KASUS 1.

Mengingat informasi berikut, tentukan apakah ada kemungkinan pendapatan ilegal. Jika
demikian, menentukan jumlah yang tidak diketahui pendapatan. Untuk mengetahui
apakah terdapat pendapatan illegal bisa menggunakan berbagai cara berikut
1. Melalui perhitungan kekayaan bersih
Metode kekayaan bersih digunakan

untuk

menentukan

jumlah

pendapatan yang telah dicuri di antara kasus penipuan dalam beberapa tahun
terakhir
Perhitungan kekayaan bersih :
1. Aset Kewajiban = kekayaan bersih
2. Kekayaan Bersih - Kekayaan Bersih tahun Sebelumnya = Peningkatan
Kekayaan Bersih
3. kekayaan bersih + Biaya Hidup = Penghasilan
4. Pendapatan - Dana dari Sumber Disebut = Dana dari Sumber yang lain
2. Departemen Peraturan Bisnis
Departemen

regulasi

bisnis

atau

lembaga

yang

digunakan

untuk

mempertahankan lisensi informasi tentang berbagai macam profesi.

3. Catatan Wilayah dan Lokal
County dan lembaga lokal lainya memelihara catatan yang berguna dalam
penyelidikan fraud. Sifat rinci catatan ini bersifat sangat berharga. Namun
keberadaan catatan ini bervariasi dari negara ke negara dan dari daerah ke
daerah.
4. Petugas Wilayah
Pegawai memelihara banyak catatan warga setempat termasuk catatan
pendaftaran pemilih dan surat nikah. Catatan pernikahan selalu berguna dalam
penyelidikan fraud. Pendaftaran sebagai pemilih dan catatan pernikahan sering
mengungkapkan identitas diri secara lengkap sehingga mudah untuk mendeteksi
fraud dengan informasi tersebut

5. Kantor Tanah Wilayah dan Kantor Penilai Pajak

Disini terdapat dua cara untuk melacak real estate yaitu :
1. Kepemilikan tanah biasanya ditemukan di kantor pertanahan kabupaten atau
di kantor tanah wilayah. Catatan kantor tanah mengidentifikasi kepemilikan,
utang aset, pemegang hipotek, dll

Pajak catatan properti dikelola oleh penilai kantor tanah wilayah. Catatan
properti dapat di lihat berdasarkan alamat atau keterangan hukum atau nama
pemilik, atau nama penjual dan pembeli. Catatan pajak properti berisi informasi
tentang deskripsi properti secara hukum dan nilai saat ini wajib pajak. Catatan
ini sangat membantu dalam mengidentifikasi aset yang dibeli dan dan hak gadai
yang di hapus oleh pemiliknya
6. Kepala Polisi Wilayah dan Pejabat Lainya
Kantor ini berisi tentang tuduhan kriminal, laporan surat dakwaan, laporan
informasi pra peradilan, informasi jaminan, informasi penahanan dan informasi
masa percobaan
7. Pengadilan Lokal
Catatan ini dapat menunjukkan bagaimana aset mungkin di sembunyikan.
Banyak pelaku sering membenarkan gaya hidup mereka yang boros adalah
dengan uang warisan.
8. Departemen perizinan
Departemen perizinan dapat membantu dalam mengidentifikasi sifat dan lokasi
bisnis, sewa baru, dan konstruksi baru
9. Sumber informasi sektor swasta
Ratusan sumber informasi dari pihak di luar pemerintah tersedia bagi
pihak-pihak yang ingin mencarinya. Catatan penggunaan (gas,listrik,air,sampah,
dan saluran pembuangan limbah), misalnya memberikan nama orang yang
ditagih, menunjukkan apakah orang tersebut hidup atau memiliki properti di
wilayah tertentu, dan mengidentifikasi jenis penggunaan dari aktivitas bisnis.
KASUS 6
Janet Moody adalah salah satu karyawan di Perseroan XZY. Dia tidak pernah
mengeluh tentang pekerjaannya dan jarang tidak masuk kerja karena sakit atau liburan.
Perusahaan telah berhasil selama bertahun-tahun, namun kini mengalami masalah arus
kas. Karena penurunan baru-baru di perusahaan, Anda melihat lebih dekat dengan
catatan keuangan perusahaan. Ketika Anda bertanya Janet tentang masalah arus kas
baru-baru ini, Dia menjawab, "Aku tidak tahu apa sedang yang terjadi. Saya hanya
melakukan pelaporan. Meminta orang-orang yang mengelola perusahaan. "Perilaku ini
berbeda dari sikap Janet yang menyenangkan . Ketika Anda melanjutkan penyelidikan,
Anda menemukan bahwa hasil laporkan keuangan tidak sesuai dengan apa yang
dilakukan perusahaan, tetapi Anda dapat menentukan mengapa. Anda memutuskan
untuk menyelidiki Janet lanjut.

