326021.110601193
6803579.62368059

1200000

1800000

3000000

PERHITUNGAN PEMAKAIAN LISTRIK

TAHUN 2005
Pemakaian KWH Bag ybs
Biaya Listrik

=
Total Pemakaian KWH

3600
Bagian Adm Pabrik

=
36000

7200
Bagian Produksi I

=
36000

5400
Bagian Produksi II

=
36000

3600
Bagian Produksi III

=
36000

5400
Bagian Produksi IV

=
36000

1800
Bagian Reparasi dan Pemelihara =
36000

9000
Bagian Gudang

=
36000

EMAKAIAN LISTRIK
N 2005

biaya lisrik /thun

Rp

6,480,000.00

Rp

648,000.00

Rp

6,480,000.00

Rp

1,296,000.00

Rp

6,480,000.00

Rp

972,000.00

Rp

6,480,000.00

Rp

648,000.00

Rp

6,480,000.00

Rp

972,000.00

Rp

6,480,000.00

Rp

324,000.00

Rp

6,480,000.00

Rp

1,620,000.00

ALOKASI BIAYA LISTRIK DEP-DEP PEMBANTU KE DEP

Dari bagian Administrasi :

DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari bagian Gudang dan lain -lain

DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

PEMBANTU KE DEP -DEP PRODUKSI

Biaya listrik bagian

Administrasi
Pabrik

Rp

648,000.00

Rp

210,547.96

Rp

648,000.00

Rp

127,577.79

Rp

648,000.00

Rp

133,822.85

Rp

648,000.00

Rp

176,051.40

Rp

648,000.00

Rp

105,273.98

Biaya listrik bagian

Reparasi
Pemeliharaan

Rp

324,000.00

Rp

324,000.00

Rp

63,788.89

Rp

324,000.00

Rp

66,911.43

Rp

324,000.00

Rp

88,025.70

Biaya listrik bagian

Gudang
lain -lain

Rp

1,620,000.00

Rp

526,369.89

Rp

1,620,000.00

Rp

318,944.47

Rp

1,620,000.00

Rp

334,557.14

Rp

1,620,000.00

Rp

440,128.50

PT. IKANA
ANGGARAN BIAYA LISTRIK
Ket

Biaya listrik

1296000

Seblum Alokasi
Alokasi dr bag

Bagian Produksi
II
III
972000

648000

210547.958 127577.787976136 133822.855

Adm
Alokasi dr bag repar
dan pemeliharaan
Alokasi dr bag

105273.979 63788.8939880679 66911.4273

526369.894 318944.46994034 334557.136

Gudang
Biaya Total listrik

2138191.83 1482311.15190454 1183291.42

Perhitungan Biaya Tenaga Kerja tidak langsung pertahun

a
b
c
d
e
f

Pengawas Produksi :
Kepala Pabrik :
Sekretaris :
bagian Akuntansi :
bagian Gudang :
bagian reparasi :
jumlah

4
1
1
1
2
2

orang
orang
orang
orang
orang
orang

X
X
X
X
X
X

PT. IKANA
GGARAN BIAYA LISTRIK

duksi

Bagian Adm

Bagian
Rep & Pemel

Bagian
Gudang Dll

972000

648000

324000

1620000

176051.399724644

648000

IV

88025.6998623222

324000

440128.499311611
1676205.59889858

1620000
0

X
X
X
X
X
X

12
12
12
12
12
12

Rp 38,400,000.00
Rp 22,200,000.00
Rp
4,800,000.00
Rp
6,000,000.00
Rp
6,000,000.00
Rp
7,200,000.00
Rp 84,600,000.00

ng pertahun
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

800,000.00
1,850,000.00
400,000.00
500,000.00
250,000.00
300,000.00

PERHITUNGAN GAJI
(Untuk menghitung gaji tota

Nama Karyawan

Jabatan

Gaji pokok
Per bulan

Kantor Pusat
Martati

Sekretaris Kantor Pusat

400000

Achmandi

Kary. Admin. Kantor Pusat

250000

Sunarti

Kary. Admin. Kantor Pusat

250000

Endang Rahayu

Kary. Admin. Kantor Pusat

250000

Edianto

Kary. Admin. Kantor Pusat

250000

Mursito

Kary. Akuntansi kantor Pusat

500000

Slamet Riyadi
Paimin
Subarkah
Subandi

Kary. Akuntansi kantor Pusat

Pesuruh
Sopir
Direktur

500000
150000
200000
2500000

Total
Dep. Pemasaran
Sabeni
Tyas Cahyani
Saptarini
Januri
Wahyudi
Widodo
Adi Widodo
Benyamin
Ferdianto
pipiet Ratnawati
Rinawati
Wiwied
Samsuri

5250000

manajer Pemasaran
sekretaris Dept pemasaran
kary. Adm Dept Pemasaran
salesman
salesman
salesman
salesman
salesman
salesman
Salesgirl
Salesgirl
Salesgirl
Salesman

Total
Dep. Produksi
Djoko Setiadji
Syaiful Amin
Sukamto
Perwitoaji
Tukiman
Eddy Suharso
Edwin Kulitt

1900000
400000
250000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
200000
4550000

Kepala pabrik
Pengawas Produksi I
Pengawas Produksi II
Pengawas Produksi III
Pengawas Produksi IV
Tenaga Akuntansi Dep. Prod
Tenaga Admin Dep. Prod

1850000
800000
800000
800000
800000
500000
500000

Hermansyah
Hertanto
Saridjo
Junaidi
Total

Kary.
Kary.
Kary.
Kary.

