Instituto Rosario de Lerma N 8.

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Sistema de Informacin Contable II

REPASO PREVIO AL EXAMEN -SIC -2.016-

RUBRO: CAJA Y BANCOS

Fecha del Arqueo: 31/12/X9:
Al momento de realizar el Arqueo de Caja la emprsa se encuentra con lo siguiente:
500 billetes de $ 100, 100 billetes de $ 100.
Factura por la compra de 30 billetes de 10 dlares. ( a la fecha la cotizacin es de 1
dlar = $ 15,50)
Cheques recibidos de terceros:
Cheque N 15462584 Bco. Galicia Vto. 25/02/09 de $ 7.300
Cheque N 65983487 Bco. Columbia Vto. 15/01/X9 de $ 3.980
Otros comprobantes: Facturas y tickets:
Gastos de limpieza $ 200,00
Boleta de telfono $ 2.380,00
Boleta de Ingresos Brutos $ 3.300,00 (impuestos).
Saldo Contable: $ 79.000
RUBRO: CAJA Y BANCO
Fecha de Cierre: 31/12/x9:
La empresa trabaja con dlares para su actividad con clientes extranjeros:
01/10/x9: Se adquiere con cheque Banco Ro la suma de U$S 2.500,00 siendo su
cotizacin en ese momento: TC $ 13,82 y TV 13,85
20/11/x9: Se venden U$S 1.350,00 al banco quien nos acredita el monto en la cta.
cte. Siendo la cotizacin: TC $ 13,78 y TV $ 13,82
31/12/x9 Al cierre de ejercicio el dlar cotiza de la siguiente manera:
TC $ 13,80 y TV $ 13,85
RUBRO: INVERSIONES:
A) Deposito a plazo fijo:
La empresa tiene como poltica realizar inversiones a corto pla-zo cuando las
ganancias obtenidas mensualmente superan al 10 % de las ventas totales. Tiene
fecha de cierre de ejercicio el 31/12/X9 y se registraron los siguientes movimientos
en la cuenta de plazo fijo:
15/10/X9 Se depositan en plazo fijo del Banco Ro SA la suma de $ 150.000 por el
trmino de 4 meses, a una tasa de inters del 3,5 % mensual con acreditacin
mensual de los intereses en la cuenta corriente que tiene la empresa.
...Ver la situacin de los intereses devengados al 31/12/x9.
B) Inversiones en compra de Inmuebles para Renta:
La empresa a adquirir un inmueble para destinarlo a renta como inversin. Se
efectuaron las siguientes operaciones a fin de ponerlo en condiciones para los fines a
los que fue adquirido:
01/05/x9 Se compra el inmueble valuado en $ 500.000,00 mas gastos de
escritura-cin de $ 24.500,00 pagndose todo 50% en efectivo y el resto con dos

cheques del Banco Francs a 60 y 90 das.

10/05/x9 Se realizan trabajos de pintura y refacciones elctricas cuyos gastos
ascienden a la suma de $ 25.000,00 que se cancelan $ 15.000,00 en efectivo y el
saldo con cheque Banco Francs.
01/06/x9 Se alquila el inmueble al Sr. Juan Prez, en las siguientes condiciones:
Periodo de locacin: 7 meses
Monto del alquiler: $ 26.000 por mes, pago mes adelantado con vencimiento los das
5 de cada mes. Se cobran por adelantado 3 meses de renta.
Devengamiento mensual.
31/12/x9 Cierre de Ejercicio. Amortizacin anual.
Valor del edificio: 80% del total del inmueble.
Vida til estimada: 50 aos.
CRDITOS POR VENTAS
La empresa a la fecha de cierre de ejercicio (31/12/x9) los saldos que integran el
rubro Crditos por Ventas se compone de la siguiente manera:
Deudores por Ventas $ 56.700,00
Deudores morosos $ 17.500,00
Deudores en Gestin Judicial $ 15.700,00
Previsin Deudores Incobrables $ 12.800,00
Documentos a Cobrar $ 43.800,00
Intereses comerciales a Devengar $ 11.350,00
La composicin del saldo CLIENTE
IMPORTE
VTO.OPER. OBSERVACIONES
de cada una de las
cuentas es la siguiente:
CUENTA
DS. POR VENTAS
Eddys
36.700,00
15/01/x10
$ 56.700
Cadena
15.000,00 30/10/x9
Se declara en
Sin-chi
quiebra sin posibilidad de
cobro. Utilizar la P.D.I.
Sper
5.000,00
30/11/x9
Oriente
DEUDORES MOROSOS
Casa Ta
17.500,00
30/10/x9
Se decide enviar a
Gestin Judicial
ms un inters
por el plazo d
emora del 5%
mensual.
DEUDORES
GESTION Sper
15.700,00
30/02/x9
Se cobro el 100%
JUDICIAL
Cam-pitelli
de la deuda ms $
1.500,00
en
concepto
de
intereses.

