Asamblea Nacional de la Republica del Ecuador
Comisién Especializada Permanente de Justicia y Estructura
del Estado
Informe para conocimiento del Consejo de Administracion
Legisiativa sobre la investigacién de las empresas offshore
constituidas por personas ecuatorianas en paraisos fiscales
COMISION:
Mauro ANDINo REWOSO, PRESIDENTE
Mariangel Munoz, Vieapresidenta
Gina Godoy Andrade
Gilberto Guamangate Ante
Nicole lsea Wagner
Miguel Moreta Panchez
Marigot Penafel
Magali Orellana Marquinez
‘Gabriel Rivera Lopez
Luis Fernando Torres Torres
Christian Viteri Lopez
Quito, 9 de Agosto de 2016 Tabla de Contenido
Irpopuccibn.
|. _Avreceoenres.. 7 sennnnieT
1, Consorcio Internacional de Patiodisis de Investigacion y Papoles de Panama 7
b._ Resolucionas Consejo de Administracion Legislatna (CAL) dela Asambiea Nacionais,
©. Normativavigents en el Ecuador respecto sociedades ofshore y paralsos scales ..9
4. Resumen de la solicitudes de informacion 40
|, _DETALLE DE LOS A808 DE ANALISIS OF CREACION DE EMPRESAS OFFSHORE EN PARAISOS
FISCALES se — 7 ree
‘a. Fiscal General dela Nacién: Doctor Galo Chiiboga Zambrano 13
b, ExMinsto de Hidrocarburos: ng. Carios Pareja Yannuzell 15
©. Ex Gerente Ejecutvo de ls Empresa Publica Petroecuador Ing. Alox Bravo Panchano
rn
4. Gerente General de la Empresa Pica de Hidrocarburos Petrozcuador: Paco
Kisver Merzalde Pavn 2
©. Otros funcionaros.
f. Universidade privadas on ol pals
9. Insttuciones del Sistema Financier.
I, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES GENERALES.
IV, RESOLUCION.
V. APROBACION DEL NFORIE
VL REFERENCIAS,
VIL. Anexos,
&
‘amon topcands Pemanentnce ten tence Pagina $4030
EIEGD
| Introduccién
Esta investigacion tiene como objetivo principal indagar sobre los casos de
compafias offshore consttuidas en paises que son considerados paralsos fiscales
por el Servicio de Rentas Internas' del Ecuador y que impliquen @ funcionarios
piblicos del pais. A partir de los hechos publicados @ inicios de abril ¢ inicios de
‘mayo de 2016 por el Consorcio Internacional de Periodistas Investigativos (ICI)
sobfe algunos sujetos paltcos, famosos del deporte, artistas, ente otfos, y sus
‘empresas offshore en paralsos fscales @ nivel mundial, es la motivacion de este
informe que, particularmante recoge informacién relevante de los casos implicados
en el Eouador.
La Comision Especializada Permanente de Justicia y Estructura del Estado, por
medio de dos resoluciones emitidas por el Consejo de Administracion Legislative,
fue encargada de desarrollar la investigacién de los casos ecuatorianos pertinentes
y telacionados con la informacién de la investigacién IC\J por mandato del CAL en el
“mbito de las competencias de fiscaizacién de la Asamblea Nacional
El termine ‘offshore’ puede traducirse como “extraterritorial” y hace referencia a
"a actividad financiera realizada en moneda no local por banco y otfos agentes
destinada a los no residentes™. La Organizacién para la Cooperacion y el Desarrollo
Econémico (OCDE) al igual que el Fondo Monetario Internacional a partr del aio
2000 se propusieron analizar el impacto de los centros financieros extrateritorales
(CFE) y cémo fa forma de su organizacién, legisiacion y modelo de negocio pueden
Ser riesgos para los Estados en cuanto afecta los sistemas de tibutacién locales,
pero sobre todo a la transparencia ya que, los CFE suelen poser legislaciones que
no permiten una cooperacién para el intercambio de informacién con los paises de
origen de los capiteles. Los paises con este tipo de legislacién son califcados como
paraisos fiscales.
Para los paises en vias en desarrollo o de mercados emergentes los CFE
constituyen en estrategias cue pueden afectar los sistemas financiaras de los paises
de origen, ya por si vulnerables por ausencia de legistacion de contro, transparencia
y célculo de trbutacién, para evitar la reversion en los fiujos de capital o determinar
las estructuras de propiedad’.
Para los organismos como OCDE, FM y los Estados, jos CFE son analzados en
cuanto a la necesidad de conocer el proceso de transferencia del capital en el
Comercio Internacional en al menos tres elementos: el teritorio de origen, ol CFE y
el benefico nelo. En suma, se puede defnir como paralso fiscal cuando el centro
financiero extraterritorial esté bajo una juriscicsion donde 1) la lagislacion garantiza,
el secreto bancario y dificutan a cooperacién con al terrtario de origen sobre
informacién de la identidad de sus clientes; 2) depende del sector fanciero de no
residentes; 3) la baja o nula tributacién; 4) no se promueven convenios de doble
LS) imposicion 0 se convierten en jurisdicciones de transio fiscal muy baja; 5) los
sistemas financieros con activos y pasivos extemas son desproparcionales respecto
@ la intermediacion fnanciera interma destinada a financiar las economias
rnacionales'; y el 6) benaficio neto del propietario es mucho mayor que en el pais de
ongen.