Reparasi & Pem

Reparasi & Pem
Gudang
Gudang

300000
300000
250000
250000
7150000

PERHITUNGAN GAJI KARYAWAN

k menghitung gaji total setiap karyawan)
kawin

Julmah

y/t

anak

Istri/suami

Gaji Total

Anak

Perbulan

400000

250000

50000

50000

350000

50000

25000

325000

250000

500000

y
y
y

y
y
y
t
t
t
y
t
y
t
t
y
y

y
y
y
y
y
y
t

Tunjangan (Rp)

30000
40000
500000

45000
60000
500000

500000
225000
300000
3500000

670000

680000

6600000

2
1
2

380000
80000
50000

380000
40000
50000

40000

600000

1
2

40000
40000

20000
40000

2660000
520000
350000
200000
200000
200000
840000
200000
200000
200000
200000
260000
280000

630000

1130000

6310000

5
3
2

1
4
1
2
1
-

370000
160000
160000
160000
160000
100000

y
t
t
y

3
-

60000

50000
1220000

Gaji Total
Pertahun
4800000
3000000
4200000
3900000
3000000
6000000
6000000
2700000
3600000
42000000
79200000

31920000
6240000
4200000
2400000
2400000
2400000
10080000
2400000
2400000
2400000
2400000
3120000
3360000
75720000

ALOKASI BIAYA TENAGA KERJA TIDAK LANGSUNG DEPARTEMEN- D

KEDEPARTEMEN- DEPARTEMEN PRODUKS
Dari bagian Administrasi Pabrik :
DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari bagian Reparasi dan Pemeliharaan

DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

Dari bagian Gudang dan lain -lain

DLH. Bag Produksi YBS
Alokasi ke bagian produksi

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

SUNG DEPARTEMEN- DEPARTEMEN PEMBANTU

PARTEMEN PRODUKSI

Biaya TKTL
Bagian
Adm Pabrik

Rp

4,800,000.00

Rp

1,559,614.50

Rp

4,800,000.00

Rp

945,020.65

Rp

4,800,000.00

Rp

991,280.40

Rp

4,800,000.00

Rp

1,304,084.44

Rp

4,800,000.00

Rp

2,339,421.75

Biaya listrik bagian

Reparasi
Pemeliharaan

Rp

7,200,000.00

Rp

7,200,000.00

Rp

1,417,530.98

Rp

7,200,000.00

Rp

1,486,920.61

Rp

7,200,000.00

Rp

1,956,126.66

Rp

7,200,000.00

Biaya listrik bagian

Gudang

Rp

6,000,000.00

Rp

1,949,518.13

Rp

6,000,000.00

Rp

1,181,275.81

Rp

6,000,000.00

Rp

1,239,100.50

Rp

6,000,000.00

Rp

1,630,105.55

Rp

6,000,000.00

PT. IKANA
ANGGARAN BTKTL
Ket
Biaya listrik

I
38400000

Bagian Produksi
II
III
4800000

7200000

Seblum Alokasi
Alokasi dr bag

1559614.5

945020.65167508 991280.404

Adm
Alokasi dr bag repar

2339421.75 1417530.97751262 1486920.61

dan pemeliharaan
Alokasi dr bag

1949518.13 1181275.81459385

1239100.5

Gudang
Biaya Total listrik

44248554

8343827.44378155

10917302

PT. IKANA
ANGGARAN BTKTL

duksi

Bagian Adm

IV
6000000
1304084.44240477

4800000

Bagian
Rep & Pemel
7200000

6000000

4800000

1956126.66360716

7200000

1630105.55300597
10890316.6590179

Bagian
Gudang Dll

6000000
0

110400000

PERHITUNGAN BIAYA REPARASI DAN PEMELIHA

Biaya Tetap
Reparasi dan pemeliharaan
Bagian Produksi

DLH. Bag Produksi YBS

Biaya Variabel
Reparasi dan pemeliharaan
Bagian Produksi

Alokasi ke bagian produksi I

Total DLH

DLH bag. Prod YBS

35400
Biaya Tetap

=
108950

Biaya Variabel

35400

Depresiasi Bagian Produksi II

21450
Biaya Tetap

=
108950

Biaya Variabel

21450

Depresiasi Bagian Produksi III

22500
Biaya Tetap

=
108950

Biaya Variabel

22500

Depresiasi Bagian Produksi IV

29600
Biaya Tetap

=
108950

Biaya Variabel

29600

ARASI DAN PEMELIHARAAN

Biaya Tetap
Bagian
Gudang Pemeliharaan

Tarif Biaya
Rep dan
Pemeliharaan

Rp

4,800,000.00

Rp

150

Rp

4,800,000.00

5310000

Rp

150

Rp

4,800,000.00

1,559,614.50

945,020.65

3217500

Rp

991,280.40

150

Rp

4,800,000.00

3375000

Rp

150

1,304,084.44

4440000
Rp

21,142,500.00

PERHITUNGAN ALOKASI BIAYA ADMINISTRASI PABRIK KE B

Alokasi
Ke bagian
Produksi

DLH. Bag Produksi YBS

=
Total DLH

35400
Alokasi ke bagian produksi I

=
108950

21450
Depresiasi Bagian Produksi II

=
108950

22500
Depresiasi Bagian Produksi III

=
108950

29600
Depresiasi Bagian Produksi IV

=
108950

NISTRASI PABRIK KE BAGIAN PRODUKSI

Total Biaya
Adminsitrasi
Pabrik

Rp

7,500,000.00

Rp

2,436,897.66

Rp

7,500,000.00

Rp

1,476,594.77

Rp

7,500,000.00

Rp

1,548,875.63

Rp

7,500,000.00

Rp

2,037,631.94

PT. IKANA
BIAYA OVERHEAD PABRIK
Biaya
Bahan Pemutih

Bagian Produksi
II
III

1000000

Doos
depresiasi
listrik
TKTL
Rep&pemlihraan
Adm Pabrik
Total

2138191.83 1482311.15190454 1183291.42

PABRIK

duksi
IV

Total
1000000
10620000
21200000

1676205.59889858

6480000
84600000
21142500
7500000
152542500

Perhitungann biaya administrasi kantor pusat pertahun

a

Gaji karyawan
- Direktur

2500000

12

- Sekretaris

400000

12

- Administrasi

250000

12

- Akuntansi

500000

12

- Pesuruh

150000

12

- Sopir

200000

12

Total Biaya Gaji

Biaya lain-lain
- Listrik dan telephon
- Perjalanan
- Depresiasi
- Adminstrasi
- lain-lain
Total Biaya

Perhitungan Alokasi biaya adminstrasi kantor pusat ke masing - masing produk

Alokasi

Penjualan Produk
=

Produksi

Total Penjualan kedua produ

biaya produk ybs

Biaya per unit produk

=
unit dijual

Biaya gaji karyawan

150,000.00
Alokasi ke beauty

=
236,000.00

Rp40,042,372.88
biaya Gaji
per unit beauty

=
Rp150,000.00

86,000.00
Alokasi ke white cross

=
236,000.00

Rp22,957,627.12
Biaya gaji
per unit
white cross

=
Rp86,000.00

Biaya lain -lain

150,000.00
Alokasi ke beauty

=
236,000.00

Rp12,673,728.81
Biaya gaji
per unit
beauty

=
Rp150,000.00

86,000.00
Alokasi ke white cross

=
236,000.00

Rp7,266,271.19
Biaya gaji per
unit white cross

=
Rp86,000.00

at pertahun

Rp30,000,000.00
Rp4,800,000.00
Rp12,000,000.00
Rp12,000,000.00
Rp1,800,000.00
Rp2,400,000.00
Rp63,000,000.00

Rp4,020,000.00
Rp4,400,000.00
Rp3,600,000.00
Rp4,590,000.00
Rp3,330,000.00
Rp19,940,000.00

masing produk
Penjualan Produk
X

al Penjualan kedua produk

Biaya
Adminsitrasi
kantor pusat

biaya produk ybs

unit dijual

Rp63,000,000.00

p40,042,372.88

Rp150,000.00

Rp266.95

Rp40,042,372.88

Rp63,000,000.00

Rp22,957,627.12

p22,957,627.12
=

Rp266.95

Rp86,000.00

Rp19,940,000.00

Rp12,673,728.81

p12,673,728.81
=

Rp84.49

Rp150,000.00

Rp19,940,000.00

Rp7,266,271.19
=
Rp86,000.00

Rp84.49

Rp7,266,271.19

Perhitungann biaya pemasaran per tahun

a

Gaji karyawan
- Manajemen Pemasaran

1900000

- Sekretaris

400000

- tenaga Adm

250000

10

200000

2%
2%

X
X

547500000
279500000

- Selesman
Total Biaya Gaji

Komisi penjualan
- beauty
- white cross
Total komisi penjualan

Doss
Harga perunit
Biaya Doss per unit

=
100

Biaya Doss total

Harga per unit produk

4500
Biaya Doss per unit BEAUTY

=
100

4500
Biaya Doss per unit W CROSS

=
100

Biaya Doos total BEAUTY

Biaya Doos total W CROSS
Biaya Doos Total /tahun

Biaya lain-lain

6,750,000.00
3,870,000.00
10,620,000.00

- Listrik dan telephon

- Perjalanan
- Depresiasi
- Adminstrasi/iklan
- lain-lain
Total Biaya
Total Biaya pemasaran

tahun

12
12

Rp22,800,000.00
Rp4,800,000.00

12

Rp3,000,000.00

12

Rp24,000,000.00
Rp54,600,000.00

=
=

10950000
5590000
16540000

Unit Dijual

45

45

Rp5,480,000.00
Rp5,500,000.00
Rp4,800,000.00
Rp8,800,000.00
Rp4,200,000.00
Rp28,780,000.00

