LEGISLACIN COMERCIAL Y TRIBUTARIA

Unidad II Legislacin Tributaria En Colombia

TRABAJO COLABORATIVO 2

Presentado por:
Rosa Andrea Rodrguez Buitrago Cd.: 53.015.128
Diana Paola Camacho Cd.: 53.036.964
Liliana Ballen Cd.: 53.090.717
Angela Patricia Rendon Cd.: 53.088.186
Paola Marcela Alfaro Cd.: 53.050.427

Presentado a: Alexander Plazas

Grupo: 102011_15
Curso: 102011A_291

Universidad Nacional Abierta y a Distancia UNAD

Programa De Administracin De Empresas
Noviembre de 2016

INTRODUCCIN

En el presente trabajo analizaremos algunas obligaciones que pide la ley relacionados con
la Obligacin Tributaria que es de derecho pblico, es el vnculo entre el acreedor y el
deudor tributario, establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento de la prestacin
tributaria, siendo exigible coactivamente. Debemos tener presente que la Obligacin es un
vnculo de naturaleza jurdica, y la prestacin es el contenido de la obligacin, esto es, la
conducta del deudor tributario. En este sentido, la conducta o prestacin del deudor
tributario es el pagar la deuda tributaria, la finalidad o el objeto de la obligacin es que el
deudor tributario pague la deuda tributaria, y si no lo hace, la Administracin se encuentra
facultada para exigirle coactivamente o forzosamente el cumplimiento de la misma,
haciendo nfasis sobre la Determinacin de la Obligacin Tributaria, sin la cual la
Administracin Tributaria no puede hacer efectiva su acreencia, toda vez que no es
suficiente que se realice el hecho imponible y que nazca la obligacin para que se entienda
que existe un crdito a favor del fisco, puesto que necesariamente sta debe ser
determinada, sea por el sujeto activo o por el sujeto pasivo de la obligacin, a fin de
verificar la realizacin del hecho imponible y de individualizar la acreencia en favor del
fisco.

2. CONTENIDO DESARROLLADO Y SOPORTADO EN NORMATIVIDAD

2.1. SINTESIS DE LAS PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
(IMPUESTOS) QUE TIENE UNA EMPRESA EN COLOMBIA.
En Colombia Los impuestos para las empresas se presentan de orden municipal,
departamental y Nacional.
IMPUESTOS DE ORDEN
NACIONAL
IMPUESTO

DEFINICION

NORMA

Impuestos sobre las Rentas

y Complementarios

El Impuesto sobre las Rentas tiene

cubrimiento nacional y grava las
utilidades derivadas de las
operaciones ordinarias de la
Empresa.

Libro primero, impuesto

sobre las rentas y
complementarios,
Articulos del al 19-1 del
Estatuto tributario.

Impuesto sobre la Renta

para la Equidad (CREE)

El CREE es un impuesto de
Caracter Nacional y consiste en un
aporte de las personas juridicas en
beneficio de los trabajadores, la
generacion de empleo, y la
inversion social. El CREE, se
aplica sobre los ingresos que sean
susceptibles de incrementar el
patrimonio de las empresas. Este
impuesto
reemplazo
algunas
contribuciones sociales basadas en
la nomina.

Impuesto al Valor agregado

(IVA)

Impuesto de Timbre

Es un impuesto indirecto nacional

sobre la prestacion de servicios y
venta e importacion de bienes.

Articulo 20. Impuesto

sobre la Renta para la
Equidad (CREE). Ley
1607 de 2012 y articulo 11
de Ley 1739 del 2014.

Libro Tercero. Impuesto

sobre las Ventas, articulos
del 420 al 428 del Estatuto
Tributario.

Este impuesto recae sobre las

personas naturales o juridicas, sus
asimiladas y las entidades publicas
no exceptuadas por la Ley que Libro Cuarto Impuesto de
intervengas
como
giradores, Timbre Nacional, articulos
otorgantes, aceptantes, emisores o
del 514 al 532, del Estatuto
suscriptores de documentos.
Tributario.

Gravamen a los
Movimientos Financieros
GMF

Impuesto a la Riqueza

El impuesto se genera en la
realizacion de transacciones
financieras para disponer de
recursos depositados dn cuentas
corrientes, de deposito o de
ahorros, asi como en el giro de
cheques de gerencia.

Libro Sexto Gravamen a

los movimientos
financieros, articulos del
870 al 888, del Estatuto
Tributario.

Corresponde al antiguo impuesto

al patrimonio, con las mismas
caracteristicas produciendose solo Articulo 1 de ley 1739 de
un cambio en el nombre de los 2014.
impuestos.
IMPUESTOS DE ORDEN
DEPARTAMENTAL.

