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Curso de Legislao ICMS para todos Estados

Professor Jos Rosa


Exerccios Parte 03
39 - Fabricante de bebidas alcolicas vendeu, para um atacadista do seu Estado, vodka
Pedra 90, sujeita substituio tributria, no valor de R$ 20.000,00, mais IPI de R$
2.000,00 e mais despesa acessria de acrscimo financeiro de R$ 300,00. O destinatrio
comunicou ao vendedor que ir pagar frete, no valor de R$ 500,00, para uma
transportadora. Sendo a alquota da mercadoria 25% e margem de valor agregado 80%,
calcule o valor do ICMS a ser retido na fonte.
A R$ 5.185,00;
B R$ 5.260,00;
C R$ 4.960,00;
D R$ 4.685,00;
E R$ 4.400,00.

4 0 Em relao situao descrita no exerccio anterior, quanto ao estabelecimento


atacadista substitudo INCORRETO dizer:
A que, se vender para contribuinte de outro Estado, ter direito ao ressarcimento do
imposto retido e ao crdito do imposto da operao anterior;
B que, se ocorrer furto, perecimento ou auto-consumo da mercadoria, ter direito ao
ressarcimento do imposto retido, mas no ao crdito do imposto da operao anterior;
C que, se exportar a mercadoria, ter direito ao ressarcimento do imposto retido e ao
crdito do imposto da operao anterior;
D que deve lanar a mercadoria sem crdito na entrada e sem dbito na sada;
E que, se enquanto a mercadoria estiver em seu estoque, o Confaz passar a considerla integrante da cesta bsica e lhe conceder reduo de base de clculo, no haver que
se falar em ressarcimento, pois deve ser aplicada a legislao da data do fato gerador.

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41 Indique Verdadeiro (V) ou Falso (F)


(

Numa venda de gasolina efetuada por refinaria fluminense para Minas Gerais,

haver, em qualquer caso, no-incidncia para a operao, entretanto, o remetente


dever reter o ICMS do destinatrio, seja usurio final ou seja revendedor;
(

) hiptese de gerao de crdito acumulado, para o fornecedor, a situao em que

uma empresa fabrica insumos e fornece exclusivamente para uma empresa que exporta
toda a sua produo;
(

) Caracteriza-se como fato gerador do ICMS a venda de rvores em p carregadas de

frutos;
(

) A Lei Complementar 87/96 permite a transferncia de crdito acumulado,

regularmente gerado e apropriado, em caso de gerao por alquotas diversificadas na


compra e na sada da mercadoria.
AV V F F
BV F F F
CF F V V
DF F V F
EV V V V

42 - Uma empresa paulista fabricou milhares de estatuetas de metal de um famoso


estadista brasileiro, ainda vivo. No processo industrial, utilizou R$ 1.000.000,00 de metal
proveniente de siderrgica fluminense; R$ 200.000,00 de energia eltrica adquirida de
usina paulista; e R$ 100.000,00 de produtos qumicos adquiridos de empresa paulista. Ao
final do processo produtivo, que levou alguns meses, exportou 80% da produo e
vendeu os restantes 20% para reas de livre comrcio de Guajaramirim, em Rondnia, e
de Tabatinga, no Amazonas, com iseno e sem direito manuteno de crdito.
Considerando alquota interna de 18% para os produtos citados, podemos concluir que:
A no h que se falar em estorno de crdito ou em apropriao de crdito acumulado;
B seguindo a disciplina prpria, poder apropriar R$ 174.000,00, a ttulo de crdito
acumulado;
C seguindo a disciplina prpria, poder apropriar R$ 187.200,00, a ttulo de crdito
acumulado;

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D seguindo a disciplina prpria poder apropriar R$ 139.200,00, a ttulo de crdito


acumulado;
E seguindo a disciplina prpria poder apropriar R$ 139.200,00, a ttulo de crdito
acumulado e dever estornar crdito no valor de R$ 34.800,00.

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