Perhitungan Alokasi biaya pemasaran ke masing - masing produk

Penjualan Produk
Alokasi ke
produk

=
Total Penjualan kedua produk

Biaya Produk ybs

Biaya per unit Produksi

=
unit dijual

Biaya Gaji Karyawan

150000
Alokasi ke Beauty

=
236000

Rp41,453,389.83
Biaya Gaji per unit beauty

=
150000

Rp86,000.00
Alokasi ke White Croos

=
Rp236,000.00

Rp23,766,610.17
Biaya Gaji per unit white croos

=
Rp86,000.00

Komisi penjualan per unit

547500000
- Beauty

2%

X
150000
279500000

- White Croos

2%

X
86000

Biaya lain-lain

150000
Alokasi ke Beauty

=
236000

Rp18,292,372.88
Biaya Lain-lain /unit beauty

=
150000

86000
Alokasi ke White Croos

=
236000

Rp10,487,627.12
Biaya Lain-lain /unit beauty

=
86000

ng - masing produk

X Biaya Pemasaran

X Rp

X Rp

65,220,000.00

Rp

41,453,389.83

Rp

23,766,610.17

276.3559322034

65,220,000.00

276.3559322034

73

65

547500000
150000

279500000
86000

28,780,000.00

18,292,372.88

10,487,627.12

121.95

28,780,000.00

121.95

ALOKASI BIAYA OVERHEAD PABRIK KE MASING MASING PRODUK

DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya bahan
pemutih ke produk

=
Total DLH

alokasi biaya bahan pemutuh ke produk

Biaya bahan pemutih
per unit produk

=
unit dijual

Biaya Gaji Karyawan

22500
Alokasi ke Beauty

=
35400

Rp635,593.22
Biaya Gaji per unit beauty

=
150000

12900
Alokasi ke White Croos

=
35400

Rp364,406.78
Biaya Gaji per unit white croos

=
Rp86,000.00

Depresiasi
DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Depresiasi ke produk

=
Total DLH

alokasi Depresiasi ke produk

Biaya Depresiasi perunit

unit dijual
81000
Alokasi biaya depresiasi
ke beauty

=
108950

Rp15,761,358.42
Depresiasi perunit beauty

=
150000

27950
Alokasi biaya depresiasi
ke White Croos

Depresiasi perunit White Croos

108950

Rp5,438,641.58
86000

Listrik
DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya listrik ke produk

=
Total DLH

alokasi Biaya listrik ke produk

Biaya Listrik per unit

=
unit dijual
81000

Alokasi biaya Listrik

ke beauty

=
108950

Rp4,817,622.76
Biaya listrik per unit beauty

=
150000

27950
Alokasi biaya Listrik

ke White Croos

108950

Rp1,662,377.24
Biaya listrik per unit White Croos

=
86000

Tenaga Kerja Tidak Langsung

DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya TKTL ke produk

=
Total DLH

alokasi Biaya TKTL ke produk

Biaya TKTL Per unit

=
unit dijual
81000

Alokasi biaya TKTL

ke beauty

=
108950

Rp62,896,741.62
Biaya listrik per unit beauty

=
150000

27950
Alokasi biaya Listrik
ke White Croos

=
108950

Rp21,703,258.38
Biaya listrik per unit White Croos

=
86000

reparasi dan pemeliharaan (R/P)

DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya R/P ke produk

=
Total DLH

alokasi Biaya R/P ke produk

Biaya R/P perunit

=
unit dijual
81000

Alokasi biaya R/P

ke beauty

=
108950

Rp15,718,609.45
Biaya R/P per unit beauty

=
150000

27950
Alokasi biaya R/P
ke White Croos

=
108950

Rp5,423,890.55
Biaya R/P per unit White Croos

=
86000

Adminstrasi Pabrik ( A/P)

DLH yg digunakan untuk
memproduksi produk
Alokasi Biaya (A/P) per unit

=
Total DLH

alokasi Biaya A/P ke produk

Biaya A/P perunit

=
unit dijual
81000

Alokasi biaya TKTL

ke beauty

Biaya (A/P) per unit beauty

108950

Rp5,575,952.27
150000

27950
Alokasi biaya (A/P)
ke White Croos

=
108950

Rp1,924,047.73
Biaya (A/P)