DOCUMENTOS
COBRAR

A Granja
Nico

43.800,00

30/11/x9

Se decide enviar a
Ges-tin Judicial

INTERESES
COMERCIALES
DEVENGAR

Granja
A Nico

11.350,00

30/11/x9

Monto incluido en
el documento de
Granja Nico que
venci
el
30/11/x9

Constitutir una P-D-I equivalente al 20% de los saldos a la fecha.

RUBROS: OTROS CRDITOS: GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Fecha de cierre: 31/12/x9. Devengar lo que corresponda.
CUENTA

EMPRESA

DESDE

HASTA

IMPORTE

Prevencin
SA
La Caja

01/11/x9

31/01/x10

$ 7.500,00

01/12/x9

28/02/x10

$ 9.000,00

Consolidar

01/10/x9

31/03/x10

$ 12.000,00

Alquileres Pagados a
Devengar

Numa
Inmobiliaria
Juan Prez

01/11/x9

31/01/x10

$ 6.000,00

01/12/x9

31/01/x10

$ 3.000,00

Publicidad Pagada a
Devengar

Diario
Liberal

El 01/12/x9

31/03/x10

$ 4.000,00

SEGUROS PAGADOS
A DEVENGAR

RUBRO: BIENES DE CAMBIO: TRATAMIENTO DEL IVA

La empresa se dedica a la venta de art. Del hogar, y debe determinar el impuesto de
IVA correspondiente al mes Diciembre X9, en base a las siguientes operaciones
comerciales realizadas durante el periodo:
01/12/X9: Compra mercaderas por $ 8.000,00, fletes $ 2.300 mas IVA abonando $
5.000,00 en efectivo y el saldo en cta. cte.
03/12/X9: Compra mercaderas gravada por $ 9.600 y exenta $ 3.200, se cancela el
50% con dos cheques a 30 y 60 das, el saldo se firma un documento sin inters.
05/12/X9: Se venden mercaderas por un valor de $ 4.500,00 mas IVA cobrndose $
3.500,00 mediante transferencia bancaria en Banco Macro y el saldo se recibe un
pagare a 45 das. El IVA de la operacin se cobra en efectivo.
08/12/X9: Se compran mercaderas a un responsable inscripto por un importe de $
45.000,00, fleste $ 3.900 y embalaje $ 1.400 cancelndose la operacin de la sig.
Forma: $ 10.000,00 en efectivo, del saldo el 50% en cta. cte. Y el 50% restante se
firma un documento a 60 das que incluye un inters del 5% mensual directo.
3