1. Apakah ada beberapa perilaku dan perubahan gaya hidup yang harus Anda cari?
2. Sumber apa yang dapat Anda gunakan untuk melakukan penyelidikan?
Jawab:
1. Untuk mengumpulkan bukti yang dapat digunakan dalam proses interogasi
untuk mendapatkan pengakuan. Dalam sebuah wawancara yang efektif,
pewawancara akan mengajukan pertanyaan mengenai sumber pendapatan
tersangka. Kemudian, dengaan memperlihatkan bukti gaya hidup dan terkait
pengeluaran yang tidak sesuai dengan pendapatan yang diperoleh, pewawancara
memaksa tersangka untuk menjelaskan sumber pendapatan tersebut, sehingga
tersangka mengaku secara perlahan-lahan. Jika belum mengaku, bisa melakukan
beberapa tindakan untuk memeriksa Janet dari kesehariannya seperti:
a. Melihat/ menyelidiki pola gaya hidup janet. Apakah dia hidup secara
bermewah- mewahan seperti mobil atau pakaian yang mahal.
b. Menyelidiki pergaulan Janet/ gaya hidup di atas rata-rata
c. Menyelidiki pengeluaran yang tidak sesuai dengan pendapatan yang
diperoleh
d. Bisa mencari dari sistem online, bisa dari blog janet, atau dari sosial
media janet lainnya yang berhubungan dengan perubahan Janet yang
membuat curiga seluruh karyawan
2. Untuk melakukan penyelidikan kepada Janet ialah bisa mencari beberapa
sumber-sumber, antara lain :
- Sumber Informasi Pemerintah khususnya sumber informasi federal :
a. Administrasi Jaminan Sosial
Lembaga ini dapat membantu dalam mengidentifikasi area mana pelaku
itu berada ketika nomor Jaminan Sosial dikeluarkan. Informasi jamsostek
sangat berguna dalam penyelidikan penipuan.
-

Sumber Informasi Pemerintah khususnya pada Negara Bagian

a. Departement Statistik Vital
Departemen ini menyimpan catatan kelahiran. Catatan ini cukup sulit
untuk didapatkan, namun catatan lokal ini dapat memberikan informasi
yang berguna. Misalnya, pelaku mungkin mengkonversi uang dicuri
dengan membeli tanah pribadi atau pendanaan proyek-proyek publik di
daerah di mana mereka dibesarkan. Daerah kelahiran juga berisi orang-

orang yang mengetahui informasi penting tentang pelaku.

Sumber Informasi Pemerintah khususnya pada Catatan Wilayah dan lokal
a. Kantor Tanah Wilayah dan Penilai Pajak

Pada lembaga ini bisa ditelusuri dari real estate, karena kemungkinan
besar Janet akan membeli sebuah real estate jika beliau mendapatkan
-

beberapa asupan dana dari penipuan yang dilakukannya.

Sumber Informasi dari pihak di luar negeri Pemerintah
Ratusan sumber informasi dari pihak di luar pemerintah tersedia bagi pihakpihak yang ingin mencarinya. Catatan penggunaan (gas,listrik,air,sampah,
dan saluran pembuangan limbah), misalnya memberikan nama orang yang
ditagih, menunjukkan apakah orang tersebut hidup atau memiliki properti di
wilayah tertentu, dan mengidentifikasi jenis penggunaan dari aktivitas bisnis.
Atau bisa dari lembaga pelaporan kredit dari Janet jika memang Janet

mendaftar langganan kartu kredit tsb.

Sumber Basis Data Online
Peningkatan jumlah basis data online dan komersial akan membantu
memberikan informasi yang berguna. Basis data dapat diperoleh dengan
berlangganan, memiliki biaya tertentu per-penggunaan, atau memungkinkan

pencarian bebas yang tidak terbatas.

Sumber dari Pencarian Internet
Dapat mencari bukti penipuan yang dilakukan oleh Janet dari ketersediaan
internet yang sudah dapat diakses oleh public. Situs yang dicari dari
penyelidikan ini ialah situs perusahaan kerja Janet, situs akun Janet, atau
situs publik lainnya yang berhubungan.

Mencari total asset dari Janet menggunakan metode kekayaan bersih

a. Melihat pendapatan perbulan Janet
b. Melihat total asset secara fisik
c. Melakukan pengecekan ulang terhadap laporan keuangan perusahaan.
d. Melakukan pemeriksaan surat masuk dan surat keluar (berkas-berkas)
e. Melihat rekening Janet dan rekening perusahaan