‘Asimismo, los paraisos fiscales tienen una naturaleza de enclave o dual (Garzén
2011) que regula diferenciadamente a residentes y extranjeros, protegiendo todo
tipo de activos, con un alto nivel de confidenciaidad. Pueden ser considerados
ssedes financieras de sociedades offshore con grandes ventajas de competencia
fiscal que pueden perjudicar a otros paises de tibutacién ordinaria (Carvajal 2012:
29), También son considerados pequefios teniorios ‘cuyas regulaciones
fundamentalmentefiscalesy financieras, son establecidas con el fin de atraer dinero
procedente del exterior que no tendré como destino la actividad productiva del pais
receptor’ (Garzén 2011: 143)
Los Estados y organismos internacionales como la OCDE evalian el impacto de
los paraisos fiscales principaimente por la dficutad de establecer el valor real de las
rentas de personas naturales o jridicas y por tanto calcula’ el valor de los tibutos:
‘asf como determinar el oxigen de las riquezas que constiuyen un alto riesgo de
‘estar asociadas con actividades ilcitas como la elusion fiscal, evasin de impuestos,
fuente de financiamiento de actividades de terrorismo, lavado de dinero, entre otro
tipo de deiitos.
Es por estas caracterfstcas que los agentes que recurren a los paralsos fiscales
son los bancos, empresas transnacionales y personas particulares con grandes
patrimonios. Especialmente las personas particulares “crean empresas en paralsos
fiscales para que sean estas las propietarias de sus activos, y las que sean
contratadas para efectuar servicios, de forma que evitan as! la tributacién” (Garzén
2011:149). Es asi que, los paralsos fiscales son utlizados como “instrumentos para
fesconder y hacer mas rentable la corrupcion pelitca, degenerando asi el sistema
politico” (Ibid. 151).
Los centros financieros extrateritoriales ofrecen varias servicios, entre elas son
usados para asentar en su jurisdiccién sociedades offshore 0 sociedades
comerciales internacionales qué se registran bajo su jurisdiocién para operar
‘empresas, aumentar capitales en ese terrtorio, emit sus propias acciones y con
directivos que no necesariamente permitan conocer los verdaderoe directores de las
ccompatiias que alimentan con capital a esas empresas. Este tipo de sociedades
‘offshore son operadas por personas naturales 0 jurdicas extranjeras que usan al
paraiso fiscal para domiciar a la compafia y ast favorecerse de los benefcios
fiscales y legales de dicho pals (ver Carvajal 2012: 22). Sin embargo, la creacién de
las empresas offshore no son consideradas una actividad legal
El presente informe esté estructurado en cuatro secciones que presentan
elementos especificos sobre ol tema de companias offshore creadas en paralsos
fiscales y los funcionarios piblicos y cludadanos ecuatorianos implicados. La
primera seccién organiza los antecedentes que preceden y dan origen a esta investigacion. Ademas, introduce la informacion difundia a nivel mundial por los
medios de comunicacién, las resoluciones del Consejo de Administracién Legisativa
(CAL) que justican que la Comisién Especialzada Permanente de Justia y
Estructura del Estado sea la encargada de desarrollar esta investigacion. En esta
seccién también se detalian las solctudes de informacion a entidades publices, y
las comparecencias que tuvieron lugar en sesiones de la Comision de Justicia para
recabar informacién sobre el tema pertinent.
En la segunda seccién de este informe se preciea la informacién de cada uno de
los casos implicados en el tema central investigado, Este segmento introduce una
‘sintesie de informacién celacionada a cada uno de ellos. Esta informacién incluye un
landlisis pormenorizado de cada caso previamente mencionado con el afin de
detallar los datos de los documentos recopilados por la Comision Especializada
Permanente de Justicia y Estructura del Estado. La tercera seccién presenta las
‘observaciones y recomendaciones basadas en el andiiss de cada uno de los casos
patticulares. Finalmente, la cuarta seccién puntuala las recomendaciones
sgenerales para el contenido del presents informe,
1. Antecedentes
‘A continuacién se introduce una breve sintesis de los elementos polls y juridioos
‘considerados relevantes para desarrollar la presente investigacién
a. Consorcio Internacional de Periodistas de Investigacién y Papeles
do Panay
El Consorcio Intemacional de Periadistae Investigativos (ICl-siglas en inglés) se
configura como una organizacién sin fines de luco y es una red de
aproximadamente 180 periodistas investigatives @ nivel mundial, Su objetivo
Principal es informar, ecitar y producirinformes innovadores de multimedia que se
adhieren a los més altos estindares de imparcialdad y exactitud sobre temas de
impiicacion politica y de interés social
Los Papeles de Panama (Panama Papers) fue uno de los proyectos de
investigacién de la ICI y es una fitracién de registros de empresas offshore
ertenecientes @ politicos, empresarios y figuras pablicas a nivel mundial
Constituidas por el estudio Mossack Fonseca en Panamd, Esta Investigacion se
realiz6 sobre la base de un halazgo de 2.6 terabytes de datos obtenidos por el
diario alemén Saddeutsche Zeitung y compartdo por la ICIJ y una red de mas de
100 organizaciones de medios de comunicacién. Esta informacién fue dada a
conocer por primera vez el 3 abril de 2016,
El conjunto de datos fitrados fue de 11,5 millones de archivos de la frma
anameia Mossack Fonseca que expone el funcionamiento interno del sistema
financiero offshore reservado, y ademds la investigacion expone un elenco de
personajes que utlizan las companias offshore paricularmente en Panama para faciltar acts licitos como la evasién de impuestos.
