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Tabla de retenciones en

Fecha de ac

Para el ao 2016, las tarifas de retencin en la fuente a ttulo de renta por conceptos tales como:
tabla, con los topes en UVT y en pesos debidamente actualizados (el valor UVT para el ao 2016

CONCEPTOS

COMPRAS

ARRENDAMIENTOS

HONORARIOS Y
COMISIONES

CONTRATOS Y
CONSULTORAS

OTROS INGRESOS
TRIBUTARIOS

SERVICIOS

*Nota: Solo si el beneficiario admite que es declarante de renta por el ao anterior, el resultado o
como retencin definitiva del mes la que arroje mayor retencin .

*Nota: Solo si el beneficiario admite que es declarante de renta por el ao anterior, el resultado o
como retencin definitiva del mes la que arroje mayor retencin .

Tabla de retenciones en la fuente por renta a


Fecha de actualizacin: diciembre 16 del 2015

tarifas de retencin en la fuente a ttulo de renta por conceptos tales como: compras, servicios, arrendamientos, hon
n UVT y en pesos debidamente actualizados (el valor UVT para el ao 2016 es de $29.753):

CONCEPTOS
Compras en general para obligados a declarar renta.

Compras en general para no obligados a declarar renta.

Compra de caf pergamino o cereza.

Compras con tarjetas dbito o crdito.

Compra de productos agrcolas o pecuarios sin procesamiento


industrial.
Compra de bienes y productos agrcolas o pecuarios con
procesamiento industrial que hacen personas jurdicas, sociedades
de hecho y personas naturales agentes retenedores.
Adquisicin de bienes races para uso de vivienda de habitacin por
las primeras 20.000 UVT.
Adquisicin de bienes races para uso de vivienda de habitacin,
cuando exceda de 20.000 UVT (al excedente se le aplicar la tarifa
aqu sealada).

Adquisicin de bienes races para uso diferente a vivienda de


habitacin, si el vendedor es persona jurdica, sociedad de hecho o
persona natural declarante de acuerdo con lo establecido en el
artculo 368-2 del ET.

Adquisicin de vehculos.

Compra de combustibles derivados del petrleo.


Enajenacin de activos fijos para personas naturales (el vendedor
es persona natural no agente de retencin).
Arrendamientos de bienes muebles.

Arrendamiento de bienes races para obligados a declarar renta


(arrendador obligado a declarar).

Arrendamiento de bienes races para no obligados a declarar renta


(arrendador no obligado a declarar).

Honorarios y comisiones para personas jurdicas y asimiladas y


personas naturales declarantes de renta.
Honorarios y comisiones para no declarantes de renta (la tarifa
depende de las condiciones estipuladas en los literales a) y b) del
Decreto 260 del 2001).
Comisiones en el sector financiero.
Comisiones por transacciones en bolsa.
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de
infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales o
jurdicas y entidades contribuyentes del impuesto de renta.

Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de


infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales,
consorcios o uniones temporales cuyos miembros sean personas
naturales.
Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de
infraestructura y edificaciones a favor de personas naturales no
declarantes del impuesto de renta.
Contratos de consultora de obras pblicas.

Contratos de construccin y urbanizacin y en general confeccin


de obra material de bien inmueble.

Diseo de pgina web y consultora en programas de informtica a


obligados a declarar renta.

Diseo de pgina web y consultora en programas de informtica a


no obligados a declarar renta (la tarifa depende de que el
beneficiario del pago o abono en cuenta cumpla o no con las
condiciones establecidas en los literales a) y b) del Decreto 260 del
2001).
Prestacin de servicios de ssmica para el sector de hidrocarburos
por personas jurdicas y personas naturales obligadas a declarar
renta.
Prestacin de servicios de ssmica para el sector de hidrocarburos
por personas naturales no obligadas a declarar renta.

Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales


obligadas a declarar renta.

Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales no


obligadas a declarar renta.

