Anda di halaman 1dari 2

Contoh kasus:

Nama WP
Status
NPWP
Alamat

: Tn Anton
: K/3
: 21.123.456.789-4.987.000
: Garut Jawa Barat

Data Laporan Rugi Laba Tahun 2016:


PENJUALAN
1. Penjualan Bruto
2. Retur Penjualan
3. Potongan Penjual
Penjualan Neto

Rp. 6.000.000.000,Rp. 700.000.000,Rp. 200.000.000,Rp 5.100.000.000,-

HARGA POKOK PENJUALAN


Persediaan Awal
Pembelian Neto
Persediaan Akhir
Harga Pokok Penjualan

Rp. 1.000.000.000,Rp. 2.750.000.000,Rp. 900.000.000,Rp 2.850.000.000,-

Laba Usaha

Rp 2.250.000.000,-

BIAYA OPERASIONAL
1. Gaji & Upah
Rp.
2. ATK
Rp.
3. Transportasi:
a. Wisata Karyawan
Rp.
b. Perjalanan Dinas (bukti lengkap)
Rp.
4. Pemeliharaan Kantor
Rp.
5. Listrik & Telepon
Rp.
6. Penyusutan Aktiva
Rp.
7. Sewa Kantor
Rp.
8. Kerugian Penjualan Mobil (Pribadi)
Rp.
9. Sumbangan untuk karyawan menikah Rp.
10. Biaya Iklan:
a. Promosi Usaha
Rp.
b. Ucapan Selamat Lebaran
Rp.
11. Biaya Asuransi:
a. Premi asuransi kebakaran toko/kantor Rp.
b. Premi asuransi jiwa Tn. Bagas
Rp.
12. Pendidikan & pelatihan pegawai
Rp.
13. Sumbangan:
a. Korban longsor Pameungpeuk
Rp.
14. Lain-lain:
a. Hadiah kpd pegawai (pakaian)
Rp.
b. Makan siang seluruh karyawan
Rp.
c. Honor Cleaning Service
Rp.
Jumlah Biaya Operasional
Rp

350.000.000,15.000.000,7.500.000,30.000.000,45.000.000,25.000.000,300.000.000,25.000.000,30.000.000,5.000.000,-

Penghasilan Sblm Pajak (Komersil)

30.000.000,3.000.000,17.500.000,15.000.000,12.000.000,7.000.000,6.000.000,25.000.000,24.000.000,972.000.000,Rp

1.258.000.000,-

Keterangan tambahan:
Setelah dihitung kembali,
275.000.000,-

penyusutan

aktiva

menurut

fiskal

seharusnya

Rp.

Diminta hitung Pajak kurang bayar Tn. Anton untuk tahun 2016
Jawab.
Untuk menghitung pajak kurang bayar, harus dilakukan koreksi fiskal
terhadap laporan keuangan Tn Anton, Sebagai berikut:
Penghasilan Neto
1.258.000.000,-

Sblm

Pajak

(Ph

Neto

Komersil)

Koreksi Fiskal Positif :


1. Wisata Karyawan
2. Kerugian Penjualan Mobil (Mobil Pribadi)
3. Sumbangan untuk karyawan menikah
4. Ucapan Selamat Lebaran
5. Premi asuransi jiwa Tn. Bagas
6. Korban longsor Pameungpeuk
7. Hadiah akhir tahun kepada pegawai berupa pakaian
Jumlah Koreksi Fiskal Positif

Rp. 7.500.000,Rp. 30.000.000,Rp. 5.000.000,Rp. 3.000.000,Rp. 15.000.000,Rp. 7.000.000,Rp.


6.000.000,Rp. 73.500.000,-

Koreksi Fiskal Negatif:


Penyesuain penyusutan Aktiva (300jt - 275jt)

Rp. 25.000.000,-

Penghasilan Neto Sebelum Pajak (Ph Neto Fiskal)


1.209.500.000,Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP):
WP Sendiri
Rp 54.000.000,Tambahan Kawin
Rp. 4.500.000,Tambahan Tunjangan 3 orang
Rp. 13.500.000,Jumlah PTKP
Rp. 72.000.000,Penghasilan Kena Pajak
Rp.1.137.500.000,Tarif PPh Pasal 17:
5% x Rp. 50.000.000,- = Rp. 2.500.000,15% x Rp. 200.000.000,- = Rp. 30.000.000,25% x Rp. 250.000.000,- = Rp. 62.500.000,30% x Rp 637.500.000,= Rp. 191.250.000,Pajak Kurang Bayar (Terutang) = Rp 286.250.000,-

Rp

Rp