Bab I - Bab Iii PDF
Bab I - Bab Iii PDF
Penulis
Asisten penulis
Tata letak
: Supriyono
Desain cover
: Ratna Syifaun
Tahun terbit
: 2015
Revisi ke
:4
Prelimery
: iii
Halaman isi
: 120 hlm.
Ukuran buku
: 21,5 x 29,7 cm
CV. ARIEF
Jl. Yulius Usman II/ 275
Malang- Indonesia
Email :cv_arief@yahoo.com
PENULIS
Sari Atmini, M.Si., Ak.
Tubandrijah Herawati, MM., Ak.
Lilik Purwanti, M.Si., Ak.
Arum Prastiwi, M.Si., Ak.
Mirna Amirya, MSA., Ak., AAP-A
ASISTEN PENULIS
Seviana Putri
Agatha Aprinda Kristi
Agatha Niken Setyaningrum
IDENTITAS MAHASISWA
PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN
Nama
: _________________________________
NIM
: _________________________________
Kelas
: _________________________________
Dosen
: _________________________________
KATA PENGANTAR
Modul Praktikum Akuntansi Keuangan ini kami susun dengan maksud
untuk digunakan sebagai media latihan praktik. Modul ini berisi kasus untuk PT
Jaya Sentosa Abadi, suatu perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa
konstruksi. Modul Praktikum Akuntansi Keuangan ini merupakan revisi dari
Modul Praktikum Akuntansi Keuangan sebelumnya yang disesuaikan dengan
PSAK terbaru yang telah dikonvergensikan dengan IFRS. Beberapa kesalahan
yang terdapat pada edisi terdahulu diperbaiki dalam edisi ini.
Modul Praktikum Akuntansi Keuangan terdahulu terdiri dari dua buku, yaitu
Modul kasus dan buku kertas kerja. Sedangkan, Modul Praktikum Akuntansi
Keuangan edisi revisi ini hanya terdiri dari Modul kasus yang disertai dengan
template dalam Microsoft Excel sebagai pengganti buku kertas kerja.
Kami menyadari modul Praktikum Akuntansi Keuangan edisi revisi ini
masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, kami mengharapkan saran dan kritik
yang bersifat membangun demi perbaikan Modul ini di masa mendatang. Tak
lupa kami mengucapkan terima kasih kepada Bapak Sugiharto yang telah
membantu kami dalam memahami proses bisnis suatu perusahaan konstruksi.
Ucapan terima kasih juga kami tujukan kepada semua pihak yang telah
membantu terselesaikannya penyusunan modul ini. Besar harapan kami,
semoga modul Praktikum Akuntansi Keuangan edisi revisi ini dapat bermanfaat
untuk meningkatkan kemampuan praktikum mahasiswa.
DAFTAR ISI
Bab I
Bab II
11
25
Bab V
28
ii
BAB I
BAHAN
PRAKTIKUM
4. BUKTI TRANSAKSI
Bukti transaksi disajikan di Bab V buku praktikum ini. Bukti transaksi
merupakan dokumen sumber untuk membuat jurnal. Saudara harus
memahami informasi yang tercantum dalam bukti transaksi sehingga dapat
membuat jurnal dengan benar.
Bukti transaksi yang terdapat di Bab V merupakan bukti transaksi yang
dilakukan PT Jaya Sentosa Abadi selama bulan Juli 2014 sampai dengan
bulan Desember 2014.
Bukti transaksi tersebut terdiri atas :
a. Faktur Pembelian
b. Bukti Kas Masuk
c. Kwitansi
d. Surat Order Pengeluaran Barang Gudang
e. Bukti Penyewaan Alat
f. Slip Setoran Bank
g. Slip Pemindahbukuan
h. Rekening Koran
i. Rekapitulasi Pemakaian Dana Kas Kecil
j. Berita Acara Penghitungan Fisik dan Pengisian dana Kas Kecil
k. Memo
BAB II
INFORMASI UMUM
PERUSAHAAN
PT Jaya Sentosa Abadi (Perusahaan) adalah perusahaan yang bergerak di
bidang konstruksi, dengan spesialisasi pembangunan jalan raya dan jembatan.
