Empresa NUAR LTDA

PROGRAMA DE TRABAJO PARA LA PLANIFICACION DE AUDITORIA

PERIODO DE AUDIOTORIA: 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 2015.
ACTIVIDAD
CONOCIMIENTO DE LA
COMPAA:

PROCEDIMIENTOS
*Programar entrevista con el Gerente
de la empresa.
*Indicar los motivos de la auditoria,
procedimientos a seguir.
* Presentar el personal que va a
colaborar con la auditoria.
Espacio para realizar la Independiente y en rea con
auditoria
seguridad,
cajones,
acceso
restringido
Documentacin
Documentos
legales,
estatutos,
decretos,
manuales,
polticas,
organigrama, manual de funciones
Manejo Administrativo *Grado
de
autonoma
de
las
diferentes reas y su forma de
reporte.
*Restricciones existentes.
*Estructura Organizacional.
Principales Actividades

Revisin de los
documentos

Control Interno

Evaluacin del informe

Relacin
de
las
actividades
financieras,
administrativas
y
operativas
Todo lo relacionado con la parte
legal, contable y administrativa de la
empresa (ej, Contratos, actas,
estatutos)
*Elaborar flujogramas para cada
proceso auditado.
* Disear las marcas de auditoria que
se van a utilizar.
* Seleccionar las reas a auditar.
*Comprobar que se est cumpliendo
con las normas.
*Determinar las reas crticas.
*Medir el riesgo y emitir una
calificacin.
*Explica el resultado esperado en la
auditoria.

REF. PAPEL TRABAJO

p.1

p.1

p.2

p.3

p.4

p.5
p.6

p.7

Informe

* Presentar las instrucciones de cmo

se va a realizar la auditoria.
*Especificar la planificacin, las
tareas realizadas y el tiempo de
ejecucin de cada actividad.
*Elaborar los programas de trabajo.
*Presentacin del informe final, con
recomendaciones, no conformidades.
* Tiempo que se espera tener
respuesta de las no conformidades y
los debidos soportes.

P.8

Los papeles de trabajo, son la fuente de evidencia del auditor, se deben

custodiar y manejar
referencias, para su archivo.

EJEMPLO DE FLUJOGRAMA DE FACTURACION

(FLUJOGRAMAS, 2012)

EXPLICACION DE PARTES QUE COMPONEN EL FLUFOGRAMA

(FLUJOGRAMAS, 2012)

MARCAS DE AUDITORIA

Para las marcas de Auditora se debe utilizar un color diferente al del color del
texto que se utiliza en la planilla para hacer los ndices. Las marcas deben ser
sencillas, claras y fciles de distinguir una de otra. El primer papel de trabajo del
Archivo de la Auditora debe ser la cdula de la Marcas de Auditora.

S
SI
SIA
SC
S

Confrontado con libros

Cotejado con documento
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud
de
confirmacin
enviada
Solicitud
de
confirmacin
recibida inconforme
Solicitud
de
confirmacin
recibida
inconforme
pero
aclarada
Solicitud
de
confirmacin
recibida conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado

PAPELES DE TRABAJO

Conjunto de documentos que contienen la informacin obtenida por el auditor en

su examen y la descripcin de las pruebas realizadas.
Importancia:

Constituyen la prueba del trabajo realizado.

Fundamentan la opinin o informe que emite el auditor.
Son una fuente de aclaracin o ampliacin de informacin.
Califican la calidad y el avance de la planeacin de la auditoria.

Informacin que deben contener:

Nombre de la entidad.
Tipo de auditoria a realizarFecha en que se est efectuando la revisin.
Nombre de la cuenta.
Clave de identificacin.
Firma, Nombre.