per unit White Croos

=
86000

G MASING PRODUK

X Biaya pembelian
Bahan pemutih

X Rp

1,000,000.00

X Rp

= Rp

635,593.22

= Rp

364,406.78

4.24

1,000,000.00

X Depresiasi

4.24

X Rp

21,200,000.00

X Rp

Rp

15,761,358.42

105.08

21,200,000.00

= Rp

5,438,641.58

= Rp

4,817,622.76

= Rp

1,662,377.24

63.24

X Biaya Listrik

X Rp

X Rp

6,480,000.00

32.12

6,480,000.00

19.33

X Biaya TKTL

X Rp

84,600,000.00

X Rp

Rp

62,896,741.62

Rp

21,703,258.38

419.31

84,600,000.00

X Biaya R/P

252.36

X Rp

21,142,500.00

X Rp

Rp

15,718,609.45

104.79

21,142,500.00

= Rp

5,423,890.55

= Rp

5,575,952.27

63.07

X Biaya A/P

X Rp

7,500,000.00

37.17

X Rp

7,500,000.00

22.37

= Rp

1,924,047.73

PT. IKANA
PERHITUNGAN HARGA POKOK PRODUKS
Beauty

Biaya

Total

Material langsung SISAL

Rp

55,313,446.54

Material Langsung KAPS MENTAH

Rp

98,880,220.28

Tenaga Kerja Langsung

42447865.993575

Kemasan

30,000,000.00

Total

Rp

226,641,532.81

Biaya operasi pabrik

Bahan Pemutih

635,593.22

Depresiasi

15,761,358.42

Listrik

4,817,622.76

TKTL

62896741.6245984

Reparasi

15718609.4538779

Adm. Pabrik

5575952.27168426

Total BOP

105,405,877.75

HPP

332,047,410.57

Rp

74,400,000.00

Rp

108,950.00

Rp

133,000,000.00

Rp

108,950.00

SISAL =

KAPAS

PT. IKANA
NGAN HARGA POKOK PRODUKSI
Beauty

White Croos
Per unit

Total
368.76
659.20
282.99
200

19086553.4648922

221.94

34119779.7154658

396.74

14647134.006425

170.32

6,450,000.00

1,510.94

4.24
105

75

74303467.1867829

863.99

364406.779661017

4.24

5,438,641.58

32.12

Per unit

63.24

1662377.2372648

19.33

419.31

21703258.3754016

252.36

104.79

5423890.54612207

63.07

37.17

1924047.72831574

702.71

36,516,622.25
110,820,089.43

X 81000

Rp

55,313,446.54

X 81000

Rp

98,880,220.28

22.37
424.61

PT.IKANA
ANGGARAN RUGI/LABA TAHUN 2005
Beauty
Pejualan
Harga Pokok Penjualan

547500000
332047410.57

Laba Kotor

215452589.43

Biaya Usaha
Biaya Admin kantor pusat
Biaya pemasaran
Total Biaya Usaha
Laba Bersih

52716101.6949153
70,695,762.71
123411864.40678
92040725.03

NA
BA TAHUN 2005
White Cross
279500000
110820089.43
168679910.57

30223898.3050847
39,844,237.29
70068135.5932203
98611774.97

ANALISI VARIAN
Produk : BEAUTY
Bulan : Februari 2005
Uraian

Dianggarkan

Produksi

12400

Penggunaan sisal

744

Harga beli/kg

6000

SUR/unit

0.06

Nilai SISAL yang digunakan

Selisih efisiensi SISAL

Selisih nilai SISAL

4464000

36,000
450,000
(414,000)

Penghematan/pemborosan

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih ha

adalah sebesar
Rp
36,000.00

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik akiba

adalah sebesar
Rp
450,000.00
Jadi Penghematan/pemborosan sebesar
menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian

URS

750

ALISI VARIAN

Realiasi

Varian
12500

100

825

81

1,450

(4,550)

0.066
1196250

0
(3,267,750)

g jawab bagian produksi akibat selisih harga beli SISAL

g jawab bagian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli SISAL

Rp

(414,000.00)
Produksi

ANALISI VARIAN
Produk : BEAUTY
Bulan : April 2005
Uraian

Dianggarkan

Produksi

12600

Penggunaan sisal

189

Harga beli/kg

40000

SUR/unit

0.015

Nilai SISAL yang digunakan

Selisih efisiensi SISAL

Selisih nilai SISAL

7560000

(500,000.00)
(60,000.00)
(560,000.00)

Penghematan/pemborosan

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian produksi akibat selisih pe

adalah sebesar RP
(60,000.00)

Penghematan/pemborosan yang menjadi tanggung jawab bagian Administrasi pabrik akiba

adalah sebesar RP
(500,000.00)
Jadi Penghematan/pemborosan sebesar
menjadi tanggung jawab sepenuhnya oleh bagian

URS

187.50

ALISI VARIAN

Realiasi

Varian
12,500.00
175
2,550.00

100.00
14.00
37,450.00

0.014

0.001

446250

7,113,750.00

g jawab bagian produksi akibat selisih penggunaan KAPAS MENTAH

g jawab bagian Administrasi pabrik akibat selisih harga beli KAPAS

(560,000.00)
Produksi

Bulan
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December
TOTAL

Total
Penjualan
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Total
Penjualan

Bulan
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November

45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
45,625,000.00
547500000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

27,950,000.00
22,360,000.00
22,360,000.00
16,770,000.00
16,770,000.00
16,770,000.00
16,770,000.00
22,360,000.00
22,360,000.00
27,950,000.00
33,540,000.00

Rp
33,540,000.00
Rp279,500,000.00

December
TOTAL

Keterangan

january

Penjualan tunai

Rp

32,225,000.00

Piutang Beauty

Rp

10,840,500.00

Piutang white Croos

Rp

6,917,625.00

Total

Rp 49,983,125.00

Bulan
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December
TOTAL

Utang
Rp
6,294,000.00
Rp
6,078,000.00
Rp
6,318,000.00
Rp
5,646,000.00
Rp
5,574,000.00
Rp
5,526,000.00
Rp
5,598,000.00
Rp
6,222,000.00
Rp
6,054,000.00
Rp
6,558,000.00
Rp
7,350,000.00
Rp
7,182,000.00
Rp 74,400,000.00

Bulan
January
February
March
April
May
June
July
August
September
October
November
December
TOTAL

Keterangan
PABRIK :
Pembelian Sisal
Pembelian kapas mentah
pemebelian bahan pemutih
Pembelian kemasan beauty
pembelian kemasan white croos
Upah TKL
Upah TKTL
listrik
pemeliharaan
lain lain
KANTOR PUSAT
Gaji karyawan
listrik dan telephon
perjalanan
administrasi
lain -lain
PEMASARAN
Gaji karyawan
komisi penjualan
pembelian doos
listrik dan telfon
iklan
transpotrtasi

Utang
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp
11,083,333.33
Rp133,000,000.00

January
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

1,573,500.00
6,650,000.00
1,000,000.00
2,280,000.00
660,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

lain -lain
biaya diluar operasi:
sumbangan agustus
sumbangan lampu
total

Rp

350,000.00

Rp 41,696,625.00

Keterangan

January

Persediaan kas awal

3000000

penerimaan kas

Rp

49,983,125.00

kas tersedia

Rp

52,983,125.00

pengeluaran kas

Rp

41,696,625.00

persediaan akhir

Rp

11,286,500.00

Pejualan
Tunai
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
18,250,000.00
219000000