10/12/X9: Se venden mercaderas por un total de $ 25.000,00 mas IVA y recibimos

como pago 3 cheques a 30/60/90 das respectivamente.
13/12/X9: Se venden mercaderas en cta. cte a un monotributista $ 7.260.
15/12/X9: Se compra un escritorio y silla para la oficina contable por $ 5.000,00
mas IVA pa-gndose la mitad en efectivo y el saldo con cheque a 30 das del Banco
Macro.
18/12/X9: Se compra mercadera en efectivo a un responsable inscripto por la
suma de $ 15.000,00 en cta. cte.
20/12/X9: Se devuelven una compra de mercaderas por $ 8.000,00 a un
responsable inscripto ya que la misma no corresponde con la calidad solicitada.
Utilizar ANTICIPOS.
22/12/X9: Un cliente nos realiza una devolucin de mercaderas por un total de $
3.500,00 ms IVA, ya que la misma se envi en mal estado. La misma fue adquirida
en cta.cte. Utilizar Anticipos.
23/12/X9: El cliente que nos compro mercaderas el 13/12/x9 nos paga con
cheques del Banco de Galicia el importe de la compra.
25/12/X9: Se venden mercaderas por $ 30.000,00 mas IVA otorgndose un
descuento 15%, se cobra con el anticipo de la operacin del 22/12 y el resto en
cta.cte.
RUBRO BIENES DE CAMBIO: DETERMINACION DEL COSTO DE VENTAS
METODO INVENTARIO PERMANENTE
La empresa se dedica a la comercializacin de telfonos celulares y desea
determinar el costo de mercaderas vendidas en el periodo, para lo cual se cuenta
con la siguiente informacin:
01/11/X9: La valuacin de la existencia inicial de mercaderas del periodo es la
siguien-te: 50 celulares de $ 5.000,00 c/u, 80 celulares de $ 6.000 c/u, 28 celulares
de $ 8.500 c/u.
04/11/X9: Se venden 20 celulares a un precio de $ 11.500 c/u. Mitad a crdito y
mitad en efectivo.
08/11/X9: Se adquieren 2 docenas de celulares por un total de $ 9.000,00 .Pago con
cheque de la empresa.
10/11/X9: Se lanza una promocin de ventas de 2 x 1 (dos celulares al precio de
uno) vendindose 26 pares de celulares a $ 14.700,00 cada par. Cobro en efectivo.
15/11/X9: Se devuelven 5 celulares de los adquiridos con fecha 08/11/X9 ya que
los mismos llegaron defectuosos. Anticipo.
20/11/X9: Se venden 5 celulares por un total de $ 13.500 con descuento del 5% en
efectivo.
22/11/X9: Nos devuelven dos celulares por encontrarse defectuoso el chip de la
venta anterior. Anticipo.
25/11/X9: Se venden 6 celulares c/u a $ 13.800,00 con cheque de terceros.
28/11/X9: Se compran 20 celulares a $ 9.800 c/u se toma en cuenta el anticipo y el
resto a crdito.
Confeccionar la ficha de inventario para el artculo segn los mtodos P.E.P.S Y U.E.P.S.
Determinar el Costo de Ventas y el Resultado Bruto de Ventas para cada mtodo. Las
operaciones incluyen IVA.

RUBRO: BIENES DE CAMBIO METODO GLOBAL O DIFERENCIA DE INVENTARIO

Saldos:
Mercaderas $ 150.000,00
Compras $ 375.000,00
Devoluciones de compra $ 25.000,00
Ventas $ 650.000,00
Devoluciones de ventas $ 18.500,00
El inventario fsico de mercaderas al 31/12/x9 arroja un total de 3.000 unidades a
un valor de $ 100,00 c/u
RUBRO: BIENES DE USO:
La Empresa dispone de la siguiente informacin con respecto a los movimientos
realizados de sus bienes de uso:
30/10/X9: La empresa cuenta con los siguientes Bienes de Uso:
Bienes

Fecha
de Valor
Incorporaci Origen
n

de Valor
rezago

Inmueble A
Inmueble B
Maquinarias
Muebles
y
Utiles
Rodados

3/1/X5
2/1/X6
5/5/X1
1/6/X2

$ 2.500.000
$ 3.000.000
$1. 500.000
$ 500.000

de Aos de Amortizaci
vida til
n
Acumulada
al
31/12/X8
50
50
$ 150.000
10
$ 50.000
10