Los papeles de trabajo son propiedad absoluta de este profesional, por lo que
la informacin en ellos contenida debe quedar salvaguardada en trminos de
secreto profesional y responsabilidad moral hacia la entidad que se les confi.
(Montaa, 2009)

(unicauca edu)

DICTAMEN DEL AUDITOR

Los elementos bsicos del dictamen son:

A. Un ttulo que lo identifique.
B. El destinatario.
C. La declaracin de que los estados financieros identificados en el informe,
fueron auditados.
D. La declaracin de que los estados financieros son responsabilidad de la
gerencia del ente, y que la responsabilidad del Contador Pblico, es expresar una
opinin sobre los estados financieros con base en su auditora.
E. La declaracin de que la auditora se practic de conformidad con normas de
auditora generalmente aceptadas.
F.. La declaracin de que las normas de auditora generalmente aceptadas
requieren que el Contador Pblico planee y ejecute la auditora, para obtener una
seguridad razonable de que los estados financieros estn exentos de errores
importantes.
G. La declaracin de que una auditora incluye:
- El examen con base en pruebas selectivas de la informacin que soporta las
cifras y revelaciones de los estados financieros.
- La evaluacin de los principios de contabilidad utilizados y las principales
estimaciones hechas por la gerencia.
- La evaluacin de la presentacin global de los estados financieros.
H. La declaracin de que el Contador Pblico considera que su auditora le
proporciona una base razonable para su opinin.
I. Una opinin acerca de si los estados financieros presentan razonablemente, en
todo aspecto significativo, la situacin financiera del ente, a la fecha del balance
general, los resultados de operacin y los cambios en la situacin financiera por el
perodo terminado en la misma, de conformidad con Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, aplicados uniformemente.
J. La firma del Contador Pblico. K. La fecha del dictamen, que normalmente es la
fecha cuando se termina el trabajo en las oficinas del cliente.

Informe del contador pblico independiente

A los Accionistas de Compaa XXXXX S.A.:

He auditado los balances generales de la COMPAIA XXXXX S.A. al 31 de
diciembre 201X y 201X, y los correspondientes estados de ganancias y prdidas,
de cambios en el patrimonio y de cambios en la situacin financiera por los aos
terminados en esas fechas.
Dichos estados financieros fueron preparados bajo la responsabilidad de la
administracin. Mi responsabilidad es la de expresar una opinin sobre dichos
estados financieros con base en mi auditora.
Realic mi auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas
en Colombia. Esas normas requieren que una auditora se planifique y se lleve a
cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si los
estados financieros estn exentos de errores importantes en su contenido. Una
auditora incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que
respalda las cifras y las notas informativas en los estados financieros. Una
auditora tambin incluye la evaluacin de las normas y principios contables
utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administracin, as
como la evaluacin de la presentacin global de los estados financieros.
Considero que mi auditora proporciona una base razonable para expresar mi
opinin.
En mi opinin, los estados financieros arriba mencionados presentan
razonablemente, en todo aspecto significativo, la situacin financiera de la
Compaa XXXXX S.A. al 31 de diciembre de 201X y 201X, los cambios en el
patrimonio, los resultados de las operaciones y los cambios en su situacin
financiera por los aos terminados en esas fechas, de conformidad con Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia, aplicados uniformemente.
Nombre Firma
Tarjeta Profesional
Santaf de Bogot
30 de marzo de 201X.
(Montaa, Auditoria, 2009)

BIBLIOGRAFIA

FLUJOGRAMAS. (31 de 12 de 2012). Obtenido de

http://es.slideshare.net/Natysmarin/flujograma-14971136:
http://es.slideshare.net/Natysmarin/flujograma-14971136
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html. (s.f.). Obtenido de
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html:
http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html
Montaa, E. M. (2009). Auditoria. En E. M. Montaa, Auditoria (pg. 28).
Argentina: El Cid.
Montaa, E. M. (2009). Auditoria. En E. M. Montaa, Auditoria (pg. 32).
Argentina: El CID.
unicauca edu. (s.f.). Obtenido de unicauca edu:
(http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse126.html)