La caracteristca principal de Panama que lo convierte en un paraiso fiscal, es la
presencia de leyes de secretismo bancario y de datos personales. En este pais los
datos de accionistas y directores de las empresas no se encuentren en los registos
pidblicos, sino ba la proteccion de un representante legal
Con respecto al Ecuador, en la primera publicacién del ICI) constan tres
funcionarios piblicas. El primero es el Fiscal General de la Nacién, doctor Galo
Chirboga, el exgerente del Banco Central del Ecuador, Pedro Delgado, y del
‘exasesor de la Secretaria de inteligencia, Javier Molina Bonila,
1.9 de mayo de 206 el ICI, en su segunda entrega informativa respecto a este
80, dio @ conocer publicamente en su portal de internet informacién detallada y
organizada por paises a nivel mundial en una base de datos sobre personas y
empresas relacionadas con companias offshore creadas por el estudlo |uricico
Mossack Fonseca en Panama. En lo que respecta al Ecuador, esta base de datos
Incluyd @ 928 personas benefciarias, 325 itermediarios y 617 direcciones (El
Universo, 10.05.2016).
Pese a ser uno de los funcionarios piblicos que constan en la primera
publicacién de! ICJ, el Fiscal General de la Nacién, Dr. Galo Chiriboga, ha propuesto
‘a. 6u par en Panama realizar una investigacién conjunta para ampliar la informacion
de las casos implicados en evasion de impuestos en la pais.
b. Resoluciones Consejo de Administracisn Legislativa (CAL) de la
Asamblea Nacional
La investigacion inicié con la resolucién CAL-2016-2017-123' de 11 de abil de
2016, enviado con memorando No. SAN-2076-1367 de la Secretaria General de la
‘Asamblea Nacional que resovid que, la Comision Especializada Permanente de
Justicia y Estructura del Estado sea la encargada de inciar una investigacién acerca
la informacién ifundida por el Consorcio Intemacional de Periodisias de
Investigacién (ICJ) sobre las compattias offshore consttuidas por ecuatorianos por
el estudio juridico Mossack Fonseca en Panama. Esta resolucién se dio a conocer
‘en la sesién de la Comision No. 238 de 13 de abril de 2016
Para cumplir con este objetivo la misma resolucién aftadié que la Comision
estaba facultada para solicit informacion a todos los organismos de control que
‘considere adecuados para que entregaran la informacién necesaria, Sin embargo, la
Comision de Justicia en sesién No. 242 de 6 de mayo de 208 resolvié que era
necesario ampliar dicha resolucién con tinico objetivo de investigar @ profundidad la
creacién de empresas offshore no solamente constiuidas por la firma Mossack
Fonseca, sino también por otros estuclos juridicos en otros paises considerados por
cl Servicio de Rentas Internas como paralsos fiscales, Lo cual en la resolucién CAL-
2015-2017-141 fue concedido e! 10 de mayo del misma afo. Esta resolucion se dio
‘a conocer en la sesidn No. 244 de 18 de mayo de 2016 a todos los integrantes de la Comisién.
. Normativa vigente en el Ecuador respecto sociedades offshore y
paraisos fiscales
En el Ecuador deste o! 2007 niié un proceso de profunda reforma legisatva, en el
marco de la nueva Consttuciin de la Repiblica aprobada en 2008, Las reformas
tnibutarias se han encaminado a impedir a evasién de impuestos y sada de
capitales a paraisos scales (ver El Telégrafo 16.07.2018). Entre ellas est la Ley
Reformatoria para ia Equidad Trioutaa, que en el 2008 “gravaron los ingresos para
la deterinacién del Impuesto a la Renta (IR) de los dividendos y utlidades
distouios a favor de saciadades residentes en paralsos fiscales (Ibid). Cinco aos
més tarde, en 2014 se promulga la Ley Organica de Incentvos a la Producci6n y
Prevencion de Frause Fiscal, excluyendo “ia exoneracién de ingresos para la
eterminacion dal R a los ingrasos de fideicomisos residentes en paraisos fscales’
(lid). ¥ fraimente, en ef 2016 0 incuyd en Ja Ley Organica de Solidaridad y
Comesponsabildad Ciudedana que los estudios jurdices tienen la obligacién do
informar bajo juramento a la administracion trbutaria sobre la constitucion de
Sociodades offshore en parisos fscales.