30/12/X7

$ 450.000

$ 80.000

Criterio de amortizacin: se amortiza completo el ao de la compra y no el venta o

permuta.
01/11/X9: Se compra una camioneta destinada al reparto de mercadera por un
valor total de $ 650.000 (IVA exento) entregndose como parte de pago el rodado
existente y el saldo se firma un documento a pagar en 5 meses el mismo incluye un
inters del 36 % anual directo.
15/11/X9: Se adquiere una maquina cuyo costo es de $ 300.000,00 ms IVA ms
patentamiento $ 5.000. pago la maquinaria 20% en efectivo, el resto con un
documento que incluye 2.5 % mensual de inters. El IVA de la operacin y de los
intereses se abonan en efectivo.
20/11/X9: Se paga $ 2.500,00 en concepto de mano de obra y puesta a punto de la
maquina nueva adquirida el 15/11/X9, en efectivo.
15/12/X9: Se le realiza un cambio de tapizado a la camioneta nueva cuyo gasto
asciende a $ 1.200,00. Si considera gasto activable o no ? . Si no es activable se toma
como Gastos Varios.
17/12/x9: Se vende el 50% de los muebles y utiles a $ 125.000. Cobro en efectivo.
31/12/x9: Cierre de ejercicio. Amortizar lo que corresponda.

RUBRO BIENES DE USO: VENTA DE BIENES DE USO Y PERDIDA POR SINIESTRO

La empresa adquiri un inmueble con destino a saln de ventas. Luego de realizar
distintas operaciones inmobiliarias desea conocer el resultado final de las mismas.
30/11/x3: Se adquiere un saln en Inmobiliaria . El valor total del inmueble alcanza
la suma de $ 500.000,00 (IVA exento) pagndose con transferencia bancaria del
Banco Ro en el momento de la firma del boleto de compra-venta por un importe de
$ 70.000,00 en concepto de sea. Cuenta: Sea Compra de Inmueble: cuenta del
activo.
15/12/x3: Se firma la escritura traslativa de dominio cancelndose la operacin de
la siguiente manera: $100.000,00 en efectivo y el saldo con un documento que vence
a los 4 meses incluyendo el mismo un inters del 48% anual acumulativo. Los
honorarios de escrituracin ascienden a la suma de $ 12.500,00 y los mismos son
cancelados con dos cheques de terceros a 30/60 das. (Honorarios estn exentos de
IVA). El escribano in-forma que el inmueble registra una deuda por moratoria de
impuestos de $ 20.800,00 siendo abonada la misma de contado por lo cual la DGR
nos realiza un descuento del 10%. Registrar por separado.
31/12/x3: Cierre de ejercicio. La empresa estima un valor de rezago del inmueble
de $ 100.000,00 y le asigna una vida til de 50 aos.
30/01/x4: Se pinta el local registrando un gasto de $ 18.000,00 por dicho concepto,
ade-ms se colocan estantes para exhibicin de los productos lo que significo una
erogacin de $ 21.000,00
15/04/x4: Se abona en efectivo del documento que vence en la fecha.
30/04/x4: Se efecta una ampliacin del local incorporando oficinas
administrativas lo que demanda un gasto de $ 212.000,00 mas IVA importe que se
abona el 50% con che-que de terceros y el saldo con cheque Banco Ro.
02/05/x4: Se pone en funcionamiento el inmueble.
31/12/x4, 31/12/x5 31/12/x6 31/12/x7 .Amortizacin anula. Completa el
ejercicio x4. Cierre de Ejercicio. Sin movimientos.
01/10/x8: Se produce un incendio y se pierde el 50% del inmueble, se cubre con un
seguro que cubre el 20% del siniestro.
15/12/x8: se decide vendar la parte restante a un precio de $ 300.000, cobrado en el
15% se cobra en efectivo, 35% se reciben cheques a 30/60 das del Banco Nacin, y
el saldo con un pagare a 90 das el cual incluye un inters del 3.5 % mensual
acumulativo.