AUDITORA DE

CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE
SURCO

TECNOLOGA DE LA INFORMACIN

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS Facultad

Ciencias Contables

CURSO:
Auditora del Sector Pblico II

PROFESORA:
Mg. Janette A. Baca Morante

AULA:
405 N

GRUPO:
N 9

INTEGRANTES:
Bonifaz Valladares, Cynthia
10110138
Surez Morn, Roberth
Tapia
Yrene
Germn

2014

101100
0900
000
000

de

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

NDICE
1.

OBJETIVOS........................................................................................................3

1.1.

OBJETIVO GENERAL.....................................................................................3

1.2.

OBJETIVO ESPECFICO.................................................................................3

2.

ALCANCE..........................................................................................................3

3.

DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD................................................................4

3.1.

MISIN..............................................................................................................4

3.2.

VISIN...............................................................................................................4

3.3.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL...........................................................4

4.

NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD..............................................6

5.

INFORMES A EMITIR....................................................................................7

6.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS.................................................7

7.

RELACIN DE ESPECIALISTAS..................................................................8

8.

PARTICIPACIN DE LOS ESPECIALISTAS..............................................9

9.

PRESUPUESTO DE TIEMPO.........................................................................9

10.

PROGRAMA DE ACTIVIDADES.................................................................10

11.

CUESTIONARIO..............................................................................................11

12.

ANEXOS.............................................................................................................17

12.1. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO.............................................17

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

PLANIFICACIN DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO AL

REA DE TECNOLOGA DE LA INFORMACIN DE LA
MUNICIPALIDAD DE SANTIAGO DE SURCO

1. OBJETIVOS
1.1.

OBJETIVO GENERAL

Proponer un modelo de Auditora de Cumplimiento al rea de tecnologa

de la informacin, que fortalezca el rea de Auditora Interna de la
Municipalidad de Santiago de Surco.
1.2.

OBJETIVO ESPECFICO

1. Proporcionar al rea de Auditoria Interna de la Municipalidad de

Santiago de Surco, una gua que facilite la aplicacin de los
procedimientos para ejecutar su trabajo de manera eficaz y efectiva.
2. Establecer un proceso ordenado y tcnico que ayude al rea de
Auditoria Interna a efectuar las auditorias con mnimos esfuerzos y
recursos, con el fin de obtener resultados ptimos.
3. Proponer al rea de Auditoria Interna de la Municipalidad de
Santiago de Surco, una Gua para realizar una Auditora de
Cumplimiento, que contiene elementos y principios bsicos para
efectuar revisiones sobre las operaciones que efecta el rea de
Tecnologa de la Informacin.
2. ALCANCE
Realizar una Auditora de Cumplimiento al rea de Tecnologa de la
Informacin de la Municipalidad de Santiago de Surco, por el perodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, de
conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental.
3. DESCRIPCIN DE LA ENTIDAD
3.1.

MISIN

Brindar servicios pblicos a travs de una gestin moderna y eficiente,

con el fin de entregar a los ciudadanos un lugar grato para desarrollarse
y vivir.

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

3.2.

VISIN

Al 2016 producimos y entregamos: La experiencia de vivir en Santiago

de Surco seal de liderazgo en calidad de vida y desarrollo humano.
3.3.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

4. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

La Municipalidad Distrital de Santiago de Surco, es el rgano de gobierno local
emanado por la voluntad popular, creada por Ley N 6644 de 06.12.1929; es un
rgano de gobierno promotor del desarrollo local, con personera jurdica de
derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines; goza de
autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia.
Su organizacin y funcionamiento se encuentra normado por la Ley N 27972 Ley
Orgnica de Municipalidades, y tiene como finalidad representar al vecindario,

promover la adecuada prestacin de los servicios pblicos y el desarrollo

integral sostenible y armnico de la circunscripcin de su jurisdiccin.
La Municipalidad Distrital de Santiago de Surco para el ao 2009 tiene como
objetivos generales, los siguientes:

Mejorar el servicio de seguridad del distrito.

Proporcionar al vecino un entorno grato donde vivir.
Brindar apoyo a los sectores menos favorecidos.
Promover la actividad comercial y cultural del distrito.
Crear una organizacin moderna.

Para el cumplimiento de sus funciones, la Municipalidad est estructurada

orgnicamente de la siguiente manera:

rgano de Gobierno.
rganos Consultivos.
rgano de Control.
rgano de Alta Direccin.
rganos de Apoyo.
rganos de Asesoramiento.
rganos de Lnea.

Base Legal
Constitucin Poltica del Per.
Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades del 27.03.2003.
Ley N 27209 Ley de Gestin Presupuestaria del Estado.