Consecuertemente, el aticulo no numerado siguiente al aticulo 4 de la Ley
Orgénica de Régimen Tripuaro interno, en su dtmo inciso eslablece que serdn
justicciones de menor imposicién y paraisos fiscales, aquelos que sefale el
Servicio de Rentas Intemas pudiendo basarse para ello en fa informacion dla
Organizacién para la Cooperacin y el Desarrolo Eeondmico.
Las condiciones para determinar paraisos fscales on fa legisacién ecuatoriana
estén determinados en el reglamento NAC-DGERCG1S-00000082 publicado en el
Registro Oficial No-420 de 3 de febrero de 2015 emiido por el Servicio de Rentas
Internas que, en su aticulo 1 detalla os paises que se considecan paraisos fiscales
(ver anexo No.1) En su articulo 4 establece que aquelios paises con juredeciones
de menor imposicon, inferior a un 60% con respecto al Ecuador, también serén
considerados coma paraisos fiscales, Asimismo, en el aniculo 5 esta resolucién
sefala que aquelles paises con regimenes fscales preferentes (ver anexo No.1)
también seran considerados paraisosfscales
Los articulos 100 y 101 de la Ley Orgénica de Régimen Trbutaro Interna
(LORT!), estabiecen respectivamente que, los eujetoe pasos, dentro de los plazos
fstablecides en el reglamento, no presenten las declaraciones trbutaras a que
estan obligades, serdn sancionados sin necesidad de reeolucién administrative con
una multa equivalente al 3% por cada mes o fraccion de mes de retraso en la
presentacién de la declaracicn, la cual se calculard sobre el impueste causado
segin la tespectiva deciaracién, multa que no excedera del 100% de dcho
impuesto. La declaracién have responsable al declarante , en su caso, al contador
{que firme ta declaracién, por la exactitud y veracidad de los datos que contenga
En su aticulo 102 la LORTI dispone que para los promotores, asesores,
consultores y estudios juridcos, estaran oblgados a infermar bajo juramento a la
\e
Comin apclate Parma ey Eatucen a Etc | Pays 38 | ‘Administracion Tributaria de conformidad con las formas y plazos que mediante
resolucién de caracter general se emita para el efecto, un reporte sobre la creacion,
uso y propiedad de sociedades ubicadas en paraisos fiscales 0 jurisdlciones de
‘menor imposicién de beneficiaros efectivos ecuatorianos. Cada incumplimiento de
festa _norina seré sancionado con una multa de hasta 10 fracciones basicas
desgravadas de impuesto a la renia, sin perjuicio de las responsabilidades penales
‘a que hubiera lugar.
Por otto lado, el articulo 3 del Reglamento de la Ley de Régimen Tributario
Intemo, sefala que, los consorcios o asaciaciones de empresas son considerados
sociedades, y por tanto, sujetos pasives del impuesto a la renta, por lo que eben
‘cumplir con sus obligaciones tributarias y deberes formales, entre los que estin los.
{de daciarary pagar dicho impuesto.
d. Resumen de las solicitudes de informacion
4. Entidades Pablicas
En sintesi, los pedidos de informacién relevantes para la Investigacion solictadas a
través de la Secretaria General de la Comision Especializada Permanente de
Justicia y Estructura del Estado, fueron principaimente a entidades publcas de
Control como el Servicio de Rentas Intemas, la Contraloria General del Estado, la
Superintendencia de Bancos, la Superintendencla de Comparfias, Valores y
Seguros, la Fiscalia General del Estado, el Consejo de Educacion ‘Superior, al
Consejo de la Judicatura, al Banco Central del Ecuador, el Ministerio de Trabajo,
‘entre otras*instituciones (ver anexo No. 2). Los pedidos de informacién también
fueron realizados a los funcionarios publicos que de una u otra manera se vieron
relacionados en ta informacién publicada por el ICld en abril y mayo de 2018. La
tabla No. 1 detalla los documentos que fueron solicitados a los funcionarios de
‘quienes se analizan los casos particulares en la siguiente seccién.