Impuesto de Registro

SE relaciona con el Libro de

Registro de Instrumentos Privados
que llevan los registradores de
instrumentos publicos para la
inscripcion
de
todos
los
documentos de esta clase que los
interesados quieran revestir de la
formalidad del registro, con el fin
de darles mayor autoridad y
obtener la prelacion que las leyes
confieren a los documentos
privados que requieran de tal
solemnidad.

Decreto 1250 de 1970.

IMPUESTOS DE ORDEN
MUNICIPAL
Impuesto Predial

Impuesto que grava anualmente el

derecho de propiedad, usufructo o
posesion de un bien inmueble
localizado en Colombia, que es
cobrado y administrado por las
municipalidades o distritos donde
se ubica el inmueble.

Articulo 1 de la Ley 14 de
1893 y Ley 75 de 1986.

2.2. Sealar cuales de los tributos o impuestos identificados aplican a la empresa que
crearon en el trabajo colaborativo 1
El Impuesto de Renta es un impuesto nacional, de carcter anual, el cual grava las
utilidades que haya generado la empresa desde el primero (1) de enero hasta el treinta y uno
(31) de Diciembre de cada ao.
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es igualmente un impuesto de carcter nacional que
grava la venta de bienes muebles, la prestacin de servicios, las importaciones y la
circulacin, venta u operacin de juegos de suerte y azar.
El Impuesto de Industria, Avisos y Tableros (ICA) es un impuesto de carcter municipal
que grava toda actividad industrial, comercial y de servicios.
La Retencin en la Fuente no es propiamente un impuesto, pero dada su importancia para el
clculo econmico de una futura empresa lo incluimos, puesto que es realmente un pago
anticipado al impuesto de renta.
El Impuesto al Patrimonio es un impuesto que grava la riqueza de las empresas,
entendiendo riqueza como el patrimonio lquido que la compaa tenga el primero (1) de
enero de cada ao.

Auto retencin del CREE, es una retencin para acelerar el recaudo del impuesto del Cree
(9% anual). Consiste en calcular un porcentaje sobre todos los ingresos que tenga la
empresa en el cuatrimestre, la auto retencin del CREE depende de la actividad de la
compaa
Impuesto para la equidad CREE, es un impuesto creado para sustituir los aportes
parafiscales que ya no pagan las empresas sobre sus trabajadores cuando ganan menos de
10 salarios mnimos ($6.160.000).
Equivale al 9% de su renta lquida, se declara y se paga anual en abril de cada ao, en la
declaracin se descuentan los pagos de la auto retencin de CREE que se realizan en el ao.
Impuestos Distritales (Bogot)
El impuesto de Industria y Comercio: Grava el desarrollo de actividades industriales,
comerciales y de servicios dentro del distrito capital. Se toman los Ingresos y se multiplica
por la tarifa de acuerdo a la actividad econmica que desarrolla la empresa.

Retencin de ICA: Tiene la misma periodicidad bimestral que el Impuesto anterior ICA y
los mismos vencimientos.
Es el anticipo del impuesto de industria y comercio efectuado por el vendedor y
descontado por el comprador en el momento de causar, pagar o abonar en cuenta, las
facturas o cuentas de cobro. La empresa le aplica la Retencin de ICA a personas
naturales por concepto de actividades comerciales y de servicios.

2.3. Cuadro en donde transcriban los aportes de cada estudiante en cuanto a que
puede pasar si una empresa no lleva contabilidad

ROSA ANDREA RODRIGUEZ

La principal causa que una empresa no lleve

contabilidad es que no ser nada fcil
sostenerse en el mercado, por no conocer su
estado real, no cuentan con un adecuado
manejo financiero, alto endeudamiento,
deficiencia organizacional, competencia,
reevaluacin, problemas con proveedores y as
mismo con cartera.

DIANA PAOLA CAMACHO

Sancin mnima (ET 639) 10 UVT ($283.000)