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la

Contralora General de la Repblica.
Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas de
Auditora Gubernamental, modificada por las Resoluciones de Contralora
N 246-95-CG del 28.12.95, 112-97-CG del 20.06.97, 141-99-CG del 25.11.99 y
259-2000 del 13.12.2000.
Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de 30.10.2006, que aprueba las
Normas de Control Interno.
Texto nico de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado,
aprobado mediante Decreto Supremo N 083-2004-PCM y su Reglamento
aprobado con Decreto Supremo N 084-2000-PCM.
Ordenanza Municipal N 247-2005-MSS del 24.11.2005 que aprueba el
Reglamento de Organizacin y Funciones de la Municipalidad de Santiago
de Surco, vigente en el periodo evaluado.

5. INFORMES A EMITIR
Como resultado de la auditora de Cumplimiento, se emitirn los respectivos
informes de acuerdo con la NAGU 4.40 emisin de informe de acuerdo con
lo siguiente:

Dictamen o informe corto a los setenta y cinco (75) das hbiles de

iniciado la auditora.
Informe largo a los ochenta (80) das hbiles de iniciado la auditora.

6. IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la
situacin financiera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los
recursos financieros de la entidad, se han identificado las siguientes reas
crticas, por su materialidad, riesgo e importancia.

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

CUENTA

FACTORES DE
RIESGO

RIESGO

ENFOQUE DE
AUDITORIA

PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA A
APLICAR

No se llevan
controles

Adiciones y

especficos

retiros de
activo fijo

Alto

sobre altas y

Enfoque
sustantivo

bajas de activos

Observacin de
inventarios, revisin de
evaluacin

fijos
Satisfaccin
moderada de
Cuentas del
estado de

control Revisin
Moderado

gestin

analtica de
fluctuaciones
principales en el

Realizar pruebas de
revisin analtica, en
coordinacin con las
cuentas relacionadas.

ao

7. RELACIN DE ESPECIALISTAS
Los funcionarios responsables durante el periodo de evaluacin son los
siguientes:
Cargo

Nombre

Alcalde
Teniente Alcalde
Jefe del rgano

Roberto Hipolito Gmez Baca

Jos Luis Prez Alemn

de Control
Institucional
Procurador
Pblico

Savina Gladis Valdivia

Zuiga

Correo
alcaldia@munisurco.gob.pe
jperez@munisurco.gob.pe
oci@munisurco.gob.pe

Carlos Edison Aquino Osorio

ppm@munisurco.gob.pe

Alejandro Delgado Ledesma

gti@munisurco.gob.pe

Municipal
Gerente de
Tecnologas de la
Informacin

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

* FUENTE: www.munisurco.gob.pe

8. PARTICIPACIN DE LOS ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del trabajo se deber contar con los siguientes
colaboradores:
CARGO EN LA

NOMBRE Y APELLIDO

CATEGORA

Roberth Suarez

Contador

Supervisor

Cynthia Bonifaz

Contadora

Auditora encargado

Yrene Carhuavilca

Contadora

Auditora

Manuel Tapia

Contador

Auditor

Germn

Contador

Auditor

COMISIN

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO
El presupuesto de tiempo para realizar la evaluacin es el siguiente:

APELLIDOS Y
NOMBRES

Robert
Suarez
Yrene
Carhuavilca
Cynthia
Bonifaz
Manuel Tapia

Germn

VISTA
PRELIMINAR
DEL

AL

01oct
01oct
01oct
01oct
01oct

04oct
04oct
04oct
04oct
04oct

HORA
S

30
30
25
25
25

TRABAJO DE
CAMPO
DEL

AL

06oct
06oct
06oct
06oct
06oct

16oct
19oct
23oct
23oct
23oct

HORA
S

100
120
160
160
160

ELABORACION DEL
INFORME
DEL

AL

25oct
25oct
25oct
25oct
25oct

30oct
30oct
30oct
30oct
30oct

DIAS HORAS
UTIL ASIGNAD
ES
AS

HORA
S

40

20

170

40

23

190

50

27

235

50

27

235

50

27

235

10

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

10.

PROGRAMA DE ACTIVIDADES

PERIODO
ITEM

PROCEDIMIENTOS

1
2

PLANIFICACIN
EJECUCIN
Observacin de inventarios, revisin de
evaluacin
Realizar pruebas de revisin analtica, en
coordinacin con las cuentas relacionadas.
Aplicacin del Cuestionario de Control
Interno a la entidad
Aplicacin del Cuestionario De Control
Interno a los Software y Licencias.
Elaboracin del Informe.
PRESENTACIN

* Elaborado Por:
* Revisado Por:

DEL

AL

01-sep 24-sep
01-oct 03-nov
01-oct

05-oct

08-oct

12-oct

15-oct

19-oct

22-oct 25-oct
29-oct 03-nov
Noviembre

EFECTUAD
O POR
(INICIALES)

11

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

11.