“Tobia No.1 Sintosis de nedies de nlormacién relevantes paral nvesigacion
‘icuslcs itnceuromaoeltoscomee
‘tn tore
lfm seas seen ce soi Sonoran sae
‘inet tac non pues et rt ceo
“a pats orang neon o's eM anu ea oe pfs lea 2 ted
‘eli Grrl aoe Conan rpc Semaree Se nseay Scared Eas Sh ton ona
Camels EapctataPomanre de at yEnc EHEE | Page 0.30 ig aR
ime sae ne rumen ur oho 1 ah ee 6
TT Sens REGGE w GTT WW GORE TE
PEncecuon ‘rp ince en
EEE ecm conpena one
‘Ricinsoas oscars ena
‘Septem en ince
Sei arer ceeee see oe
a RSET ES es ae a
ese al requerimiento realizado por la Comision Especializada Permanente de
Justicia y Estuctura de! Estado con el objetivo de contar con informacion oficial
Proveniente de las instancias pblicas, dejamos constancia de quienes teniendo
obiigacién no entregaron informacion, como @s el caso del Servicio Nacional de
CContratacién Pablica, el Ministerio de Relaciones Exteriotes y Movilidad Humana y
la Direccion Nacional de Regisivo de Datos Pabiioos.
2. Comisién Especializada Permanente de Justicia y Estructura del Estado:
Comisiones generales y comparecencias.
En la Comisién Especializada Permanente de Justicia y Estructura del Estado
fueron recibidos en comisién general servidores piblicos y un académico con el
objetivo principal de clarifcar la informacién expuesta por el IClJ sobre las personas
fecustorianas vinculadas, y ademas para amplifcar el entendimiento sobre los
conceptos en tome a Ias sociedades offshore y ls paraisos fiscales. La tabla No. 2
resume las personas que fueron recibidas en comision general para cumpir con los
propésites de lainvestigacién.
“Tabla No.2 Comisiones generals resizeds
Foch ‘Nenbre a ination ———)
weseae | Brive Sos | Oras iva an Fences
TDaREDOTS | Te me Fees ar Gana Disio a Ta
‘067082076 | Dr. Fausto Cayembs | Asombioeta “Asambies Neoonah y
E16 de mayo de 2016 el asambleista Fausto Cayambe en comisién general
presenté documentacién respecto @ una investigacion realizada con su equipe de
trabajo desde agosto de 2015 en la que constan 280 ecuatorianos que mantienen
sus capitales offshore por aproximadamente 30,000.00 millones de dolares, y otros
‘uncionarios pablicas que si bien no se encontraban en la base de datos publicada
por I IClJ, estén vinculado a sociedades offshore y paralos fiscaies. Esta
informacién la obtuvo del World Utra Wealth Report 2014, de denuncias
‘iudadanas, entre otros. En el expedients entregado a la Secretaria General de esta!
be
(Cano EspecacePemsars obey Esa del te | Pig 1 38 ‘Comision, figura principalmente ol asambleista Andrés Paez con nexos a comp:
‘offshore a través de sus hermanos y amistades cercanas. ExplicS ademas que el
660% de las acciones de los grandes grupos econémicos del pais se encuentran en
Panama, y que podria existir un fraude financiero con una triangulacién en la venta y
‘compra de bancos, como con el banco del Pichincha, banco del Austro y banco de
Guayaquil
En ta Comision comparecieron algunos funcionarios piblicos implicados
directamente en la informacién publcada por el ICN en abil y mayo de 2046,
Coneurrieron para presentar informacion con respecto a sus casos particulares, y
tenisegaron documentacién pertinente para demostrar que han cumplido con sus
funciones como servidores pdblicos. A continuacién la tabla No. 3 muestra las
personas que acudieron a la Comision con sus respectivas fechas.
“Tabla No.3 Comparecenciss reazades
Fecha Tuncionna Cage Taw
| wihiatis Br Gti Cnrnoge | Fs Carers a | Fens Gena ESTO
TSE —| Ea Laan Oras | bree aa Se a Ra ae
‘uate rg. Gees Pao V_|exuncerars pablo | eens ce efocs ues
‘ben's —[Wg-Cirsian cree | Suprenondrte ao | Suprmnoere go Banane
“arabs —| Sa ears Os Draco eT Tani a Resi as
"us72016 —| Eo Rens Rewer | Passe Ceraee se esus Supeor
abe mencionar que el 12 de abril la secretarla de la Comision Especializada
Permanente de Justicia y Estructura del Estado envi un correo electronico drigido
ala Directora Adjunta del ICIJ pidiendo colaboracién en ol marco de la resolucién
del CAL para desarrollar la investigacion sobre la informacion por alls difundida. El
objetivo era poder acceder a elementos como la metodologia de la investigacién y
los resultados particulares para el Ecuador. Sin embargo, esta peticién no obtuve
respuesta, por fo que es importante resaltar la ausencia y poco interés para
‘colaborar con este proceso investigativ.
Il. Detalle de los casos de anilisis de creacién de empresas
offshore en paraisos fiscales
La Ley que Regula las Declaraciones Patimoniales en sus articulos 2 y 3 soriala,
respectivamente, que los dignatarios, funcionarios y empleados, esterdn obligados a
presentar su deciaracién patrimonial juramentada antes de posesionarse en fa
funcién 0 cargo para el que han sido designados, la incbservancia a esta isposicion
‘scarreara la anulacion inmediata del nombramiento y el cese defnivo de funciones;
yas declaraciones patrimoniaies juramentadas contendran la informacién completa
sobre el patrimonio, los actives y pasivos del deciarante, en el pals como en el
fextranjero; incluyendo especialmente el detalle de cualquier tipo de depésitos en
bbancos nacionales o extranjeros, en cualquier moneda; asi como su saldo a la fecha
de apertura de la cuenta. Asi también, debe detallarse las inversiones de cualquier
comson apsatsPamanet ce toy Enc Eta | Pap 124628 clase de titulos valores y papeles fiduciarios con la plena informacién de la
institucién privada 0 pablica; asi como el detalle de las acciones y participaciones en
compatias de cualquier tipo.