Perusahaan mulai melakukan aktivitas komersialnya pada tanggal 3 Januari
2014. Perusahaan ini merupakan sebuah badan usaha perseroan, yang 60%
sahamnya dimiliki oleh Keluarga Besar Suryaningrat, sedangkan 20% dimiliki
oleh Raharja Wiratama dan 20% sisanya dimiliki oleh orang-orang di luar
Keluarga Besar Suryaningrat.
Perusahaan memperoleh pekerjaan pembangunan jalan raya dan jembatan
dari pemerintah daerah (pemerintah kota dan pemerintah kabupaten) maupun
dari pihak swasta. Pekerjaan tersebut rata-rata mampu diselesaikan Perusahaan
dalam jangka waktu sembilan bulan sampai dua belas bulan. Perusahaan
mengirimkan tagihan kepada pemberi kerja dengan termin secara lump-sum.
Akuntansi Perusahaan selama ini dilakukan oleh seorang karyawan yang
tidak memiliki latar belakang pendidikan akuntansi, yang berhenti bekerja pada
tanggal 28 Juni 2014 karena berencana mengikuti suaminya yang
dipindahtugaskan ke United Kingdom. Dalam kasus Praktikum Akuntansi
Keuangan ini, dimisalkan Saudara telah direkrut Perusahaan untuk menjadi
karyawan Bagian Akuntansi menggantikan karyawan yang lama, dan mulai
bekerja pada tanggal 1 Juli 2014.
Secara garis besar, tugas pokok Saudara sebagai karyawan baru Bagian
Akuntansi adalah :
1. Melaksanakan pencatatan akuntansi, yang meliputi:
a. posting transaksi ke dalam jurnal yang dilakukan secara harian
b. posting transaksi ke dalam buku besar dilakukan secara harian
c. posting transaksi ke dalam buku pembantu dilakukan secara harian
2. Membuat jurnal penyesuaian pada tiap akhir periode akuntansi
3. Melakukan penutupan pembukuan pada tiap akhir periode akuntansi
4. Menyusun laporan keuangan tiap akhir periode akuntansi
Perusahaan sudah menerapkan PSAK yang disesuaikan dengan IFRS.
Periode akuntansi Perusahaan adalah enam bulan. Dengan demikian,
pembukuan ditutup setiap enam bulan dan laporan keuangan juga disusun setiap
6 (enam) bulan. Agar dapat melaksanakan tugas dengan baik, Saudara sebagai
karyawan baru harus memahami prosedur dan kebijakan akuntansi serta catatan
akuntansi yang digunakan Perusahaan. Berikut uraian mengenai prosedur,
kebijakan akuntansi, dan catatan akuntansi yang digunakan Perusahaan.
PROSEDUR AKUNTANSI
Tugas Saudara adalah menangani pencatatan akuntansi berdasarkan data
transaksi yang terdapat dalam bukti-bukti transaksi. Tugas tersebut
dilaksanakan berdasarkan prosedur yang telah ditetapkan.
PEMBELIAN
Pembelian yang dilakukan oleh Perusahaan berupa pembelian material
untuk keperluan pembangunan jalan raya dan jembatan, seperti pembelian
aspal, pasir, dan besi. Selain itu, dapat pula berupa pembelian aset tidak
lancar seperti komputer, kendaraan, dan mebel, atau pembelian
perlengkapan seperti alat tulis kantor. Pembelian ini dilakukan secara tunai
maupun kredit. Dalam pencatatannya, jika tidak ada kesalahan, data dalam
faktur pembelian dicatat dalam jurnal. Selanjutnya, data dalam jurnal
dibukukan ke dalam buku besar dan buku pembantu. Faktur pembelian yang
telah dicatat ke jurnal disimpan sebagai arsip. Pengarsipan faktur pembelian
dilakukan berdasarkan urutan tanggal pembayaran.