El valor mnimo de cualquier sancin,
incluidas las sanciones reducidas.
Sancin por no enviar informacin (ET 651,
Literal a) Hasta 15.000 UVT ($424.185.000)
Sancin por expedir facturas sin requisitos (ET
652) 1% del valor de las operaciones
facturadas sin el cumplimiento de los requisitos
legales, sin exceder de 950 UVT ($26.865.000)
Quienes estando obligados a expedir facturas,
lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos
establecidos en los literales a), h) e i) del
articulo 617 del ET.
Sancin por irregularidades en Ia contabilidad
(ET 655) 0.5% del mayor valor entre el
patrimonio y los ingresos netos del ano
anterior al de su imposicin, sin exceder de
20.000 UVT ($565.580.000) Sin perjuicio del
rechazo de los costos, deducciones, impuestos
descontables,
exenciones,
descuentos
tributarios y demos conceptos que carezcan de
soporte en la contabilidad, o que no sean
plenamente probados de conformidad con las
normas vigentes, la sancin por libros de
contabilidad.
Sancin mxima a administradores y
representantes legales (ET 658-1) 20% sin
exceder de la suma de 4.100 UVT
($115.944.000), Ia cual no podr ser sufragada
por su representada Cuando en la contabilidad

o en las declaraciones tributarias se encuentren

irregularidades sancionables relativas a
omisin de ingresos gravados, doble
contabilidad e inclusin de costos o
deducciones
inexistenteS
Y
perdidas
improcedentes, que sean ordenados y/o
aprobados por los representantes que deben
cumplir deberes formales de que trata el
artculo 572 del Estatuto Tributario.
Extemporaneidad en Ia presentacin (ET 641)
Por cada mes o fraccin de mes calendario de
retardo, equivalente al 5% del total del
impuesto a cargo o retencin objeto de la
declaracin tributaria, sin exceder del 100% del
impuesto o retencin. Cuando no resulte
impuesto a cargo, por cada mes o fraccin de
mes calendario de retardo: 0.5% de los
ingresos brutos percibidos por el declarante en
el periodo objeto de declaracin, sin exceder la
cifra menor resultante de aplicar el 5% a dichos
ingresos, o del doble del saldo a favor si lo
hubiere, o de la suma de 2.500 UVT
($70698.000), cuando no existiere saldo a
favor. En caso de que no haya ingresos en el
periodo, por cada mes o fraccin de mes: 1%
del patrimonio inmediatamente anterior, sin
exceder la cifra menor resultante de aplicar el
10% al mismo, o del doble del saldo a favor si
lo hubiere, o de la suma de 2.500 UVT
($70.698.000), cuando no existiere saldo a
favor.
Extemporaneidad en Ia presentaci6n de las
declaraciones
con
posterioridad
al
emplazamiento (ET 642) Por cada mes o
fraccin de mes calendario de retardo, 10% del
total del impuesto a cargo o retencin objeto de
la declaracin tributaria, sin exceder del 200%
del impuesto o retencin, segn el caso.
Cuando no resulte impuesto a cargo, por cada
mes o fraccin de mes calendario de retardo:
1% de los ingresos brutos percibidos en el
periodo, sin exceder la cifra menor resultante
de aplicar el 10% a dichos ingresos, o de 4
veces el valor del saldo a favor si lo hubiere, o
de la suma de 5.000 UVT ($141.395.000),

cuando no existiere saldo a favor.. En caso de

que no haya ingresos en el periodo, la sancin
por coda mes o fraccin de mes ser del 2% del
patrimonio lquido del ono inmediatamente
anterior, sin exceder la cifra menor resultante
de aplicar el 20% al mismo, o de 4 veces el
valor del saldo a favor si lo hubiere, o de la
suma de 5.000 UVT ($141.395.000), cuando
no existiere saldo a favor.

LILIANA BALLEN

1. falta de experiencia por parte de las

personas encargadas de administrar la
empresa.
2. falta de realizar una inversin no solo en
maquinaria sino tambin en una persona
que pueda asesor y enfocar en las
obligaciones tributarias que requiere el
pas.
3. deficiencia en el funcionamiento del rea
administrativa y financiera.

ANGELA PATRICIA RENDON

1. La mayora que presenta este caso son

empresas informales, que no estn dentro
de la legalidad.
2. Son empresas de origen familiar.
3. Ser micro, pequea y mediana empresa.
4. La evasin fiscal por que las empresas
piensan que llevan contabilidad atribuye el
pago de impuestos, generalmente esto
causa la quiebra en las empresas, ya que la
parte contable es de vital importancia en
todos los asuntos de empresas, es una
ayuda financiera y exacta de conocer los
estados financieros de las empresas, sus
ingresos, egresos, con que se cuenta y con
que no para poder continuar posesionada.
1. La informalidad
2. La evasin fiscal
3. La ausencia de beneficios fiscales
4. El desconocimiento de los beneficios por
llevar sistemas contables.