Total
piutang
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Pejualan
Tunai
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

13,975,000.00
11,180,000.00
11,180,000.00
8,385,000.00
8,385,000.00
8,385,000.00
8,385,000.00
11,180,000.00
11,180,000.00
13,975,000.00
16,770,000.00

27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
27,375,000.00
328500000

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Total
piutang
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

13,975,000.00
11,180,000.00
11,180,000.00
8,385,000.00
8,385,000.00
8,385,000.00
8,385,000.00
11,180,000.00
11,180,000.00
13,975,000.00
16,770,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

Cadangan
kerugian
piutang
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
273,750.00
3285000

Cadangan
kerugian
piutang
139,750.00
111,800.00
111,800.00
83,850.00
83,850.00
83,850.00
83,850.00
111,800.00
111,800.00
139,750.00
167,700.00

Piutang
bersih
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
27,101,250.00
325215000

Piutang
bersih
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

13,835,250.00
11,068,200.00
11,068,200.00
8,301,150.00
8,301,150.00
8,301,150.00
8,301,150.00
11,068,200.00
11,068,200.00
13,835,250.00
16,602,300.00

Rp
Rp

16,770,000.00
139,750,000.00

Rp
16,770,000.00 Rp
Rp139,750,000.00 Rp

167,700.00
1,397,500.00

Rp

16,602,300.00
###

PT.IKANA
ANGGARAN PENERIMA

february

march

april

may

Rp

29,430,000.00

Rp

29,430,000.00 Rp

26,635,000.00 Rp

26,635,000.00

Rp

25,746,187.50

Rp

27,101,250.00 Rp

27,101,250.00 Rp

27,101,250.00

Rp

11,068,200.00

Rp

10,653,142.50 Rp

9,823,027.50 Rp

8,577,855.00

Rp

66,244,387.50

Rp 67,184,392.50

Rp 63,559,277.50 Rp 62,314,105.00

ANGGARAN PE
PEM
january
Rp

Rp

1,573,500.00

1,573,500.00

february
Rp
Rp

Rp

march

4,720,500.00
1,519,500.00 Rp
Rp

6,240,000.00

Rp

april

4,558,500.00
1,579,500.00 Rp
Rp

4,738,500.00
1,411,500.00

6,138,000.00 Rp

6,150,000.00

ANGGARAN PE
PEMBELI

Rp
Rp

Rp

january
5,541,666.67
1,108,333.33

6,650,000.00

Rp
Rp
Rp

february
4,433,333.33
5,541,666.67 Rp
1,108,333.33 Rp
Rp

Rp 11,083,333.33

march

april

4,433,333.33
5,541,666.67 Rp
1,108,333.33 Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67
1,108,333.33

Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33

ANGGARAN P
February
Rp
Rp

6,240,000.00
11,083,333.33

March
Rp
Rp

April

6,138,000.00 Rp
11,083,333.33 Rp

May

6,150,000.00 Rp
11,083,333.33 Rp

5,628,000.00
11,083,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,480,000.00 Rp
516,000.00 Rp
4,757,916.67 Rp
7,050,000.00 Rp
540,000.00 Rp
1,761,875.00 Rp

2,600,000.00
522,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,520,000.00
390,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,480,000.00
390,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp

Rp

350,000.00 Rp

49,852,458.33

350,000.00 Rp

Rp
2,500,000.00
Rp 52,376,458.33

350,000.00

Rp

350,000.00

Rp 49,676,458.33 Rp 49,114,458.33

ANGGARAN P
February

March

April

May

Rp

11,286,500.00

Rp

27,678,429.17

Rp

42,486,363.33 Rp

56,369,182.50

Rp

66,244,387.50

Rp

67,184,392.50

Rp

63,559,277.50 Rp

62,314,105.00

Rp

77,530,887.50

Rp

94,862,821.67

Rp 106,045,640.83 Rp 118,683,287.50

Rp

49,852,458.33

Rp

52,376,458.33

Rp

49,676,458.33 Rp

49,114,458.33

Rp

27,678,429.17

Rp

42,486,363.33

Rp

56,369,182.50 Rp

69,568,829.17

PT.IKANA
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005
Periode : BEAUTY

January
Rp

10,840,500.00 Rp
Rp

10840500

February
14,905,687.50
10,840,500.00

March
Rp
Rp
Rp

25746187.5

1,355,062.50
14,905,687.50
10,840,500.00

27101250

PT.IKANA
ANGGARAN PENGUMPULAN PIUTANG 2005
Periode : white Croos

January
Rp

6,917,625.00 Rp
Rp

February
5,534,100.00
5,534,100.00

March
Rp
Rp
Rp

691,762.50
4,427,280.00
5,534,100.00

Rp

6,917,625.00

Rp 11,068,200.00 Rp 10,653,142.50

PT.IKANA
GARAN PENERIMAAN KAS 2005

june

july

august

Rp

26,635,000.00 Rp

26,635,000.00

Rp

29,430,000.00

Rp

27,101,250.00 Rp

27,101,250.00

Rp

27,101,250.00

Rp

8,439,502.50 Rp

8,301,150.00

Rp

9,684,675.00

Rp

62,175,752.50

Rp 62,037,400.00 Rp 66,215,925.00

PT.IKANA
ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005
PEMBELIAN SISAL