PENGELUARAN KAS
Transaksi pengeluaran kas dilakukan untuk membayar biaya-biaya
operasi dan melunasi utang usaha. Pengeluaran kas dilakukan dengan
menggunakan cek dan melalui dana kas kecil. Pengeluaran yang jumlahnya
di atas Rp 1.500.000,00 dilakukan dengan menggunakan cek, sedangkan
pengeluaran yang jumlahnya relatif tidak signifikan dan sering terjadi
dilakukan melalui dana kas kecil. Dana Kas Kecil dikelola oleh kasir dengan
menggunakan sistem imprest. Kas kecil dibentuk pada 15 Juni 2014
sebesar Rp 4.500.000,00 dan diisi kembali setiap tanggal 15. Ketika
menerima dana pengisian kembali kas kecil, kasir menyerahkan bukti-bukti
pengeluaran kas kecil ke Bagian Akuntansi untuk dicatat.
PENDAPATAN
Telah dijelaskan pada bagian terdahulu bahwa PT Jaya Sentosa Abadi
(Perusahaan) adalah perusahaan konstruksi yang menerima pekerjaan
membangun jalan raya dan jembatan dari pemerintah kota, pemerintah
kabupaten, maupun dari pihak swasta. Oleh karena itu, pendapatan
Perusahaan adalah berupa pendapatan jasa konstruksi.
Pendapatan jasa konstruksi ini diakui perusahaan dengan
menggunakan metode persentase penyelesaian. Persentase penyelesaian
ditentukan dengan menggunakan cost-to-cost basis, yaitu perbandingan
antara biaya yang sudah dikeluarkan dengan estimasi biaya terkini untuk
menyelesaikan pekerjaan. Tiap dua bulan sekali, bagian akuntansi
bertugas untuk menentukan persentase penyelesaian tiap-tiap proyek
berdasarkan data biaya yang sudah dikeluarkan dibandingkan dengan
estimasi total biaya yang harus dikeluarkan untuk menyelesaikan
proyek. Data biaya yang sudah dikeluarkan dapat diperoleh antara lain dari
Faktur Pembelian dan Daftar Upah, sedangkan data estimasi total biaya
dapat diperoleh dari Anggaran Proyek. Setelah persentase penyelesaian
PIUTANG
Piutang Perusahaan terdiri dari:
- Piutang Usaha
Terjadi setiap perusahaan mengirimkan tagihan kepada pemberi kerja,
disesuaikan dengan persentase penyelesaian proyek (Tabel 1)
- Piutang Karyawan
Terjadi karena adanya kas bon karyawan, dilunasi dengan dilakukannya
pemotongan gaji jika sampai lebih dari 3 bulan belum dilunasi oleh
karyawan.
- Piutang kepada Pemesan Saham
Terjadi akibat pemesan saham belum melunasi seluruh jumlah saham
yang dipesan.
Perusahaan tidak membuat Penyisihan Kerugian Piutang dengan alasan
tingkat kolektibilitas kas yang tinggi.
Tabel 1. Persentase Penyelesaian dan Persentase Tagihan
Persentase penyelesaian dengan
Persentase tagihan kepada
cost-to-cost basis
pemberi kerja (dari nilai kontrak)
0 20%
25%
> 20% - 40%
20%
> 40% - 60%
20%
> 60% - 80%
20%
> 80% - 99%
10%
> 99% - 100%
5%
PERSEDIAAN
Persediaan yang dimiliki perusahaan berupa persediaan material berupa
semen, aspal dan besi. Persediaan aspal dan semen terjadi untuk
mengantisipasi kelangkaan barang pada saat dibutuhkan. Persediaan besi
dilakukan untuk mengantisipasi fluktuasi harga. Persediaan dicatat dengan
metode perpetual dengan asumsi arus biaya Rata-rata bergerak (Moving
Average). Material lain seperti batu bata, pasir dan batu dicatat dalam akun
Konstruksi dalam Proses karena akan langsung digunakan dalam
pembangunan jalan raya atau jembatan.
PERLENGKAPAN
Perlengkapan yang sering digunakan adalah alat tulis kantor seperti kertas,
pensil, bolpoin, tinta printer, dan compact disk. Pembelian perlengkapan
dilakukan secara tunai dan kredit. Tiap akhir periode akuntansi ditentukan
jumlah perlengkapan yang telah digunakan dan selanjutnya dicatat sebagai
beban perlengkapan.