PAOLA MARCELA ALFARO

2.4. Cuadro donde transcriban los comentarios de cada estudiante frente a su

experiencia prctica con la generacin o actualizacin del RUT

ROSA ANDREA RODRIGUEZ

DIANA PAOLA CAMACHO

LILIANA BALLEN

ANGELA PATRICIA RENDON

PAOLA MARCELA ALFARO

Cuando realice la inscripcin, en el paso a

paso se evidencia la importancia de
conocer la actividad econmica, el sector,
la sociedad, los integrantes entre otros
aspectos
importantes
para
realizar
correctamente la inscripcin al RUT, en
todos los pasos es importante leer bien para
que quede correctamente diligenciado.
Me pareci excelente tiene ayudas que
facilita el diligenciamiento del RUT.
l fue excelente fcil de entender y fcil de
desarrollar el proceso gracias a las ayudas
que tiene la pgina.
Al principio no fue fcil pero al estarla
manejando y manipulando me pareci muy
fcil, adicional la pagina cuenta son
soporte va chat o telefnica en donde me
dieron indicaciones. mi procedimiento fue
solo de actualizacion y al inicio no lo logre
hasta que me recomendaron revisar la
conexion y ya no presente inconvenientes.
La pagina tiene muchsimas facilidades es
muy interactiva y al final logre con la
ayuda del chat y con los tutoriales que se
encuentran en la pagina.
La plataforma de la DIAN est muy bien
organizada y distribuida, utiliza iconos que
permiten tener una mejor ubicacin y son
indispensables al momento de buscar una
seccin especfica, de igual forma, es una
plataforma en que se puede obtener una
navegacin rpida y es de gran ayuda al
momento de tramitar este tipo de
documentos.
Es muy fcil de entender las ayudas son
muy claras y se tiene un buen paso a paso,
aunque la pgina presenta dificultades pues
es muy lenta.

CONCLUSIONES

Con este trabajo nos dimos cuenta que es de mucha importancia recaudar tributos por parte
del Estado, quienes son los que deben velar por el bienestar contribuyendo los recursos de
manera imparcial para as poder garantizar la equidad social, tambien se puede decir que las
constantes reformas legales y la carga tributaria a la que estn sometidos los contribuyentes
es por incumplir unos requisitos ya establecidos que no se pueden dejar de lado. (Diana
Paola Camacho)
Esta investigacion y estudio del sistema tributario Colombiano no ensela que el sistema
colombiano se caracteriza por constantes cambios que producen inestabilidad para
contribuyentes, complejidad para su interpretacin, e inequidad, sobre todo con relacin al
tratamiento de los diferentes sectores, teniendo en cuenta que los objetivos principales de
las reformas tributarias son la generacin de empleo y la reduccin de la inequidad en el
pas y el aumento de ingresos, lo cual evidentemente no sucede. (Paola Marcel Alfaro)
La evasin de impuestos es muy grande debido a que los colombianos no tenemos una
cultura tributaria , no estamos acostumbrados y estamos influenciados por una serie de
razones negativas que no permiten que se cumpla con estas obligaciones , falta compromiso
por parte del gobierno en cuanto a mano mas dura o sanciones ejemplares a quienes no la
cumplan , tambin mayores incentivos a los comerciantes mas pequeos para que sientan
validos sus aportes o mostrar los beneficios de cumplir con el pais. (Liliana Balen)
Es importante que todas las empresas que quieran operar legalmente esten constitudas con
todos los requisitos de ley para que sus bases sean solidas y realmente operen bajo las leyes
establecidas, tambien que cada empresa conozco sus deberes y derechos de acuerdo a su
actividad economica y el entorno en que se encuantra. Diligenciando los documentos
legales vemos que se debe tener completo conocimiento de la sociedad a conformar,
actividad econnmica y sector, entre otros. (Rosa Andrea Rodrguez)
Con el presente trabajo pudimos identificar cada uno de los impuestos y tributos que se
manejan en nuestro pas, cuales son de carcter obligatorio para mantener la legalidad de
cada una de las empresa, se abordaron temticas como la evasin de impuestos que es muy
frecuente en nuestro pas, debido a la falta de informacin, al inconformismo y
desconocimiento de los beneficios fiscales que se ofrecen, es enriquecedor todo lo que
podemos aprender y aplicar como futuros administradores de empresas, todo el
conocimiento que podamos adquirir con el paso de los das nos menos vulnerables ante el
desconocimiento de informacin. (ngela Patricia Rendn Bermdez).

BIBLIOGRAFA

ProColombia (2016). Captulo 14: Regulacin Contable para empresas. Gua legal para
hacer negocios en Colombia 2016. Pp. 173-179 . Recuperado de
http://inviertaencolombia.com.co/publicaciones/marco-legal.html

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Wikipedia, La enciclopedia Libre https://es.wikipedia.org/wiki/Tributo
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ProColombia (2016). Captulo 7: Rgimen Tributario en Colombia. Gua legal para hacer
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