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Auditoria III

(Programas Caja, Cta x Cob, e Inventarios)

COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A.


CAJA Y BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORA
Auditoria al 31 de diciembre del 2000
Hecho por:

Obs.

OBJETIVOS:
1. Determinar que los recursos estn siendo
manejados de la forma posible.
2. Establecer que los fondos estn debidamente
registrados y custodiados.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
Registro de los ingresos de caja:
1. Sumar las columnas del registro de ingresos
al mayor general.
2. Verificar los pases del registro de ingresos de
caja al mayor general.
3. Comparar el total de crditos bancarios
segn el estado de cuenta, con el total de
ingresos de caja.
Registro de egresos de caja:
1. Sumar el registro de los egresos de caja
vertical y horizontalmente.
2. Verificar los pases del registro de egresos de
caja, al mayor general.
3. Comprobar los desembolsos de caja no
cargados a cuentas de pasivo amparados por
un registro de comprobantes (o diario de
compras).
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

P/T

Auditoria III
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Hecho por:

Obs.

4. Comparar los asientos en el registro de


egresos de caja contra los cheques
cancelados devueltos por el banco en cuanto
a firmas autorizadas, endosos irregulares o
dudosos, as como alteraciones.
Fondos de caja:
1. Verificar los fondos de caja como sigue:
Contar y listar el efectivo y comprobantes en
presencia del custodio.
Comprobantes verificar as:
a. Que estn dentro del limite autorizado
b. Que estn debidamente aprobados
c. Que tengan el sello de fecha y pagado
d. Que estn a nombre de la empresa
e. Que el beneficiario sea la persona que
presto el servicio.
Efectivo:
f. Control fsico de la existencia,
anotando las denominaciones de
billetes y monedas en su hoja de
arqueo.
2. Obtener del custodio una explicacin de
todas las diferencias y excepciones si las
hubiere.
3. Hacer que el custodio firme la hoja del
arqueo como conformidad que los fondos le
fueron devueltos intactos.
Si el arqueo de caja encuentra cheques a favor
de la empresa o endosados a su favor, rastrear
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

P/T

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(Programas Caja, Cta x Cob, e Inventarios)

el depsito bancario.
Hecho por:

Obs.

4. Obtener confirmacin de los fondos que no


haya sido posible contar, directamente de los
custodios. La confirmacin debe mostrar la
composicin de los fondos.
Cuentas bancarias:
1. Para una fecha seleccionada antes de la
fecha de balance general, averiguar que el
cliente prepare las conciliaciones bancarias
de todas las cuentas y que estas concuerden
con el mayor general.
2. A la fecha del balance general solicitar
confirmacin de todos los bancos con los
cuales la compaa realiz transacciones
durante el periodo bajo examen.
3. Solicitar a los bancos nos enven
directamente una copia del estado de cuenta
bancario y de los cheques pagados a una
fecha de corte
aproximadamente dos
semanas posteriores a la fecha del cierre del
periodo sujeto a revisin.
4. Solicite de los bancos que nos confirmen los
depsitos para los primeros diez das
posteriores a la fecha del balance general.
5. Directamente de los registros del cliente,
tabular las trasferencias entre cuentas
bancarias, para los cinco das anteriores y los
diez das posteriores a la fecha del cierre.
6. Revisar las conciliaciones bancarias, de unos
tres meses del ao en forma selectiva.

Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

P/T

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COMERCIAL E INDUSTRIAL ANTI- CREMAS, S.A.


CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORA
Auditoria al 31 de diciembre del 2000
Hecho por:

Obs.

OBJETIVOS:
1. Que las cuentas por cobrar representen
todos los importes adeudados a la Compaa
a la fecha del balance y han sido
adecuadamente registradas.
2. Determinar si la reserva
dudosas es la adecuada.

para

cuentas

3. Que las cuentas por cobrar estn


adecuadamente descritas y clasificadas.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
1.

Elaborar cdula sumaria y cruzar referencia a

cdula centralizadora de activo.


2. Obtener los auxiliares de clientes y otras
cuentas
por
vencimiento.

cobrar

pendientes

de

3. Verificar su exactitud aritmtica.


4. Identificar las cuentas por cobrar a ms de un
mes de antigedad investigar el porque de
su morosidad.
5. Para los saldos a cobrar en moneda
extranjera a afiliadas, verificar su conversin
al tipo de cambio a la fecha de cierre y
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

P/T

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proponer ajuste, si procediera.


Hecho por:

Obs.

6. Preparar control de circularizacin indicar


las posibles respuestas a ser recibidas:
Respuestas conformes
Respuestas inconformes aclaradas
Respuestas no contestadas
Respuestas devueltas por correo
7. Entregar modelo de circularizacin a la
Empresa Comercial e Industrial Cremas, S.A.
para que sean preparadas las cartas.
Efectuar 1er. envi y procurar la obtencin de
respuestas.
8. Realizar 2do. envo de ser necesario a la
segunda semana de haber remitido el 1er.
envo.
9. Verificar la exactitud
aclaraciones.

aritmtica

de

las

10. Proponer ajustes que puedan resultar de la


revisin.
11. Efectuar un estudio de cobrabilidad
considerando los saldos por cobrar antiguos
y/o con algn problema potencial o real
conocido.

Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

P/T

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INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORA
Auditoria al 31 de diciembre del 2000

PROCEDIMIENTOS

Hecho por:

Obs.

OBJETIVOS:
1.

Determinar que todas las existencias descritas en el listado


final de inventario estn fsicamente.

2. Determinar que todas las compras de


mercadera
se
hayan
registrado
correctamente.
3. Determinar que la totalidad de mercadera
sea propiedad de la empresa.
4. Que el mtodo de valuacin
inventarios sea el correcto.

de

los

5. Que la mercadera este bien resguardada.


6. Que no se encuentre producto obsoleto.
PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS:
1. Revisar correccin aritmtica de listados
finales y cotejar al mayor.
2. Revisar la valuacin de inventarios.
3. Corte de inventario.
4. Comparar existencias de inventario fsico con
existencias finales contables.
5. Evaluacin del control interno por medio de
pruebas de cumplimiento.
6. Inventarios fsicos.

Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

P/T