Rp
Rp

Rp

may

june

4,234,500.00
1,393,500.00 Rp
Rp

4,180,500.00
1,381,500.00

5,628,000.00

Rp

july

Rp
Rp

4,144,500.00
1,399,500.00

5,562,000.00 Rp

5,544,000.00

PT.IKANA
ANGGARAN PEMBAYARAN UTANG 2005
PEMBELIAN KAPAS MENTAH

Rp
Rp
Rp

Rp

may

june

4,433,333.33
5,541,666.67 Rp
1,108,333.33 Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67
1,108,333.33

11,083,333.33

july

Rp
Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67
1,108,333.33

Rp 11,083,333.33 Rp 11,083,333.33

PT.IKANA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005
June
Rp
Rp

July

5,562,000.00 Rp
11,083,333.33 Rp

August

5,544,000.00
11,083,333.33

Rp
Rp

5,754,000.00
11,083,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,480,000.00
378,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,520,000.00
378,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,560,000.00
516,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp

Rp

350,000.00 Rp

49,036,458.33

350,000.00

Rp

350,000.00

Rp

3,000,000.00

Rp 49,058,458.33 Rp 52,446,458.33

PT.IKANA
ANGGARAN PENGELUARAN KAS 2005
June

July

August

Rp

69,568,829.17 Rp

82,708,123.33 Rp

95,687,065.00

Rp

62,175,752.50 Rp

62,037,400.00 Rp

66,215,925.00

Rp

131,744,581.67 Rp

Rp

49,036,458.33 Rp

49,058,458.33 Rp

Rp

82,708,123.33 Rp

95,687,065.00 Rp 109,456,531.67

144,745,523.33 Rp 161,902,990.00
52,446,458.33

ANA
ULAN PIUTANG 2005
BEAUTY

April

Rp
Rp
Rp

1,355,062.50
14,905,687.50 Rp
10,840,500.00 Rp
Rp

27101250

May

1,355,062.50
14,905,687.50 Rp
10,840,500.00 Rp
Rp

27101250

June

1,355,062.50
14,905,687.50
10,840,500.00

27101250

ANA
ULAN PIUTANG 2005
hite Croos

April
Rp
Rp
Rp
Rp

691,762.50
553,410.00 Rp
4,427,280.00 Rp
4,150,575.00 Rp
Rp

May

553,410.00
553,410.00 Rp
3,320,460.00 Rp
4,150,575.00 Rp
Rp

June

553,410.00
415,057.50
3,320,460.00
4,150,575.00

Rp

9,823,027.50

september

8577855 Rp

october

8,439,502.50

november

Rp

29,430,000.00 Rp

32,225,000.00 Rp

35,020,000.00

Rp

27,101,250.00 Rp

27,101,250.00 Rp

27,101,250.00

Rp

10,791,495.00 Rp

12,313,372.50 Rp

14,942,070.00

Rp

67,322,745.00

august

Rp
Rp

Rp

4,198,500.00
1,555,500.00 Rp
Rp

5,754,000.00

71639622.5 Rp 77,063,320.00

september

4,666,500.00
1,513,500.00 Rp
Rp

6180000 Rp

october

4,540,500.00
1,639,500.00

6,180,000.00

august

Rp
Rp
Rp

Rp

september

4,433,333.33
5,541,666.67 Rp
1,108,333.33 Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67 Rp
1,108,333.33 Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67
1,108,333.33

11,083,333.33 11083333.3333333 Rp 11,083,333.33

September
Rp
Rp

october

October

6,180,000.00 Rp
11,083,333.33 Rp

November

6,180,000.00 Rp
11,083,333.33 Rp

6,756,000.00
11,083,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,480,000.00
510,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,480,000.00
636,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,600,000.00
780,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

Rp

Rp

350,000.00 Rp

49,786,458.33

350,000.00 Rp

350,000.00

Rp 49,912,458.33

Rp 50,752,458.33

October

November

September
Rp

109,456,531.67 Rp

126,992,818.33 Rp

148,719,982.50

Rp

67,322,745.00 Rp

71,639,622.50 Rp

77,063,320.00

Rp

176,779,276.67 Rp

198,632,440.83 Rp

225,783,302.50

Rp

49,786,458.33 Rp

49,912,458.33 Rp

50,752,458.33

Rp

126,992,818.33 Rp

148,719,982.50 Rp

175,030,844.17

July

Rp
Rp
Rp

August

1,355,062.50
14,905,687.50
10,840,500.00

Rp
Rp
Rp

27101250

415,057.50
415,057.50
3,320,460.00
4,150,575.00

Rp 1,355,062.50
Rp 14,905,687.50
Rp 10,840,500.00

27101250

July

Rp
Rp
Rp
Rp

1,355,062.50
14,905,687.50
10,840,500.00

September

415,057.50
415,057.50
3,320,460.00
5,534,100.00

Rp
Rp
Rp

27101250

August

Rp
Rp
Rp
Rp

October

September

Rp
Rp
Rp
Rp

415,057.50
415,057.50 Rp
4,427,280.00 Rp
5,534,100.00 Rp
Rp

1,355,062.50
14,905,687.50
10,840,500.00

27101250

October

415,057.50
553,410.00
4,427,280.00
6,917,625.00

Rp

8,301,150.00

9684675

december
Rp

35,020,000.00

Rp

27,101,250.00

Rp

16,187,242.50

Rp

78,308,492.50

november

Rp
Rp

4,918,500.00
1,837,500.00

Rp

6,756,000.00

december

Rp
Rp
Rp

5,512,500.00
1,795,500.00
7,308,000.00

### Rp 12,313,372.50

november

Rp
Rp
Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67
1,108,333.33
11,083,333.33