BEBAN DIBAYAR DI MUKA
Akun ini menampung transaksi yang berkaitan dengan pembayaran sewa
gudang dan asuransi kendaraan. Gudang digunakan untuk menyimpan
persediaan aspal, semen, dan besi. Pembayaran sewa gudang dilakukan
TERMIN
Akun ini digunakan untuk mencatat setiap tagihan yang dikirimkan oleh
Perusahaan kepada pemberi kerja. Besarnya tagihan yang dikirimkan kepada
pemberi kerja disesuaikan dengan besarnya persentase penyelesaian proyek,
seperti yang disajikan dalam Tabel 1.
UTANG BANK
Perusahaan meminjam dari bank untuk membeli aset tidak lancar berupa
bangunan dan kendaraan. Pinjaman diperoleh dari Bank Derpina dan Bank
Gusta. Bank Derpina menetapkan bunga sebesar 1,75% per bulan
sedangkan Bank Gusta menetapkan bunga sebesar 1,5% per bulan dari sisa
pinjaman. Perusahaan mempunyai kesepakatan dengan pihak bank bahwa
yang dibayarkan secara periodik hanya beban bunga. Plafon kredit (pokok
pinjaman) akan dibayar jika Perusahaan menerima hasil tagihan dari pemberi
kerja. Tiap tagihan yang diterima, 25%-nya digunakan untuk mengangsur
pokok pinjaman, yaitu 12,5% digunakan untuk mengangsur pokok pinjaman
Bank Derpina dan 12,5% lagi digunakan untuk mengangsur pokok pinjaman
Bank Gusta.
UTANG WESEL
Untuk memenuhi kebutuhan dana operasional, Perusahaan juga melakukan
pinjaman dalam bentuk utang wesel. Jika timbul diskonto/premi, maka
Perusahaan akan mengamortisasinya dengan menggunakan metode bunga
efektif.
UTANG OBLIGASI
Untuk memenuhi kebutuhan dana operasional, Perusahaan juga melakukan
pinjaman dalam bentuk utang obligasi. Utang obligasi tersebut merupakan
sekuritas dilutif yang nantinya bisa dikonversi menjadi saham biasa. Jika
timbul diskonto/premi, maka Perusahaan akan mengamortisasinya dengan
menggunakan metode bunga efektif.
MODAL SAHAM BIASA DIPESAN
Akun ini digunakan untuk mencatat transaksi pemesanan saham Perusahaan
oleh calon pemegang saham. Pembelian saham Perusahaan oleh calon
pemegang saham di luar Keluarga Besar Mangunprojo harus dilakukan
dengan dasar pesanan. Saham hanya akan dikeluarkan jika pemesan telah
membayar penuh harga saham yang bersangkutan. Jika pemesan gagal
melunasi sisa pembayarannya, Perusahaan akan mengembalikan seluruh
jumlah pembayaran kepada pemesan.
CATATAN AKUNTANSI
Catatan akuntansi pokok yang ada di PT. Jaya Sentosa Abadi terdiri atas
jurnal, buku besar, dan laporan keuangan.
JURNAL
Semua transaksi yang terjadi di PT Jaya Sentosa Abadi dicatat dalam jurnal
umum secara harian. Transaksi penyesuaian dicatat dalam jurnal
penyesuaian dan tiap akhir periode, perusahaan menutup akun-akun nominal
dan mencatatnya dalam buku jurnal penutup.
BUKU BESAR
Transaksi yang sudah dicatat dalam jurnal umum selanjutnya diposting ke
dalam buku besar. Nama dan nomor akun yang ada di buku besar
Perusahaan disajikan dalam Tabel 3. Dalam mengerjakan praktikum ini,
Saudara dimungkinkan untuk menambah akun jika diperlukan.
BUKU PEMBANTU
Perusahaan menyelenggarkan 4 buah buku pembantu, yaitu: buku pembantu
piutang usaha, buku pembantu utang usaha, buku pembantu konstruksi dalam
proses dan buku pembantu persediaan.
LAPORAN KEUANGAN
Sesuai dengan yang telah diatur dalam PSAK Konvergensi IFRS (rev. 2008)
No.1 tentang pelaporan keuangan, terdapat 5 laporan keuangan yang harus
dibuat oleh perusahaan yaitu: Laporan Posisi Keuangan, Laporan Laba Rugi,
Laporan Perubahan Ekuitas, Laporan Arus Kas dan Catatan Atas Laporan
Keuangan.