Los servidores piblicos deben actuar de acuerdo a las disposiciones legales con
‘el fin de evitar una evasién wibutaria al esconder sus activos en paralsos fiscales. E!
articulo 83 de la Constitucion de la Repiblica de 2008 sefiala que son deberes y
Fesponsabilidades de las ecuatorianas y los ecuatorianes, sin perjuicio de otros
previstos en la Constitucién y la ley: (1) acatar y cumpiir ia Constitucin y fa ley; (2)
@jercer ia profesién u ofcio con sujecion a a ética; y, (3) partcipar en la vida politica,
cilvica y eomunitaria del pais, de manera honesta y transparente,
Dentro del contexte normativo, ia Constitucién en su artculo 233, establece que,
guna senor serpin ext exei de espace pr los aos rarer
ts jezcio to soe fondene, 0 po" sue embloes. sean fesosaelee smite, Sa
Potato sl mango acrunsason de nda,
bos y oe delagdono epacertris 2s cepa
ctnes del Estado, estaran aoe as cancers 9
fchecho, concuson Y- enfquecmiem bate, Ls" aeséy pats pesopufen yee peas
erespenomte stan impression, eres cater le cer az rican Y Conia
La informacién recopilada por la Comisién Especializada Permanente de Justicia y
Estructura del Estado ha sido organizada de acuerdo casos pariculares de
funcionarios piblicos que de alguna manera estuvieron implicados en ol tema de
‘compatias offshore en paraisos fscales y constan en la base de datos dfundida por
{21 ICI en abril y mayo de 2016. Cada uno de estos casos serdn descritos en detalle
‘a continuacién.
a. Fiscal General de la Nacién: Doctor Galo Chiriboga Zambrano
Hechos relevantes
Ha ocupado cargos pibicos desde mayo de 2005 hasta la actualidad. Previamente
a su cargo de Fiscal General de la Nacién ocupé los cargos de ministro de Trabajo
(de mayo, 2005 a agosto, 2008), presidente ejecutivo de EP Petroecuador (de
agosto, 2006 a enero, 2007), ministro de Minas y Petrélea (de juli, 2007 a octubre,
2008) y emibajador en Espata (de enero, 2010 a julio de 2011)
Galo Chiriboga, en la sesién de 6 de mayo de 2016 de la Comision Especialzada
Permanente de Jusicia comparecié y explicé que tenia una inversion de $80,000 en
‘a Banco de Crédito Agricola Ganadero en el Ecuador. En 1999, debido a la cisis
bbancaria del pais, esta deua no pudo ser cancelada. La entidad bancaria le entreg6
‘a cambio un pagaré por $34.447 de los deudores Edmund Chladek y su esposa
para su cobro, y posteriormente cobro de la deuds del safor Chirboga.
De acuerdo a las declaraciones del Fiscal General, desde el 1 de diciembre de
1999 fue apoderado de la compania Macrigal Finance Corp., edquirda en Panama
Et
‘Conon ssa Femonen dete Excise tde Pag 3 be 38
eel) or el estudio Juridica Mossack Fonseca, por un monto de $10,000. El 22 de
diclembre del mismo afio esta empresa paso a ser propietaria de una casa en
Tumbace adquiriéa por el valor de 50 milones de sucres (§ 2.762 al cambio de
diciembre de 1998). Posteriormente, el 11 de agosto de 2000 la vivenda pasé al
{ideicomiso administrado por Fodeva S.A. Diez anes mas tarde, el 28 de enero de
2010, el Fiscal General, Galo Chiriboga aparece como director y vicepresidente de
la empresa Madrigal Finance Corp. Y el 14 de julio de 2010, Fodeva S.A resituye el
inmueble ala offshore panameria,
Posteriormente, ha presentado informacién con respecto al estado actual de su
‘compatiia Madrigal Finance Comp. de Panama con documentos oficiales que cicha
ccompatiia no mantiene ningdn tipo de actividad ni financiera ni econémica, ni que
posee bienes inmuebles registrados @ su nombre. Acicionalmente, también ha
diigo oficios que adjuntan documertacion oficial de Panamé que sefialan que no
‘mantiene ninguna cuerta bancaria en dicha jurisdiccién. Adems, el sefior Galo
CChirboga el 25 de julio de 2016 anuncié pibicamente en medios de comunicacién
{que ha iniciado el proceso de cierre de su empresa offshore en concordancia con la
iniciativa de! Gobierno Nacional de establecer un pact dtc.