CUESTIONARIO

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

N
o

PREGUNTA

SI

NORMAS RELATIVAS AL AMBIENTE

1

DE CONTROL
La municipalidad cuenta con el Cdigo

de tica Institucional?
Cuenta la municipalidad

Reglamento Interno de Trabajo?

Efectan evaluaciones peridicas del

con

el

desempeo del personal, con el objetivo

4

de medir la eficacia del Control Interno?

Se cuenta con planes estratgicos y

operativos?
Estos planes

menos una vez al ao?

Cuenta la municipalidad

estructura organizacional?
Esta estructura es revisada al menos una

vez al ao?
La municipalidad cuenta con un Manual

son

revisados

por
con

lo
una

de Organizacin y Funciones y Descriptor

9

de puestos?
Se ha designado

autoridad

las

funciones de acuerdo al Manual de

responsabilidad en el desempeo de
10

Organizacin y Funciones?
Se tienen definidas las relaciones de
jerrquicas y la comunicacin formal entre
los diferentes
Municipalidad?

departamentos en la

NO

N/
A

Ref
.
P/T

COMENTARIO

12

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

11

La Municipalidad cuenta con adecuadas

polticas y prcticas para la administracin

12

del capital humano?

Se cuenta con un reglamento para la

13

contratacin de personal?
Se
desarrollan
programas

para

desarrollar las capacidades y aptitudes de

los empleados en el campo

de su

competencia?
SUBTOTAL

NORMAS

RELATIVAS

LA

14

VALORACIN DE RIESGOS
Cuentan con la visin y misin de la

15

Municipalidad?
Se realiza una planificacin participativa
en

el

proceso

de

elaboracin

del

anteproyecto anual de presupuesto, planes

de

desarrollo,

programas

dems

16

instrumentos administrativos?
Se hacen divulgaciones de los planes al

17

personal bajo su responsabilidad?

Se identifican factores de riesgo internos,
que impidan y obstaculicen una adecuada

18

planificacin?
Existen planes de contingencia a efecto de

19

disminuir los riesgos?

Se analizan los riesgos

que

son

identificados y se clasifican desde el ms

alto al ms bajo?
SUBTOTAL
NORMAS
20

RELATIVAS

LAS

ACTIVIDADES DE CONTROL
Se tiene definido a los responsables de
autorizar y aprobar las operaciones de
cada unidad administrativa y operativa de

13

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

la municipalidad?

21

Cuenta

la

municipalidad

22

inventario de bienes actualizado?

Se realiza arqueos a los fondos y valores?

23

Est

definido

claramente

con

el

un

diseo,

aplicacin y uso de formularios que

contribuyan al adecuado control de todas
las operaciones que se realizan en la
24

Municipalidad?
Se ha designado

un

servidor

independiente de la custodia y registro de

fondos y valores, para la conciliacin de
25

cuentas?
Se cuenta con un manual de polticas y

26

procedimientos de Rotacin de personal?

Los servidores que administran fondos

27

y/o recursos institucionales rinden fianza?

Las Cuentas bancarias estn a nombre de

28

la municipalidad?
Se tienen claves

29

sistemas informticos?
En los sistemas informticos se elaboran

de

acceso

los

los respaldos de la informacin?

SUBTOTAL
NORMAS
30

LA

INFORMACION Y COMUNICACIN
Se
presenta
oportunamente
la
informacin
cumplimiento

31

RELATIVAS

para
de

verificar
los

el

objetivos

institucionales?
Se lleva un archivo en original y copia de
toda la documentacin de respaldo?

14

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

32

El Concejo y las jefaturas, vigilan y se

aseguran que la informacin que se genera
en las transacciones de la municipalidad
sea confiable, clara y precisa para la toma

33

de decisiones?
Existe un adecuado

34

Comunicacin de la informacin?
Se cuenta con un archivo institucional

sistema

de

para preservar la informacin?

SUBTOTAL
NORMAS
35

RELATIVAS

AL

MONITOREO
El Concejo Municipal y dems jefaturas
monitorean las actividades de control de

36

cada una de las reas de la municipalidad?

Se
realizan
auto
evaluaciones
trimestralmente

37

para

evaluar

el

cumplimiento de objetivos y metas?