Nama Akun
Kas Bank Derpina
No.
Akun
254
Nama Akun
Utang Leasing (Sewa Guna)
103
299
Utang Lain-lain
104
Piutang Usaha
301
105
Piutang Karyawan
302
106
303
107
Piutang Lain-lain
304
Saldo Laba
108
305
109
306
110
Persediaan
307
111
308
Dividen
112
Perlengkapan
399
113
401
114
501
Beban Konstruksi
149
502
Beban Gaji
151
Tanah
503
Beban Sewa
152
Bangunan
504
Beban Asuransi
153
505
Beban Advertensi
154
Kendaraan
506
155
507
156
508
Beban Perlengkapan
Beban Langganan Koran dan
Majalah
160
199
513
201
Utang Usaha
514
202
Utang Gaji
801
203
Utang Bunga
802
204
Utang Dividen
899
205
Utang Wesel
901
206
Termin
902
207
903
Beban Bunga
Kerugian Revaluasi belum
Direalisasi
251
252
157
158
159
509
510
511
512
999
Beban Lain-lain
10
BAB III
DATA
AKUNTANSI
Dalam bab ini disajikan data akuntansi PT Jaya Sentosa Abadi, seperti rincian
proyek yang sedang dikerjakan, data aset tidak lancar, liabilitas jangka panjang,
data pemegang saham, dan data lain yang relevan. Data yang ada dalam bab ini,
kecuali untuk rincian proyek, adalah data sampai dengan tanggal 30 Juni 2014.
Data dalam bab ini berguna untuk melakukan pengecekan atas kebenaran
pembukuan periode lalu serta berguna untuk menyusun laporan keuangan
periode lalu.
KAS
Seperti yang sudah disebutkan pada Bab II, kas PT Jaya Sentosa Abadi terdiri
dari kas kecil, Kas Bank Derpina dan Kas Bank Gusta. Kas kecil dikelola dengan
sistem imprest. Untuk keperluan penyusunan laporan keuangan 30 Juni 2014,
Kasir sudah menyerahkan bukti transaksi pengeluaran kas kecil kepada
karyawan bagian akuntansi yang lama beserta rekapnya. Namun, karyawan
bagian akuntansi yang lama belum mencatat pengeluaran-pengeluaran tersebut.
Tabel 4 menyajikan rekap pengeluaran kas kecil.
Tabel 4. Rekapitulasi Pengeluaran Dana Kas Kecil (15 30 Juni 2014)
Keterangan
Jumlah (Rp)
1. Pembayaran listrik, telepon, air
720.500,00
2. Pembelian bensin dan oli kendaraan
170.000,00
3. Pembelian kertas, tinta printer, dll
500.000,00
Total
1.390.500,00
Perusahaan juga telah menerima rekening koran dari Bank Derpina dan Bank
Gusta untuk bulan Januari 2014 sampai dengan bulan Mei 2014. Rekening koran
tersebut seluruhnya diterima perusahaan setiap tanggal 5 bulan berikutnya.
Karyawan bagian akuntansi yang lama hanya mengarsipkan rekening koran
tersebut tanpa membandingkan kesesuaian saldonya dengan akun kas di buku
besar dan buku pembantu perusahaan. Dari hasil pengamatan yang dilakukan,
perbedaan antara saldo kas dan saldo bank yang perlu di rekonsiliasi disajikan
dalam tabel 5 tabel 9 untuk Rekening Koran dari Bank Derpina, sedangkan
Rekening Koran dari Bank Gusta disajikan dalam tabel 10 tabel 14.