December
Rp
Rp

7,308,000.00
9,975,000.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

2,520,000.00
774,000.00
4,757,916.67
7,050,000.00
540,000.00
1,761,875.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

5,250,000.00
335,000.00
366,666.67
382,500.00
277,500.00

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

4,550,000.00
1,378,333.33
885,000.00
456,666.67
733,333.33
458,333.33

december

Rp
Rp
Rp

4,433,333.33
5,541,666.67
9,975,000.00

Rp

350,000.00

Rp

50,110,125.00

December
Rp

175,030,844.17

Rp

78,308,492.50

Rp

253,339,336.67

Rp

50,110,125.00

Rp

203,229,211.67

November

December

Sisa

Rp
1,355,062.50
Rp 14,905,687.50 Rp
1,355,062.50
Rp 10,840,500.00 Rp 14,905,687.50 Rp
Rp 10,840,500.00 Rp
27101250
27101250

1,355,062.50
16,260,750.00
17615812.5

Sisa
November

Rp
Rp
Rp
Rp

553,410.00
553,410.00 Rp
5,534,100.00 Rp
8,301,150.00 Rp

December

553,410.00
691,762.50 Rp
6,640,920.00 Rp

691,762.50
1,660,230.00

Rp
8,301,150.00 Rp
8,301,150.00
### Rp16,187,242.50 Rp10,653,142.50

FLEXIBLE BUDGETING
Perhitungan biaya pembelian material SISAL :
Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

1,122,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

102.00 X

Perhitungan biaya pembelian material KAPAS MENTAH

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

957,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

87.00 X

Perhitungan biaya pembelian Kemasan

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

539,000.00

Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

49.00 X

Perhitungan biaya pembelian bahan pembantu

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

5,500.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

0.50 X

Perhitungan biaya gaji TKTL

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

385,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

Perhitungan biaya reparasi dan pemeliharaan

35.00 X

Biaya pada tingkat produksi

Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

484,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

44.00 X

Perhitungan biaya Adm pabrik

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

198,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

18.00 X

Perhitungan biaya lain-lain kantor pusat

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

220,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost

20.00 X

Fixed Cost

Perhitungan biaya komisi penjualan

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

412,500.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

37.50 X

Perhitungan biaya iklan

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

1,100,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

100.00 X

Perhitungan Biaya packaing doos besar

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

27,500.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

2.50 X

Perhitungan Biaya lain-lain

Biaya pada tingkat produksi
Biaya pada tingkat produksi
Selisih

30000
19000
11000

198,000.00
Biaya variabel per unit

=
11000

Total Cost
Total Variabel Cost
Fixed Cost

18.00 X

FLEXIBLE BUDGETING

bungkus

3,060,000.00
1,938,000.00
1,122,000.00

bungkus

102.00

=
=
=

30000

bungkus

3,060,000.00

2,610,000.00
1,653,000.00
957,000.00

bungkus

87.00

=
=
=

11000

bungkus
bungkus

4,263,000.00
957,000.00

1,470,000.00
931,000.00
539,000.00

49.00

=
=
=

11000

bungkus

2,401,000.00
539,000.00
1,862,000.00

15,000.00
9,500.00
5,500.00

bungkus

0.50

=
=
=

30000

bungkus

15,000.00
15,000.00
-

2,550,000.00
2,165,000.00
385,000.00

bungkus

35.00

30000

=
=
=

2,550,000.00
1,050,000.00
1,500,000.00

bungkus

3,020,000.00
2,536,000.00
484,000.00

bungkus

44.00

=
=
=

11000

bungkus

5,556,000.00
484,000.00
5,072,000.00

1,940,000.00
1,742,000.00
198,000.00

bungkus

18.00

=
=
=

11000

bungkus

3,682,000.00
198,000.00
3,484,000.00

1,550,000.00
1,330,000.00
220,000.00

bungkus

20.00

11000

=
=

2,880,000.00
220,000.00

bungkus

2,660,000.00

1,125,000.00
712,500.00
412,500.00

bungkus

37.50

=
=
=

11000

bungkus

1,837,500.00
412,500.00
1,425,000.00

3,800,000.00
2,700,000.00
1,100,000.00

bungkus

100.00

=
=
=

11000

bungkus
bungkus

6,500,000.00
1,100,000.00
5,400,000.00

75,000.00
47,500.00
27,500.00

2.50

=
=
=

11000

bungkus

122,500.00
27,500.00
95,000.00

1,940,000.00
1,742,000.00
198,000.00

bungkus

18.00

11000

=
=
=

3,682,000.00
198,000.00
3,484,000.00

REKAPITULASI BIAYA
jenis biaya
Biaya produksi
material SISAL
Material Kapas Mentah
Material Batang Plastik
Kemasan
BIAYA OVER HERD PABRIK
Bahan pembantu
Depresiasi mesin GAMAGATSU
Listrik
Gaji TKTL
Reparasi & Pemelharaan
Adm Pabrik
Total
BIAYA OPERASI
PEMASARAN
Gaji Bag. Pemasaran
Komsis penjualan
Iklan
Pembelian
lain -lain
ADM KANTOR PUSAT
Gaji
lain-lain
total biaya prod. & Operasi
BIAYA NON OPERASI
Biaya Bunga
total biaya

Fix cost

variabel cost
102.00
87.00
49.00
0.50
65
35.00
44.00
18.00
400.50

37.50
100.00
2.50
18.00
20.00
178.00