APLICACIN PRCTICA DEL PRESUPUESTO OPERATIVO Y

FINANCIERO
La Empresa Industrial INDURAMA E.I.R.L
fabrica cocinas
industriales y a travs de su gerente financiero le solicita elaborar los
presupuestos operativos y financieros por el periodo de Agosto,
Septiembre y Octubre 2015 con la siguiente informacin:
Saldos Iniciales
Dinero
en
efectivo
al
01
de
Agosto
2015
S/. 40 000.00
Inventario Inicial de Cocinas (200 cocinas a S/. 300.00 c/u)
60 000.00
Material Directo Inicial (segn inventario 120u x S/. 330.00)
39 600.00
Operaciones para Presupuestar Agosto, Septiembre y Octubre
2015:
-

Se proyecta vender 800, 770 y 820 cocinas al precio de venta de

650.00 cada una.
- La poltica de ventas es: 70% al contado y el saldo al crdito a 30
das.
- Se proyecta un nivel de inventario final de 150, 140 y 180 cocinas
en Agosto, Septiembre y Octubre respectivamente.
- Las ventas en Junio y Julio fueron de S/. 580 000.00 y S/. 600
000.00 respectivamente.
- El costo del material directo para la fabricacin de cocinas se
estima en 330.00 por cada una, en todo el periodo presupuestal.
- Se estima un inventario final de material directo equivalente a
15% del costo del material directo.
- La poltica de pagos a proveedores de Material directo es de: 70%
al contado y 30% al crdito de 30 das
- Las compras de material directo en el mes de Julio fueron de S/.
280 000.00
- Se solicita en Agosto un prstamo por S/ 20 000.00 para pagar a
partir del mes de Septiembre S/. 2 000.00 ms S/. 130.00 de
intereses
- Se proyecta pagar impuestos y remuneraciones por S/. 3 500.00
y S/. 20 000.00 respectivamente en cada uno de los meses
presupuestados
- Los pagos por gastos de administracin y ventas distintos a
sueldos son el 40% de las ventas incluido el IGV.
SE PIDE:
PRESUPUESTOS OPERATIVOS
a) Presupuesto de Ventas

b) Presupuesto de Produccin
c) Presupuesto de Compras de Material Directo
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
a) Presupuesto de Cobranzas
b) Presupuesto de Pagos a Proveedores de Material Directo
c) Presupuesto de flujo de Caja

PRESUPUESTOS OPERATIVOS
PRESUP. DE
VENTAS
AGOST SETIEM OCTUB
PROYECCIONES
O
BRE
RE
TOTALES
UNIDADES PROYECTADAS
PRECIOS DE VENTAS
PRESUP. DE VENTAS
I.G.V.
VALOR DE VENTAS

PRODUCCION
(unidades)
PROYECCIONES
UNIDADES PROYECTADAS
UNIDS INV. FINAL
UNIDADES NECESARIAS

AGOST SETIEM OCTUB

O
BRE
RE
TOTALES

UNIDS INV. INICIAL

UNIDS A PRODUCIR

PRESUP.DE
COMPRA DE
MATERIAL
DIRECTO
PROYECCIONES

AGOST SETIEM OCTUB

O
BRE
RE
TOTALES

UNIDS. A PRODUCIR
(x) COSTO UNITARIO
COSTO DE M.DIRECTO
(+) INV. FINAL
NECES. TOTALES
(-) INV. INICIAL
PRES. DE COMPRA DE
MD

PRESUP.
FINANCIEROS
DATOS
PRESUP. DE VENTAS
(INCLUYE IGV)
POLITICA DE
COBRANZAS
CONTADO
CREDITO
VENTAS
ANTERIORES

AGOSTO

70%
30% 30 DIAS

SETIEMBR
E

OCTUBRE

TOTALES

JUNIO

580,000.
00

JULIO

600,000.
00

PRESUPUESTO DE
COBRANZAS
PROYECCIONES
CONTADO
CREDITO A 30 DIAS

AGOSTO

SETIEMBR
E

OCTUBRE

TOTALES

SETIEMBR
E

OCTUBRE

TOTAL

TOTAL COBRANZAS
PRESUPUESTO DE PAGOS POR COMPRA
DE MATERIAL DIRECTO

PRESUP. DE COMPRAS DE
MATERIAL DIRECTO
DETALLE
PRESUPUESTO DE COMPRAS
DE MATERIAL DIRECTO

AGOSTO

IGV
TOTAL FINANCIERO

POLITICA DE PAGOS A PROVEEDORES

CONTADO
70%
CREDITO
30% A 30 DIAS
100%

COMPRAS
ANETRIORES
JUNIO
JULIO

280,000.
00

PROGRAMA DE PAGOS

DETALLE

AGOSTO

SETIEMBRE

OCTUBRE

TOTAL

CONTADO
CREDITO A 30 DIAS
TOTAL PAGOS

PRESUPUESTO DE CAJA
CONCEPTO
SALDO INICIAL
COBRANZAS
PRESTAMOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
PAGOS
TRIBUTOS
REMUNERACIONES
PROVEEDORES
PAGO DE PRESTAMO
GASTOS ADM Y VTAS
INTERESES
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL

AGOSTO

SETIEMB
RE
OCTUBRE

TOTAL