11
Tabel 5
Rekening Koran Bank Derpina bulan Januari 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
450.498.395
371.439,5
450.126.955,5
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
8-Jan
450.000.000
300.000
AB
449.700.000
31-Jan
498.395
21.600
AB
450.176.795
49.839.5
450.126.955,5
Int
31-Jan
Saldo
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
12
Tabel 6
Rekening Koran Bank Derpina bulan Februari 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 28 Februari 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
450.126.955,5
355.965
18.531.596,5
431.951.324
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1-Feb
450.126.955,5
1-Feb
10.600.000
439.526.955,5
8-Feb
7.875.000
431.651.955,5
28-Feb
355.965
Int
28-Feb
21.000
AB
431.986.920,5
35.596,5
431.951.324
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
13
Tabel 7
Rekening Koran Bank Derpina bulan Maret 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Maret 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
431.951.324
455.745
33.981.574,5
398.425.494,5
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1-Mar
431.951.324
1-Mar
10.600.000
421.351.324
8-Mar
7.875.000
413.476.324
30-Mar
15.440.000
398.036.324
31-Mar
455.745
Int
31-Mar
21.000
AB
398.471.069
45.574,5
398.425.494,5
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
14
Tabel 8
Rekening Koran Bank Derpina bulan April 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 30 April 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
398.425.494,5
838.435
18.579.843,5
380.684.086
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1-Apr
398.425.494,5
1-Apr
10.600.000
387.825.494,5
8-Apr
7.875.000
379.950.494,5
30-Apr
838.435
Int
30-Apr
21.000
AB
380.767.929,5
83.843,5
380.684.086
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
15
Tabel 9
Rekening Koran Bank Derpina bulan Mei 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Mei 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
380.684.086
943.455
18.590.345,5
363.037.195,5
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1-May
380.684.086
1-May
10.600.000
370.084.086
8-May
7.875.000
362.209.086
31-May
943.455
Int
31-May
21.000
AB
363.131.541
94.345,5
363.037.195,5
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
16
Tabel 10
Rekening Koran Bank Gusta bulan Januari 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Januari 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
2.188.480.000
734.008.407
1.454.471.593
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
3-Jan
2.000.000.000
300.000
Saldo
AB
1.999.700.000
4-Jan
7.844.157
1.991.855.843
6-Jan
60.000.000
1.931.855.843
8-Jan
450.000.000
1.481.855.843
10-Jan
2.375.000
1.479.480.843
11-Jan
15.675.000
1.463.805.843
16-Jan
7.500.000
1.456.305.843
19-Jan
415.250
1.455.890.593
1.635.890.593
29-Jan
180.000.000
1.455.890.593
29-Jan
9.000.000
1.446.890.593
29-Jan
31-Jan
180.000.000
8.480.000
Int
31-Jan
51.000
AB
1.455.319.593
848.000
1.454.471.593
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
17
Tabel 11
Rekening Koran Bank Gusta bulan Februari 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 28 Februari 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
1.454.471.593
304.535.272
104.669.527
1.654.337.338
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1.454.471.593
1-Feb
1-Feb
1-Feb
125.000
1.454.346.593
300.000.000
1.754.346.593
2-Feb
1.640.000
1.752.706.593
3-Feb
112.500
1.752.594.093
7-Feb
90.000.000
1.662.594.093
7-Feb
4.500.000
1.658.094.093
7-Feb
112.500
1.657.981.593
12-Feb
2.375.000
1.655.606.593
28-Feb
2.700.000
1.652.906.593
28-Feb
2.600.000
1.650.306.593
28-Feb
4.535.272
Int
28-Feb
51.000
AB
1.654.790.865
453.527
1.654.337.338
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
18
Tabel 12
