Kelengkapan Piagam Audit Internal

Berdasarkan Keputusan Ketua Bapepam LK

Nomor : KEP-496/BL/2008
tentang
Pembentukan dan Pedoman Penyusunan Piagam Unit Audit Internal

No.
1
2
3
4
5
6

Kelengkapan Piagam Audit Internal

Berdasarkan Keputusan Ketua Bapepam LK
Nomor : KEP-496/BL/2008
tentang
Pembentukan dan Pedoman Penyusunan Piagam Unit Audit Internal

Uraian
Struktur dan kedudukan unit audit internal
Tugas dan tanggung jawab unit audit internal
wewenang unit audit internal
kode etik unit audit internal yang mengacu pada kode etik yang ditetapkan oleh asosiasi audit internal yang ada di Indonesia
atau kode etik audit internal yang lazim berlaku secara internasional
Persyaratan auditor yang duduk dalam unit audit internal
pertanggungjawaban unit audit internal

larangan perangkapan tugas dan jabatan auditor dan pelaksana yang duduk dalam unit audit internal dari pelaksanaan
kegiatan operasional perusahaan baik di emitten atau perusahaan publik maupun anak perusahaannya

Ada

Tidak

Keterangan

Tidak
disebutkan
dalam kode
etik audit
internal

a
a
a
a
a
a

No.

10

10

11

Uraian

pertanggungjawaban unit audit internal

Ada

Tidak

Keterangan

PT Astra tidak
memiliki bagian ini
karena mengacu
pada peraturan
Bapepam-LK,
dimana tidak ada
peraturan yang
membuat uraian
tersebut

Pada PT Astra,
wewenang tersebut
ada, namun tidak
disebutkan adanya
akses yang
mendukung IA ke
dewan direksi dan
tidak menyebutkan
adanya bantuan
dari pihak karyawan

Dalam Piagam
internal audit PT
Astra, tidak
disebutkan
mengenai peran
dari Dewan direksi
dalam melakukan
wewenang kepada
Kepala Audit
Internal. Hanya
disebutkan tentang
pelaporan setiap
kejadian kepada
Presiden Direktur
untuk
penyelesaian.

Tidak disebutkan
mengenai
ketidakterlibatan
pihak internal
auditor terhadap
aktivitas
operasional
perusahaan

Di piagam audit
internal PT Astra
memang terdapat
tanggung jawab
internal audit,
namun isinya masih
terbatas hanya
pada monitoringdan
eksekusi tugas
sesuai dengan
prosedur, tanpa
adanya evaluasi
terhadap tugas
tersebut.

Tidak disebutkan
mengenai Rencana
Internal Audit dan
jadwal mengenai
rencana kerja
internal audit. Juga
tidak disebutkan
dasar pembuatan
rencana internal
audit.

Belum ada aturan

yang mengatur
adanya pembuatan
laporan internal
audit, sehingga
tidak disebutkan
adanya pembuatan
laporan internal
audit. Internal audit
PT Astra hanya
sebatas melakukan
monitoring semata.

Tidak adanya
evaluasi terhadap
kegiatan internal
audit yang
dilakukan oleh PT
Astra untuk menilai

Tidak adanya
evaluasi terhadap
kegiatan internal
audit yang
dilakukan oleh PT
Astra untuk menilai
efektifitas dan
efisiensi aktivitas
internal audit.

DI Piagam Internal
Audit PT Astra,
tidak tertera adanya
lembar pengesahan
baik dari pihak
komite audit,
kepala internal
audit maupun
direksi