Loteras, rifas, apuestas y similares.

Retencin en colocacin independiente de juegos de suerte y azar


(la retencin aplica cuando los ingresos diarios del colocador
independiente superen las 5 UVT).
Para artistas extranjeros que efecten presentaciones artsticas o
culturales en Colombia (ver artculo 5 de la Ley 1493 del 26 de
diciembre del 2011).
Exportacin de hidrocarburos.

Exportacin de otros productos mineros, incluyendo el oro.

Rendimientos financieros en general.


Intereses o rendimientos financieros por operaciones activas de
crdito o mutuo comercial.
Tarifa de retencin en rendimientos financieros provenientes de
ttulos de renta fija.
Ingresos originados en una relacin laboral o legal y reglamentaria
(personas naturales declarantes o no de renta).
Honorarios y comisiones en general a personas naturales que
logren pertenecer al universo de los empleados.

Servicios de aseo y vigilancia (la base ser el 100% del AIU


siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes para obligados a


declarar renta.

Servicios de transporte nacional de carga.

Servicios de transporte nacional de carga.

Servicios de transporte terrestre nacional de pasajeros para


obligados a declarar renta.

Servicio de transporte areo y martimo de pasajeros.

Servicios en general para personas jurdicas, asimiladas y personas


naturales obligadas a declarar renta.

Servicios en general para personas naturales no obligadas a


declarar renta.

Servicios temporales de empleo (la base ser el 100% del AIU


siempre que sea mayor o igual a 4 UVT).

Servicios integrales de salud.

Servicios de licenciamiento y derechos de uso de software a


obligados a declarar renta.

iciario admite que es declarante de renta por el ao anterior, el resultado obtenido con la tabla del artculo 383 del E
iva del mes la que arroje mayor retencin .

iciario admite que es declarante de renta por el ao anterior, el resultado obtenido con la tabla del artculo 383 del E
iva del mes la que arroje mayor retencin .

s en la fuente por renta ao fiscal 2016


de actualizacin: diciembre 16 del 2015

como: compras, servicios, arrendamientos, honorarios y comisiones, entre otras, se encuentran discriminadas en la
o 2016 es de $29.753):

NORMATIVIDAD
Decreto 2418 del 2013, artculo
1.
Artculos 401, 868-1 ET, numeral
78.

BASE EN UVT

BASE EN PESOS

> = 27 UVT

> = 803.000

> = 27 UVT

> = 803.000

> 160 UVT

> 4.760.000

No aplica

100%

> 92 UVT

> 2.737.000

Decreto 2418 del 2013 .

> = 27 UVT

> = 803.000

Decreto 2418 del 2013, artculo


2.

Hasta 20.000 UVT

595,060,000

Decreto 2418 del 2013, artculo


2.

Ms de 20.000 UVT

595,060,001

Artculos 401, 868-1 ET, numeral


78.
Decreto 1479 de 1996, artculo
1.
Artculo 868-1 ET, numeral 83.
Decreto 406 del 2001, artculo
17.
Decreto 2595 de 1993, artculo
1.
Artculo 868-1 ET, numeral 82.

Decreto 2418 del 2013, artculo


2.
Artculo 868-1 ET, numeral 78.

No aplica

100%

No aplica

100%

Decreto 3715 de 1986, artculo


2.

No aplica

100%

Artculo 398 ET.

No aplica

100%

Decreto 1020 del 2014, artculo


6.

No aplica

100%

> = 27 UVT

> = 803.000

> = 27 UVT

> = 803.000

Decreto 260 del 2001, artculo 1.

No aplica

100%

Decreto 260 del 2001, artculo 1.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


6.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


6.

No aplica

100%

Decreto 1141 del 2010, artculo


1.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


2.
Artculo 868-1 ET, numeral 78.

Decreto 1020 del 2014, artculo


6.
Decreto 1512 de 1985, artculo
5.
Artculos 401, 868-1 ET, numeral
78.
Decreto 1512 de 1985, artculo
5.
Decreto 1020 del 2014, artculo
6.
Artculos 401, 868-1 ET, numeral
78.