Se le da seguimiento al cumplimiento de
las

deficiencias

observadas

en

fiscalizaciones que se realizan en la

38

Municipalidad?
Los resultados de las actividades del
monitoreo del Sistema de Control Interno
son comunicadas al Concejo Municipal?
SUBTOTAL
TOTAL
FECHA:
ENTREVISTADO:
AUDITOR:

15

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

CONTROL INTERNO PARA EL SOFTWARE Y LICENCIAS

N
o
1

PREGUNTA
Todo desembolso para la adquisicin de
software

SI

cuenta

con

su

respectivo

comprobante de respaldo?
Toda transferencia de fondos, ya sea de
forma manual o electrnica, para la
compra de software cuenta con su

documentacin?
Las diferentes reas de la Municipalidad
estn

haciendo

uso

del

software

adquiridos?
Hay restricciones

nuevo software comprado?

Cada uno del software cuenta Con su

respectiva licencia de funcionamiento?

Todas las licencias que se adquirieron
han

sido

para

el

uso del

activadas

en

requeridas?
El nuevo

software

adquirido

plenamente

operativo

las

reas

con

est
sus

respectivas licencias en las reas que se

8

han requerido?
Los resultados del nuevo uso de los
recin

comprados

satisfactorios
9

expectativas?
El software
implementacin

software

cumplen
desarrollado
en

la

cumple con los estndares?

con
para

son
las
la

Municipalidad

NO

N/
A

Ref
.
P/T

COMENTARIO

16

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

10

Se entregaron las licencias en el plazo

11

establecido?
El software
tcnicas

presenta

inconsistencias

problemas

durante

su

12

ejecucin?
Se ha logrado integrar las diferentes

13

reas de trabajo con el software?

Cuentan con un manual para el uso del

14

nuevo software?
Se ha terminado de uniformizar el uso
del software para las reas que lo

15

solicitaron?
El software

cuenta

con

interfaces

grficas, estndares de presentacin y

mensajes claros y explcitos para
16

usuarios?
Los sistemas de software cuentan con un
registro

17

las

actividades

de

los

su

integracin

con

los

anteriores?
La ejecucin de proyectos informticos
Es

19

de

usuarios?
La arquitectura del nuevo software
permite

18

los

debidamente

supervisada

controlada?
Los diseos y estructuras del software
presentan deficiencias importantes en su

20

operacin?
Las licencias adquiridas permiten su uso
en ms de una computadora?

FECHA:
ENTREVISTADO:
AUDITOR:

17

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

18

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

12.

ANEXOS

12.1.

MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO

Seor
Roberto Hipolito Gmez Baca
Alcalde de la Municipalidad Distrital de Santiago de Surco
El rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Santiago
de Surco, efectu el Auditora de Cumplimiento a los Software y Licencias
Adquiridos por la Municipalidad, con el propsito de determinar si los
Software y Licencias adquiridos se efectuaron de acuerdo a los
requerimientos de las reas usuarias.
En el planeamiento y ejecucin del presente examen, se consider la
evaluacin de la estructura de control interno existente, a fin de determinar
los procedimientos de auditora con relacin a los objetivos previstos. De la
aplicacin de los procedimientos notamos ciertos asuntos relacionados con
deficiencias importantes en el diseo y operacin de dicha estructura, que en
nuestra opinin generan el riesgo potencial de afectar en forma negativa a la
gestin en el cumplimiento de los objetivos institucionales y que
consideramos deben ser incluidos en esta comunicacin, de conformidad a
las Normas de Auditora Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditora
Gubernamental (MAGU) emitidos por la Contralora General de la
Repblica.
La estructura de control Interno debe ser instaurada por la administracin
de la entidad, a fin de que los activos estn protegidos y se cautele su debido
uso, as como las operaciones se ejecuten de acuerdo con autorizaciones de
la administracin de la entidad y registradas adecuadamente para permitir
la preparacin de informacin confiable y oportuna. Al respecto, se precisa
que los objetivos de una estructura de control interno son proporcionar a la
Entidad con razonable, pero no con absoluta seguridad, que las operaciones
son ejecutas de acuerdo con las disposiciones autorizadas y su registro
adecuado.
Los asuntos mencionados en este documento, se refieren exclusivamente a
recomendaciones para mejorar el sistema de control interno y no cubren

19

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

todas aquellas recomendaciones que podran resultar de un estudio integral

del sistema.
RECOMENDACIN
Que la Gerencia Municipal disponga que el Gerente de Sistemas y Procesos
formule y registre el Plan Operativo Informtico efectuando adems su
evaluacin, gestionando la aprobacin de la formulacin y evaluacin
respectivamente ante el Despacho de Alcalda. Adems de efectuar el
registro del Plan Operativo Informtico en el sistema implementado por la
Presidencia del Consejo de Ministros, en cumplimiento a los lineamientos
dictados por la Oficina Nacional de Gobierno Electrnico e Informtica.