Rekening Koran Bank Gusta bulan Maret 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Maret 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
1.654.337.338
86.986.368
58.684.887
1.682.638.819
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1-Mar
1.654.337.338
2-Mar
630.000
1.653.707.338
7-Mar
46.000.000
1.607.707.338
8-Mar
81.000.000
1.688.707.338
13-Mar
3.680.000
1.685.027.338
15-Mar
4.500.000
1.680.527.338
25-Mar
525.250
1.680.002.088
29-Mar
2.700.000
1.677.302.088
31-Mar
51.000
AB
1.677.251.088
598.637
1.682.638.819
31-Mar
5.986.368
Int
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
19
Tabel 13
Rekening Koran Bank Gusta bulan April 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 30 April 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
1.682.638.819
8.837.784
23.699.778
1.667.776.825
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1.682.638.819
1-Apr
3-Apr
16.000.000
1.666.638.819
10-Apr
3.335.000
1.663.303.819
20-Apr
730.000
1.662.573.819
29-Apr
2.700.000
1.659.873.819
30-Apr
51.000
AB
1.659.822.819
883.778
1.667.776.825
30-Apr
8.837.784
Int
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
20
Tabel 14
Rekening Koran Bank Gusta bulan Mei 2014
LAPORAN BANK
Untuk bulan yang berakhir tanggal 31 Mei 2014
Saldo Awal
Kredit
Debit
Saldo Akhir
1.667.776.825
8.760.711
118.302.571,5
1.558.234.964,5
Rincian Transaksi
Tanggal
Kredit
Debit
Saldo
1.667.776.825
1-May
1-May
12.000.000
1.655.776.825
1-May
62.500.000
1.593.276.825
9-May
11.800.000
1.581.476.825
23-May
375.500
1.581.101.325
24-May
28.000.000
1.553.101.325
29-May
2.700.000
1.550.401.325
31-May
51.000
AB
1.550.350.325
876.071,5
1.558.234.964,5
31-May
8.760.711
Int
Keterangan:
AB
CK
Administrasi Bank
Cek Kosong
Int
T
Bunga
Pajak
PL
KK
Penagihan Langsung
Koreksi Kesalahan
21
Jenis
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Kendaraan
Alat Proyek
Alat Proyek
Alat Kantor
Alat Kantor
Alat Kantor
Alat Kantor
Spesifikasi
2
Luas 150 m
Ruko Kantor 3 lantai
Truk Toyota Dyna
Truk Mitsubishi
3
Molen 3,25 m
Roller Bomag 1 ton
5 Desktop Dual Core
10 Printer Canon IP 1980
Meja Komputer
1 Set Sofa
Tanggal
Pembelian
Harga Perolehan
(Rp 000)
8 Jan 2014
8 Jan 2014
29 Jan 2014
29 Jan 2014
1 Jan 2014
14 Jan 2014
10 Jan 2014
11 Jan 2014
14 Jan 2014
15 Jan 2014
150.000
600.000
120.000
300.000
6.500
22.941
19.500
11.700
5.000
25.200
22
3. Informasi mengenai nilai wajar aset tidak lancar Perusahaan per 30 Juni 2014
sebagai berikut :
Tabel 16. Aset Tidak Lancar PT Jaya Sentosa Abadi
No
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Jenis
Tanah
Bangunan
Kendaraan
Kendaraan
Alat Proyek
Alat Proyek
Alat Kantor
Alat Kantor
Alat Kantor
Alat Kantor
Nilai Wajar
(Rp 000)
Spesifikasi
2
Luas 150 m
Ruko Kantor 3 lantai
Truk Toyota Dyna
Truk Mitsubishi
3
Molen 3,25 m
Roller Bomag 1 ton
5 Desktop Dual Core
10 Printer Canon IP 1980
Meja Komputer
1 Set Sofa
155.000
590.000
102.000
295.000
30.000
5.600
14.300
11.500
4.000
23.000
Jenis
1.
2.
3.
4.
Utang Bank
Utang Bank
Utang Wesel
Utang Obligasi
Kreditur
Bank Derpina
Bank Gusta
Bank Pelita
----
Tanggal
Peminjaman
08/01/2014
29/01/2014
01/06/2014
09/02/2014
Nominal
(Rp 000)
Bunga
(%)
Tanggal
Bunga
300.000
300.000
150.000
450.000
1,75 / bl
1,5 / bl
4 / thn
8 / thn
Tiap tgl 8
Tiap tgl 29
1/6 1/12
Tiap 9 Feb
23
Nama Proyek
Jalan Raya
Tlogoasri
Jembatan
Menara
Kembar
15/01/2014
Est.
Jangka
Waktu
9 bulan
Nilai
Kontrak
(Rp 000)
5.000.000
Estimasi
Total Biaya
(Rp 000)
4.200.000
01/07/2014
10 bulan
13.000.000
11.250.000
Pemberi Kerja
Tanggal
Kontrak
PT Gajah Mada
PT Padjajaran
Pemberi kerja memberi syarat kepada perusahaan untuk membuat bank Garansi
dalam bentuk deposito, yang dibentuk pada tanggal kontrak dengan jangka
waktu yang sama dengan jangka waktu proyek. Besarnya bank Garansi adalah
5% dari nilai kontrak. Bank Garansi dalam bentuk deposito ini diklasifikasikan
sebagai Kas Dibatasi Penggunaannya.
24