E15 de agosto de 2018 por la tarde a través de la secretaria de la Comision, ol
sefior Fiscal General entregé documentacién que respalda la informacién acerca del
detalle de su cuenta bancaria en Bancomex durante 1998 y 1999, lo que permits.
actualizar el anexo No.3, la Tabla No.1 en cuanto a los documentos pendientes por
requeri
Observaciones de las declaraciones patrimoniales juramentades
En el andlisis comparativo de las dectaracionss patrimoniales juramentadas
centvegadas por el doctor Galo Chiriboga el 8 de mayo de 2076, en cuanto a cuentas
bancarias de inicio de gestién asi como periécics, al ejercer su cargo de Fiscal
General de la Nacién, se observa que la cuenta del banco del Pichincha numero
'30545027-08, en su iltimo digo difere de las declaraciones patimoniales
juramentas periédicas, En las declaraciones indicadas el servidor en mencién
sefiala el numero de cuenta 30545027-04, Por lo tanto, se deduce que ee ha
consignado un nameco erréneo en su dime digito en el contenido de la declaracion
(vor anexo 3, tabla No. 3)
En cuanto al detalle de los pasivos durante su gestion como Presidente Ejecutivo
de Ia Empresa Publica de Hidrocarburos del Ecuador Petroecuador, al inicio de su
gestion no consta la deuda mantenida con el Bankunited por 170.000 USD
establecida a la fecha de 13 de mayo de 2005. En su declaracién de fin de gestion
al cetgo en mencién, si consta esta deuda con un valor de 232.000 USD, lo cual
difiere en mas del valor dectarado al inicio de su gestion como Presidente Ejecutivo
(ver anexo 3, tabla No.8),
Sin embargo, cabe precisar al respecto que la Contraloria General del Estado, a
través del Informe de Examen Especial a las declaraciones patrimoniaies
juramentadas del doctor Galo Aftedo Chiboga Zambrano, exPresidente Ejecutivo de EP Petroscuador, por el periodo comprendido entre el 31/07/2006 hasta el
161012007, concluyé que no se observaron hechos o hallazgos que hagan presumir
lun incremanto patmonial injustifeade del mencionado servider que requiera
Justificacion.
Respects de la compafia Madrigal Finance Corp., cabe destacar que ni la
propiedad de la comparia, ni os derechos fiduciarios sobre el inmueble que fueron
~aportados por la compariia panamefa al fideicomiso adminisrado por Fodeva S.A,
cconstan en las deciaraciones patrimoniales del 13 de mayo de 2006, 1 de agosto de
2008, 26 de enero de 2007, 24 de octubre de 2008 y 7 de enero de 2010. Recién en
tas deciaraciones del 18 de julio del 2011 y del 8 de agosto del 2013 so hace
‘constar ia propiedad de la compafiia Madrigal Finance Corp, por un valor nominal de
10.000 USD y como que si se tratase de inversién ecuatoriana, a pesar de tatarse
de una compafia domiciiada en Panama,
En la declaracion del 11 de abril de 2016, el doctor Galo Chirboga senala la
propiedad de la compafia Madrigal Finance Corp. como inversion extranjera en
Panama, pero persists en colocaria por su valor nominal 10,000 USD, sin inciur el
vvalor comercial del inmueble, que en defintiva es el valor patimonial dé la empresa,
No obstante, hay que enfatizar que la omisién en tas declaraciones del 2005 al
2010 se realiz6 antes de que, el doctor Galo Chirboga asumiera el cargo de Fiscal
General y la adauisicion de esta propiedad se efectué en el afio 1999, antes de que
‘comenzata la funcién publica,
Recomendaciones
‘A partir de las observaciones realizadas y expuesias en pérrafos previos, es
importante considerar lo establecido en el articulo 231 de la Constitucion de la
Republica que sefiala, en su parte pertnente que, la Contraioria General del Estado
examinard @ investigaré los casos de acuerdo a lo que establece el articulo 5 de la
Ley que Regula las Declaraciones Patrimoniales Juramentadas. Se insta realizar un
examen especial a las declaraciones pattimoniales juramentadas del servidor, en el
cargo de Fiscal General del Estado, a fin de aclarar los elementos revelados @ partir
de las observaciones de este informe,
bb, Ex Ministro de Hidrocarburos: Ing. Carlos Pareja Yannuzzelli
Hechos relevantes
cups siete cargos pUblicos desde el 2005. En 2015, cuando desemperaba el
‘cargo de Gerente de Refinacion de Petroecuador, se realizé un contrato con la
compania Oil Services & Solulons (OSS) por 17,53 millones (EI Telégrato,
12.05.2016). Estos fueron coniratos realizados bajo el régimen especial para
‘empresas pablicas dedicadas a la geston de sectores estratégicos. Su vinculacién a
la investigacion de los Papeles de Panama esta vinculada con la cercania con el
y
Loe sefior Alex Bravo Panchano quien ocupé su lugar como gerente general de EP
Petroecuador desde noviembre de 2015 hasta abril 2016.