Decreto 1141 del 2010, artculo


1.

No aplica

100%

Decreto 1141 del 2010, artculo


1.

Ms de 3.300

> 98.185.001

Decreto 1354 de 1987, artculo


5.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


2.
Decreto 1512 de 1985, artculo
5.

> = 27 UVT

> = 803.000

Decreto 2499 del 2012, artculo


1.

No aplica

100%

Decreto 260 del 2001, artculo 1.

No aplica

100%

Decreto 1140 del 2010, artculo


1.

No aplica

100%

Ley 633 del 2000, artculo 45.


Artculo 392 del ET.

No aplica

100%

> = 27 UVT

> = 803.000

> = 27 UVT

> = 803.000

> 48 UVT

> 1.428.000

Decreto 886 del 2006, artculo 2.


Artculo 868-1 ET, numeral 78.
Decreto 886 del 2006, artculo 2.
Artculo 868-1 ET, numeral 78.
Artculos 306, 402 y 404-1 ET.

Artculo 401-1 ET.

> 5 UVT

> 149.000

Ley 1493 del 2011, artculo 5.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


7.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


7.

No aplica

100%

Decreto 3715 de 1986, Artculo


3. Artculo 395 y 396 del ET.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


5.

No aplica

100%

Decreto 2418 del 2013, artculo


3.

No aplica

100%

Artculo 383 a 386 del ET.

> 95 UVT

> 2.827.000

Decreto 1070 del 2013, artculos


1 y 2.
Decreto 3032 del 2013,
artculos 1 y 2.

> 95 UVT

> 2.827.000

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 4 UVT

> = 119.000

Decreto 3770 del 2005, artculo


1.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculo 868-1 ET, numeral 77.
Decreto 1020 del 2014, artculo
6.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculo 868-1 ET, numeral 77.
Decreto 1189 de 1988, artculo
14.

Decreto 2775 de 1983, artculo


6.

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 27 UVT

> = 803.000

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 4 UVT

> = 119.000

> = 4 UVT

> = 119.000

No aplica

100%

Artculo 868-1 ET, numeral 77.


Decreto 1020 del 2014, artculo
6.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculo 868-1 ET, numeral 77.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Decreto 399 de 1987, artculo 2.
Decreto 3110 del 2004, artculo
1.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculo 868-1 ET, numeral 77.
Ley 633 del 2000,
artculo 45.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculos 392, 868-1 ET, numeral
77.
Decreto 1300 del 2005, artculo
1.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculo 868-1 ET, numeral 77.
Decreto 2775 de 1983, artculo
6.
Artculos 392, 868-1 ET, numeral
77.
Decreto 2499 del 2012, artculo
1.
Decreto 2521 del 2011, artculo
1.

ado obtenido con la tabla del artculo 383 del ET debe compararse con el obtenido en la tabla del artculo 384 del ET

ntran discriminadas en la siguiente

TARIFA
2.5%

3.5%

0.5%

1.5%

1.5%

2.5%

1.0%
2.5%

2.5%

1.0%

0.1%
1.0%
4.0%

3.5%

3.5%

11.0%
10% u 11%
11.0%
3.0%

6.0%

6.0%

10.0%

2.0%

2.0%

3.5%

10% u 11%

6.0%

10.0%

4.0%

3.5%

20.0%

3.0%

8.0%

1.5%

1.0%

7.0%

2.5%
4.0%
Ver tabla del artculo 383
del ET * (ver nota)
Ver tabla del artculo 383
del ET * (ver nota)

2.0%

3.5%

1.0%

1.0%

3.5%

1.0%

4.0%

6.0%

1.0%

2.0%

3.5%

bla del artculo 384 del ET y tomar