Observaciones de las declaraciones patrimoniales juramentadas
El asambleista Christian Vitor adjunta copiae certifcadas de lae dectaraciones
juramentadas del ing. Carios Pareja Yannuzzeli de fechas 24 de junio del 2005, 17
de enero del 2007, 21 de marzo de 2012, 1 de abril de 2014, 26 de noviembre de
2015 (2 declaraciones de salida de Petroecuador y de entrada al Ministerio de
Hidrocarbures) y de 6 de mayo de 2016. Ademés, adjunta certiicado original del
Registro de la Propiedad del cantén Samborondén en cuya pagina 6 consta lo
siguiente:
sis nora Se
Solar signado con el nimero ciento cuarenta y seis (148), de la Urbanizacién La
Ribera del Batdn' con un area total de 886,19 m2.
Adjunts ademas escritura pica de fecha 7 de marzo del 2013, en la que los
cényuges Carlos Eugenio Pareja Yannuzzely Dora Matide Aviés Garaycoa coden
@ favor de Geapronsa S.A el inmueble que adquirieran por la cantidad de
221.547,50 USD a la compafia Castelago S.A. Adjunta cetficado de constataciin
acerca de que en el solar No.146 de la Lotizacin La Ribera del Batén existe una
edifiacién de 500 metros cuadrados, aproximadamente, sobre la cual no existe
enirega de obra, El asambleista manifesta que es fundamental sumar al valor de la
compra del terreno 221.527,50 USD al valor de la constuccin a efectos de que se
determine el oigen ict de fs fondos.
Ademnds, adjunta el impreso de la pagina web de la Superintendencia de
Compatias que evidencian que fos accionistas de Geapronsa S.A. son los hijos del
sefor Cartos Eugenio Pareja Yannuzzell y Dora Malle Aviés Garaycoa con 400
acciones cada uno; ellos son Caria Pareja Avilés con 400 acciones y Carlos Andrés
Pareja Aviés con 400 acciones, dando un total de 800 acciones. Adjunta el impreso
del Servicio de Rentas Internas que evidencia que Ia compara Geapronsa S.A,
entre el 2012 y 2018 no tuvo ingresos que justiiquen ia compra de dicho inmusble.
“También adjunta partdas de nacimiento originales de la seforita Caria Pareja Avlés
¥ del sefior Carlos Andrés Pareja Avilé, haciendo notar que en el afo 2013 cuando
se hizo el traspaso del inmueble, a sehorita Cara Pareja Avilés era menor de edad
Por otro lado, el ex servidor, segin sus observaciones inserias en su declaracion
de fin de gestién al cargo en mencién, establece que la Contraloria General del
Estado, realizé un examen especial a las declaraciones pattimoniales juramentadas
presentadas en calidad de Céneul, Vieeministra de Hidrocarburos: y, Gerente de
Refinacién de EP Petroecuador, por el periodo comprendido entre el 1 de julio de
2008 y el 27 de febrero de 2014. Asi mismo, sefiala en la misma observacién que, &
departamento de llanes 174 ya no consta en la presente deciaracién. De igual
manera manifesta que el vehiculo Jeep, lo ingresé en la declaracion al inicio de su
Cumin opens Pama ce ut y Eo cl Eaade | Pagna 38 gestion porque en ese momento estaba listo para ser adquirdo; sin embargo,
Ccambiaron los términos de la negociacién y desist; por lo que no se realizd la
negociacién respectiva
En cuanto al detalle de dinero en efectivo en bancos, se observa en su
Anda mungkin juga menyukai
- Los Cuatro Acuerdos ToltecasDokumen2 halamanLos Cuatro Acuerdos Toltecasjaval57Belum ada peringkat
- El Estado Nacional - EcuadorDokumen304 halamanEl Estado Nacional - Ecuadorjaval570% (1)
- Antologia de La Poesia Chilena Contemporanea PDFDokumen387 halamanAntologia de La Poesia Chilena Contemporanea PDFjaval57Belum ada peringkat
- Ley Orgánica de Régimen Especial de La Provincia de GalápagosDokumen30 halamanLey Orgánica de Régimen Especial de La Provincia de GalápagosParceroJairoColombianoEcuatorianoBelum ada peringkat
- Construir La Paz Es Un Compromiso de Todos-1Dokumen185 halamanConstruir La Paz Es Un Compromiso de Todos-1javal57100% (1)
- ¿Quién Es Mauricio RodasDokumen5 halaman¿Quién Es Mauricio Rodasjaval57Belum ada peringkat
- 1.-La Mistica Del Trabajo PopularDokumen16 halaman1.-La Mistica Del Trabajo Popularjaval57Belum ada peringkat
- Caudillos y Populismos en EcuadorDokumen11 halamanCaudillos y Populismos en Ecuadorjaval57Belum ada peringkat
- Eltelegrafo 28 01 2014 - 2Dokumen40 halamanEltelegrafo 28 01 2014 - 2javal57Belum ada peringkat
